高校內(nèi)部審計管理規(guī)范

第一章總則第一條為了加強學校內(nèi)部審計工作，增強內(nèi)部約束機制，保障我校教學、科研改革的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署第號令）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部第號令），制定本辦法。第二條學校內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)審計體系的組成部分，是審計機構、審計人員對學校以及所屬單位和部門財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價和服務的活動。內(nèi)部審計工作的主要任務是為學校教育的改革和發(fā)展服務，規(guī)范學校內(nèi)部管理，促進各單位和部門遵守國家財經(jīng)法規(guī)，加強黨風廉政建設，維護學校和下屬單位的合法權益，防范風險，推動學校事業(yè)發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的安全和完整，提高教育資金使用效益。第三條 學校依照國家法律、法規(guī)，審計署第號令和教育部第號令的規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，設立內(nèi)部審計機構，配備審計人員，完善內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度，積極創(chuàng)造條件，支持內(nèi)部審計工作的開展。第二章組織和領導第四條審計處在學校主要行政負責人的直接領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和學校的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對校長負責并報告工作，同時接受教育部財務司審計辦公室、廣東省審計廳和廣東省內(nèi)部審計協(xié)會的業(yè)務指導和檢查。第五條學校校長可以根據(jù)工作需要，委托副校長（副書記）協(xié)助分管學校審計工作。學校主管審計工作的校領導要加強對學校內(nèi)部審計工作的領導，其主要職責是：（一）建立健全內(nèi)部審計機構，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計處的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；（三）支持審計處和審計人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件；（四）對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵；（五）加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。第三章 內(nèi)部審計機構和審計人員第六條學校根據(jù)國家有關規(guī)定設立獨立的內(nèi)部審計機構即審計處，獨立開展審計工作。第七條審計處應當保證審計工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識和業(yè)務能力較強，具有內(nèi)部審計崗位資格的人員，并形成合理的專業(yè)、知識和年齡結構，保持相對穩(wěn)定。學校可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)匮麑徲嬋藛T和兼職審計人員。第八條審計處機構的變動和負責人的任免或調動，應事先征求教育部財務司審計辦公室的意見。各附屬醫(yī)院審計部門的變動和負責人的任免或調動，應事先征求學校審計處的意見。第九條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計質量，提高工作效率。第十條 審計人員辦理審計事項，應當遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，客觀公正、實事求是，廉潔奉公、保守秘密。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當自行回避。被審計單位有權申請審計人員回避。審計人員的回避，由審計處負責人決定；審計處負責人的回避，由主管審計工作的校領導決定。第十一條 審計人員依法執(zhí)行公務，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。第十二條 審計人員應當按照國家的有關規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。第四章 內(nèi)部審計機構職責和權限第十三條 審計處和審計人員主要對下列事項進行審計：（一）學校和所屬單位（部門）財務預算的編制、執(zhí)行及決算；（二）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；（三）固定資產(chǎn)的管理和使用；（四）學校財務收支及有關經(jīng)濟活動；（五）基本建設、修繕工程項目；（六）經(jīng)濟管理和效益情況；（七）有關領導干部的任期經(jīng)濟責任；（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理；（九）對有關經(jīng)濟活動提供咨詢服務；（十）學校領導和上級主管部門交辦的其他事項。第十四條審計處對學校和所屬單位（部門）財務收支及有關經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向學校領導和上級主管部門報告審計調查結果，提出加強宏觀調控和內(nèi)部管理的意見和建議。審計處配合財務與國有資產(chǎn)管理處加強財務管理，對學校資金收支的真實性、完整性、合法性以及帳務處理的正確性進行嚴格監(jiān)督，定期進行審計調查。第十五條 審計處根據(jù)工作的需要，經(jīng)學校領導批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。第十六條 審計處在履行審計職責時，具有下列主要權限：（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關單位按時報送財務計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；（二）對審計涉及的有關事項，向有關單位或人員進行調查并索取有關文件、資料和證明材料；（三）檢查會計憑證、賬簿和報表，檢查資金和財產(chǎn)，檢測有關計算機系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)，查閱有關文件、資料和證明材料，勘察現(xiàn)場實物；（四）參與制定有關的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（五）參加研究財經(jīng)工作的會議和其他有關會議，召開與審計事項有關的會議；（六）向校領導反映情況和提供信息，提出改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議，為校領導的決策提供參謀意見；（七）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)主管校領導批準，有權采取暫時封存的臨時措施；（九）對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議；對違法違紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違紀和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察、人事或司法部門處理的建議。第十七條審計處可以利用國家審計機關、上級內(nèi)部審計部門和社會中介機構的審計結果；審計處的審計報告經(jīng)學校主管領導批準同意后，可提供給有關部門。第五章 內(nèi)部審計工作程序第十八條 審計處應當根據(jù)學校中心任務和教育部財務司審計辦公室的部署，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)學校主管領導批準后組織實施。第十九條審計處根據(jù)年度審計工作計劃確定審計事項，組成審計組，了解被審計單位基本情況，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。審計通知書應經(jīng)主管校領導簽發(fā)。第二十條在一般情況下，審計組應在審計方案規(guī)定的時間內(nèi)完成審計工作任務。如有特殊情況確需延長工作時間的，應報經(jīng)審計處負責人批準，并詳細說明原因。未經(jīng)批準無故拖延工作時間的，納入年終工作考核。第二十一條審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。第二十二條審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，報審計處負責人審核后征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告（征求意見稿）之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計處，逾期即視為無異議。第二十三條 審計處負責人對審計報告進行審核后，報主管校領導審批。第二十四條審計處應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。第二十五條 審計處在審計事項結束后，應當按照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。第六章法律責任

第二十六條違反本辦法，有下列行為之一的被審計單位和個人，審計處根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察部門處理等建議，報主管校領導，主管校領導應及時予以處理：（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；（三）轉移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計意見書和審計決定的；（七）報復陷害審計人員和檢舉人的。以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。第二十七條 違反本辦法，有下列行為之一的審計機構和審計人員，學校應根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育或行政處分：（一）利用職權，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大