2022-2023年廣東省揭陽市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)

2022-2023年廣東省揭陽市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某有限責任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權(quán)，該公司章程未對股東行使表決權(quán)及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關(guān)于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合公司法律制度的規(guī)定的是（）。

A.甲可以提議召開股東會臨時會議

B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議

C.只要丙、丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議

D.只要乙、丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議

2.陳某以信件發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾期限為10天。5月8日，陳某將信件投入信箱；郵局將信件加蓋5月9日郵戳發(fā)出，5月11日，信件送達受要約人李某的辦公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件內(nèi)容。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該承諾期限的起算日為()。

A.5月18日B.5月9日C.5月11日D.5月15日

3.某企業(yè)2011年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策，則該企業(yè)2011年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為()萬元。

A.10B.20C.30D.40

4.下列各項中，屬于不得收購上市公司股份的情形是()。?

A.收購人甲公司當年凈利潤比上一個年度下降300,／

B.收購人乙公司在過去3年中因有重大違法行為被中國證監(jiān)會給予處罰

C.收購人丙公司已經(jīng)擁有被收購公司20％的股份，打算繼續(xù)收購

D.收購人丁某曾經(jīng)擔任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產(chǎn)

5.某市直機關(guān)系統(tǒng)舉行春季長跑比賽，比賽項目為女子5000米、男子10000米和15000米。規(guī)定每個項目的前四名得分是：第一名5分，第二名3分，第三名2分，第四名1分。比賽結(jié)果甲機關(guān)得名次人數(shù)最少，總分卻是第一，乙機關(guān)比甲機關(guān)少1分，名列第二，丙機關(guān)得名次人數(shù)最多，總分卻比乙機關(guān)少1分，名列第三。請問，甲機關(guān)得了幾個什么名次?

A.兩個第一、一個第三B.兩個第二、一個第一C.一個第一、兩個第三D.兩個第一、一個第二

6.下列有關(guān)一人有限責任公司的表述中，正確的是（）。

A.國有獨資公司不能設(shè)立一人有限責任公司

B.一人有限責任公司的股東應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任

C.一人有限責任公司的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當經(jīng)會計師事務(wù)所審計

D.一個自然人最多只能投資設(shè)立兩個一人有限責任公司

7.某封閉式基金經(jīng)管理人申請，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準，擬在證券交易所上市交易。根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，下列各項中，符合該基金上市條件的是（）。

A.基金募集期限屆滿，該基金募集的基金份額總額達到了核準規(guī)模的75%

B.該基金持有人為1001人

C.該基金募集金額為人民幣1億元

D.該基金合同期限為3年

8.下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)解散和清算的說法中，正確的是（）。

A.合營期限屆滿的，合營企業(yè)必須解散

B.合營企業(yè)清算的，清算委員會成員－般應(yīng)當在合營企業(yè)出資人－方的董事中選任

C.合營－方不履行合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)，致使企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營的，由董事會提出解散申請書，報審批機關(guān)批準

D.合營企業(yè)無力償還到期債務(wù)，企業(yè)債權(quán)人可以向法院申請宣告該企業(yè)破產(chǎn)

9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，有關(guān)投資者保護，下列表述正確的是（）。

A.投資者拒絕提供其基本情況、財產(chǎn)狀況、金融資產(chǎn)狀況、投資知識和經(jīng)驗、專業(yè)能力等相關(guān)信息的，證券公司應(yīng)當告知其后果，并按照規(guī)定拒絕向其銷售證券、提供服務(wù)

B.投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當證明其行為符合相關(guān)規(guī)定，不存在誤導、欺詐等情形。證券公司不能證明的，應(yīng)當承擔相應(yīng)的賠償責任

C.上市公司董事會、獨立董事、持有1％以上有表決權(quán)股份的股東或者依法設(shè)立的投資者保護機構(gòu)，可以有償、公開征集股東權(quán)利

D.公開發(fā)行公司債券的，債券持有人會議主席應(yīng)當為債券持有人聘請債券受托管理人

10.甲公司將自己持有的一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但只在背書人欄簽章并未在被背書人欄記載乙公司的名稱，乙公司發(fā)現(xiàn)后自己將公司名稱填入被背書人欄，則該項行（）。

A.無效B.有效C.經(jīng)甲公司追認后有效D.屬于侵權(quán)行為

11.關(guān)于試用買賣合同，下列表述正確的是（）。

A.如果試用買賣的當事人沒有約定使用費，則出賣人可以主張買受人支付使用費

B.在試用期內(nèi)，買受人將標的物抵押給他人，此行為不視為買受人同意購買

C.當事人約定標的物經(jīng)過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應(yīng)當購買標的物的，此情形不屬于試用買賣

D.當事人約定買受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換或退還標的物的，此情形也屬于試用買賣

12.債務(wù)人將合同標的物提存后，債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起一定期限內(nèi)不行使則消滅，提存物扣除提存費用后歸國家所有。該期限是()。

A.1年B.2年C.3年D.5年

13.

14.

第

20

題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的核心原則是（）。

15.

第

10

題

某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費280萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（）萬元。

16.下列關(guān)于上市公司收購程序的說法中，正確的是()。

A.收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60目，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

B.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票，但可以賣出被收購公司股票

C.收購期限屆滿后15日內(nèi)，收購人應(yīng)當向中國證監(jiān)會報送關(guān)于收購情況的書面報告

D.收購要約期限屆滿15日之前，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

17.企業(yè)和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入()的罰款。

A.10%以上30%以下B.10%以上20%以下C.5%以上30%以下D.5%以上20%以下

18.

第

12

題

11月10日A公司向B公司簽發(fā)一張金額為15000元的支票，B公司于11月17日向付款人提示付款時，A公司在其開戶銀行處實有的銀行存款余額僅為5000元。對A公司簽發(fā)空頭支票的行為，銀行應(yīng)處的罰款數(shù)額為（）。

A.1000元B.500元C.750元D.300元

19.下列股票交易行為中，不違反證券法律制度規(guī)定的是()。

A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司的股票

B.因包銷購人售后剩余股票而持有丙上市公司6％股份的丁證券公司，第3個月轉(zhuǎn)讓其所持丙上市公司的股票

C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，將其所收購股票的60％轉(zhuǎn)讓給非關(guān)聯(lián)方己公司

D.庚上市公司持股8％的股東，將其持有的庚上市公司股票在買人后4個月內(nèi)賣出

20.東方公司以其房屋作抵押，先后向甲銀行借款100萬元，乙銀行借款200萬元，丙銀行借款300萬元，并依次辦理了抵押登記。后丙銀行與甲銀行商定交換各自抵押權(quán)的順位，并辦理了變更登記，但乙銀行并不知情。因東方公司無力償還三家銀行的到期債務(wù)，銀行拍賣其房屋，僅得價款300萬元。根據(jù)規(guī)定，關(guān)于三家銀行對該價款的分配，下列選項中，正確的是（）。

A.甲銀行100萬元、乙銀行200萬元、丙銀行得不到清償

B.甲銀行得不到清償、乙銀行100萬元、丙銀行200萬元

C.甲銀行得不到清償、乙銀行200萬元、丙銀行100萬元

D.甲銀行得不到清償、乙銀行得不到清償、丙銀行300萬元

二、多選題(15題)21.

第

42

題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是（）。

22.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，買受人主張屬于試用買賣時，人民法院不予支持的有()。

A.買賣合同中約定標的物經(jīng)過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應(yīng)當購買標的物

B.買賣合同中約定第三人經(jīng)試驗對標的物認可時，買受人應(yīng)當購買標的物

C.買賣合同中約定買受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換標的物

D.買賣合同中約定買受人在一定期間內(nèi)可以退還標的物

23.

第

30

題

下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額中扣除的有（）。

24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅扣繳義務(wù)人的有（）

A.境內(nèi)代理人B.購買者C.境外單位D.境外個人

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，準予全額據(jù)實扣除的有()。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出

26.

第

28

題

下列會計處理中體現(xiàn)謹慎性原則的是（）。

A.對應(yīng)收賬款計提壞賬準備B.加速折舊法的運用C.后進先出法D.對或有事項的確認和披露

27.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)發(fā)生的下列事項中，應(yīng)由董事會(或者聯(lián)合管理委員會)出席會議的董事(或者委員)一致通過的有（）。

A.企業(yè)章程的修改B.資產(chǎn)抵押C.注冊資本的增減D.企業(yè)的合并

28.

第

29

題

在我國的會計實務(wù)中，下列項目中構(gòu)成企業(yè)存貨實際成本的有（）。

A.自然災害造成的原材料凈損失B.入庫后的挑選整理費C.運輸途中的合理損耗D.小規(guī)模納稅人購貨時的增值稅進項稅額

29.下列關(guān)于上市公司要約收購的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）。

A.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

B.在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

C.收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監(jiān)會、證券交易所提出報告，經(jīng)批準后，予以公告

D.收購要約期限屆滿前20日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外

30.

第

40

題

以要約收購方式進行上市公司收購的，收購人應(yīng)當向中國證監(jiān)會報送要約收購報告書，報告書應(yīng)當載明的事項有（）。

A.收購人的名稱B.被收購的上市公司名稱C.收購的期限、收購的價格D.收購所需的資金及資金保證

31.

第

32

題

在下列各項中，票據(jù)的持票人可以行使追索權(quán)的有（）。

A.2002年3月5日簽發(fā)的見票后定期付款的匯票，于4月8日被拒絕承兌

B.2002年3月5日簽發(fā)的支票，于3月12El被拒絕付款

C.匯票的付款人死亡

D.本票付款人被宣告破產(chǎn)

32.

第

30

題

下列經(jīng)濟法主體中，屬于依法接受國家宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的主體是（）。

33.下列有關(guān)普通合伙企業(yè)及其合伙人債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有()。

A.合伙企業(yè)對其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財產(chǎn)進行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人承擔無限連帶責任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，債權(quán)人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利

D.人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產(chǎn)份額時，應(yīng)經(jīng)全體合伙人同意

34.

第

31

題

下列選項中，屬于股份有限公司申請股票上市應(yīng)當符合的條件有（）。

A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

C.公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載

D.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行

35.乙公司有個塔吊，甲和乙公司簽訂了代理合同，甲代理乙公司將該塔吊出售，甲的下列情況中屬于濫用代理權(quán)的有（）。

A.以被代理人的名義把塔吊賣給自己

B.與丁惡意串通，將塔吊低價賣給丁，損害了乙的利益

C.以被代理人的名義賣出，甲以丙的名義買入

D.代理權(quán)被收回后，甲仍以乙的名義把塔吊賣出

三、判斷題(15題)36.

A.是B.否

37.主合同有效而擔保合同無效，債權(quán)人無過錯的，擔保人與債務(wù)人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟損失，應(yīng)當承擔連帶賠償責任。（）

A.是B.否

38.趙某因個人負巨額債務(wù)到期未能清償，人民法院啟動強制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓其所持有的甲有限責任公司股權(quán)。法院應(yīng)當通知甲公司全體股東，其他股東自法院通知之日起30日內(nèi)可以行使優(yōu)先購買權(quán)，逾期視為放棄。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。()

A.是B.否

41.政府債務(wù)只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借。()

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.個體戶鄭某向林某借款10萬元，以自有的一臺生產(chǎn)機器抵押于林某，且辦理了抵押登記。其后，鄭某因違規(guī)操作致使該機器損壞，送至甲修理廠修理，后因鄭某無力向林某償還借款且無力向甲修理廠支付修理費而發(fā)生糾紛，由于抵押權(quán)辦理了登記且先于甲修理廠的留置權(quán)成立。所以，林某認為，抵押權(quán)應(yīng)優(yōu)先于留置權(quán)受償，林某的觀點是正確的。（）

A.是B.否

44.

第

51

題

破產(chǎn)法上的和解協(xié)議必須經(jīng)債務(wù)人和所有債權(quán)人意思表示一致才能成立。（）

A.是B.否

45.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為企業(yè)所得稅計稅基礎(chǔ)。（）

A.是B.否

46.

第

49

題

公司最近2年連續(xù)虧損的，應(yīng)由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)決定暫停其公司債券上市交易。（）

A.是B.否

47.典當業(yè)銷售死當物品的，暫按簡易辦法依照4％征收率計算繳納增值稅。（）

A.是B.否

48.甲企業(yè)向乙企業(yè)購買貨物，丙公司為甲企業(yè)250萬元貨款提供保證擔保。當甲企業(yè)收到貨物尚未支付貨款時，被人民法院宣告破產(chǎn)。丙公司有證據(jù)證明乙企業(yè)知道甲企業(yè)破產(chǎn)，但乙企業(yè)既未申報債權(quán)也未通知丙公司。事后得知，如果乙企業(yè)能及時申報債權(quán)，可以得到100萬元的破產(chǎn)財產(chǎn)，則丙公司承擔的擔保責任最多為150萬元。（）A.是B.否

49.A有限責任公司有甲乙丙丁四位股東，現(xiàn)在甲乙丙決定解散公司，但是持股20％的丁股東不同意解散，丁主張由于沒有得到全體股東－致同意，所以此時不可以解散公司。丁的主張是正確的。（）

A.是B.否

50.國內(nèi)A有限責任公司的注冊資本為600萬元，A有限責任公司股東會決議增資200萬元。某外國投資者購買了A有限責任公司的增資部分，該有限責任公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)。并購后所設(shè)的外商投資企業(yè)的注冊資本為800萬元，外國投資者的出資比例為25％。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.

52.

第

58

題

什么是戰(zhàn)略管理及其特點？

53.

第

58

題

北京的甲公司和上海的乙公司于2002年4月1日在天津簽訂了一份100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，甲公司應(yīng)當在2002年5月1日之前在天津向乙公司交貨，乙公司在5月10日前付款。4月30日，甲公司按照合同約定交貨，但乙公司拒絕支付貨款。經(jīng)交涉無效后，甲公司準備對乙公司提起訴訟。

要求：根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，分別回答以下問題：

（1）甲公司應(yīng)當在什么時間之前提起訴訟？并說明理由。

（2）甲公司可以在何地的人民法院提起訴訟？并說明理由。

（3）如果乙公司對人民法院的二審判決拒絕執(zhí)行的，甲公司申請強制執(zhí)行的期限有多長？并說明理由。

54.2013年1月15日，甲出資5萬元設(shè)立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務(wù)，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標的超過l萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應(yīng)合同。另外，乙還設(shè)立了一家鐵皮加工的個人獨資企業(yè)。

2013年7月4日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務(wù)，甲決定解散該企業(yè)，債權(quán)人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進行清算。

經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)情況如下：

(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元；

(2)A企業(yè)的銀行存款10000元，實物折價8萬元；

(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤；

(4)甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)價值2萬元。

要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?說明理由。

(5)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。

(6)如何滿足丁的債權(quán)請求?

55.3．某企業(yè)2013年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費收取標準為貨物含稅收入的10％(未單獨核算)。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本、稅金和附加合計為2580萬元，期間費用為360萬元(其中招待費50萬元，廣告宣傳費用88萬元)，營業(yè)外支出200萬元(其中80萬元為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的虧損為60萬元。要求：計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題(3題)56.

57.2013年6月，甲公司將一臺價值900萬元的機床委托乙倉庫保管，雙方簽訂的保管合同約定：保管期限自6月21日至10月20日，保管費用2萬元，由甲公司在保管到期提取機床時一次付清。8月，甲公司急需向丙公司購進一批原材料，但因資金緊張，暫時無法付款。經(jīng)丙公司同意，甲公司以機床作抵押，購人丙公司原料。雙方約定：至12月8日，如甲公司不能償付全部原材料款，丙公司有權(quán)將機床變賣，以其價款抵償原材料款。10月10日，甲公司與丁公司簽訂了轉(zhuǎn)讓機床合同（該轉(zhuǎn)讓機床的情況已經(jīng)過丙公司同意），雙方約定：甲公司將該機床作價860萬元賣給丁公司，甲公司于10月31日前交貨，丁公司在收貨后10日內(nèi)付清貨款。10月下旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況惡化（有證據(jù)證明），于是通知丁公司中止交貨并要求丁公司提供擔保，丁公司沒有給予任何答復。11月上旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況進一步惡化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起訴訟，要求甲公司履行合同并賠償損失。要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題。（1）如果甲公司到期不支付機床保管費，乙倉庫可以行使什么擔保權(quán)?（2）甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓已抵押的機床是否合法?說明理由。轉(zhuǎn)讓價款應(yīng)如何處理?（3）甲公司能否中止履行與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機床合同?說明理由。（4）甲公司能否解除與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機床合同?說明理由。

58.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)8月10日購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當月投入使用，該企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。

(5)營業(yè)外支出中含通過當?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。假設(shè)安全生產(chǎn)專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產(chǎn)專用設(shè)備投入使用當年應(yīng)計提的折舊費用。

(2)計算該企業(yè)2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額。

(7)計算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案

1.C代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上的董事、監(jiān)事會，有權(quán)提議召開臨時股東會會議，故選項A、B錯誤。有限責任公司股東會作出的下列決議必須經(jīng)過代表2/3以上表決權(quán)的股東通過：修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議。丙、丁二人共持股75%，擁有2/3以上表決權(quán)。

2.B本題考核承諾期限的計算。根據(jù)規(guī)定，要約以信件或者電報做出的，承諾期限自信件載明的日期或者電報交發(fā)之日開始計算。信件未載明日期的，自投寄該信件的郵戳日期開始計算。本題中，由于信件的落款中未載明日期，那么應(yīng)該按照“郵戳”日期作為承諾的開始時間。

3.CC【解析】加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

4.B本題考核上市公司收購。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，不得收購上市公司：(1)收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；(2)收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；(3)收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為；(4)收購人為自然人的，存在《公司法》規(guī)定的依法不得擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的情形；(5)其他情形。

5.A總分為(5+3+2+1)×3=33分，因為乙比甲少1分，丙比乙少1分，所以甲得12分，乙11分，丙10分。代入各項，只有A項得分為5+5+2=12分。

6.C（1）選項A:國有獨資公司不能成為普通合伙人，但可以成為一人有限責任公司的股東；（2）選項B:—人有限責任公司的股東對公司債務(wù)承擔有限責任，但一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任；（3）選項D:—個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司，且該一人有限責任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責任公司。

7.B根據(jù)規(guī)定，基金份額上市交易，應(yīng)當符合下列條件：(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；(2)基金合同期限為5年以上；(3)基金募集金額不低于2億元人民幣；(4)基金份額持有人不少于1000人；(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件?；鹉技谙迣脻M，封閉式基金募集的基金份額總額須達到核準規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額應(yīng)超過核準的最低募集份額總額。本題中，只有選項B，符合條件。

8.D本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)解散和清算的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)無力償還到期債務(wù)，企業(yè)債權(quán)人可以向法院申請宣告該企業(yè)破產(chǎn)；企業(yè)也可以自行申請破產(chǎn)。

9.A(1)選項B：對“普通”投資者實行證券公司自證清白制度，“專業(yè)”投資者不適用該制度；(2)選項C：禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞焦_征集股東權(quán)利；(3)選項D：債券受托管理人由“發(fā)行人”為債券持有人聘請。

10.B背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具同等法律效力。

11.C本題考核試用買賣合同。試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持，選項A錯誤；在試用期內(nèi)，買受人對標的物實施了出賣、出租、設(shè)定擔保物權(quán)等非試用行為的，人民法院應(yīng)當認定買受人同意購買，選項B錯誤；當事人約定標的物經(jīng)過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應(yīng)當購買標的物的，不屬于試用買賣，選項C正確；當事人約定買受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換或退還標的物的，此情形不屬于試用買賣，選項D錯誤。

12.D解析：合同法規(guī)定，債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使則消滅，提存物扣除提存費用后歸國家所有。

13.C

14.B本題考核特別納稅調(diào)整?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定了轉(zhuǎn)讓定價的核心原則，即“獨立交易原則”。

15.C本題考核業(yè)務(wù)招待費和廣告宣傳費用的扣除標準。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰，銷售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×50‰=14(萬元)，實際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額為兩者較小者，即12萬元；企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(萬元)，超標準(280+180)一420=40(萬元)；企業(yè)所得稅前扣除的期間費用=(110—20+12)+(600—40)+200=862(萬元)。

16.A本題考核點是上市公司收購的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司股票，因此選項B錯誤；收購期限屆滿后15日內(nèi)，收購人應(yīng)當向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，因此選項C錯誤：收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外，因此選項D錯誤。

17.A

18.A本題考核簽發(fā)空頭支票的法律責任。簽發(fā)空頭支票的，銀行應(yīng)按票面的金額對其處以5%但不低于1000元的罰款。

19.B(1)選項A：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份；(2)選項B：證券公司因包銷購人售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受6個月的時間限制；(3)選項C：收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；(4)選項D：持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買人，由此所得收益歸上市公司所有，上市公司董事會應(yīng)當收回其所得收益。，

20.C（1）如果不變更抵押權(quán)的順序，乙銀行作為第二順位的抵押權(quán)人，可以得到清償?shù)臄?shù)額為200萬元；（2）甲銀行和丙銀行交換抵押權(quán)的順位時，未經(jīng)乙銀行的書面同意（乙銀行并不知情），不得對乙銀行產(chǎn)生不利影響。因此，乙銀行可以得到清償?shù)臄?shù)額仍為200萬元，剩下的100萬元給丙銀行（丙銀行通過交換，其抵押權(quán)的順位已經(jīng)優(yōu)先于甲銀行）。

21.ABD本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅

法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，包括：

(1)國債利息收入；

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

(4)符合條件的非營利組織的收入。

22.ABCD買賣合同存在下列約定內(nèi)容之一的，不屬于試用買賣，買受人主張屬于試用買賣的，人民法院不予支持：(1)約定標的物經(jīng)過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應(yīng)當購買標的物；(2)約定第三人經(jīng)試驗對標的物認可時，買受人應(yīng)當購買標的物；(3)約定買受人在一定期間內(nèi)可以調(diào)換標的物；(4)約定買受人在一定期間內(nèi)可以退還標的物。

23.AD本題考核已納消費稅的抵扣規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以外購或委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，以外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，準予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。

24.AB在中國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。

綜上，本題應(yīng)選AB。

25.ACD【答案】ACD

【解析】(1)選項ACD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，準予全額扣除；(2)選項B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。

26.ABD后進先出法只有在物價持續(xù)上漲的前提下，才體現(xiàn)謹慎性原則。

27.ABCD本題旨在考查中外合作企業(yè)董事會或者聯(lián)合管理委員會須一致通過的決議事項。下列事項由出席董事會會議或者聯(lián)合管理委員會的董事或者委員一致通過，方可作出決議：(1)合作企業(yè)章程的修改；(2)合作企業(yè)注冊資本的增加或者減少；(3)合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押；(4)合作企業(yè)的解散；(5)合作企業(yè)合并、分立和變更組織形式；(6)合作各方約定由董事會會議或者聯(lián)合管理委員會一致通過方可作出決議的其他事項。故本題應(yīng)選A、B、c、D項。

28.CDA項應(yīng)計入“營業(yè)外支出”。B項對于企業(yè)來講，入庫后的挑選整理費應(yīng)計入管理費用，入庫前的挑選整理費應(yīng)是計入存貨成本。C項運輸途中的合理損耗屬于“其他可歸屬于存貨采購成本的費用”應(yīng)計入采購成本中。D項一般納稅人購貨時的增值稅進項稅額可以抵扣，不應(yīng)計入存貨成本。小規(guī)模納稅人購貨時的增值稅進項稅額應(yīng)計入存貨成本。

【該題針對“外購存貨的初始計量”知識點進行考核】

29.ABC選項D：收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外。

30.ABCD本題考查要約收購報告書應(yīng)當載明的事項。

31.BCD追索權(quán)發(fā)生的實質(zhì)條件有：(1)匯票到期被拒絕付款；(2)匯票在到期目前被拒絕承兌；(3)在匯票到期1日前，承兌人或付款人死亡、逃匿；(4)在匯票到期日前，承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動。本票和支票可適用匯票的有關(guān)法律規(guī)定。見票即付匯票的提示承兌期限為自出累日起1個月內(nèi)，付款人作出承兌的時間為自接到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)?？梢姡珹選項所述的情形，已經(jīng)超過了提示承兌的期限，不屬于匯票在到期舊前被拒絕承兌，所以不符合追索權(quán)行使的實質(zhì)要件。

32.BCD本題考核經(jīng)濟法主體的分類。中國人民銀行屬于我國重要的調(diào)控主體。

33.AB解析：根據(jù)規(guī)定，合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)，債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利，因此選項C的說法是錯誤的。人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產(chǎn)份額，不需要經(jīng)過全體合伙人同意，應(yīng)當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；其他合伙人未購買，又不同意將該財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給他人的，依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財產(chǎn)份額的結(jié)算，因此選項D的說法是錯誤的。

34.CD（1）選項A公司股本總額不少于“3000萬元”；（2）選項B股本總額超過人民幣“4億元”的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。

35.ABC選項A屬于自己代理；選項B屬于代理人與第三人惡意串通、損害被代理人的利益；選項C屬于雙方代理。本題選項D屬于無權(quán)代理。

36.Y本題考核債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)后保證責任的界定。題目的表述是正確的。

37.Y

38.N人民法院依照法律規(guī)定的強制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時，應(yīng)當通知公司及全體股東．其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。

39.N

40.N本題考核企業(yè)所得稅前準予扣除的項目。(1)納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時間均勻扣除；(2)納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。

41.Y

42.Y本題考核合同權(quán)利義務(wù)終止所產(chǎn)生的法律后果。

43.N同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。

44.N根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，通過和解協(xié)議，必須經(jīng)出席會議有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)通過，并且占無財產(chǎn)擔保債權(quán)總額2/3以上。

45.Y本題考核“固定資產(chǎn)的稅收處理”知識點。融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)。

46.N本題考核公司債券上市暫時停止的情形。公司最近2年連續(xù)虧損的，應(yīng)由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易。公司最近3年連續(xù)虧損的，應(yīng)由證券交易所暫停其股票上市交易。

47.Y本題考核增值稅稅率和征收率的規(guī)定。

48.Y根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人知道或者應(yīng)當知道債務(wù)人破產(chǎn)，既未申報債權(quán)也未通知保證人，致使保證人不能預先行使追償權(quán)的，保證人在該債權(quán)在破產(chǎn)程序中可能受償?shù)姆秶鷥?nèi)免除保證責任。本題中，丙公司可以在100萬元的受償范圍內(nèi)免除保證責任，所以，丙公司承擔的擔保責任最多為150萬元。

因此，本題表述正確。

49.N本題考核有限責任公司的解散。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司解散屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過。本題中丁的主張不成立，公司可以解散的。

50.Y本題考核外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的注冊資本。外國投資者認購境內(nèi)有限責任公司增資的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊資本為原境內(nèi)公司注冊資本與增資額之和。

51.(1)D基金公司的注冊資本中以辦公樓作價出資不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，設(shè)立基金管理公司，應(yīng)當具備的條件之一是，注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本。

(2)基金募集期限不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券投資基金法》規(guī)定，基金管理人應(yīng)當自收到核準文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集。

(3)報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，超過6個月開始募集，原核準的事項未發(fā)生實質(zhì)性變化的，應(yīng)當報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案；發(fā)生實質(zhì)性變化的，應(yīng)當向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)重新提交申請。

52.戰(zhàn)略管理是企業(yè)高層管理人員為了企業(yè)長期的生存和發(fā)展，再充分分析企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的基礎(chǔ)上，確定和選擇達到目標的有效戰(zhàn)略，并將戰(zhàn)略付諸實施和對戰(zhàn)略實施過程進行控制和評價的一個動態(tài)管理過程。戰(zhàn)略管理的特點包括：(1)企業(yè)戰(zhàn)略管理是一種整合性管理，具有全局性。(2)企業(yè)戰(zhàn)略管理的主體是企業(yè)高層管理人員。(3)企業(yè)戰(zhàn)略管理涉及企業(yè)大量資源的配置。(4)戰(zhàn)略管理從時間上來說具有長遠性。(5)戰(zhàn)略管理需要考慮企業(yè)外部環(huán)境中的諸多因素。

53.（1）甲公司應(yīng)當在2004年的5月10日前提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因買賣合同糾紛提起的訴訟，適用2年的普通訴訟時效期間，從當事人知道或者應(yīng)當知道自己的權(quán)利被侵害之日起開始計算。

（2）甲公司可以向上?；蛘咛旖虻娜嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

（3）申請執(zhí)行的期限為6個月。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行，雙方均是法人的，申請執(zhí)行的期限為6個月。

54.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權(quán)，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。

(3)乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為不合法。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。

(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算。

(5)根據(jù)規(guī)定，A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：

①所欠職1512資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務(wù)。個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。

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