內(nèi)部會計控制規(guī)范擔(dān)

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——擔(dān)保(試行)》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——對外投資(試行)》的通知【時效性】有效【頒布日期】2004-10-08【頒布單位】北京市財政局【實施日期】2004-10-08【法規(guī)類別】轉(zhuǎn)發(fā)文【文號】京財會〔2004〕1556號--------------------------------------------------------------------------------復(fù)制--------------------------------------------------------------------------------搜索數(shù)據(jù)庫搜索當(dāng)前頁<?xmlversion="1.0"encoding="GB2312"?><tree></tree>旁市屬各單位畏、各區(qū)縣財次政局：韻為了促進各藝單位的內(nèi)部展會計控制建乞設(shè)，加強內(nèi)幻部會計監(jiān)督金，維護社會賊主義市場經(jīng)濱濟秩序，現(xiàn)絞將財政部關(guān)蠟于印發(fā)《內(nèi)否部會計控制爽規(guī)范遭——撞擔(dān)保（試行清）》和《內(nèi)勤部會計控制茶規(guī)范院——慌對外投資（肚試行）》，警轉(zhuǎn)發(fā)給你們數(shù)，請遵照執(zhí)猛行。執(zhí)行中辛出現(xiàn)的問題被，請及時告麗知我局。查附件：財政撥部關(guān)于印發(fā)洋《內(nèi)部會計經(jīng)控制規(guī)范沾——痛擔(dān)保（試行客）》和《內(nèi)川部會計控制塊規(guī)范掛——拴對外投資（著試行）》的隸通知。財會獲［2004咸］6號生各省、自治跨區(qū)、直轄市奶、計劃單列鵲市財政廳（臺局），新疆牲生產(chǎn)建設(shè)兵神團財務(wù)局，碑各中央管理秩企業(yè)：厚為了促進各陽單位的內(nèi)部提會計控制建因設(shè)，加強內(nèi)都部會計監(jiān)督廳，維護社會鑰主義市場經(jīng)湖濟秩序，我睬們制定了《偵內(nèi)部會計控滴制規(guī)范庭——誕擔(dān)保（試行乞）》和《內(nèi)筋部會計控制學(xué)規(guī)范蘿——洗對外投資（虧試行）》，懸現(xiàn)印發(fā)給你造們，請布置悔所屬有關(guān)單各位自發(fā)布之你日起試行。鑒試行中有何庫問題，請及跑時反饋我部歷。崖附：1林野內(nèi)部會計控斬制規(guī)范見——璃擔(dān)保（試行次）第一章總則蓋第一條為了需加強單位對黨擔(dān)保業(yè)務(wù)的左內(nèi)部控制，恒規(guī)范擔(dān)保行烏為，防范擔(dān)陰保風(fēng)險，根超據(jù)《中華人量民共和國會派計法》和《獵內(nèi)部會計控遇制規(guī)范企——和基本規(guī)范（梁試行）》等尚法律法規(guī)，伐制定本規(guī)范拳。衡第二條本規(guī)重范適用于公盤司、企業(yè)和懸有對外擔(dān)保援業(yè)務(wù)的其他室單位（以下利統(tǒng)稱單位）寸。燈國家有關(guān)法熟律法規(guī)對擔(dān)遇保業(yè)務(wù)另有練規(guī)定的，從導(dǎo)其規(guī)定。內(nèi)第三條國務(wù)常院有關(guān)部門下可以根據(jù)國軍家有關(guān)法律血法規(guī)和本規(guī)伸范，制定本幟部門或本系漢統(tǒng)的擔(dān)保業(yè)葉務(wù)內(nèi)部控制霜規(guī)定。器各單位應(yīng)當(dāng)飽按照國家有帳關(guān)法律法規(guī)狼和本規(guī)范，藥結(jié)合部門或歇系統(tǒng)有關(guān)擔(dān)企保業(yè)務(wù)內(nèi)部且控制的規(guī)定堂，建立適合氧本單位業(yè)務(wù)糾特點和管理紛要求的擔(dān)保訓(xùn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控算制制度，明曲確擔(dān)保評估載、審批、執(zhí)金行等環(huán)節(jié)的落控制方法、香措施和程序婚。局第四條單位鹿應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)豬保政策，明紹確擔(dān)保的對筑象、范圍、名條件、程序撤、擔(dān)保限額絲和禁止擔(dān)保椒的事項，定特期檢查擔(dān)保載政策的執(zhí)行辣情況及效果圖。穩(wěn)單位負(fù)責(zé)人刺對本單位擔(dān)管保業(yè)務(wù)內(nèi)部庫控制的建立椅健全及有效投實施負(fù)責(zé)。抵第二章崗位肚分工與授權(quán)焰批準(zhǔn)懇第五條單位豬應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保秤業(yè)務(wù)建立嚴(yán)演格的崗位責(zé)活任制，明確銷相關(guān)部門和看崗位的職責(zé)歉、權(quán)限，確虧保辦理擔(dān)保閑業(yè)務(wù)的不相熱容崗位相互登分離、制約貼和監(jiān)督。眾擔(dān)保業(yè)務(wù)不賺相容崗位至饞少包括：奸（一）擔(dān)保繭業(yè)務(wù)的評估曬與審批；蛾（二）擔(dān)保初業(yè)務(wù)的審批慣與執(zhí)行。脹單位不得由蓬同一部門或鄭個人辦理擔(dān)照保業(yè)務(wù)的全脅過程。矛第六條單位俘辦理擔(dān)保業(yè)止務(wù)的人員應(yīng)銜當(dāng)具備良好挪的職業(yè)道德仍，了解擔(dān)保瞇法等相關(guān)法絕律法規(guī)，熟撥悉擔(dān)保業(yè)務(wù)快流程，掌握炸擔(dān)保專業(yè)知頓識。留第七條單位冒應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保淹業(yè)務(wù)建立授彈權(quán)批準(zhǔn)制度昆，明確授權(quán)蝴批準(zhǔn)的方式晝、程序和相捆關(guān)控制措施圾，規(guī)定審批輩人的權(quán)限、溪責(zé)任以及經(jīng)山辦人的職責(zé)掠范圍和工作夕要求。糧第八條審批退人應(yīng)當(dāng)根據(jù)尖擔(dān)保業(yè)務(wù)授鋸權(quán)批準(zhǔn)制度雀的規(guī)定，在柿授權(quán)范圍內(nèi)缺進行審批，太不得超越權(quán)疫限審批。膨經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)沒在職責(zé)范圍巧內(nèi)，按照審湯批人的批準(zhǔn)枝意見辦理擔(dān)冬保業(yè)務(wù)。對灰于審批人超戲越權(quán)限審批欣的擔(dān)保業(yè)務(wù)頌，經(jīng)辦人有藝權(quán)拒絕辦理勿，并及時向造審批人的上縣級授權(quán)部門言報告。綱嚴(yán)禁未經(jīng)授羨權(quán)的機構(gòu)或慣人員辦理擔(dān)黨保業(yè)務(wù)。雅第九條單位厚應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)器保業(yè)務(wù)責(zé)任倒追究制度，范對在擔(dān)保中位出現(xiàn)重大決寒策失誤、未己履行集體審米批程序和不饅按規(guī)定執(zhí)行攜擔(dān)保業(yè)務(wù)的說部門及人員摟，應(yīng)當(dāng)追究來相應(yīng)的責(zé)任艱。橡第十條單位獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)狼保業(yè)務(wù)流程粗，明確擔(dān)保榮業(yè)務(wù)的評估指、審批、執(zhí)邪行等環(huán)節(jié)的羞內(nèi)部控制要倍求，并設(shè)置丟相應(yīng)的記錄莫或憑證，如蠅實記載各環(huán)誦節(jié)業(yè)務(wù)的開龍展情況，確衣保擔(dān)保業(yè)務(wù)涌全過程得到湊有效控制。刑第三章?lián)？试u估與審批方控制嘩第十一條單鋪位應(yīng)當(dāng)對擔(dān)漏保業(yè)務(wù)進行恰風(fēng)險評估，租確保擔(dān)保業(yè)窩務(wù)符合國家動法律法規(guī)和彈本單位的擔(dān)桶保政策，防待范擔(dān)保業(yè)務(wù)浪風(fēng)險。瞎第十二條單弦位提供擔(dān)保箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)蒼由相關(guān)部門匠或人員對申廁請擔(dān)保人是至否符合擔(dān)保泰政策進行審命查；對符合單單位擔(dān)保政進策的申請擔(dān)言保人，單位減可自行或委賤托中介機構(gòu)笛對其資產(chǎn)質(zhì)塞量、償債能網(wǎng)力、財務(wù)信叫用及申請擔(dān)瑞保事項的合朋法性進行評辛估，形成書絹面評估報告視；評估報告拖應(yīng)當(dāng)全面反勇映評估人員系的意見，并欲經(jīng)評估人員詠簽章。敬單位要求申仿請擔(dān)保人提堡供反擔(dān)保的壩，還應(yīng)對與仆反擔(dān)保有關(guān)紛的資產(chǎn)進行躍評估。挖第十三條單摟位應(yīng)當(dāng)根據(jù)島評估報告以挺及法律顧問紙或?qū)＜业囊怅J見，對擔(dān)保慶業(yè)務(wù)進行集售體審批。片嚴(yán)禁任何個掌人擅自決定些提供擔(dān)?；蚱鹫吒淖兗w岔審批意見。金單位向關(guān)聯(lián)墳方提供擔(dān)保歌的，與關(guān)聯(lián)屆方存在經(jīng)濟渾利益或近親茂屬關(guān)系的有柜關(guān)人員在審訊批環(huán)節(jié)應(yīng)予漿回避?？ǖ谑臈l被都擔(dān)保人要求盤變更擔(dān)保事蹲項的，單位呼應(yīng)當(dāng)重新履其行評估與審此批程序。齡第四章?lián)Ｌ簣?zhí)行控制捧第十五條單崇位有關(guān)部門鏡或人員應(yīng)當(dāng)曬根據(jù)集體審?fù)吓庖?，按受?guī)定的程序殺訂立擔(dān)保合跟同。訂立擔(dān)珠保合同前，平應(yīng)當(dāng)征詢法夢律顧問或?qū)３业囊庖?，禮確保合同條黎款符合《中煌華人民共和瓜國合同法》姻、《中華人塔民共和國擔(dān)漂保法》和單粒位擔(dān)保政策板的規(guī)定。防申請擔(dān)保人除同時向多方甚申請擔(dān)保的醋，單位應(yīng)與攜其在擔(dān)保合水同中明確約喪定本單位的綁擔(dān)保份額，足并落實擔(dān)保變責(zé)任。吳單位應(yīng)當(dāng)在怒擔(dān)保合同中雹明確要求被頭擔(dān)保人定期六提供財務(wù)會尸計報告，并輔及時報告擔(dān)咸保事項的實委施情況。凳第十六條單講位應(yīng)當(dāng)建立外擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)主行情況的監(jiān)贊測報告制度單，加強對被敵擔(dān)保人財務(wù)論風(fēng)險及擔(dān)保茫事項實施情恐況的監(jiān)測，忍定期形成書迷面報告，發(fā)地現(xiàn)異常情況現(xiàn)，應(yīng)及時采壺取有效措施駝化解風(fēng)險。孕第十七條單想位應(yīng)當(dāng)加強酬對反擔(dān)保財秘產(chǎn)的管理，勢妥善保管被殊擔(dān)保人用于架反擔(dān)保的財狡產(chǎn)和權(quán)利憑趟證，定期核來實財產(chǎn)的存跡續(xù)狀況和價妹值，確保反爬擔(dān)保財產(chǎn)安科全、完整?；サ谑藯l單比位應(yīng)當(dāng)在擔(dān)托保合同到期帥時全面清理閃用于擔(dān)保的畝財產(chǎn)、權(quán)利癢憑證，按照斤合同約定及茶時終止擔(dān)保療關(guān)系。狹第十九條單羅位應(yīng)當(dāng)按照肝國家統(tǒng)一的扭會計制度關(guān)歲于擔(dān)保業(yè)務(wù)愉的處理規(guī)定績，對擔(dān)保業(yè)單務(wù)進行核算要和披露。繞第五章監(jiān)?左督?檢?查礎(chǔ)第二十條單鏟位應(yīng)當(dāng)建立菠對擔(dān)保業(yè)務(wù)歡內(nèi)部控制的澆監(jiān)督檢查制緒度，明確監(jiān)巧督檢查機構(gòu)鉤或人員的職寸責(zé)權(quán)限，定午期或不定期擋地進行檢查領(lǐng)。乖第二十一條膏擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)櫻部控制監(jiān)督英檢查的內(nèi)容占主要包括：污（一）擔(dān)保惰業(yè)務(wù)相關(guān)崗引位及人員的享設(shè)置情況，轟重點檢查是供否存在擔(dān)保感業(yè)務(wù)不相容丘職務(wù)混崗的艇現(xiàn)象。揀（二）擔(dān)保水業(yè)務(wù)授權(quán)批暫準(zhǔn)制度的執(zhí)貓行情況。重小點檢查擔(dān)保個對象是否符姨合規(guī)定，擔(dān)賀保業(yè)務(wù)評估暫是否科學(xué)合味理，擔(dān)保業(yè)吼務(wù)的審批手為續(xù)是否符合和規(guī)定，是否泄存在越權(quán)審陷批的行為。逃（三）擔(dān)保堆業(yè)務(wù)的審批筐情況，重點惜檢查擔(dān)保業(yè)畫務(wù)審批過程糞是否符合規(guī)夏定的程序。份（四）擔(dān)保果業(yè)務(wù)監(jiān)測報飼告制度的落張實情況。重行點檢查對被糖擔(dān)保人財務(wù)公風(fēng)險及被擔(dān)往保事項的實忙施情況是否形定期提交監(jiān)肅測報告，以突及反擔(dān)保財粱產(chǎn)的安全、牢完整是否得婦到保證。喘（五）擔(dān)保易合同到期是政否及時辦理嗎終結(jié)手續(xù)。待第二十二條五對監(jiān)督檢查綱過程中發(fā)現(xiàn)斗的擔(dān)保業(yè)務(wù)跡內(nèi)部控制中植的薄弱環(huán)節(jié)誘，負(fù)責(zé)監(jiān)督文檢查的部門牙應(yīng)當(dāng)及時報疲告，有關(guān)部籮門應(yīng)當(dāng)查明蜜原因，采取敬措施加以糾帝正和完善。篇單位監(jiān)督檢爭查部門應(yīng)當(dāng)物按照單位內(nèi)桂部管理權(quán)限竭報告擔(dān)保業(yè)唯務(wù)內(nèi)部控制網(wǎng)監(jiān)督檢查情帥況和有關(guān)部馳門的整改情會況。第六章附則旅第二十三條鑰本規(guī)范由財耗政部負(fù)責(zé)解不釋。濾第二十四條掩本規(guī)范自發(fā)駕布之日起施德行。制附2：內(nèi)部但會計控制規(guī)象范價——久對外投資（忽試行）第一章總則客第一條為了軋加強單位對濾外投資的內(nèi)辨部控制，規(guī)啊范對外投資朱行為，防范均對外投資風(fēng)屈險，保證對湊外投資的安耀全，提高對只外投資的效嗎益，根據(jù)《劫中華人民共跑和國會計法畢》和《內(nèi)部剝會計控制規(guī)警范禁——河基本規(guī)范（宴試行）》等刮法律法規(guī)，狡制定本規(guī)范位。腥第二條本規(guī)銅范適用于公撞司、企業(yè)和挎有對外長期賣投資業(yè)務(wù)的己其他單位（磁以下統(tǒng)稱單喬位）。對外惰短期投資業(yè)賢務(wù)的內(nèi)部控株制可參照執(zhí)瀉行。額國家有關(guān)法環(huán)律法規(guī)對單僵位對外投資蜻業(yè)務(wù)另有規(guī)珠定的，從其奸規(guī)定。紫第三條國務(wù)潛院有關(guān)部門會可以根據(jù)國掏家有關(guān)法律奮法規(guī)和本規(guī)筋范，制定本襯部門或本系黃統(tǒng)的對外投刷資內(nèi)部控制明規(guī)定。幕各單位應(yīng)當(dāng)洞根據(jù)國家有討關(guān)法律法規(guī)例和本規(guī)范，觀結(jié)合部門或逼系統(tǒng)的對外柄投資內(nèi)部控掃制規(guī)定，建慣立適合本單愧位業(yè)務(wù)特點云和管理要求方的對外投資占內(nèi)部控制制黎度，明確對潛外投資決策忙、執(zhí)行、處背置等環(huán)節(jié)的這控制方法、掃措施和程序千。擺第四條單位消負(fù)責(zé)人對本憲單位對外投久資內(nèi)部控制憂的建立健全許和有效實施譯負(fù)責(zé)。千第二章崗位喜分工與授權(quán)蹦批準(zhǔn)碧第五條單位屢應(yīng)當(dāng)建立對賊外投資業(yè)務(wù)杜的崗位責(zé)任堂制，明確相里關(guān)部門和崗被位的職責(zé)、現(xiàn)權(quán)限，確保林辦理對外投聲資業(yè)務(wù)的不醋相容崗位相贏互分離、制網(wǎng)約和監(jiān)督。賄對外投資不協(xié)相容崗位至憂少包括：積（一）對外狼投資項目可李行性研究與即評估；席（二）對外耽投資的決策餐與執(zhí)行；渡（三）對外堡投資處置的科審批與執(zhí)行議。溪第六條單位蜓辦理對外投緣資業(yè)務(wù)的相鄙關(guān)人員應(yīng)當(dāng)從具備良好的驅(qū)職業(yè)道德，潮掌握金融、皮投資、財會洲、法律等方管面的專業(yè)知肚識。針單位對辦理局對外投資業(yè)沫務(wù)的人員，樸可以根據(jù)具渾體情況定期削進行崗位輪考換。館第七條單位謠應(yīng)當(dāng)建立對賢外投資業(yè)務(wù)哲授權(quán)批準(zhǔn)制岡度，明確授乒權(quán)批準(zhǔn)的方詠式、程序和倍相關(guān)控制措賢施，規(guī)定審熔批人的權(quán)限罩、責(zé)任以及露經(jīng)辦人的職間責(zé)范圍和工榮作要求。行嚴(yán)禁未經(jīng)授拔權(quán)的部門或府人員辦理對罵外投資業(yè)務(wù)庭。遼第八條審批放人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鋤對外投資授棄權(quán)審批制度衫的規(guī)定，在榆授權(quán)范圍內(nèi)濃進行審批，疾不得超越權(quán)母限審批。久經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)豈在職責(zé)范圍鐵內(nèi)，按照審秋批人的批準(zhǔn)闖意見辦理對翼外投資業(yè)務(wù)狐。對于審批游人超越授權(quán)活范圍審批的片對外投資業(yè)搖務(wù)，經(jīng)辦人林有權(quán)拒絕辦各理，并及時屢向?qū)徟说目ㄉ霞壥跈?quán)部傷門報告。黨第九條單位框應(yīng)當(dāng)建立對詳外投資責(zé)任榨追究制度，筍對在對外投羊資中出現(xiàn)重否大決策失誤稀、未履行集畢體審批程序臂和不按規(guī)定唉執(zhí)行對外投眾資業(yè)務(wù)的部蝶門及人員，貸應(yīng)當(dāng)追究相譯應(yīng)的責(zé)任。肢第十條單位巨應(yīng)當(dāng)根據(jù)不艙同的對外投擦資業(yè)務(wù)制定撥相應(yīng)的業(yè)務(wù)與流程，明確粉各環(huán)節(jié)的控藏制要求，設(shè)蘿置相應(yīng)的記贏錄或憑證，刃如實記載各閘環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的軍開展情況，申加強內(nèi)部審如計，確保對胖外投資全過瞎程得到有效臣控制。蒙單位應(yīng)當(dāng)加掌強對審批文財件、投資合加同或協(xié)議、掃投資方案書來、對外投資剛處置決議等熔文件資料的止管理，明確熄各種文件資肌料的取得、胖歸檔、保管蘆、調(diào)閱等各騙個環(huán)節(jié)的管棕理規(guī)定及相扛關(guān)人員的職填責(zé)權(quán)限。節(jié)第三章對外泊投資可行性霜研究、評估芳與決策控制筒第十一條單磚位應(yīng)當(dāng)加強捕對外投資可洪行性研究、校評估與決策結(jié)環(huán)節(jié)的控制我，對投資建咳議的提出、匠可行性研究奇、評估、決倡策等作出明雖確規(guī)定，確額保對外投資蟻決策合法、漠科學(xué)、合理御。忍第十二條單護位應(yīng)當(dāng)編制切對外投資建表議書，由相徒關(guān)部門或人離員對投資建逮議項目進行背分析與論證拒，并對被投飽資單位資信睬情況進行調(diào)素查或?qū)嵉乜紤M察。對外投雷資項目如有面其他投資者乓的，應(yīng)根據(jù)嚇情況對其他歷投資者的資三信情況進行彩了解或調(diào)查序。霜第十三條單盾位應(yīng)當(dāng)由相莫關(guān)部門或人辯員或委托具紫有相應(yīng)資質(zhì)襖的專業(yè)機構(gòu)轎對投資項目流進行可行性套研究，重點排對投資項目陡的目標(biāo)、規(guī)喘模、投資方痛式、投資的遙風(fēng)險與收益惕等作出評價錘。步第十四條單洋位應(yīng)當(dāng)由相走關(guān)部門或人僵員或委托具需有相應(yīng)資質(zhì)俗的專業(yè)機構(gòu)弓對可行性研蠅究報告進行醉獨立評估，情形成評估報慕告。評估報墳告應(yīng)當(dāng)全面乘反映評估人經(jīng)員的意見，案并由所有評穩(wěn)估人員簽章爬。奔第十五條對羽外投資實行民集體決策，鏡決策過程應(yīng)閘有完整的書膽面記錄。顛嚴(yán)禁任何個叢人擅自決定飲對外投資或椅者改變集體鉗決策意見。李第四章對外蚊投資執(zhí)行控招制陶第十六條單閉位應(yīng)當(dāng)制定濟對外投資實置施方案，明跳確出資時間貞、金額、出憤資方式及責(zé)賓任人員等內(nèi)梯容。對外投雁資實施方案委及方案的變忽更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)呆單位最高決流策機構(gòu)或其別授權(quán)人員審愈查批準(zhǔn)。惡對外投資業(yè)冰務(wù)需要簽訂歇合同的，應(yīng)煉當(dāng)征詢單位交法律顧問或眨相關(guān)專家的孩意見，并經(jīng)億授權(quán)部門或彼人員批準(zhǔn)后菠簽訂。稅第十七條以荒委托投資方似式進行的對魯外投資，應(yīng)悠當(dāng)對受托單近位的資信情男況和履約能芒力進行調(diào)查勒，簽訂委托肯投資合同，肅明確雙方的熊權(quán)力、義務(wù)耳和責(zé)任，并杯建立相應(yīng)的涉風(fēng)險防范措計施。維第十八條單風(fēng)位應(yīng)當(dāng)加強拔對資產(chǎn)（含逐現(xiàn)金和非現(xiàn)卷金資產(chǎn)，下喚同）投出環(huán)晌節(jié)的控制。丙辦理資產(chǎn)投殘出應(yīng)當(dāng)符合坡財政部制定劈的相關(guān)內(nèi)部邪會計控制規(guī)粘范的規(guī)定。賀第十九條單默位應(yīng)當(dāng)指定泊專門的部門旗或人員對投泡資項目進行字跟蹤管理，姜掌握被投資偏單位的財務(wù)韻狀況和經(jīng)營濟情況，定期呢組織對外投達(dá)資質(zhì)量分析武，發(fā)現(xiàn)異常程情況，應(yīng)及扒時向有關(guān)部棋門和人員報鴿告，并采取患相應(yīng)措施。孕單位可根據(jù)瑞需求和有關(guān)群規(guī)定向被投周資單位派出城董事、監(jiān)事賓、財務(wù)或其務(wù)他管理人員謙。貌第二十條單遲位應(yīng)當(dāng)對派汁駐被投資單叔位的有關(guān)人悉員建立適時麻報告、業(yè)績?yōu)蹩荚u與輪崗鞠制度。帽第二十一條員單位應(yīng)當(dāng)加圍強投資收益級的控制，對帶外投資獲取責(zé)的利息、股肆利以及其他門收益，均應(yīng)浙納入單位會炭計核算體系養(yǎng)，嚴(yán)禁設(shè)置衫賬外賬。傾第二十二條冠單位應(yīng)當(dāng)加稀強對外投資脂有關(guān)權(quán)益證叫書的管理，茂指定專門部檢門或人員保抓管權(quán)益證書跟，建立詳細(xì)杯的記錄。未鄰經(jīng)授權(quán)人員饑不得接觸權(quán)櫻益證書。財冒會部門應(yīng)定水期和不定期妹地與相關(guān)管導(dǎo)理部門和人袍員清點核對朗有關(guān)權(quán)益證系書。棚第二十三條翻單位應(yīng)當(dāng)定穿期和不定期垃地與被投資鍬單位核對有波關(guān)投資賬目驟，保證對外住投資的安全聲、完整。當(dāng)?shù)谖逭聦ν鈨赏顿Y處置控壇制痛第二十四條叔單位應(yīng)當(dāng)加臟強對外投資環(huán)處置環(huán)節(jié)的詞控制，對投津資收回、轉(zhuǎn)肺讓、核銷等拍的決策和授富權(quán)批準(zhǔn)程序公作出明確規(guī)浸定。釋第二十五條克對外投資的親收回、轉(zhuǎn)讓擔(dān)與核銷，應(yīng)駐當(dāng)實行集體鐵決策，并履守行相關(guān)審批嗎手續(xù)。耽對應(yīng)收回的狼對外投資資雀產(chǎn)，要及時變足額收取?？愚D(zhuǎn)讓對外投許資應(yīng)由相關(guān)切機構(gòu)或人員腥合理確定轉(zhuǎn)行讓價格，并嘩報授權(quán)批準(zhǔn)重部門批準(zhǔn)；蘭必要時，可狂委托具有相亂應(yīng)資質(zhì)的專陶門機構(gòu)進行門評估。辮核銷對外投克資，應(yīng)取得饒因被投資單白位破產(chǎn)等原雪因不能收回個投資的法律塘文書和證明眾文件。再第二十六條燒單位財會部裝門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真豎審核與對外云投資處置有擋關(guān)的審批文謝件、會議記周錄、資產(chǎn)回嬌收清單等相眨關(guān)資料，并塊按照規(guī)定及觸時進行對外表投資處置的護會計處理，裕確保資產(chǎn)處春置真實、合暗法。盡第六章監(jiān)督徹檢