縣級綜合醫(yī)院審計科工作制度

1第一節(jié)委托審計管理制度 第二節(jié)審計工作向職代會報告制度 第三節(jié)建設(shè)項目全過程審計辦法 第五節(jié)審計科工作制度 第六節(jié)內(nèi)部審計管理制度 2第一節(jié)委托審計管理制度《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》以及《二級綜合醫(yī)院評審標準實施細則》(2012年版)等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合(一)國家規(guī)定必須由社會審計機構(gòu)出具審計報告的審計事項；(二)根據(jù)審計項目性質(zhì)、審計人員結(jié)構(gòu)等因素需要由第三方審計的審計事項；(三)審計難度大，受現(xiàn)有審計資源、專業(yè)技術(shù)、法律效應(yīng)等限制無法獨立完成的項目；(四)經(jīng)醫(yī)院研究必須委托審計的項目。主要包括：驗資、財務(wù)報告審計、資產(chǎn)評估、重大工程項目預(yù)決算、經(jīng)濟責任、資產(chǎn)負債損益等審計委托審計：是指根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范、標準的要求及自身管理需要，將內(nèi)部審計事項作社會審計機構(gòu)：是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準成立的、依法獨立承辦審計業(yè)務(wù)、具有獨立法人資格和相(一)備選社會審計機構(gòu)應(yīng)具備條件(二)委托社會審計程序：32.確定社會審計機構(gòu)經(jīng)批準立項的委托審計項目，由承辦部門、招標辦、審計科、黨群辦等部門按照院內(nèi)相關(guān)程序，確雙方權(quán)利與義務(wù)、審計費用結(jié)算標準、審計報告及其使用范圍、合同有效期間、約定事項的變更、終止受托社會審計機構(gòu)初審?fù)瓿蓪徲嬳椖亢蟀匆?guī)定程序向承辦部門提交審計結(jié)果資料初稿(審計、審核報告),由承辦部門和審計科共同審核，在"委托立項審批表"簽署復(fù)核意見后同審計結(jié)果資料確定稿送4.審計檔案歸檔核)報告、重要的審計工作底稿及相關(guān)資料等。(三)審計質(zhì)量監(jiān)督機制審計科應(yīng)及時了解審計進展，就審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行溝通，實施委托審計質(zhì)量控制措施，監(jiān)督參審人員是否符合條件；參審人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)是否與項目的要求相匹配；審計方法、進度安排是否滿足2.事中控制是審計科相關(guān)人員全程跟蹤委托審計項目，對審計發(fā)現(xiàn)問題最后把關(guān)。對初審報告進行審閱包括：所發(fā)現(xiàn)的問題是否真實、準確、完整披露，審計(四)受托社會審計機構(gòu)責任追究及退出機制1)未按要求實施審計或?qū)徲嫻ぷ鞑灰?guī)范、報告存在嚴重失實、結(jié)論意見不準確，且拒絕糾正的；2)違反職業(yè)道德規(guī)范要求，泄露醫(yī)院秘密、給醫(yī)院位造成損失和不良影響的；3)故意隱瞞與醫(yī)院之間存在影響審計工作獨立性的利益關(guān)系，弄虛作假、串通作弊，不如實披露4(五)職能部門責任追究(一)承辦部門(二)審計科(三)協(xié)辦部門(四)分管院領(lǐng)導(dǎo)(五)院長項目名稱立項依據(jù)1.國家規(guī)定(備注相關(guān)法律法規(guī))2.審計難度大，無法獨立完成(說明原因)□3.醫(yī)院研究決定(說明決定內(nèi)容)4.其他(請?zhí)貏e說明原因)5主要內(nèi)容：預(yù)計時限：預(yù)計費用(元):申請部門：負責人簽名：審計科：申請部門分管院領(lǐng)導(dǎo)：審計分管院領(lǐng)導(dǎo)：經(jīng)濟合同編號：主要審計結(jié)果描述：主要審計意見及建議：委托審計機構(gòu)名稱：復(fù)核意見承辦部門審計科審計意見或建議落實情況6(三)工作程序7(一)審計科(二)有關(guān)部門及時向?qū)徲嫴块T提供相關(guān)資料，并對審計工作報(三)分管院領(lǐng)導(dǎo)(四)院長建設(shè)工程項目全過程審計內(nèi)容包括對建設(shè)工程項目投資立項、設(shè)計(勘察)管理、招標8(一)組織管理(二)審計內(nèi)容1)參加后勤科組織的立項可行性論證。2)參加項目計劃投資估算、經(jīng)濟評價討論。1)參加勘察、設(shè)計招標或比選文件的會審。2)審計監(jiān)督勘察、設(shè)計招標比選程序。3)參加勘察、設(shè)計合同的會簽。1)會審招標文件、招標答疑文件。2)審計監(jiān)督施工、監(jiān)理招投標程序。3)參加施工、監(jiān)理合同的會簽。1)會簽相關(guān)補充合同或協(xié)議。2)參加建設(shè)工程項目貨物采購的招標比選及零星材料調(diào)價。3)會簽建設(shè)工程項目貨物采購合同并監(jiān)督合同執(zhí)行情況。4)現(xiàn)場變更簽證審計。5)參加建設(shè)項目工程進度款撥付審議并會簽。6)其他審計事項。1)參加工程竣工驗收。2)參與工程決算。3)參加索賠費用的審核、1)重大工程建設(shè)項目，應(yīng)在竣工驗收合格并經(jīng)1年試運行后，進行項目后評價。9(一)相關(guān)部門(二)審計科(一)組織機構(gòu)(三)監(jiān)督內(nèi)容b限制招標：對招標活動中以不合理條件限制或者排斥潛在投標人，限制投標人之間2)對投標方監(jiān)督：a與參與招標的相關(guān)部門、相關(guān)人員存在利害關(guān)系可能影響招標公正性的法人、b投標人相互串通投標。c招標人和投標人串通投標。1)對承辦招標部門按招標文件要求接收投標人的投標文件情況進行監(jiān)督；2)對在招標文件確定的時間、地點公開開標的情況進行監(jiān)督。1)評標人員是否存在回避條件及是否回避。2)對評標過程中執(zhí)行保密規(guī)定、措施情況進行監(jiān)督；3)對評標過程中執(zhí)行評標程序、評標辦法細則情況進行監(jiān)督；4)對評委打分情況進行監(jiān)督。1)對是否依據(jù)評標報告推薦順序進行定標，是否有在評委會推薦的中標候選人以外確定中標人的情況進行監(jiān)督；2)對有無招標委員會以外人員干擾定標情況進行監(jiān)督；3)對1)重大招標項目需要實地考察的，招標監(jiān)督委員會可派員參加；2)對招標活動中有無違反"推薦、評標、定標三分離"原則的行為進行監(jiān)督；3)對有無與投標人串通，搞虛假招標，影響招標活動"公開、公平、公正"原則的行4)對與投標人有利害關(guān)系的招標工作人員是否嚴格執(zhí)行了回避制度進行監(jiān)督；5)對定標后是否按規(guī)定時間通知中標人以及合同簽定情況進行監(jiān)督；6)對其他違反法律、法規(guī)的行為進行監(jiān)督。1.對違反國家法律、法規(guī)和醫(yī)院招標活動有關(guān)規(guī)定的行為，招標監(jiān)督委員會可直接責令改正，已造成事實，違規(guī)產(chǎn)生的結(jié)果無效，情節(jié)6.評標委員成員在評標過程中不能客觀公正地履行職責的，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督小組認定可取(一)招標監(jiān)督委員會(二)招標監(jiān)督委員會辦公室(一)擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；(二)審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；(三)審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；(四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責任審計；(五)審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；(六)開展醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行、對外投資、工資分配等專項審計；(七)對內(nèi)控制度的完整性、合理性及實施的有效性進行檢查和評估；(八)對醫(yī)院物資設(shè)備采購項目、重大經(jīng)濟事項進行專項審計與監(jiān)督；(九)其他審計事項。(一)要求財務(wù)科按時報送財務(wù)預(yù)、決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；(二)參加醫(yī)院基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等與經(jīng)濟活動相關(guān)的會議，組織召開(三)參與研究制定與經(jīng)濟活動相關(guān)的規(guī)章制度；(四)審核會計憑證、帳簿、報表，現(xiàn)場察看實物；(五)檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；(六)對審計涉及的有關(guān)事項，向被審計部門和個人進行(七)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；(八)對阻撓、防礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準，采取封存帳冊和(三)對審計事項實施審計，取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審(四)審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計對象的意見。計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見連同審計報告送交審計科，逾期則視為無(五)審計報告報分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽、院長審批后下達被審計科室、部門，被審計科室、(六)督促被審計科室、部門在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；(七)對重要事項進行后續(xù)審計。(一)編制依據(jù)；(二)審計對象；(三)審計目的；(四)審計范圍；(五)審計內(nèi)容與重點；(六)審計方式；(七)審計時間及實施步驟；(八)審計組的人員組成及分工；(九)編制方案的日期。(一)被審計科室、部門或個人名稱；(二)審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式及時間；(三)審計組組長及人員名單；(四)要求被審計部門配合審計工作的具體要求；(五)簽發(fā)日期。(一)與審計有關(guān)的各種原始憑證、會計記錄(記賬憑證、會計帳簿和各種明細表)、(二)通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關(guān)的事實存在的取證簽證單；(三)就審計事項向相關(guān)人員進行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；(四)其他有關(guān)證據(jù)。(一)被審計部門名稱；(二)審計項目名稱；(三)審計時間：(四)審計過程有關(guān)記錄；(五)編制者姓名及編制日期；(六)復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；(七)其他應(yīng)說明的事項。(一)實施審計具體程序的記錄及資料；(二)審計測試評價記錄；(三)審計方式及其調(diào)整變更情況記錄；(四)審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；(五)審計組討論記錄和復(fù)核記錄；(六)審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明。(一)被審計部門財務(wù)收支有關(guān)的資料；(二)審計事項有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證(三)其他有關(guān)的審計資料。(一)審計時間、內(nèi)容、范圍、方式；(二)被審計部門基本情況；(三)通過審計揭示的有關(guān)事實，包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題；(四)對審計事項的評價。概括已審計項目的內(nèi)容，對已審事項的真實性、合法性、風(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對審計中發(fā)(一)審計內(nèi)容、范圍、方式、時間；(二)審計報告認定的被審計單位存在的違規(guī)、違紀行為及事實；(三)對違規(guī)、違紀行為的定性，做出處理、處罰決定及其依據(jù)；(四)需要整改的事項；(五)處理處罰決定執(zhí)行的期限和要求。十六、審計檔案保管時間分為永久、長期(10年至50年)和短期(10年以下)三種第六章罰則十七、對違反本制度，有下列行為之一的部門和個(一)拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報表、