你應該掌握的財務知識

1、.：.；他要掌握哪些財務知識? 每一個企業(yè)管理者無不希望企業(yè)蓬勃開展經(jīng)濟的開展將是企業(yè)開展的最根本前提。作為優(yōu)秀的企業(yè)管理者,了解一些常用的財務知識是非常必要的。傳統(tǒng)會計中運用的資金來源和資金占用式的分類已被現(xiàn)行的、適用的資產(chǎn)、負債等六大會計對象式的分類所取代，此六大要素為資產(chǎn)、負債、一切者權益、收入、費用、利潤。此六者構成了企業(yè)財務的全部 ，如想知道這些財務方面知識，首先要明白這六者的組成和相互關系。詳細如下：資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；負債由流動負債、長期負債等組成；一切者權益由實收資本、盈余公積等組成；收入由主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入等組成；費用由制造費用、運營費用、管理費用、財務費用

2、等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的工程等組成； 資產(chǎn)=負債+一切者權益； 一切者權益=資本+利潤； 利潤=收入-費用； 資產(chǎn)+費用本錢=負債+資本+收入； 資產(chǎn)類科目余額+本錢類科目余額 = 負債類科目余額+一切者權益類科目余額 +損益類科目余額?？炊攧請蟊?財務信息的主要來源是企業(yè)的年度財務報告由社會公眾擁有的公司，即公開發(fā)行股票的公司，要按照法律的要求編制這些報告；而私人擁有的公司勿需如此。這些文件包括資產(chǎn)負債表、收益表和現(xiàn)金流量表。 在年度財務報告中，會發(fā)現(xiàn)，題為管理討論與分析的部分。這是企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的問題和時機。 財務報表附注雖然是以腳注的方式對財務報表所提供的信息進

3、展的解釋，但實踐上，這與財務報表本身同樣重要。這些附注能夠會提示企業(yè)的一些重要事項，例如重要的法律訴訟案、會計方法的變卦、高級職員組成構造的變化、以及各商業(yè)分部的買賣和重組等。 如何合理地減少納稅 減稅同添加收入和營業(yè)利潤一樣，添加了其凈利潤或稱“底線。通常，企業(yè)可以用許多種方法到達合理地減稅目的。 一、企業(yè)的構造 即使一個經(jīng)濟實體是公司，而非合伙或獨資企業(yè)，不同種類的公司都有不同的所得稅稅率。在經(jīng)濟實體從一種類型轉變?yōu)榱硪环N類型時，也會引起納稅款情況的變化，進而影響到企業(yè)的收益情況。此外，公司注冊地所在的地域稅收政策或法律，也會影響企業(yè)的稅收負擔。 二、購買的時機 大多數(shù)會計活動是建立在權責

4、發(fā)生制根底之上的。運用這種方法，運營活動所帶來的收入，在其實踐發(fā)生的會計年度予以確認；反之，假設收入在其實踐獲得的會計年度予以確認，那么其會計核算便遵照現(xiàn)收現(xiàn)付制。有時，將業(yè)務僅僅推遲一天，就會引起收入確實認挪至下一個年度的問題。假設在某一年度獲利較多，企業(yè)可經(jīng)過在同一年度沖銷各種可扣除的開支而獲益，即有效降低其應稅收入；反之，假設獲利很少，或企業(yè)曾經(jīng)在本年度沖銷了許多支出，那就可以將購買行為推遲至下一年度，即將其在下一年度扣減。 三、壞帳沖銷的時機 那些實踐曾經(jīng)過期而尚未收回的應收帳款，有時能夠收不回。與上述購買的時機完全類似，企業(yè)可將沖銷壞帳的時間，定在這種扣減可以帶來很大益處時候。 四、

5、折舊 政府允許企業(yè)確認因設備和不動產(chǎn)的磨損或過時所引起的價值減少，進而減少其應繳稅金。普通來說，政府可以經(jīng)過折舊政策的變卦，來試圖刺激某一特定行業(yè)或經(jīng)濟的增長。如何看懂報表? 財務報表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)運營情況的正式文件，因此正確編制會計報表對于企業(yè)來說非常重要。財務報表分為月報表和年報表兩種，各行業(yè)的會計報表如下：行業(yè) 編報期 報表稱號 1工業(yè) 月報 1資產(chǎn)負債表 2商品 月報 1資產(chǎn)負債表 企業(yè) 月報 2損益表 流通 月報 2損益表 年報 3財務情況變動表 企業(yè) 年報 3財務情況變表 年報 4利潤分配表 年報 4利潤分配表 年報 5主營業(yè)務收支明細表 年報 5主營業(yè)務收支明

6、細表3旅游、 月報 1資產(chǎn)負債表 4運輸 月報 1資產(chǎn)負債表 飲食、 月報 2損益表 企業(yè) 月報 2損益表 效力 年報 3財務情況變動表 年報 3財務情況變動表 企業(yè) 年報 4利潤分配表 年報 4利潤分配表 年報 5營業(yè)收支明細表 年報 5主營業(yè)務收支明細表 5施工 月報 1資產(chǎn)負債表 6房地 月報 1資產(chǎn)負債表 企業(yè) 月報 2損益表 產(chǎn)開 月報 2損益表 年報 3財務情況變動表 發(fā)企 年報 3財務情況變動表 年報 4利潤分配表 業(yè) 年報 4利潤分配表 會計報表中,除財務情況變動表中有些數(shù)據(jù)于分析外,其他各表都于帳本?；緢蟊頌橘Y產(chǎn)負債表和損益表,資產(chǎn)負債表資產(chǎn)總數(shù)等于負債總數(shù),并且要求數(shù)字正

7、確,期期相關；損益表實踐上是一張結轉利潤的會計憑證，經(jīng)過收入與各項費用的相互抵減可以表達出企業(yè)本期的凈利潤；利潤分配表是分配企業(yè)凈利潤去向的會計報表，經(jīng)過凈利潤與各工程的抵減，可結算出未分配利潤的數(shù)額；財務情況變動表是反映企業(yè)年度內營運資金增減變化的報表(營運資金就是流動資金減去流動負債后的差額,流動資金是用于企業(yè)日常運營的資產(chǎn),流動負債是企業(yè)在一年要歸還的債務)。財務情況變動表可以協(xié)助 投資者和企業(yè)管理者了解企業(yè)資金的運用是不是合理,資金來源的渠道是不是順暢,企業(yè)資金融通有沒有困難,進而了解企業(yè)的財務政策,分析企業(yè)的償債才干?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在各種經(jīng)濟業(yè)務上所發(fā)生的現(xiàn)金流量的一張動態(tài)報表

8、，現(xiàn)金流量的最后結果是計算出本期新添加的凈現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表可以反映凈收益與現(xiàn)金余額的關系，現(xiàn)金余額與企業(yè)盈虧并不一定成正向變化，普通以為有現(xiàn)金流量支持的凈收益是高質量的，否那么反之，現(xiàn)金流量表報告過去一年中的現(xiàn)金流量，可以預測未來的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)獲得和運用現(xiàn)金的才干，確定企業(yè)支付利息、股利和到期債務的才干，再者可以闡明企業(yè)消費性資產(chǎn)組合的變化情況。各報表的作用用一句話來概括就是： 1.資產(chǎn)負債表是反映某一時辰的財務情況。 2.損益表是反映某一時辰的運營成果，該表的最后一個數(shù)字凈利潤將列入利潤分配表。 3.利潤分配表反映某一時期的利潤分配情況，將期初未分配利潤調整為期末未分配利潤，并列入

9、資產(chǎn)負債表。 4.現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金變化的結果和財務情況變化的緣由。一、資產(chǎn)負債表首先讓我們來看看關于會計的兩個重要公式。公式1 借方=貸方 會計的根底課程始于借方和貸方。借方在帳簿的左側，貸方在帳簿的右側。在這里，要牢記一條不變的定律：“借方=貸方，換句話說，在任何買賣中，都必需同時登記到帳簿的左右兩側，其原那么如下：(1)資產(chǎn)添加時，記入左側；資產(chǎn)減少時，記入右側。(2)負債添加時，記入右側；擔任減少時，記入左側。公式2 資產(chǎn)=負債+股東權益會計學上最重要的概念是“平衡，它的主體就是剛剛提過的借方與貸方，簡言之，資產(chǎn)添加是借方；負債或股東權益添加是貸方，雙方相抵即所謂的“平衡。資產(chǎn)負債表以

10、這兩個重要公式為根據(jù)，它反映了企業(yè)在某一定時間的財務情況，它提示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負債；以及公司凈資產(chǎn)價值，即股東的權益。資產(chǎn)負債表上的各帳戶在每一新的會計年度開場時，不能被結清而使其他額為零。在資產(chǎn)負債表中，資產(chǎn)是按流動性從大到小的順序陳列，而負債那么是按債務到期日由近到遠的順序陳列。二、收益表收益表反映企業(yè)在某一段時間內的獲利情況。它與資產(chǎn)負債表的一個顯著區(qū)別是每一新的會計年度開場時，收益表上的各帳戶都會被結平，其他額為零。該報表的普通關系式可表示為： 毛收入-總費用=凈利潤(損失)這一表達式可派生出以下表達式： 營業(yè)利潤(損失)=銷售收入-本錢費用合

11、計上式中，本錢費用合計包括：銷貨本錢銷售費用和管理費用折舊稅前利潤=營業(yè)利潤-利息費用凈利潤(損失)=稅前利潤-稅金凈利潤或凈損失代表企業(yè)的凈盈利情況。其通常被稱之為“底線(俗稱凈利，普通位于收益表的末行)。作為運營者，重要的是要時辰認識到他所真正賺得的是凈利潤，而不是營業(yè)利潤。此表中我們應該留意以下幾個問題： (1)銷售本錢應該思索以下各方面的問題：1.可以經(jīng)過與供貨商重新協(xié)商或尋覓新的、較廉價的供貨商來降低銷貨本錢嗎?2.可以大批量購進存貨，以期有效地降低銷貨本錢嗎?3.可以用其他的物品、資料和產(chǎn)品，替代目前采購的嗎?4.可以提高本人產(chǎn)品的銷價嗎? (2)銷售費用和管理費用 普通來說，當費

12、用急劇下降時，多是縝密方案管理的結果(反過來說，費用的明顯上升，能夠是各項開支漸漸地小幅度上升的結果，即管理者通常對支出小幅度緩慢添加不夠敏感，而實踐上，這種小幅度添加往往最終會累積成一個很大的數(shù)目)?？梢运妓魅缦碌膯栴}： 1.費用的降低是由裁員引起的嗎?換句話說，有職員被解雇或者公司規(guī)模減少了嗎?假設是這樣，與裁員和減少規(guī)模等相關的直接、間接費用是多少? 2.費用的降低能否由薪水的降低引起的?能否是由企業(yè)銷售人員或獨立的銷售代理部門的傭金降低所引起的? 3.費用的降低能否是經(jīng)過有關雇員費用和雇員福利的開支緊縮引起的? 4.費用的降低能否是象辦公室租賃費、公用設備(例如：等)和保險這一領域的支

13、出減少所引起的?假設是這樣，這么做能否值得? 5.費用的降低能否源自研討和開發(fā)的縮減?假設是這樣，其能夠對企業(yè)未來的盈利情況產(chǎn)生什么影響? (3)本錢與費用合計應思索以下問題： 1.這一比例與同行業(yè)程度相比如何? 2.這一費用工程能否能在不產(chǎn)生不利影響的前提下得到進一步的降低? (4)折舊 基于折舊費用反映了企業(yè)因設備等不動產(chǎn)的損耗或自然淘汰引起的稅收抵減的潛力，我們可以思索以下這個問題：折舊費用的添加是由購買新的機器設備或其它不動產(chǎn)引起的，還是由所運用的折舊方法的變卦引起的? (5)營業(yè)利潤與凈利潤的比較 企業(yè)用其所獲豐厚利潤進展投資以獲得國家的稅收減免優(yōu)惠或者企業(yè)凈利潤的添加僅是由于利率和

14、利息費用下降而僥幸所得?需求留意的是：就絕對數(shù)來說，利息費用明顯降低，其降低百分比為50%。并且，雖然所得稅的課稅對象是稅前利潤(其添加了50%)，但所得稅的增長只需20%，遠低于營業(yè)利潤、稅前利潤和凈利潤的增長。 (三)現(xiàn)金流量表 這一報表提示了在某一特定時期內現(xiàn)金的來源與運用，集中反映了企業(yè)所獲得的收益和現(xiàn)有的債務。 現(xiàn)金流量可以分為三類：運營活動所帶來的現(xiàn)金流量；投資活動所帶來的現(xiàn)金流量和籌資活動所帶來的現(xiàn)金流量。 利用現(xiàn)金流量表，可以進一步得出他的公司的一些根本結論。有些活動引起企業(yè)現(xiàn)金流入而有些活動卻沒有，其最終的結果是企業(yè)收入的現(xiàn)金更高于支出。如何充分運用資金? 俗話說，“借錢難，

15、用錢更難。企業(yè)要用好錢就要“把錢花在點子上。這就要求現(xiàn)代企業(yè)的運營者在運用資金時，隨時留意根據(jù)各種資金的性質、構造和營運的需求，合理分配，使之能周轉如流，防止風險，到達盈利的目的。資金運用是事關企業(yè)存亡的非常重要的問題。 首先，在資金運用上，凡屬資本性的開支，必需獲得穩(wěn)定可靠的資金來源。這是由于資本性的占用，如固定資產(chǎn)的投資，屬于長期占用，應選擇本錢費用最低的資金來源，應以內部自有資金為主。因此，投資之始，籌足穩(wěn)定可靠的自有資金，是運用好資金的重要條件。即使在自有資金缺乏、 需求依賴借入資金的情況下，在運用時，也要留意資金本錢、歸還來源以及歸還期限的搭配，充分估計風險的能夠性，采取防止風險的預

16、防措施等。這是掌握資金運用的要領。 其次，在企業(yè)營運過程中，要留意固定資產(chǎn)與長期債務堅持合理的比率。固定資產(chǎn)運用期限長、價值補償分散、周轉慢，其變現(xiàn)(即轉變?yōu)樨泿刨Y金)的才干差。因此，企業(yè)在獲得長期債務來源時要充分思索抵償債務的才干。普通說，要使本人的固定資產(chǎn)規(guī)模高于長期債務規(guī)模，即長期負債的比率不宜高于固定資產(chǎn)的價值；其構造比率應視企業(yè)投資構造而定。最后，流動資產(chǎn)與流動負債，要堅持適當比率。流動資產(chǎn)的運用，就其性質而言，具有周轉快、變現(xiàn)力強、有自償才干(銷售后回籠)的性質。但也不能忽視其有蒙受市場風險，違約風險和財務風險的能夠，即蒙受市場價錢動搖影響的銷售損失，企業(yè)的債務人不能按時履約歸還欠

17、款，由于財務收支、分配安排上能夠出現(xiàn)的時差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金調度失靈、遭致歸還流動負債的困難等等。這就要求在運用流動負債的同時要思索到它對流動資金的比率與配合。在普通情況下，也應做到流動資產(chǎn)高于流動負債的比率，并應隨運營情況隨時加以適當調整。 總之，企業(yè)運用資金的構造和比率，是經(jīng)過企業(yè)健全的供、產(chǎn)、銷方案和財力收支的綜合平衡，并隨時留意調理資金營運轉為來實現(xiàn)的。 企業(yè)在籌集與運用資金問題上，還必需留意兩點：一是企業(yè)和它的組織運營者必需熟習和知曉金融業(yè)務，隨時掌握金融市場的變化，充分運用金融市場來為企業(yè)獲得廣泛的資金融通效力；二是現(xiàn)代企業(yè)家必需樹立起商品經(jīng)濟的投資認識，實行投資決策的

18、科學化和民主化，才干獲得事業(yè)的勝利。他的財務情況如何? 財務情況分析是指企業(yè)在一定時期內，以資產(chǎn)負債表、損益表、財務情況變動表及其它附表、財務情況闡明書等為根據(jù)，分析企業(yè)的財務情況，作出財務評價，為投資者、債務人、國家有關政府部門，以及其他與企業(yè)有關的單位，提供財務報告。一、企業(yè)歸還才干分析 企業(yè)償債才干的大小，是衡量企業(yè)財務情況好壞的標志之一，是衡量企業(yè)運轉能否正常，能否能吸引外來資金的重要方法。反映企業(yè)償債才干的目的主要有：(1)流動比率。 流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額100%流動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)總額和流動負債比例關系的目的。企業(yè)流動資產(chǎn)大于流動負債，普通闡明企業(yè)歸還短期債務

19、才干強。流動比率以21較為理想，最少要11。 (2)速動比率。 速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負債總額100%速動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)工程中容易變現(xiàn)的速動資產(chǎn)與流動負債比例關系的目的。該目的還可以衡量流動比率的真實性。速動比率普通以11為理想，越大，償債才干越強，但不可低于0.51。(3)現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)總額100%現(xiàn)金比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)中有多少現(xiàn)金能用于償債。現(xiàn)金比率越大，流動資產(chǎn)變現(xiàn)損失的風險越小，企業(yè)短期償債的能夠性越大。 (4)變現(xiàn)比率 變現(xiàn)比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/流動負債100%變現(xiàn)比率反映企業(yè)短期的償債才干，又具有補充現(xiàn)金比率的功能。(5)負債流動率 負

20、債流動率=流動資產(chǎn)/負債總額 100%它是衡量企業(yè)在不變賣固定資產(chǎn)的情況下，歸還全部債務的才干。該比率越大，歸還才干越高。(6)資產(chǎn)負債率(負債比率) 資產(chǎn)負債率=負債總額/ 資產(chǎn)凈值100%資產(chǎn)凈值是指扣除累計折舊后的資產(chǎn)總額。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負債所占的比重，用來衡量企業(yè)消費運營活動的風險程度和企業(yè)對債務的保證程度。該比率越小，企業(yè)長期償債才干越強，承當?shù)娘L險也越小。二、周轉才干分析 周轉才干反映企業(yè)消費運營資金在獲利條件下的周轉速度?？己说闹饕康挠校?.應收帳款周轉率。 應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款余額100% 應收帳款周轉天數(shù)=日歷天數(shù)/ 應收帳款周轉率應收帳款周轉率

21、是反映企業(yè)在一定時期內銷售債務(即應收帳款的累計發(fā)生額)與期末應收帳款平均余額之比。用來驗測企業(yè)利用信譽環(huán)節(jié)展銷貨業(yè)務的松緊程度，反映企業(yè)消費運營管理情況。 2.存貨周轉率。 存貨周轉率銷售本錢額=銷售本錢額/存貨平均占用額 100% 存貨周轉天數(shù)=日歷天數(shù)/存貨周轉率存貨周轉率是反映企業(yè)存貨在一定時期內運用和利用的程度，它可以衡量企業(yè)的商品推銷程度和銷貨才干，驗證現(xiàn)行存貨程度能否適當。 3.流動資產(chǎn)周轉率。 流動資產(chǎn)周轉率=銷售收入/ 流動資產(chǎn)平均占用額 100%該目的用來衡量企業(yè)消費產(chǎn)品能否適銷對路，存貨定額能否適當，應收帳款回籠的快慢。 4.固定資產(chǎn)周轉率。 固定資產(chǎn)周轉率=銷售收入/ 固定資產(chǎn)平均占用額 100%該目的闡明固定資產(chǎn)的價值轉移和回收速度，比率越大，固定資產(chǎn)的利用率越高，效果越好。三、獲利才干分析 企業(yè)獲利才干分析的目的在于察看企業(yè)在一定時期實現(xiàn)企業(yè)總目的的收益及獲利才干。衡量企業(yè)獲利才干