金融機(jī)構(gòu)與財(cái)政管理體制

主講教師：何之正財(cái)政與金融第一頁(yè)，共九十八頁(yè)。課程簡(jiǎn)介

這是一門(mén)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的基礎(chǔ)理論課程。包括財(cái)政學(xué)和金融學(xué)兩個(gè)組成部分。這兩個(gè)部分共同的研究對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行當(dāng)中資金的運(yùn)動(dòng)。不同的是：財(cái)政——

研究以政府為中心的資金收支；金融——

研究社會(huì)貨幣資金的相互廣泛融通。

本教材結(jié)構(gòu)體系中，第一章到第七章為財(cái)政學(xué)部分；第八章到第十五章為金融學(xué)部分。第二頁(yè)，共九十八頁(yè)。第一章財(cái)政總論財(cái)政的概念（定義、要點(diǎn)、起源發(fā)展）財(cái)政的職能（資源配置職能、收入分配職能、穩(wěn)定和發(fā)展職能）第三頁(yè)，共九十八頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政的概念一、財(cái)政的定義

財(cái)政是國(guó)家為滿足其實(shí)現(xiàn)職能的需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品的分配所形成的分配關(guān)系。簡(jiǎn)稱“以國(guó)家為主體的分配關(guān)系”。第四頁(yè)，共九十八頁(yè)。二、理解財(cái)政定義的要點(diǎn)（一）財(cái)政概念包含的要素：1、財(cái)政分配的主體是國(guó)家2、財(cái)政分配的客體是社會(huì)產(chǎn)品3、財(cái)政分配的目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的需要（二）財(cái)政概念是財(cái)政本質(zhì)和財(cái)政現(xiàn)象的統(tǒng)一財(cái)政本質(zhì)是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系財(cái)政現(xiàn)象在現(xiàn)代社會(huì)表現(xiàn)為以政府為中心的資金收支活動(dòng)。第五頁(yè)，共九十八頁(yè)。三、財(cái)政的起源與發(fā)展財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它與國(guó)家有內(nèi)在關(guān)系，因而它的產(chǎn)生發(fā)展與國(guó)家的產(chǎn)生發(fā)展緊密相連。第六頁(yè)，共九十八頁(yè)。財(cái)政的起源剩余產(chǎn)品出現(xiàn)人類社會(huì)三次大分工促進(jìn)生產(chǎn)力進(jìn)步貧富分化財(cái)政產(chǎn)生國(guó)家產(chǎn)生階級(jí)和階級(jí)斗爭(zhēng)出現(xiàn)第七頁(yè)，共九十八頁(yè)。收入支出特點(diǎn)奴隸社會(huì)國(guó)家財(cái)政王室土地收入徭役戰(zhàn)爭(zhēng)掠奪收入捐稅戰(zhàn)爭(zhēng)暴力機(jī)構(gòu)支出王室開(kāi)支祭祀活動(dòng)開(kāi)支直接在生產(chǎn)過(guò)程中征收王室收支與國(guó)家收支混在一起封建社會(huì)國(guó)家財(cái)政賦稅成為主要收入鹽鐵酒專賣(mài)收入貨幣鑄造收入戰(zhàn)爭(zhēng)暴力機(jī)構(gòu)支出王室支出公共工程支出文化支出在生產(chǎn)過(guò)程之外運(yùn)用權(quán)力征收王室收支與國(guó)家收支逐步分離后期出現(xiàn)國(guó)家預(yù)算財(cái)政的發(fā)展第八頁(yè)，共九十八頁(yè)。結(jié)論：

財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它的收支范圍和規(guī)模與各時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平緊密相關(guān)，并受其制約。財(cái)政支出的用途在不同國(guó)家有不同的用途，但其共性都是為了滿足國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的需要。了解了以上兩點(diǎn)，有助于加深對(duì)財(cái)政本質(zhì)的認(rèn)識(shí)。資本主義國(guó)家財(cái)政稅收國(guó)債收入政府行政經(jīng)費(fèi)支出國(guó)防費(fèi)支出社會(huì)福利支出科學(xué)文化支出收支全部貨幣化運(yùn)用赤字財(cái)政政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟(jì)第九頁(yè)，共九十八頁(yè)。第二節(jié)財(cái)政的職能

職能是指由事物的本質(zhì)所決定的其客觀具有的功能。它的特點(diǎn)是具備客觀性。

財(cái)政所具有的三個(gè)職能是：資源配置、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展。第十頁(yè)，共九十八頁(yè)。一、資源配置職能（一）資源、資源配置、最優(yōu)資源配置：資源——可以被人類開(kāi)發(fā)利用的財(cái)富。資源配置——對(duì)資源運(yùn)用各種方式方法加以開(kāi)發(fā)利用。最優(yōu)資源配置——通過(guò)對(duì)資源配置的活動(dòng)，達(dá)到資源使用效益的最大化。（二）兩種資源配置的基本模式：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式（見(jiàn)下一張幻燈片）第十一頁(yè)，共九十八頁(yè)。

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者——政府

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者——價(jià)值規(guī)律特點(diǎn)：政府處于絕對(duì)主導(dǎo)地位

指令性計(jì)劃直接控制行政手段特點(diǎn)：以價(jià)格為信號(hào)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，引導(dǎo)社會(huì)主體的經(jīng)濟(jì)行為。政府地位：指導(dǎo)性計(jì)劃間接控制財(cái)政政策經(jīng)濟(jì)手段貨幣政策第十二頁(yè)，共九十八頁(yè)。（三）財(cái)政的資源配置手段：1、正確地確定財(cái)政收入占國(guó)民收入的合理比例，達(dá)到高效率地配置資源的目的。2、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。3、合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確保國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。4、通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向。第十三頁(yè)，共九十八頁(yè)。二、收入分配職能（一）收入分配的概念和目標(biāo)（P7)

財(cái)政分配的過(guò)程，事實(shí)上是參與國(guó)民收入的分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的模式之下，國(guó)民收入分配主要是在價(jià)值規(guī)律的支配之下，通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行的。而這種自發(fā)的市場(chǎng)分配必然會(huì)出現(xiàn)缺陷，因而，需要財(cái)政分配進(jìn)行彌補(bǔ)和矯正.財(cái)政收入分配的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)公平分配。第十四頁(yè)，共九十八頁(yè)。（二）衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn)(P8)1、洛倫茨曲線這是用來(lái)描述一國(guó)財(cái)富和收入分配性質(zhì)的一種曲線。其原理如圖：2、基尼系數(shù)

基尼系數(shù)=A/(A+B)實(shí)際的基尼系數(shù)界于0與1之間，基尼系數(shù)越小，收入分配越接近平等，反之，則越不平等。第十五頁(yè)，共九十八頁(yè)。（三）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的主要手段

這一部分的內(nèi)容很重要，請(qǐng)大家參閱教材的第9頁(yè)第三小自然段，以及第15頁(yè)最后一個(gè)小自然段和第44頁(yè)的第三小自然段。第十六頁(yè)，共九十八頁(yè)。三、穩(wěn)定和發(fā)展職能（一）穩(wěn)定和發(fā)展的概念基本內(nèi)容包括1、充分就業(yè)2、穩(wěn)定物價(jià)3、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)4、國(guó)際收支平衡第十七頁(yè)，共九十八頁(yè)。（二）實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)的財(cái)政手段這一部分的內(nèi)容，請(qǐng)大家參閱教材第12頁(yè)第一自然段。其中，共有五點(diǎn)。第十八頁(yè)，共九十八頁(yè)。第二章財(cái)政支出

關(guān)于財(cái)政支出的概念，我們可以從兩個(gè)方面理解。一是把它看作名詞，其含義為由國(guó)家掌握集中安排使用的資金。另一種是把它看作動(dòng)詞，其含義為國(guó)家安排使用資金，用于滿足政府和社會(huì)發(fā)展需要的方方面面的活動(dòng)過(guò)程。

第十九頁(yè)，共九十八頁(yè)。第一節(jié)財(cái)政支出的分類

首先，應(yīng)該了解對(duì)支出進(jìn)行分類的意義一、按支出的具體用途分類：

這種分類有助于我們了解國(guó)家將財(cái)政資金具體用到了哪些方面的用途當(dāng)中了。請(qǐng)大家閱讀教材第25頁(yè)至第26頁(yè)的內(nèi)容。二、三兩種分類：(同學(xué)們自己看看，大致了解即可。)第二十頁(yè)，共九十八頁(yè)。四、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：可以分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。購(gòu)買(mǎi)性支出的定義

----參閱教材第27頁(yè)。轉(zhuǎn)移性支出的定義

----參閱教材。以上這兩類支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是不同的。我們共同閱讀教材27頁(yè)倒數(shù)第二段。其他五、六、七的分類內(nèi)容，同學(xué)們自己看看。本章的第二節(jié)和第三節(jié)不講。

第二十一頁(yè)，共九十八頁(yè)。第四節(jié)購(gòu)買(mǎi)性支出

行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)是國(guó)家財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出的基本內(nèi)容。第二十二頁(yè)，共九十八頁(yè)。一、購(gòu)買(mǎi)性支出的性質(zhì)：

購(gòu)買(mǎi)性支出具有“公共產(chǎn)品”的性質(zhì)。它具有三個(gè)特性。見(jiàn)教材第35頁(yè)。對(duì)公共產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)，還可以從使用的角度來(lái)看，即對(duì)它的使用具有這樣的特征：公民們都可以以平等的身份、不需要付出代價(jià)地享用。對(duì)行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)和文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)的管理，應(yīng)遵循的原則是——既保證基本的資金需要，又盡可能地節(jié)約使用資金。第二十三頁(yè)，共九十八頁(yè)。二、購(gòu)買(mǎi)性支出的內(nèi)容：（一）行政管理費(fèi)支出----見(jiàn)教材第36頁(yè)（二）國(guó)防費(fèi)支出----見(jiàn)教材第37頁(yè)（三）文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出---見(jiàn)教材第38-39頁(yè)1、教育支出：2、科學(xué)研究支出：3、衛(wèi)生保健支出：第二十四頁(yè)，共九十八頁(yè)。

轉(zhuǎn)移性支出主要是政府用于社會(huì)保障的支出（社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利等）一、社會(huì)保障支出（包括用于社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)福利這兩個(gè)方面的支出）二、社會(huì)保險(xiǎn)：三、社會(huì)福利：第五節(jié)轉(zhuǎn)移性支出第二十五頁(yè)，共九十八頁(yè)。第三章財(cái)政收入第一節(jié)財(cái)政收入的形式一、研究財(cái)政收入形式的意義二、財(cái)政收入的形式（一）稅收收入——是最主要的收入形式稅收形式的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)（二）利潤(rùn)收入（三）債務(wù)收入（四）規(guī)費(fèi)收入第二十六頁(yè)，共九十八頁(yè)。

第二節(jié)財(cái)政收入的來(lái)源一、社會(huì)總產(chǎn)品和國(guó)民收入1、社會(huì)總產(chǎn)品——這是指一個(gè)國(guó)家全體勞動(dòng)者在一年里所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富的總和。社會(huì)總產(chǎn)品從使用價(jià)值的角度，可以分類為消費(fèi)資料和生產(chǎn)資料兩大類。從價(jià)值構(gòu)成的角度，社會(huì)總產(chǎn)值w=c+v+m（有關(guān)說(shuō)明見(jiàn)下一張幻燈片）2、國(guó)民收入——這是指一個(gè)國(guó)家在一年里所創(chuàng)造的新價(jià)值。從價(jià)值構(gòu)成的角度來(lái)說(shuō)，它是指v+m。通?？梢杂脟?guó)民生產(chǎn)總值

GNP

來(lái)表示。第二十七頁(yè)，共九十八頁(yè)。社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成說(shuō)明：C+V+M=WC——生產(chǎn)中物質(zhì)資料耗費(fèi)V——生產(chǎn)中的人工費(fèi)用M——純收入，即銷售或營(yíng)業(yè)收入高于銷售或經(jīng)營(yíng)成本的部分。例如：30+10+30+30=100

CVMW第二十八頁(yè)，共九十八頁(yè)。二、財(cái)政收入的來(lái)源

顯然，財(cái)政收入是來(lái)自于社會(huì)總產(chǎn)品，它只是社會(huì)總產(chǎn)品的一部分。從價(jià)值構(gòu)成的角度來(lái)看，在我國(guó)目前的制度下：

C

不是財(cái)政收入的來(lái)源；

V

的一部分會(huì)轉(zhuǎn)化為財(cái)政收入，這主要是以個(gè)人所得稅的形式，將在初次分配中的個(gè)人收入所得轉(zhuǎn)化為國(guó)家財(cái)政收入；

M

是財(cái)政收入的主要源泉，除個(gè)人所得稅之外，各項(xiàng)稅收收入幾乎都是來(lái)源于此。第二十九頁(yè)，共九十八頁(yè)。

既然如此，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增加M的絕對(duì)數(shù)值，降低成本，提高M(jìn)/C+V+M

的相對(duì)比重，就成為財(cái)政分配的一項(xiàng)重要目標(biāo)。提高

M

的數(shù)值和比重，不能采用降低C

的標(biāo)準(zhǔn)的方法，也不能采用降低

V

的標(biāo)準(zhǔn)的方法。只能通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理的水平，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和設(shè)備利用率，杜絕材料浪費(fèi)的辦法。由此可見(jiàn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不僅是企業(yè)的事，也是國(guó)家財(cái)政部門(mén)的事。第三十頁(yè)，共九十八頁(yè)。第三節(jié)財(cái)政收入規(guī)模分析第四節(jié)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析以上這兩節(jié)不是我們這次教學(xué)的要點(diǎn)，同學(xué)們自己了解一下即可。第三十一頁(yè)，共九十八頁(yè)。第四章稅收理論和稅收制度本章內(nèi)容提要：

稅收是財(cái)政收入的主要形式，也是財(cái)政學(xué)研究的主要對(duì)象之一。本章在介紹稅收要素、分類、原則等問(wèn)題的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)介紹了我國(guó)稅收制度的特征和現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容。第三十二頁(yè)，共九十八頁(yè)。第一節(jié)稅收要素與稅收分類一、課稅權(quán)主體有關(guān)課稅權(quán)主體的概念（一）本國(guó)稅與外國(guó)稅（二）中央稅與地方稅二、課稅主體納稅人與賦稅人的區(qū)別三、課稅對(duì)象課稅對(duì)象的概念根據(jù)課稅對(duì)象的不同可以將稅收分為三大類：第三十三頁(yè)，共九十八頁(yè)。稅收分類流轉(zhuǎn)稅增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅所得稅企業(yè)所得稅、外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)、行為稅房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、證券交易稅、屠宰稅……第三十四頁(yè)，共九十八頁(yè)。四、稅率（一）名義稅率和實(shí)際稅率（二）平均稅率和邊際稅率（三）比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率有關(guān)比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的概念稅額稅率=×100%，稅額=課稅對(duì)象×稅率課稅對(duì)象第三十五頁(yè)，共九十八頁(yè)。統(tǒng)一比例稅率比例稅率產(chǎn)品差別差別比例稅率行業(yè)差別全額累進(jìn)地區(qū)差別稅率分類累進(jìn)稅率超額累進(jìn)

定額稅率比例稅率適用于流轉(zhuǎn)稅累進(jìn)稅率適用于所得稅定額稅率適用于從量稅第三十六頁(yè)，共九十八頁(yè)。稅率在計(jì)算中的運(yùn)用比例稅率：其特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高。例如：應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×17%應(yīng)納稅額=1000萬(wàn)元×17%應(yīng)納稅額=10000萬(wàn)元×17%其優(yōu)點(diǎn)是：有利于鼓勵(lì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模，因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大了，稅率并不因之而提高。所以，在流轉(zhuǎn)稅的征收中往往使用比例稅率。第三十七頁(yè)，共九十八頁(yè)。累進(jìn)稅率：其特點(diǎn)是，稅率隨著課稅對(duì)象數(shù)額的增大而逐步提高，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率也越高。例如：需要說(shuō)明的是，累進(jìn)稅率的計(jì)算方法當(dāng)中，又分為全額累進(jìn)和超額累進(jìn)兩種計(jì)算方法。其中的全額累進(jìn)，會(huì)導(dǎo)致收入臨界點(diǎn)的不公平。應(yīng)稅收入級(jí)距（元）適用稅率速算扣除500以下5%0501-200010%252001-500015%125第三十八頁(yè)，共九十八頁(yè)。全額累進(jìn)稅率計(jì)算弊端說(shuō)明例如：張三月收入2800元，李四月收入2801元，那末，張三應(yīng)納稅：（2800–800）X10%=200元李四應(yīng)納稅：（2801–800）X15%=300.15元顯然，這樣計(jì)算是極為不合理的。而如果采用超額累進(jìn)稅率的方法來(lái)計(jì)算，就可以消除以上的弊端。第三十九頁(yè)，共九十八頁(yè)。超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法說(shuō)明超額累進(jìn)稅率：特點(diǎn)是，將收入分為若干個(gè)不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)分別乘以適用稅率，最后，將各個(gè)等級(jí)的應(yīng)納稅額加總，得出應(yīng)納稅額數(shù)。如上例：張三應(yīng)納稅：500X5%+1500X10%=175元李四應(yīng)納稅：500X5%+1500X10%+1X15%=175.15元顯然，全額累進(jìn)稅率在實(shí)際運(yùn)用中更為合理。因此我國(guó)的個(gè)人所得稅的計(jì)算，采用的是超額累進(jìn)稅率的方法。第四十頁(yè)，共九十八頁(yè)。但是，超額累進(jìn)稅率在計(jì)算時(shí)又比較繁瑣。我國(guó)的個(gè)人所得稅將應(yīng)納稅收入劃為九個(gè)級(jí)距，假如納稅人的收入數(shù)額很大，計(jì)算起來(lái)就要算好幾個(gè)乘法和加法。因此，在實(shí)際當(dāng)中，稅務(wù)部門(mén)的做法是，先按全額累進(jìn)稅率計(jì)算，然后再減去多算的速算扣除數(shù)。速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)數(shù)–超額累進(jìn)數(shù)應(yīng)納稅數(shù)額=全額累進(jìn)數(shù)–速算扣除數(shù)例如：2000×10%-25=175元2001×15%-125=175.15元第四十一頁(yè)，共九十八頁(yè)。第三節(jié)稅收的原則一、略二、略三、現(xiàn)代稅收原則現(xiàn)代稅收要堅(jiān)持的兩個(gè)基本原則是：（一）效率原則（二）公平原則第四十二頁(yè)，共九十八頁(yè)。第三節(jié)稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸屬一、稅收轉(zhuǎn)嫁與歸屬的含義二、稅收轉(zhuǎn)嫁的形式第四十三頁(yè)，共九十八頁(yè)。第四節(jié)我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度一、所得稅（一）個(gè)人所得稅（二）企業(yè)所得稅二、流轉(zhuǎn)稅（一）增值稅（二）消費(fèi)稅（三）營(yíng)業(yè)稅（四）關(guān)稅第四十四頁(yè)，共九十八頁(yè)。增值稅的概念及計(jì)算說(shuō)明課稅對(duì)象：C+(V+M)=W

生產(chǎn)廠家銷售額購(gòu)進(jìn)額增殖額稅率稅額原材料生產(chǎn)100010010%10元零部件生產(chǎn)20010010010%20元自行車組裝30020010010%30元合計(jì)60元全能生產(chǎn)廠300030010%30元第四十五頁(yè)，共九十八頁(yè)。由此可見(jiàn)，增值稅的計(jì)算方法可以避免重復(fù)征稅。因此，上個(gè)世紀(jì)60年代由法國(guó)人創(chuàng)造出來(lái)后，世界各國(guó)都紛紛仿效。增值稅的計(jì)算方法：加法增值額扣額法減法扣稅法增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額–當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額X稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）第四十六頁(yè)，共九十八頁(yè)。增值稅計(jì)算題舉例假設(shè)，開(kāi)元商場(chǎng)從長(zhǎng)嶺電冰箱廠購(gòu)進(jìn)冰箱，每臺(tái)銷售價(jià)格為1000元，增值稅稅率為17%，1000元+1000X17%=1170元開(kāi)元商場(chǎng)以每臺(tái)1500元銷售，那末，不含稅的銷售價(jià)格為：1500元÷（1+17%）=1500÷1.17=1282元應(yīng)納稅額=1282元X17%-170=217.94–170=47.94元第四十七頁(yè)，共九十八頁(yè)。第六節(jié)國(guó)際稅收一、國(guó)際稅收的含義、產(chǎn)生和發(fā)展國(guó)際稅收的定義國(guó)際稅收概念的三層含義（與國(guó)家稅收的區(qū)別、聯(lián)系）二、稅收管轄權(quán)稅收管轄權(quán)的概念、分類、基本原則三、國(guó)際重復(fù)征稅與減除國(guó)際重復(fù)征稅的含義、特征、原因、減除方法四、國(guó)際稅收協(xié)定第四十八頁(yè)，共九十八頁(yè)。第五章國(guó)家公債第一節(jié)公債概述公債的定義公債產(chǎn)生的兩個(gè)基本條件：第一個(gè)是政治條件，第二個(gè)是經(jīng)濟(jì)條件。一、公債的分類：（一）按債權(quán)人分類：國(guó)內(nèi)公債和國(guó)外公債（二、三、四）按發(fā)行性質(zhì)、按發(fā)行主體、按經(jīng)濟(jì)用途分類第四十九頁(yè)，共九十八頁(yè)。（五）按流通性分類：上市公債和非上市公債（六）按利率變動(dòng)情況分類：固定利率公債和浮動(dòng)利率公債二、國(guó)家公債的職能：（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（二）籌集建設(shè)資金（三）實(shí)施經(jīng)濟(jì)政策，靈活調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：在現(xiàn)代社會(huì)，這一職能是對(duì)政府具有更為重要意義的職能。第五十頁(yè)，共九十八頁(yè)。三、公債的管理：公債管理的原則第二節(jié)公債的運(yùn)行過(guò)程（略）第三節(jié)公債的規(guī)模一、公債的經(jīng)濟(jì)影響：（一）公債影響的微觀分析（二）公債影響的宏觀分析第五十一頁(yè)，共九十八頁(yè)。二、公債的限度：（一）公債規(guī)模的限制因素（二）公債規(guī)模指標(biāo)1、絕對(duì)量指標(biāo)公債總額、公債發(fā)行額、公債還本付息額2、相對(duì)量指標(biāo)公債總額占國(guó)民生產(chǎn)總值、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重公債發(fā)行額占財(cái)政收支的比重公債還本付息額占財(cái)政收支的比重第四節(jié)（略）第五十二頁(yè)，共九十八頁(yè)。第六章國(guó)家預(yù)算第一節(jié)國(guó)家預(yù)算概述一、國(guó)家預(yù)算的概念：二、國(guó)家預(yù)算的分類：

單式預(yù)算復(fù)式預(yù)算優(yōu)點(diǎn)：概括性強(qiáng)便于分門(mén)別類編制方法簡(jiǎn)單有利于平衡管理缺點(diǎn)：不利于分類管理編制方法復(fù)雜概括性不強(qiáng)第五十三頁(yè)，共九十八頁(yè)。我國(guó)國(guó)家預(yù)算構(gòu)成的環(huán)節(jié)

中央預(yù)算國(guó)家總省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算地方預(yù)算市區(qū)、縣鄉(xiāng)第五十四頁(yè)，共九十八頁(yè)。三、國(guó)家預(yù)算的原則公開(kāi)性原則、可靠性原則、完整性原則、統(tǒng)一性原則、年度性原則四、國(guó)家預(yù)算的編制、執(zhí)行（一）國(guó)家預(yù)算的編制國(guó)家預(yù)算編制的程序如下：

自上而下自下而上自上而下（二）國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的基本任務(wù)國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行機(jī)關(guān)第五十五頁(yè)，共九十八頁(yè)。第二節(jié)復(fù)式預(yù)算一、復(fù)式預(yù)算的產(chǎn)生和特點(diǎn)：二、我國(guó)實(shí)行復(fù)式預(yù)算的必要性和現(xiàn)狀三、我國(guó)目前復(fù)式預(yù)算的基本內(nèi)容第三節(jié)預(yù)算外資金一、預(yù)算外資金的概念、特征和內(nèi)容二、（略）三、預(yù)算外資金存在的問(wèn)題第四節(jié)國(guó)家預(yù)算管理體制（略）第五十六頁(yè)，共九十八頁(yè)。第七章財(cái)政政策和財(cái)政管理體制第一節(jié)財(cái)政政策的基本問(wèn)題一、財(cái)政政策的概念:教材第131頁(yè)二、財(cái)政政策的功能:教材第132頁(yè)(一)導(dǎo)向功能(二)協(xié)調(diào)功能(三)控制功能(四)穩(wěn)定功能:1、反周期性2、補(bǔ)償性第五十七頁(yè)，共九十八頁(yè)。三、財(cái)政政策的類型:(一)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策第一、稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性第二、政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性(二)擴(kuò)張性政策:定義、主要手段緊縮性政策:定義、主要手段中性政策:定義、主要手段第五十八頁(yè)，共九十八頁(yè)。第二節(jié)財(cái)政政策的構(gòu)成要素一、財(cái)政政策目標(biāo):(一)充分就業(yè)(二)物價(jià)穩(wěn)定(三)合理分配(四)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(五)社會(huì)生活提高以上這五項(xiàng)目標(biāo)相互之間的關(guān)系，是既相輔相成、又相互矛盾的。第五十九頁(yè)，共九十八頁(yè)。二財(cái)政政策主體三財(cái)政政策工具(一)財(cái)政預(yù)算(二)稅收：具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。使其在調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中具有權(quán)威性。(三)公債：隨著信用制度的發(fā)展，成為政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要政策手段。(四)公共支出(五)政府投資第六十頁(yè)，共九十八頁(yè)。第三節(jié)財(cái)政管理體制一、財(cái)政管理體制的概念二、財(cái)政管理體制的分類(略)三、財(cái)政體制的集權(quán)與分權(quán):決定財(cái)權(quán)集中的主要因素包括:（1）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、（2）收入再分配、（3）外溢性作用導(dǎo)致財(cái)權(quán)分散的主要因素包括:(1)地方政府所行使的配置職能(2)人口、民族的多樣化(3)公共產(chǎn)品消費(fèi)的需求程度第六十一頁(yè)，共九十八頁(yè)。第四節(jié)我國(guó)分稅制財(cái)政體制及運(yùn)行情況一、現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制的具體內(nèi)容:(一)中央與地方事權(quán)及其支出責(zé)任劃分(二)按稅種劃分中央與地方收入

中央固定收入包括的內(nèi)容：

中央與地方共享收入包括的內(nèi)容：

地方固定固定收入包括的內(nèi)容：

第六十二頁(yè)，共九十八頁(yè)。(三)分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)(四)建立政府間轉(zhuǎn)移支付制度(五)預(yù)算編制與資金調(diào)度二、分稅制財(cái)政體制的成效與問(wèn)題:三、進(jìn)一步改革和完善分稅制的設(shè)想第六十三頁(yè)，共九十八頁(yè)。第八章貨幣與貨幣流通第一節(jié)貨幣的定義及計(jì)量一、貨幣的定義有關(guān)貨幣的定義，可以從幾個(gè)不同的角度來(lái)回答（1）從職能出發(fā)的定義：（2）從本質(zhì)出發(fā)的定義：貨幣是固定充當(dāng)一般等價(jià)物的商品。（3）對(duì)貨幣更本質(zhì)的認(rèn)識(shí)：為什么在家庭范圍內(nèi)獲取物品不需要使用貨幣？（4）再提一個(gè)問(wèn)題：在你的財(cái)產(chǎn)中，貨幣形式的財(cái)產(chǎn)與其他財(cái)產(chǎn)有什么區(qū)別？第六十四頁(yè)，共九十八頁(yè)。

現(xiàn)代社會(huì)人們持有財(cái)產(chǎn)的形式

流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)資產(chǎn)固定資產(chǎn)形式貨幣：現(xiàn)金、存款金融資產(chǎn)

？

有價(jià)證券：股票、債券第六十五頁(yè)，共九十八頁(yè)。二、貨幣的范圍：現(xiàn)金貨幣與非現(xiàn)金貨幣?！柏泿判浴薄础傲鲃?dòng)性”的概念：資產(chǎn)變?yōu)閷?shí)際的購(gòu)買(mǎi)能力的大小。從流動(dòng)性的角度說(shuō)，一切資產(chǎn)都有一定程度的貨幣性。貨幣只是一切資產(chǎn)中流動(dòng)性最大的資產(chǎn)而已。三、貨幣層次的劃分：劃分的標(biāo)準(zhǔn)是流動(dòng)性的大小

M0=流通中的現(xiàn)金M1=現(xiàn)金+活期存款（可使用轉(zhuǎn)帳支票的）M2=M1+儲(chǔ)蓄存款+定期存款第六十六頁(yè)，共九十八頁(yè)。第二節(jié)貨幣的職能職能的定義：由事物的本質(zhì)決定其所具有的客觀功能。職能不等于作用一、價(jià)值尺度：價(jià)值尺度職能的定義二、流通手段：流通手段的定義和要求三、儲(chǔ)藏手段：儲(chǔ)藏手段的定義和意義四、支付手段：支付手段的定義以上四個(gè)職能當(dāng)中，前兩個(gè)是最重要的。馬克思曾說(shuō)“價(jià)值手段和流通手段的統(tǒng)一就是貨幣?！庇嘘P(guān)世界貨幣的說(shuō)法第六十七頁(yè)，共九十八頁(yè)。第三節(jié)貨幣的種類一、貨幣形態(tài)的發(fā)展：（一）商品貨幣階段：齒貝是我國(guó)最早的貨幣（二）金屬貨幣階段：布、刀、環(huán)錢(qián)、秦半兩、元寶、稱量貨幣、鑄幣、銀兩、銀圓（三）紙幣階段——現(xiàn)代社會(huì)的“信用貨幣”制度：銀行券、紙幣、存款貨幣（支票、本票、匯票、信用卡）關(guān)于電子貨幣二、貨幣的種類：見(jiàn)教材圖表第六十八頁(yè)，共九十八頁(yè)。貨幣形式發(fā)展演進(jìn)概要名義價(jià)值=實(shí)際價(jià)值（實(shí)物貨幣特征）名義價(jià)值>實(shí)際價(jià)值（信用貨幣特征）一般實(shí)物實(shí)物信用銀行券貨幣貨幣紙幣金屬存款（賤貴）第六十九頁(yè)，共九十八頁(yè)。第四節(jié)貨幣制度貨幣制度：是一個(gè)國(guó)家有關(guān)貨幣流通的一切法律、法令和規(guī)章制度的總稱。一、貨幣制度的內(nèi)容：二、貨幣制度的演變：（一）銀本位（二）金銀復(fù)本位（三）金本位（四）紙幣本位——信用貨幣制度三、新中國(guó)的貨幣制度：第七十頁(yè)，共九十八頁(yè)。第五節(jié)貨幣流通一、貨幣流通與商品流通：貨幣流通與商品流通的聯(lián)系貨幣流通與商品流通的區(qū)別二、貨幣流通的渠道：（一）現(xiàn)金流通渠道——以中央銀行為源頭，以商業(yè)銀行為中心，現(xiàn)金貨幣往復(fù)運(yùn)動(dòng)。（二）非現(xiàn)金流通渠道——自始至終存款貨幣的收付都不離開(kāi)銀行，始終在銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)輾運(yùn)動(dòng)。第七十一頁(yè)，共九十八頁(yè)。三、貨幣流通規(guī)律：規(guī)律——事物發(fā)展的客觀必然性，事物發(fā)展的不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀必然結(jié)果。商品價(jià)格總額現(xiàn)金貨幣需要量=貨幣流通的速度四、紙幣和紙幣流通規(guī)律：紙幣也是貨幣，所以，紙幣流通規(guī)律也是貨幣流通規(guī)律。不同的是，在紙幣流通的情況下，貨幣流通規(guī)律的表現(xiàn)形式發(fā)生了變化。第七十二頁(yè)，共九十八頁(yè)。第九章信用和利息第一節(jié)信用的本質(zhì)和作用一、信用的概念：信用從道德的角度，是指信任；信用從經(jīng)濟(jì)的角度，是指借貸，它包括債權(quán)人和債務(wù)人兩方面，特點(diǎn)是價(jià)值物（貨幣或?qū)嵨铮┑倪\(yùn)動(dòng)分為借出和償還兩個(gè)階段，中間有一段時(shí)間間隔。事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)的信用是以道德的信任為前提的。第七十三頁(yè)，共九十八頁(yè)。二、信用的產(chǎn)生與發(fā)展（一）高利貸（二）借貸資本三、信用的功能現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)=信用經(jīng)濟(jì)馬克思說(shuō)“信用是實(shí)現(xiàn)資本積累的強(qiáng)有力杠桿”。第七十四頁(yè)，共九十八頁(yè)。第二節(jié)信用形式一、商業(yè)信用二、銀行信用以上二種信用是現(xiàn)代社會(huì)信用的基本形式；二者之間相互滲透，緊密聯(lián)系。三、國(guó)家信用四、消費(fèi)信用五、國(guó)際信用第七十五頁(yè)，共九十八頁(yè)。各種信用形式的主要特征商業(yè)信用：債權(quán)人債務(wù)人雙方都是企業(yè)銀行信用：債權(quán)人債務(wù)人必有一方是銀行國(guó)家信用：債權(quán)人債務(wù)人必有一方是國(guó)家消費(fèi)信用：消費(fèi)者是債務(wù)人國(guó)際信用：債權(quán)人債務(wù)人有一方是非居民第七十六頁(yè)，共九十八頁(yè)。

債權(quán)人債務(wù)人

1月1日

4月1日

債權(quán)人債務(wù)人

售貨方（鋼鐵廠）購(gòu)貨方（洗衣機(jī)廠）存款客戶銀行貸款客戶第七十七頁(yè)，共九十八頁(yè)。信用（金融）關(guān)系說(shuō)明

國(guó)內(nèi)金融際國(guó)信用離岸金融居民資金供給者居民資金需求者非居民資金供給者非居民資金需求者第七十八頁(yè)，共九十八頁(yè)。第七十九頁(yè)，共九十八頁(yè)。第三節(jié)信用工具一、信用工具概述：二、短期信用工具票據(jù)（一）票據(jù)的特點(diǎn)和種類:票據(jù)的定義：證明短期債權(quán)債務(wù)的合法憑證。

票據(jù)的特征：（1）抽象性（2）無(wú)條件支付性（3）流通性有關(guān)票據(jù)的特征也可以按教材上的闡述理解。第八十頁(yè)，共九十八頁(yè)。

支票：由存款人簽發(fā)的指定銀行支付一給收款人的憑證。

商業(yè)匯票：由債權(quán)人簽發(fā)的指定債票

匯票務(wù)人到期付款的命令式的憑證。

銀行匯票：是銀行為客戶辦理異地?fù)?jù)匯款的憑證。

商業(yè)本票：由債務(wù)人簽發(fā)的承諾到

本票期付款的承諾式的憑證。

銀行本票：由銀行簽發(fā)的承諾支付款項(xiàng)的承諾式的憑證。第八十一頁(yè)，共九十八頁(yè)。（二）商業(yè)票據(jù)：是為商業(yè)信用服務(wù)的信用工具（證明債權(quán)債務(wù)的憑證）。商業(yè)票據(jù)包括商業(yè)匯票和商業(yè)本票。其中商業(yè)匯票的票據(jù)行為內(nèi)容多樣。承兌：這是匯票必須具備的法律行為。是指由付款人在匯票上簽字蓋章承認(rèn)到期付款的手續(xù)。背書(shū)：票據(jù)持有人在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)在票據(jù)背面簽字并承擔(dān)連帶清償?shù)呢?zé)任。貼現(xiàn)：由銀行購(gòu)買(mǎi)未到期的票據(jù)。見(jiàn)教材199頁(yè)。商業(yè)本票第八十二頁(yè)，共九十八頁(yè)。三、長(zhǎng)期信用工具：股票與債券股票與債券的共同點(diǎn)——有價(jià)證券股票與債券的區(qū)別股票、股份公司、股票市場(chǎng)為股份制的三個(gè)構(gòu)成要素。i有價(jià)證券的行市：p=r第八十三頁(yè)，共九十八頁(yè)。第四節(jié)利息與利息率一、利息的性質(zhì)與作用二、利率的表示和計(jì)算方法（一）利率的表示（二）單利與復(fù)利三、利率的種類四、利率的決定第八十四頁(yè)，共九十八頁(yè)。第十章金融市場(chǎng)第一節(jié)融資方式與金融市場(chǎng)一、融資方式：直接融資、間接融資這兩個(gè)名詞的解釋二、金融市場(chǎng)的概念它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一個(gè)統(tǒng)一、完整的市場(chǎng)體系之中的一個(gè)組成部分。金融市場(chǎng)的四大構(gòu)成要素：三、金融市場(chǎng)的特點(diǎn)每個(gè)市場(chǎng)都有著自己獨(dú)特的、區(qū)別與其他市場(chǎng)的特點(diǎn)第八十五頁(yè)，共九十八頁(yè)。四、金融市場(chǎng)的類型（一）——（七）第二節(jié)貨幣市場(chǎng)貨幣市場(chǎng)的概念一、票據(jù)市場(chǎng)——見(jiàn)教材第178頁(yè)二、拆放市場(chǎng)頭寸——銀行的可用資金。同業(yè)拆借市場(chǎng)存在的原因同業(yè)拆借的具體做法：教材第200頁(yè)三、短期證券市場(chǎng)：略第八十六頁(yè)，共九十八頁(yè)。四、回購(gòu)市場(chǎng)五、短期存放款市場(chǎng)：略第三節(jié)資本市場(chǎng)一、證券的發(fā)行市場(chǎng)直接發(fā)行和間接發(fā)行二、證券的交易市