2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收過關檢測試卷B卷附答案

2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收過關檢測試卷B卷附答案

單選題（共85題）1、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D2、李某工資每月收入9000元，則李某每月應納個人所得稅（）元。A.105B.190C.1800D.2755【答案】B3、下列消費品不征收消費稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子【答案】A4、政府發(fā)行公債的擔保物是（）。A.國有企業(yè)資產B.國有自然資源C.政府稅收D.政府信譽【答案】D5、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅【答案】D6、某油田本月生產原油6500噸，當月銷售6000噸。每噸不含增值稅價格為3000元，另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6％，該油田本月應納資源稅（）元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480【答案】C7、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。A.基本建設支出B.國家物資儲備支出C.企業(yè)挖潛改造支出D.社會保障支出【答案】C8、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。A.各部門的人員經費支出B.各種事業(yè)的經費支出C.政府部門的投資撥款支出D.公債利息支出【答案】D9、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.消費稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.企業(yè)所得稅【答案】A10、關于契稅的說法，錯誤的是（）。A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定價款計征契稅B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定D.契稅實行幅度比例稅率【答案】B11、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】B12、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.將房地產出租B.有償轉讓房地產C.以房地產抵押D.出讓國有土地使用權【答案】B13、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。A.拉攏B.尋租C.專營D.設租【答案】B14、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B15、事業(yè)基金中的一般基金主要用于（）。A.對外投資B.固定資產購置C.彌補以后年度收支差額D.增加單位職工福利【答案】C16、該商場當日應作進項稅額轉出的金額（）（題干暫缺）A.850B.680C.2380D.0【答案】C17、下列地區(qū)中，不屬于房產稅征收地區(qū)的是（）。A.城市B.建制鎮(zhèn)C.工礦區(qū)D.農村【答案】D18、（）由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。A.承受法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.強制攤派法【答案】A19、完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率是（）。A.市場效率B.經濟效率C.生產效率D.供給效率【答案】A20、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實際收款日期D.發(fā)貨日期【答案】B21、公債負擔率是指（）。A.當年公債發(fā)行額與當年GDP的比率B.公債余額與當年GDP的比率C.當年公債發(fā)行額與當年財政收入的比率D.公債余額與當年財政收入的比率【答案】B22、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D23、根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000【答案】A24、每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是（）。A.價格補貼B.企業(yè)虧損補貼C.外貿補貼D.房租補貼【答案】A25、個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為（）。A.40％B.50％C.60％D.75％【答案】C26、應對預算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調節(jié)機制是（??）。A.預算平衡機制B.赤字彌補機制C.預算穩(wěn)定調節(jié)基金機制D.政府間轉移支付制度【答案】A27、根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000【答案】A28、（）是公債最基本的功能。A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.調節(jié)國民收入的使用結構D.調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構【答案】A29、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。A.(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率）B.(成本+利潤）÷(1+消費稅稅率)C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費稅稅率）D.(成本+消費稅）÷（1-消費稅稅率)【答案】C30、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B31、根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%【答案】C32、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D33、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業(yè)B.非政府組織C.事業(yè)單位D.社會團體【答案】A34、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務機關測量D.批準面積【答案】A35、企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產是（）。A.外購商譽的支出B.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產C.自創(chuàng)商譽D.與經營活動無關的無形資產【答案】A36、財政分配的目的是（）。A.滿足社會公共需要B.滿足政府部門需要C.滿足企業(yè)需要D.滿足納稅人需要【答案】A37、要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是（）。A.平價發(fā)行B.折價發(fā)行C.溢價發(fā)行D.折扣發(fā)行【答案】A38、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55【答案】D39、現(xiàn)代社會保障制度的核心內容是（）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優(yōu)撫【答案】A40、下列消費品不征收消費稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子【答案】A41、下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是（??）。A.債務收入B.政府性基金C.罰沒收入D.行政性收費【答案】A42、自行申報納稅人每月應納的個人所得稅稅款，應當在次月（）日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A.3B.5C.7D.10【答案】C43、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是（）。A.量入為出B.量出為入C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排D.厲行節(jié)約、講求效益【答案】C44、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D45、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業(yè)B.非政府組織C.事業(yè)單位D.社會團體【答案】A46、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結余上繳【答案】B47、貨幣發(fā)行收入屬于非稅收入的種類是（）。A.國有資本收益B.主管部門收入C.特許經營收入D.中央銀行收入【答案】C48、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】D49、下列關于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（）。A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅【答案】D50、某國有集團2018年發(fā)生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。A.0B.150C.300D.500【答案】C51、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房管部門向居民出租的公有住房B.國家機關出租的辦公樓C.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產D.公園自用的房產【答案】B52、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.僅限于財政補助收入B.僅限于非財政補助收入C.事業(yè)單位的自營收入D.包括財政補助和非財政補助收入【答案】D53、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。A.事業(yè)支出B.經營支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出【答案】A54、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅【答案】D55、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據(jù)為納稅人同類應稅消費品的（??）。A.最高銷售價格B.平均銷售價格C.最低銷售價格D.最低銷售價格的70%【答案】A56、反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。A.計稅依據(jù)B.稅目C.稅基D.稅率【答案】B57、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法【答案】A58、我國中央預算績效考評工作由（）統(tǒng)一領導。A.國務院B.全國人民代表大會C.審計署D.財政部【答案】D59、財政調節(jié)不同經濟主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。A.資源配置B.收入分配C.經濟穩(wěn)定D.監(jiān)督管理【答案】B60、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。A.預算外資金收入B.事業(yè)收入C.經營收入D.其他收入【答案】B61、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅C.建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收【答案】A62、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結余政策C.穩(wěn)健財政政策D.財政赤字政策【答案】D63、完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率是（）。A.市場效率B.經濟效率C.生產效率D.供給效率【答案】A64、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B65、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。A.高等教育B.鐵路設施C.國防建設D.電信服務【答案】C66、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。A.職責和權限的劃分B.財政收入來源C.不同性質和不同特點D.財政征收權力【答案】B67、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。A.替代效應B.擴張效應C.收入效應D.緊縮效應【答案】A68、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.我國境內土地B.我國境內房屋權屬C.我國境內不動產D.我國境內轉移土地、房屋權屬的行為【答案】D69、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供的貨運運輸服務，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵扣處理正確的是（??）。A.按3%的征收率計算抵扣B.按7%的扣除率計算抵扣C.按11%的扣除率計算抵扣D.不予抵扣【答案】D70、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B71、下列關于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是（）。A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎C.它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收人或支出的當年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響【答案】D72、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制【答案】A73、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。A.高等教育B.鐵路設施C.國防建設D.電信服務【答案】C74、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為（）。A.土地增值稅＝增值額×30％B.土地增值稅＝增值額×40％－扣除項目金額×5％C.土地增值稅＝增值額×50％－扣除項目金額×15％D.土地增值稅＝增值額×60％－扣除項目金額×35％【答案】B75、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負擔D.普遍納稅【答案】A76、稅法規(guī)定電子設備的最低折舊年限為（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C77、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制【答案】A78、享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。A.名勝古跡占用的土地B.街心廣場占用的土地C.新建商場占用的土地D.灌溉設施占用的土地【答案】C79、下列印花稅的應稅憑證中，適用定額稅率的是()。A.權利許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.借款合同D.產權轉移書據(jù)【答案】A80、國家征稅憑借的是（）。A.經濟權力B.財產權力C.政治權力D.分配權力【答案】C81、以政府提供某種產品和服務為前提，根據(jù)受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。A.稅收收入B.收費收入C.債務收入D.國有資產收益【答案】B82、處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應堅持（）原則。A.量出為入B.量入為出C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排D.厲行節(jié)約、講求效益【答案】B83、各國政府償還公債的基本手段是（）。A.設立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.通過預算列支D.舉借新債【答案】D84、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。A.0B.10C.20D.30【答案】C85、國家發(fā)行公債的擔保物是（）。A.國有資產B.政府信譽C.國有資產收益D.稅收收入【答案】B多選題（共30題）1、經濟穩(wěn)定的含義包括（）。A.充分就業(yè)B.個人收入穩(wěn)定C.物價穩(wěn)定D.國際收支出現(xiàn)較大的順差E.銀行利率的穩(wěn)定【答案】AC2、船舶噸稅的計稅依據(jù)為（）。A.船舶凈噸位B.船舶整備質量噸位C.船舶行駛里程D.船舶噸稅執(zhí)照期限E.船舶船身長度【答案】AD3、下列屬于房產稅免稅項目的是（）。A.人民團體自用的房產B.事業(yè)單位的出租房屋C.個人所有的非營業(yè)用房D.宗教寺廟出租的房屋E.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房【答案】AC4、成本核算的基本程序有（）。A.確定成本計算對象B.確定成本項目C.確定成本計算期D.生產費用的審核E.確定工期日期【答案】ABCD5、按期納稅的納稅間隔期可以是（）。A.1天B.3天C.7天D.45天E.三個月【答案】AB6、自然資源有償使用收入包括（）。A.土地出讓金收入B.新增建設用地土地有償使用費C.探礦權和采礦權使用費及價款收入D.場地和礦區(qū)使用費收入E.公共交通線路經營權有償出讓收入【答案】ABCD7、國有資本收益包括（）。A.國有股股利B.無形資產出租收入C.無形資產處置收入D.企業(yè)國有產權轉讓收益E.國有資本分享的企業(yè)稅后利潤【答案】AD8、公共物品的特征有（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性E.使用的等價交換性【答案】ABCD9、下列財政收入中，屬于非強制性收入的有（）。A.規(guī)費收入B.國有企業(yè)上繳利潤C.捐贈收入D.消費稅E.企業(yè)所得稅【答案】ABC10、下列國家將權責發(fā)生制應用到預算管理上的有（）。A.美國B.英國C.新西蘭D.加拿大E.澳大利亞【答案】C11、部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式，其基本含義包括（）。A.財政預算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng).預算管理以部門為依托C.財政資金按性質歸口管理D.“部門”本身有嚴格的資質要求E.支持那些與財政直接發(fā)生經費領撥關系的一級預算單位為預算部門【答案】ABD12、實現(xiàn)調節(jié)個人收入的基本目標的手段有（）。A.財產稅B.贈與稅C.社會保障支出D.財政補貼E.津貼【答案】ABCD13、部門預算的基本含義是（）。A.由財政部門編制B.部門是預算編制的基礎單元C.預算管理以部門為依托D.部門本身要有嚴格的資質要求E.單項預算【答案】BCD14、下列屬于預算績效管理內容的有（）。A.賦予部門管理者充分的自主權B.強有力的制度保障和組織保障C.弱化部門管理者的責任D.以權責發(fā)生制計量政府成本E.構建績效預算管理框架體系【答案】ABD15、預算支出的撥款原則包括（）。A.按預算計劃撥款B.按事業(yè)進度撥款C.按預算結果撥款D.按核定的支出用途撥款E.按預算級次撥款【答案】ABD16、關于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的有()。A.企業(yè)一般收入項目的確認，采用權責發(fā)生制原則B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)【答案】ABCD17、下列關于稅收的說法，正確的有（）。A.稅收的目的是為滿足行政事業(yè)單位的需要B.稅收體現(xiàn)的是一種分配關系C.稅收的手段是憑借政治權力，依據(jù)法律規(guī)定D.稅收所表現(xiàn)出來的特征是非強制的，有償?shù)腅.國家征稅對每一個納稅人來說都存在直接返還性【答案】BC18、自然資源有償使用收入包括（）。A.土地出讓金收入B.新增建設用地土地有償使用費C.探礦權和采礦權使用費及價款收入D.場地和礦區(qū)使用費收入E.公共交通線路經營權有償出讓收入【答案】ABCD19、財政投融資具有的特征是（）。A.目的性很強B.政策性很強C.規(guī)劃性很強D.范圍有嚴格限制E.以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)【答案】ABD20、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。A.直接繳庫B.集中匯繳C.分級繳庫D.代收匯繳E.分批繳庫【答案】AB21、關于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的有（）。A.企業(yè)一般收入項目的確認，采用權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則B.利息收入，按照合同