投資預(yù)算確定

建設(shè)工程造價的確定第一頁，共一百三十八頁。

項目建議書和可行性研究階段投資估算概算造價修正建筑造價預(yù)算造價合同價結(jié)算價實(shí)際造價初步設(shè)計階段技術(shù)設(shè)計階段施工圖設(shè)計階段招投標(biāo)階段合同實(shí)施階段竣工驗(yàn)收階段2第二頁，共一百三十八頁。第一節(jié)投資估算

3第三頁，共一百三十八頁。

投資估算是指在項目投資決策過程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，對建設(shè)項目的投資數(shù)額進(jìn)行的估計。是項目建議書和可行性研究報告的重要組成部分。

投資估算4第四頁，共一百三十八頁。我國建設(shè)項目的投資估算分為以下幾個階段：

1、項目規(guī)劃階段的投資估算，大于±30％。

2、項目建議書階段的投資估算，±30％以內(nèi)。3、初步可行性研究階段的投資估算初步可行性研究階段，±20％以內(nèi)。4、詳細(xì)可行性研究階段的投資估算，±10％以內(nèi)。5第五頁，共一百三十八頁。

方法

項目規(guī)劃和項目建議書階段，投資估算的精度低，可采取簡單的匡算法，如生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例法、系數(shù)法等。在可行性研究階段尤其是詳細(xì)可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。6第六頁，共一百三十八頁?！?

建設(shè)投資估算

1.建設(shè)投資構(gòu)成全部流動資金項目總投資建設(shè)投資設(shè)備及工器具投資建筑安裝工程投資工程建設(shè)其他投資基本預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息漲價預(yù)備費(fèi)圖10-2項目總投資構(gòu)成圖7第七頁，共一百三十八頁。①建筑安裝工程投資人工費(fèi)建筑安裝工程投資直接費(fèi)規(guī)費(fèi)材料費(fèi)教育費(fèi)附加臨時設(shè)施費(fèi)營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅直接工程費(fèi)間接費(fèi)稅金利潤施工機(jī)械使用費(fèi)措施費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)文明施工費(fèi)安全施工費(fèi)夜間施工增加費(fèi)二次搬運(yùn)費(fèi)大型機(jī)械進(jìn)出場及安拆費(fèi)腳手架搭拆費(fèi)已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)施工排水、降水費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)圖10-3建筑安裝工程費(fèi)構(gòu)成圖§1

建設(shè)投資估算

8第八頁，共一百三十八頁。②設(shè)備及工器具投資工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價進(jìn)口設(shè)備抵岸價設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成套設(shè)備合同價包裝和包裝材料費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)采購及倉庫保管費(fèi)裝卸費(fèi)國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)單體設(shè)備出廠價設(shè)備及工器具投資圖10-4設(shè)備工器具投資構(gòu)成圖§1

建設(shè)投資估算

9第九頁，共一百三十八頁。③工程建設(shè)其他投資建設(shè)單位管理費(fèi)、可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費(fèi)、引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi)、工程保險費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)和市政工程公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)等。主要包括指工程在初步設(shè)計及概算內(nèi)難以預(yù)料的工程和費(fèi)用

基本預(yù)備費(fèi)④預(yù)備費(fèi)指項目在建設(shè)期間內(nèi)由于價格等變化引起工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費(fèi)用。漲價預(yù)備費(fèi)§1

建設(shè)投資估算

10第十頁，共一百三十八頁。（1）生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法

式中：C2—擬建項目的建設(shè)投資額；C1—已建同類型項目的建設(shè)投資額；x2—擬建項目的生產(chǎn)規(guī)模；x1—已建同類型項目的生產(chǎn)規(guī)模；Cf—價格調(diào)整系數(shù)；n—生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)。注意n的取值例題2.建設(shè)投資概略估算方法§1

建設(shè)投資估算

11第十一頁，共一百三十八頁。n——投資生產(chǎn)能力指數(shù)0<n<1，n≈0.6

注意：當(dāng)Q2/Q1≤50

時此法方可用;當(dāng)增加相同設(shè)備容量擴(kuò)大規(guī)模時n=0.6～0.7;當(dāng)增加相同設(shè)備數(shù)量擴(kuò)大規(guī)模時n=0.8～

1.0;當(dāng)高溫高壓的工業(yè)項目時n=0.3～

0.5。12第十二頁，共一百三十八頁。

[例]已知建設(shè)日產(chǎn)20噸的某化工生產(chǎn)系統(tǒng)的投資額為30萬元，若將該化工生產(chǎn)系統(tǒng)的生產(chǎn)能力在原有的基礎(chǔ)上增加一倍，投資額大約增加多少?（e=0.6,f=1）解:△C=45.47－30=15.47萬元13第十三頁，共一百三十八頁。資金周轉(zhuǎn)率是經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，隨條件而變

該方法簡單,精度低,使用于項目建議書之前.

C—擬建項目建設(shè)投資；Q—產(chǎn)品年產(chǎn)量；P—產(chǎn)品單價；T—資金周轉(zhuǎn)率.

（2）資金周轉(zhuǎn)率法

§1

建設(shè)投資估算

14第十四頁，共一百三十八頁。（3）分項比例估算法

C—擬建項目的建設(shè)投資；

E—為根據(jù)設(shè)備清單按現(xiàn)行價格計算的設(shè)備費(fèi)（包括運(yùn)雜費(fèi))的總和；

p1，p2，p3—已建成項目中的建筑、安裝及其他工程費(fèi)用分別占設(shè)備費(fèi)的百分比；

f1，f2，f3—由于時間因素引起的定額、價格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)；

I—擬建項目的其他費(fèi)用.例題§1

建設(shè)投資估算

15第十五頁，共一百三十八頁。進(jìn)一步延伸

P1’，P2’，P3’為各專業(yè)工程費(fèi)用（總圖、土建、暖通，給排水、管道、電氣及電信、自控及其他工程費(fèi)用等）占工藝設(shè)備費(fèi)用的百分比.其他符號含義同上一公式.

§1

建設(shè)投資估算

16第十六頁，共一百三十八頁。E——擬建工程設(shè)備的購置費(fèi)P1,P2,P3——建安工程費(fèi)及其它費(fèi)占設(shè)備費(fèi)用的比率f1,f2,f3——調(diào)整系數(shù)C——擬建項目的其它費(fèi)用擬建項目建設(shè)投資C設(shè)備費(fèi)E

建筑工程費(fèi)EP1f1

安裝工程費(fèi)EP2f2其它工程費(fèi)EP3f3其它費(fèi)用C先估

再估

（1）設(shè)備系數(shù)法17第十七頁，共一百三十八頁。

[例]某建設(shè)項目擬用于購置設(shè)備的費(fèi)用800萬元，建筑工程、安裝工程、其他工程費(fèi)用分別占設(shè)備購置費(fèi)用的150%，60%，30%，3種費(fèi)用的調(diào)整系數(shù)分別為1.2，1.3，1.1，其他費(fèi)用為20萬元。試估算此建設(shè)項目的投資額。

[解]18第十八頁，共一百三十八頁。(2)主體專業(yè)系數(shù)法P1,P2,P3——已建項目中各專業(yè)工程費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)的百分比19第十九頁，共一百三十八頁。E——工藝設(shè)備費(fèi)（3）系數(shù)估算法(朗格系數(shù)法)——用于項目建議書階段K1——朗格系數(shù)fi——管線、儀表、建筑物等專業(yè)工程的投資系數(shù)fc——管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)、等間接費(fèi)用在內(nèi)的總估算系數(shù)補(bǔ)充20第二十頁，共一百三十八頁。朗格系數(shù)包含的內(nèi)容21第二十一頁，共一百三十八頁。

[例]某壓鋼車間主廠房部分，各專業(yè)工程的投資系數(shù)如下表所示。若主要工藝操作設(shè)備費(fèi)為100萬元，設(shè)計與管理費(fèi)為工程費(fèi)用的15%，不可預(yù)見費(fèi)用為工程費(fèi)用及管理費(fèi)用之和的5%，則車間主廠房全部建成后的費(fèi)用計算是：22第二十二頁，共一百三十八頁。

把建設(shè)項目劃分為建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備及工器具購置費(fèi)及其他基本建設(shè)費(fèi)等費(fèi)用項目或單位工程;再根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各項費(fèi)用項目或單位工程投資的估算;匯總成每一單項工程的投資;另外再估算工程建設(shè)其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)，即求得建設(shè)項目總投資。（4）單元指標(biāo)估算法23第二十三頁，共一百三十八頁。①民用項目

建設(shè)投資額＝民用建筑規(guī)模×單元指標(biāo)×物價浮動指數(shù)單元指標(biāo)—指每個估算單位的建設(shè)投資額.例如,飯店單位客房投資指標(biāo)、醫(yī)院每個床位投資指標(biāo)、鋼鐵廠每噸鋼投資指標(biāo)、民用建筑單位面積或單位體積投資指標(biāo)等.②工業(yè)項目

建設(shè)投資額＝生產(chǎn)能力×單元指標(biāo)×物價浮動指數(shù)24第二十四頁，共一百三十八頁。建設(shè)投資安裝工程費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用建筑工程費(fèi)預(yù)備費(fèi)3.建設(shè)投資詳細(xì)估算方法§1

建設(shè)投資估算

25第二十五頁，共一百三十八頁。（1）建筑工程費(fèi)概算指標(biāo)投資估算法單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量來計算建筑工程投資使用條件:沒有上述估算指標(biāo)﹑建筑工程費(fèi)占總投資比例較大的項目,應(yīng)有較為相信的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和工程資料.單位建筑工程投資估算法建筑工程費(fèi)例題§1

建設(shè)投資估算

26第二十六頁，共一百三十八頁。安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價×安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位×每噸安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量×安裝費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（2）安裝工程費(fèi)

按行業(yè)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額,取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算安裝工程費(fèi).§1

建設(shè)投資估算

27第二十七頁，共一百三十八頁。(3）設(shè)備購置費(fèi)（含工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)）設(shè)備購置費(fèi)＝設(shè)備原價（進(jìn)口設(shè)備抵岸價）＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)＝設(shè)備購置費(fèi)×費(fèi)率設(shè)備購置費(fèi)估算應(yīng)根據(jù)項目主要設(shè)備表及價格、費(fèi)用資料編制.工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的一定比例計取.

§1

建設(shè)投資估算

28第二十八頁，共一百三十八頁。①國產(chǎn)設(shè)備原價的確定

b.國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價的確定a.國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價的確定一般指：出廠價帶備件不帶備件成套供應(yīng)：以訂貨合同為設(shè)備原價計價方法:成本計算法、系列設(shè)備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等.§1

建設(shè)投資估算

29第二十九頁，共一百三十八頁。

進(jìn)口設(shè)備抵岸價＝貨價＋國外運(yùn)費(fèi)＋國外運(yùn)輸保險費(fèi)＋銀行財務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)＋進(jìn)口關(guān)稅＋進(jìn)口設(shè)備增值稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)②進(jìn)口設(shè)備抵岸價的確定◆貨價:指離岸價(FOB),通過向有關(guān)生產(chǎn)廠商詢價、報價、訂貨合同價計算.◆國外運(yùn)費(fèi):從裝運(yùn)港到達(dá)我國抵達(dá)港的運(yùn)費(fèi).◆銀行財務(wù)費(fèi):中國銀行手續(xù)費(fèi),一般取0.4%～0.5%.國際運(yùn)費(fèi)=離岸價（FOB）×運(yùn)費(fèi)率銀行財務(wù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備離岸價（FOB）×銀行財務(wù)費(fèi)率§1

建設(shè)投資估算

30第三十頁，共一百三十八頁。進(jìn)口設(shè)備原價有三種交貨方式離岸價（FOB)運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價（C&F)到岸價（CIF)進(jìn)口設(shè)備原價包括近10種稅費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率離岸價（FOB)到岸價（CIF)出口國進(jìn)口國抵岸價（進(jìn)口設(shè)備原價）運(yùn)費(fèi)＋運(yùn)輸保險費(fèi)①進(jìn)口設(shè)備原價補(bǔ)充內(nèi)容：31第三十一頁，共一百三十八頁。③設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的計算◆進(jìn)口設(shè)備增值稅:均按組成計稅價格和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額.◆海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi):指海關(guān)對進(jìn)口減免稅、保稅設(shè)備實(shí)施監(jiān)督、管理、提供服務(wù)的手續(xù)費(fèi).一般取0.3%.設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)＝設(shè)備原價（進(jìn)口設(shè)備抵岸價）×費(fèi)率增值稅額=組成計稅價格×增值稅稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率例題§1

建設(shè)投資估算

32第三十二頁，共一百三十八頁。與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用與工程建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用土地使用費(fèi)(4)工程建設(shè)其他費(fèi)用

土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)土地使用權(quán)出讓金聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)辦公及生活家具購置費(fèi)建設(shè)單位管理費(fèi)勘察設(shè)計費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)建設(shè)單位臨時設(shè)施費(fèi)工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用例題§1

建設(shè)投資估算

33第三十三頁，共一百三十八頁?；绢A(yù)備費(fèi)＝(建筑工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)率PC—漲價預(yù)備費(fèi);It—第t年的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)之和;f—建設(shè)期價格平均上漲率;n—建設(shè)期.(5)預(yù)備費(fèi)②漲價預(yù)備費(fèi)①基本預(yù)備費(fèi)例題§1

建設(shè)投資估算

34第三十四頁，共一百三十八頁。預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)——指在項目實(shí)施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用。主要指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費(fèi)用。漲價預(yù)備費(fèi)——對建設(shè)工期較長的項目，由于在建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價格上漲引起投資增加，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用。35第三十五頁，共一百三十八頁?！纠磕稠椖康撵o態(tài)投資為22310萬元，項目建設(shè)期為3年，項目的投資分年使用比例為第一年20%，第二年55%，第三年25%，建設(shè)期內(nèi)年平均價格變動率為6%，則估計該項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費(fèi)為多少萬元？

計劃投資額22310第一年20%4462漲價預(yù)備費(fèi)第一年P(guān)C1=4462[(1+6%)1－1]=267.72PC=PC1+PC2+PC3=2849.74萬元第二年55%第三年25%12270.55577.5第二年第三年P(guān)C2=12270.5[(1+6%)2－1]=1516.63PC3=5577.5[(1+6%)3－1]=1065.39解:36第三十六頁，共一百三十八頁。（6）流動資金的估算☆指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金☆是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額☆流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法流動資金=流動資產(chǎn)–流動負(fù)債流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金流動負(fù)債=應(yīng)付賬款流動資金本年增加額=本年流動資金–上年流動資金☆具體步驟：首先需要計算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算37第三十七頁，共一百三十八頁。周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)某項流動資產(chǎn)=該項對應(yīng)的年成本費(fèi)用/該項的周轉(zhuǎn)次數(shù)☆流動資產(chǎn)（負(fù)債）與成本費(fèi)用的對應(yīng)關(guān)系流動資產(chǎn)對應(yīng)的賴于周轉(zhuǎn)的成本費(fèi)用應(yīng)收賬款存貨其中：外購原材料、燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品現(xiàn)金流動負(fù)債應(yīng)付賬款年經(jīng)營成本年外購原材料、燃料費(fèi)年外購原材料、燃料及動力費(fèi)+年工作及福利費(fèi)+年維修費(fèi)+年其他制造費(fèi)用年經(jīng)營成本年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用年外購原材料、燃料及動力費(fèi)38第三十八頁，共一百三十八頁。1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法（適用于項目建議書階段）——按照流動資金占某種基數(shù)的比率估算流動資金常用的基數(shù)銷售收入經(jīng)營成本總成本費(fèi)用固定資產(chǎn)投資39第三十九頁，共一百三十八頁。1）產(chǎn)值(或銷售收入)資金率估算法

產(chǎn)值(銷售收入)資金率流動資金額=年產(chǎn)值(年銷售收入額)×

【例】某項目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為1.5億元，其同類企業(yè)的百元產(chǎn)值流動資金占用額為17.5元，試求該項目的流動資金估算額。解：該項目的流動資金估算額為:15000×17.5/100=2625萬元40第四十頁，共一百三十八頁。2）經(jīng)營成本(或總成本)資金率估算法

流動資金額=年經(jīng)營成本(年總成本)×經(jīng)營成本資金率(總成本資金率)3）固定資產(chǎn)投資資金率估算法流動資金額=固定資產(chǎn)投資×固定資產(chǎn)投資資金率

4）單位產(chǎn)量資金率估算法流動資金額=年生產(chǎn)能力×單位產(chǎn)量資金率單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額流動資金占固定資產(chǎn)投資的百分比41第四十一頁，共一百三十八頁。2.分項詳細(xì)估算法

流動資金本年增加額=本年流動資金－上年流動資金流動資金=流動資產(chǎn)－流動負(fù)債現(xiàn)金應(yīng)收及預(yù)付賬款存貨應(yīng)付賬款預(yù)收賬款42第四十二頁，共一百三十八頁。流動資產(chǎn)和流動負(fù)債各項構(gòu)成估算公式如下:1）現(xiàn)金的估算現(xiàn)金=年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù)（n）=360最低周轉(zhuǎn)天數(shù)360t=年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用－以上四項費(fèi)用中所包含的工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)維修費(fèi)攤銷費(fèi)修理費(fèi)利息支出43第四十三頁，共一百三十八頁。2）應(yīng)收(預(yù)付)賬款的估算應(yīng)收賬款=年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)

3）存貨的估算存貨：外購原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，也可考慮備品備件。產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)外購原材料燃料=年外購原材料燃料費(fèi)用周轉(zhuǎn)次數(shù)在成品=年外購原材料燃料動力費(fèi)+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用周轉(zhuǎn)次數(shù)44第四十四頁，共一百三十八頁。4）應(yīng)付(預(yù)收)賬款的估算應(yīng)付賬款=年外購原材料燃料動力和商品備件費(fèi)用周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資金估算應(yīng)注意以下問題:(1)在采用分項詳細(xì)估算法時，需要分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。(2)流動資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時的各項費(fèi)用金額和給定的公式計算。(3)流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(權(quán)益融資)方式解決。流動資金借款部分的利息應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用。45第四十五頁，共一百三十八頁。例：①某擬建項目開始投產(chǎn)后的某年年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算如下：外購原材料2055萬元；進(jìn)口零部件1087萬元；外購燃料13萬元；外購動力29萬元；工資及福利費(fèi)213萬元；修理費(fèi)15萬元；折舊費(fèi)224萬元；攤銷費(fèi)70萬元；利息支出234萬元；其他費(fèi)用324萬元；總成本費(fèi)用4264萬元。②各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)如下：應(yīng)收賬款40天；原材料50天；進(jìn)口零部件90天；燃料60天；在產(chǎn)品20天；產(chǎn)成品10天；現(xiàn)金15天；應(yīng)付賬款40天。試估算該年所需要投入的凈營運(yùn)資金。解：年經(jīng)營成本應(yīng)收賬款外購原材料燃料在產(chǎn)品:3412/18=190萬元應(yīng)付賬款=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出=3736萬元：年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)360/40=9：2055/7.2=285萬元：1087/4=272萬元進(jìn)口零部件：13/6=2萬元：年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)=3736/36=104萬元產(chǎn)成品：外購原材料+進(jìn)口零部件+外購燃料+外購動力+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)：工資及福利費(fèi)+其他費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù)=22萬元現(xiàn)金：外購原材料+進(jìn)口零部件+外購燃料+外購動力=354萬元凈營運(yùn)資金=3736+415+285+272+2+104+190+22-354=936萬元=3736/9=415萬元46第四十六頁，共一百三十八頁。

【例】建設(shè)項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7200元估算。每年其他費(fèi)用為860萬元(其中:其他制造費(fèi)用為660萬元)。年外購原材料、燃料、動力費(fèi)估算為19200萬元。年經(jīng)營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本10%。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為:應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款為30天，存貨為40天。試用分項詳細(xì)估算法估算擬建項目的流動資金。47第四十七頁，共一百三十八頁。解：用分項詳細(xì)估算法估算流動資金:

流動資金=流動資產(chǎn)－流動負(fù)債式中:流動資產(chǎn)=應(yīng)收(或預(yù)付)賬款+現(xiàn)金+存貨流動負(fù)債=應(yīng)付(或預(yù)收)賬款48第四十八頁，共一百三十八頁。1.應(yīng)收賬款=年銷售收入÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=33000÷(360÷30)=2750萬元2.現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=(1100×0.72+860)÷(360÷40)=183.56萬元3.存貨:外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=19200÷(360÷40)=2133.33萬元在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購原料燃料費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1100×0.72+660+19200+21000×10%)÷(360÷40)=2528.00萬元產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000÷(360÷40)=2333.33萬元存貨=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66萬元由此求得:流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨

=2750+183.56+6994.66=9928.22萬元流動負(fù)債=應(yīng)付賬款=年外購原材料、燃料、動力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

=19200÷（360÷30)=1600萬元流動資金=流動資產(chǎn)－流動負(fù)債=9928.22－1600=8328.22萬元49第四十九頁，共一百三十八頁。③建設(shè)期利息1）一次性貸款2)等額年份貸款Pj-1——第j－1年貸款額累計金額與利息累計金額之和Aj——第j年貸款金額i——年利率i——有效利率50第五十頁，共一百三十八頁。

【例】某新建項目，建設(shè)期為3年，在建設(shè)期第一年貸款300萬元，第二年400萬元，貸款年利率為10％，各年貸款均在年內(nèi)均勻發(fā)放。用復(fù)利法計算建設(shè)期貸款利息。解:第一年利息:1Q1=2×300×10%=15第一年末本利和:第二年利息:第二年末本利和:Q2=(315+2×400)×10%=51.51第三年利息:Q2=766.5×10%=76.65∑:143.150123300400315766.5P2=315+400+51.5=766.5P1=300+15=31551第五十一頁，共一百三十八頁。【例】：某工程在建設(shè)期初的建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購置費(fèi)為45000萬元。按項目實(shí)施進(jìn)度計劃，建設(shè)期3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，投資在每年平均支用，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計年平均價格總水平上漲率為5%。建設(shè)期利息為1395萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用為3860萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。試估算該項目的建設(shè)投資。52第五十二頁，共一百三十八頁。解：（1）計算項目的基本預(yù)備費(fèi)：基本預(yù)備費(fèi)＝(45000＋3860)×10%

＝4886（萬元）（2）計算項目的漲價預(yù)備費(fèi)第一年末的漲價預(yù)備費(fèi)=45000×25%×[（1+0.05）1/2－1]=277.82（萬元）第二年末的漲價預(yù)備費(fèi)=45000×55%×[（1+0.05）1+1/2－1]=1879.26（萬元）第三年末的漲價預(yù)備費(fèi)=45000×20%×[（1+0.05）2+1/2－1]=1167.54（萬元）該項目建設(shè)期的漲價預(yù)備費(fèi)=277.82+1879.26+1167.54=3324.62（萬元）（3）計算項目的建設(shè)投資建設(shè)投資＝靜態(tài)投資＋漲價預(yù)備費(fèi)＋建設(shè)期借款利息＝45000＋3860＋4886＋3324.62＋1395＝58465.62（萬元）53第五十三頁，共一百三十八頁。

第二節(jié)投資估算54第五十四頁，共一百三十八頁。設(shè)計概算一、設(shè)計概算的基本概念

1、定義

建設(shè)項目設(shè)計概算是在初步設(shè)計和擴(kuò)大初步設(shè)計階段，由設(shè)計部門根據(jù)初步投資估算、設(shè)計要求以及初步設(shè)計圖紙，依據(jù)概算定額（或概算指標(biāo)）以及其他有關(guān)費(fèi)用定額等，預(yù)先計算項目由籌建至竣工驗(yàn)收、交付使用的全部建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。

55第五十五頁，共一百三十八頁。2、設(shè)計概算的作用

⑴．設(shè)計概算是制定工程建設(shè)計劃、確定和控制建設(shè)項目總投

資、編制基本建設(shè)計劃的依據(jù)。⑵．設(shè)計概算是確定貸款總額和簽訂貸款合同的依據(jù)。⑶．設(shè)計概算是控制施工圖設(shè)計和施工圖預(yù)算的依據(jù)。⑷．設(shè)計概算是衡量設(shè)計方案經(jīng)濟(jì)合理性的依據(jù)。⑸．設(shè)計概算是工程造價管理和編制招標(biāo)標(biāo)底以及投標(biāo)報價的

依據(jù)。⑹．設(shè)計概算是考核建設(shè)項目投資效果的依據(jù)。

56第五十六頁，共一百三十八頁。3、設(shè)計概算的內(nèi)容設(shè)計概算的內(nèi)容設(shè)計概算可分單位工程概算、單項工程綜合概算和建設(shè)項目總概算三級。

57第五十七頁，共一百三十八頁。二、概算定額（一）概念1、定義：建筑工程概算定額，亦稱擴(kuò)大結(jié)構(gòu)定額，是指按一定計量單位規(guī)定的擴(kuò)大分部分項工程或擴(kuò)大結(jié)構(gòu)部分的人工、材料和機(jī)械臺班的消耗量標(biāo)準(zhǔn)和綜合價格。帶形磚基礎(chǔ)工程

砌筑磚基礎(chǔ)敷設(shè)防潮層回填土余土外運(yùn)挖地槽基礎(chǔ)墊層58第五十八頁，共一百三十八頁。2、概算定額與預(yù)算定額的比較

預(yù)算定額是指在正常的施工條件下，完成一定計量單位的分項工程或結(jié)構(gòu)構(gòu)件的人工、材料和機(jī)械臺班以及價值的消耗數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，是計算建筑安裝產(chǎn)品價值的基礎(chǔ)。相同點(diǎn)：都反映社會平均水平；都以建（構(gòu)）筑物各個結(jié)構(gòu)部分和分部分項工程為單位表示，內(nèi)容包括人工、材料和機(jī)械臺班使用量定額三個基本部分，并列有基準(zhǔn)價；都隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)充和修訂。不同點(diǎn)：項目劃分和綜合擴(kuò)大程度上存在差異；概算定額主要用于設(shè)計概算的編制；概算工程量計算和概算表的編制都比編制施工圖預(yù)算簡化一些。59第五十九頁，共一百三十八頁。3、分類60第六十頁，共一百三十八頁。（二）概算定額的編制1、概算定額的編制原則概算定額應(yīng)該貫徹社會平均水平、簡明適用和少留活口的原則

2、概算定額的編制步驟：準(zhǔn)備階段；編制初稿階段；測算階段；審查報批階段。61第六十一頁，共一百三十八頁。1、概算定額的組成內(nèi)容

由目錄、文字說明、定額項目表和附錄等部分組成。

（三）概算定額的內(nèi)容和應(yīng)用62第六十二頁，共一百三十八頁。2、概算定額的應(yīng)用概算定額的使用方法同預(yù)算定額一樣，分為直接套用、定額的調(diào)整換算和編制補(bǔ)充定額項目等三種情況

63第六十三頁，共一百三十八頁。三、概算指標(biāo)

1、概算指標(biāo)是通常是以整個建筑物和構(gòu)筑物為對象，以建筑面積、體積或成套設(shè)備裝置的臺或組為計算單位而規(guī)定的人工、材料和機(jī)械臺班的消耗量標(biāo)準(zhǔn)和造價指標(biāo)。它是一種比概算定額綜合性、擴(kuò)大性更強(qiáng)的一種定額指標(biāo)。

64第六十四頁，共一百三十八頁。2、概算指標(biāo)的內(nèi)容(1)說明。主要從總體上說明概算指標(biāo)的應(yīng)用、編制依據(jù)、適用范圍和使用方法等。(2)示意圖。說明工程的結(jié)構(gòu)形式，工業(yè)項目還表示出吊車及起重能力等。(3)結(jié)構(gòu)特征。主要對工程的結(jié)構(gòu)形式、層高、層數(shù)和建筑面積等做進(jìn)一步說明。(4)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。說明項目每100㎡建筑面積、1000m3建筑體積或每座的造價指標(biāo)及其中土建、水暖和電氣照明等單位工程的相應(yīng)造價。(5)構(gòu)成內(nèi)容及工程量指標(biāo)。說明工程項目的構(gòu)造內(nèi)容和相應(yīng)計算單位的工程量指標(biāo)及人工、材料消耗指標(biāo)。65第六十五頁，共一百三十八頁。3、應(yīng)用①如果設(shè)計對象的結(jié)構(gòu)特征與概算指標(biāo)一致時，直接套用；②如果設(shè)計對象的結(jié)構(gòu)特征與概算指標(biāo)的規(guī)定局部不同時，要對指標(biāo)的局部內(nèi)容調(diào)整后再套用。66第六十六頁，共一百三十八頁。四、設(shè)計概算的編制

㈠單位工程概算的編制依據(jù)和準(zhǔn)備工作1、準(zhǔn)備工作

⑴現(xiàn)場調(diào)查，深入研究，掌握第一手資料。⑵認(rèn)真閱讀設(shè)計投資估算和設(shè)計要求，對工程項目的內(nèi)容、性質(zhì)以及建設(shè)單位的要求有一定把握。

⑶列出設(shè)計概算的編制提綱，寫出編制計劃及步驟。67第六十七頁，共一百三十八頁。

2、建筑工程概算的編制依據(jù)

⑴設(shè)計任務(wù)書。⑵設(shè)計文件。⑶設(shè)備價格資料。⑷概算定額、概算指標(biāo)、各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)參考資料。⑸地質(zhì)水文資料。⑹地理環(huán)境。⑺地區(qū)價格狀況。⑻取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。68第六十八頁，共一百三十八頁。㈡、編制方法

概算定額法又叫擴(kuò)大單價法或擴(kuò)大結(jié)構(gòu)定額法，當(dāng)初步設(shè)計或擴(kuò)大初步設(shè)計達(dá)到一定的深度，根據(jù)設(shè)計圖紙、概算定額及工程量計算規(guī)則，計算各種擴(kuò)大結(jié)構(gòu)的工程量。套用概算定額基價，再根據(jù)計算出的工程直接費(fèi)計算其他費(fèi)用后，得到的概算價格。類似于用預(yù)算定額編制建筑工程預(yù)算。1．概算定額法。69第六十九頁，共一百三十八頁。步驟(1)計算工程量；

(2)計算定額直接費(fèi)；

(3)進(jìn)行價差調(diào)整；

(4)計算管理費(fèi)、計劃利潤、稅金等費(fèi)用；

(5)計算單位工程概算造價。(6)進(jìn)行主要材料耗用量分析；

(7)計算技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，即以工程概算造價、各種材料耗用量除以建筑面積而得。70第七十頁，共一百三十八頁。2、概算指標(biāo)法

概算指標(biāo)法是采用直接工程費(fèi)指標(biāo)，用擬建的廠房、住宅的建筑面積（或體積）乘以技術(shù)條件相同或基本相同工程的概算指標(biāo)，得出直接工程費(fèi)，然后按規(guī)定計算出措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金等，編制出單位工程概算的方法。概算指標(biāo)法的適用范圍是當(dāng)初步設(shè)計深度不夠，不能準(zhǔn)確地計算出工程量，但工程設(shè)計技術(shù)比較成熟而又有類似工程概算指標(biāo)可以利用時，可采用此法。

71第七十一頁，共一百三十八頁。當(dāng)設(shè)計對象在結(jié)構(gòu)特征、地質(zhì)及自然條件上與概算指標(biāo)完全相同，如基礎(chǔ)埋深及形式、層高、墻體、樓板等主要承重構(gòu)件相同，就可直接套用。當(dāng)選用的概算指標(biāo)與設(shè)計對象的結(jié)構(gòu)特征有局部不同時，則需要對該概算指標(biāo)進(jìn)行修正，然后用修正后的概算指標(biāo)進(jìn)行計算。

72第七十二頁，共一百三十八頁。例

某市一棟普通辦公樓為框架結(jié)構(gòu)2700㎡，建筑工程直接工程費(fèi)為378元，其中毛石基礎(chǔ)為39元／m3；現(xiàn)擬建一棟辦公樓3000㎡，采用鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)帶形基礎(chǔ)造價為51元／m3，其他結(jié)構(gòu)相同。求該擬建新辦公室建筑工程直接工程費(fèi)造價。解：

調(diào)整后的概算指標(biāo)(元／㎡)=378一39+51=390(元/㎡)新辦公樓建筑工程直接工程費(fèi)=390元/㎡×3000㎡=1170000元73第七十三頁，共一百三十八頁。㈢．設(shè)備及安裝單位工程概算的編制包括設(shè)備購置費(fèi)用概算和設(shè)備安裝過程費(fèi)用概算兩大部分

74第七十四頁，共一百三十八頁。1、設(shè)備購置費(fèi)概算設(shè)備購置費(fèi)是根據(jù)初步設(shè)計的設(shè)備清單計算出設(shè)備原價，并匯總求出設(shè)備總原價，然后按有關(guān)規(guī)定的設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率乘以設(shè)備總原價，兩項相加即為設(shè)備購置費(fèi)概算。設(shè)備購置費(fèi)＝設(shè)備原價＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價

國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價

設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)＝設(shè)備原價×運(yùn)雜費(fèi)率（%）75第七十五頁，共一百三十八頁。2、設(shè)備安裝工程費(fèi)概算設(shè)備安裝工程費(fèi)概算的編制方法是根據(jù)初步設(shè)計深度和要求明確的程度來確定的。其主要編制方法有：

預(yù)算單價法程序基本同于安裝工程施工圖預(yù)算擴(kuò)大單價法用主體設(shè)備、成套設(shè)備的綜合擴(kuò)大安裝單價來編制

設(shè)備價值百分比法（又稱安裝設(shè)備百分比法）

綜合噸位指標(biāo)法設(shè)備安裝費(fèi)=設(shè)備噸重×每噸設(shè)備安裝費(fèi)指標(biāo)76第七十六頁，共一百三十八頁。㈣單項工程綜合概算的編制方法1．單項工程綜合概算的含義單項工程綜合概算是確定單項工程建設(shè)費(fèi)用的綜合性文件，是由該單項工程的各專業(yè)的單位工程概算匯總而成的，是建設(shè)項目總概算的組成部分。

77第七十七頁，共一百三十八頁。

2．單項工程綜合概算的內(nèi)容單項工程綜合概算文件一般包括編制說明（不編制總概算時列入）、綜合概算表（含其所附的單位工程概算表和建筑材料表）和有關(guān)專業(yè)的單位工程預(yù)算數(shù)三大部分。當(dāng)建設(shè)項目只有一個單項工程時，此時綜合概算文件（實(shí)為總概算）除包括上述兩大部分外，還應(yīng)包括工程建設(shè)其他費(fèi)用、建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的概算。78第七十八頁，共一百三十八頁。

⑴編制說明編制說明應(yīng)列在綜合概算表的前面，其內(nèi)容：

①工程概況。簡述建設(shè)項目性質(zhì)、特點(diǎn)、生產(chǎn)規(guī)模、建設(shè)周期、建設(shè)地點(diǎn)等主要情況。引進(jìn)項目要說明引進(jìn)內(nèi)容以及與國內(nèi)配套工程等主要情況。

②編制依據(jù)。包括國家和有關(guān)部門的規(guī)定、設(shè)計文件?，F(xiàn)行概算定額或概算指標(biāo)、設(shè)備材料的預(yù)算價格和費(fèi)用指標(biāo)等。

③編制方法。說明設(shè)計概算是采用概算定額法，還是采用概算指標(biāo)法，或其他方法。

④其他必要的說明。79第七十九頁，共一百三十八頁。⑵綜合概算表綜合概算表是根據(jù)單項工程所轄范圍內(nèi)的各單位工程概算等基礎(chǔ)資料，按照國家或部委所規(guī)定統(tǒng)一表格進(jìn)行編制。

①綜合概算表的項目組成。工業(yè)建設(shè)項目綜合概算表由建筑工程和設(shè)備及安裝工程兩大部分組成；民用工程項目綜合概算表就是建筑工程一項。②綜合概算的費(fèi)用組成。一般應(yīng)包括建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購置及工器具生產(chǎn)、家具購置費(fèi)所組成。當(dāng)不編制總概算時，還應(yīng)包括工程建設(shè)其他費(fèi)用、建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)和固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅等費(fèi)用項目。80第八十頁，共一百三十八頁。㈤建設(shè)項目總概算的編制方法1、建設(shè)項目總概算是確定整個建設(shè)項目從籌建到竣工交付所預(yù)計花費(fèi)的全部費(fèi)用的文件。它是由各單項工程綜合概算、工程建設(shè)其他費(fèi)用、建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和經(jīng)營性項目的鋪底資金概算所組成，按照主管部門規(guī)定的統(tǒng)一表格進(jìn)行編制而成的。

2、總概算的內(nèi)容設(shè)計包括：編制說明、總概算表、各單項工程綜合概算書、工程建設(shè)其他費(fèi)用概算表、主要建筑安裝材料匯總表。獨(dú)立裝訂成冊的總概算文件加封面、簽名頁（扉頁）和目錄。81第八十一頁，共一百三十八頁。

(1)編制說明。編制說明的內(nèi)容與單項工程綜合概算文件相同。

(2)總概算表。反映靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩個部分

(3)工程建設(shè)其他費(fèi)用概算表。(4)單項工程綜合概算表和建筑安裝單位工程概算表。(5)工程量計算表和工、料數(shù)量匯總表。(6)分年度投資匯總表和分年度資金流量匯總表。

竣工決算82第八十二頁，共一百三十八頁。第三節(jié)施工圖預(yù)算83第八十三頁，共一百三十八頁。一、施工圖預(yù)算的基本概念復(fù)習(xí)：詢價、估價和報價的概念

詢價。獲得材料、設(shè)備、勞務(wù)、分包等的市場價格的方法和工作，是估價的基礎(chǔ)。估價。完成工程所需要支出的費(fèi)用的估計，是報價的基礎(chǔ)。報價。向招標(biāo)單位提出的承包價格，是在估價基礎(chǔ)上做出的決策。

施工圖預(yù)算的實(shí)質(zhì)就是對工程的估價84第八十四頁，共一百三十八頁。一、施工圖預(yù)算的基本概念施工圖預(yù)算的含義施工圖預(yù)算是確定建筑工程預(yù)算造價的文件。任何一個工程均需要編制施工圖預(yù)算。建設(shè)項目劃分為工程項目、單位工程、分部工程、分項工程。施工圖預(yù)算基于單位工程。施工圖預(yù)算根據(jù)施工圖設(shè)計、施工組織設(shè)計、現(xiàn)行建筑工程預(yù)算定額與取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、建筑材料預(yù)算價格和其他取費(fèi)規(guī)定進(jìn)行計算和編制施工圖預(yù)算也稱為設(shè)計預(yù)算85第八十五頁，共一百三十八頁。按照單位工程專業(yè)特征分為：一般土建工程施工圖預(yù)算給排水工程施工圖預(yù)算暖通工程施工圖預(yù)算電氣照明工程施工圖預(yù)算工業(yè)管道工程施工圖預(yù)算特殊構(gòu)筑物工程施工圖預(yù)算建筑工程施工圖預(yù)算的分類86第八十六頁，共一百三十八頁。二、施工圖預(yù)算的編制依據(jù)１．施工圖紙及其說明施工圖紙及其說明是編制預(yù)算的主要依據(jù)施工圖紙必須經(jīng)過會審，才能著手進(jìn)行預(yù)算編制，這樣預(yù)算的編制工作既能順利開展，又可避免不必要的返工計算２．現(xiàn)行預(yù)算定額或地區(qū)單位估價表編制工程預(yù)算，從劃分分部分項工程到計算分項工程量，必須以預(yù)算定額為標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)地區(qū)單位估價表是預(yù)算定額在該地區(qū)的具體表現(xiàn)形式。根據(jù)單位估價表可直接查取分項工程的人工、材料、機(jī)械使用費(fèi)及分項工程單價87第八十七頁，共一百三十八頁。二、施工圖預(yù)算的編制依據(jù)３．施工組織設(shè)計或施工方案施工組織設(shè)計或施工方案對工程施工方法、施工機(jī)械選擇、材料構(gòu)件的加工和堆放地點(diǎn)都有明確的規(guī)定，這些資料直接影響計算工程量和選套預(yù)算單價4．費(fèi)用定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)各省、市、自治區(qū)都有本地區(qū)的建筑工程費(fèi)用定額和各項取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，是計算工程造價的重要依據(jù)應(yīng)該根據(jù)工程類別和企業(yè)等級正確選用費(fèi)率88第八十八頁，共一百三十八頁。二、施工圖預(yù)算的編制依據(jù)5．地區(qū)人工工資、材料及機(jī)械臺班預(yù)算價格預(yù)算定額中的價格水平為“定額編制期”水平，編制預(yù)算時應(yīng)結(jié)合當(dāng)時當(dāng)?shù)氐膬r位水平調(diào)整6．預(yù)算工作手冊和建材五金手冊各種預(yù)算工作手冊和建材五金手冊上載有各種構(gòu)件工程量及鋼材重量等，作為工具性資料，可供計算工程量和進(jìn)行工料分析參考89第八十九頁，共一百三十八頁。三、施工圖預(yù)算的編制方法1單價法---套用預(yù)算定額基價2實(shí)物法---套用消耗量定額工、料、機(jī)用量3綜合單價法---按照清單計價規(guī)范，給量、報價90第九十頁，共一百三十八頁。1單價法

單位工程施工圖預(yù)算直接工程費(fèi)=∑（工程量×預(yù)算定額基價）程序:

1）按預(yù)算定額的規(guī)定計算工程量（按定額子目）

2）計算直接工程費(fèi):

Σ預(yù)算定額基價（人工+材料+機(jī)械）×工程量

3）計算措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤和稅金

4）按規(guī)定對人工、材料、機(jī)械臺班預(yù)算價格調(diào)整

5）匯總得單位工程造價

91第九十一頁，共一百三十八頁。2實(shí)物法單位工程預(yù)算直接工程費(fèi)=∑（工程量×人工消耗量定額用量×當(dāng)時當(dāng)?shù)毓と諉蝺r+∑（工程量×材料消耗量定額用量×當(dāng)時當(dāng)?shù)夭牧项A(yù)算單價）+∑（工程量×施工機(jī)械臺班消耗量定額用量×當(dāng)時當(dāng)?shù)貦C(jī)械臺班單價）步驟:

1）套用相應(yīng)人工、材料、機(jī)械臺班消耗量定額用量。

2）統(tǒng)計各分項工程人工、材料、機(jī)械臺班消耗數(shù)量并匯總單位工程所需各類人工工日、材料和機(jī)械臺班的消耗量。

3）用當(dāng)時當(dāng)?shù)氐母黝惾斯?、材料和機(jī)械臺班的實(shí)際預(yù)算單價分別乘以相應(yīng)的人工、材料和機(jī)械臺班的消耗量并匯總，得出單位工程的人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械使用費(fèi)。

4）按規(guī)定取費(fèi)，便可得單位工程施工圖預(yù)算造價。

用實(shí)物法編制施工圖預(yù)算，采用的是工程所在地當(dāng)時人工、材料、機(jī)械臺班價格，能較好地反映實(shí)際價格水平，工程造價的準(zhǔn)確性高。

實(shí)物法與單價法最大的區(qū)別在于計算人工費(fèi)、材料費(fèi)和施工機(jī)械使用費(fèi)及匯總?cè)哔M(fèi)用之和的方法不同。

92第九十二頁，共一百三十八頁。3綜合單價法所謂綜合單價，是將各種工料和價格從市場上采集后編制成直接工程費(fèi)，然后以直接工程費(fèi)為基準(zhǔn)參照費(fèi)用定額把各項管理費(fèi)和利潤、以及風(fēng)險分?jǐn)偟礁鞣植糠猪椆こ?，合成為綜合單價。

分項工程綜合單價=分項工程直接工程費(fèi)十分項工程間接費(fèi)十分項工程利潤十分項工程風(fēng)險

單位工程預(yù)算造價=∑（工程量×分項工程綜合單價）十稅金等

這種方法與前述方法相比較，主要區(qū)別在于:管理費(fèi)和利稅是用一個費(fèi)率分?jǐn)偟椒猪椆こ虇蝺r中，從而組成分項工程綜合單價的。

93第九十三頁，共一百三十八頁。為方便調(diào)整人工、材料、機(jī)械臺班單價，適應(yīng)建筑市場價格波動的情況，引入實(shí)物法編制施工圖預(yù)算人工費(fèi)＝∑工程量×人工定額用量×當(dāng)時當(dāng)?shù)厝斯すべY單價材料費(fèi)＝∑工程量×材料定額用量×當(dāng)時當(dāng)?shù)夭牧项A(yù)算價格機(jī)械費(fèi)＝∑工程量×機(jī)械臺班定額用量×當(dāng)時當(dāng)?shù)貦C(jī)械臺班單價單位工程施工圖預(yù)算造價＝(人工費(fèi)＋材料費(fèi)＋機(jī)械費(fèi))×(１＋綜合間接費(fèi)率)＋獨(dú)立費(fèi)＋稅金實(shí)物法與單價法相比，僅計算預(yù)算直接費(fèi)方法不同因?qū)嵨锓ê雎粤斯こ淘靸r按施工工種、施工工序逐步實(shí)現(xiàn)的特征，造價實(shí)務(wù)中極少采用94第九十四頁，共一百三十八頁。

基礎(chǔ)工程施工分為平整場地、挖土、鋪設(shè)墊層、澆筑混凝土基礎(chǔ)等工序，工程結(jié)算也按這些工序的逐步完工而逐次進(jìn)行。當(dāng)挖土工序完成后支付挖土工程價款時，需要從上面的預(yù)算書中將挖土所涉及的人工、材料、機(jī)械臺班等分離出來，計算挖土的工程款?？梢妼?shí)物法不利于工程價款的結(jié)算……………388155.132.5036臺班推土機(jī)1792143.1412.5178臺班挖土機(jī)……………1098130.818.3976m3Ｍ５主體砂漿322047132.68166.1633m3Ｃ１０混凝土24653820.792238.4685工日人工1合價單價實(shí)物數(shù)量單位工料或費(fèi)用名稱序號95第九十五頁，共一百三十八頁。四、編制施工圖預(yù)算的必要條件圖紙已經(jīng)過會審施工方案已經(jīng)確定材料、構(gòu)件、設(shè)備的供應(yīng)方式已經(jīng)明確96第九十六頁，共一百三十八頁。五、編制施工圖預(yù)算的準(zhǔn)備工作1．熟悉施工圖紙只有熟悉施工圖紙，才能確切了解設(shè)計意圖，正確選用定額，準(zhǔn)確計算工程量預(yù)算人員應(yīng)參加圖紙會審及技術(shù)交底工作，以便進(jìn)一步分析施工的可能性，發(fā)現(xiàn)問題后及時向設(shè)計單位提出建議，既可以使設(shè)計更加經(jīng)濟(jì)合理，也使得準(zhǔn)確把握施工做法97第九十七頁，共一百三十八頁。２．了解現(xiàn)場情況和施工組織設(shè)計資料應(yīng)全面了解現(xiàn)場施工條件、施工方法、技術(shù)組織措施、施工設(shè)備、器材供應(yīng)情況，并通過踏勘施工現(xiàn)場補(bǔ)充有關(guān)資料預(yù)算人員應(yīng)和施工人員相配合，按照施工需要，分層分段計算工程量，為編制材料供應(yīng)計劃，制定月、季度施工形象進(jìn)度計劃和安排全年施工任務(wù)提供方便，避免重復(fù)勞動98第九十八頁，共一百三十八頁。例：某工程招標(biāo)文件“現(xiàn)場條件”中說明現(xiàn)場某處廢棄的堆煤場下原有淤泥塘，當(dāng)年澆筑有混凝土底板，但并未說明淤泥塘的平面尺寸和深度，只交代了混凝土底板厚度預(yù)算人員在現(xiàn)場踏勘、招標(biāo)答疑時應(yīng)就淤泥塘的平面尺寸、深度等提出疑問，以確定土方開挖量，并選擇鑿除水泥板的施工方法如果預(yù)算人員并未就上述數(shù)據(jù)提出疑問，則在工程施工中，承包方很難就土方開挖、混凝土底板鑿除提出追加費(fèi)用的要求99第九十九頁，共一百三十八頁。３．確定定額依據(jù)定額制度規(guī)定“干什么工程執(zhí)行什么定額”預(yù)算人員應(yīng)熟悉預(yù)算定額的工程量計算方法、定額子目的工作內(nèi)容，根據(jù)具體工程的圖紙設(shè)計、現(xiàn)場踏勘等情況選套定額預(yù)算人員應(yīng)對施工中可能出現(xiàn)的新增工程、變更工程做出合理預(yù)測，確定新增／變更工程套用的定額100第一百頁，共一百三十八頁。六、編制施工圖預(yù)算的主要工作1．列出工程項目根據(jù)預(yù)算定額的項目劃分，列出所需計算的分部分項工程。如果定額本當(dāng)中沒有列出圖紙上表示的項目，則需補(bǔ)充該項目列項目的順序：按照預(yù)算定額分部分項工程的順序列項按照施工過程順序列項列項目應(yīng)避免出現(xiàn)漏項或重項101第一百零一頁，共一百三十八頁。２．計算工程量工程量要嚴(yán)格按照法定的工程量計算規(guī)則和施工圖圖示尺寸計算工程量計算應(yīng)按照一定的順序進(jìn)行，以避免和防止重算與漏算，也便于校對和審核分部工程計算：按定額順序，按施工順序分項工程計算：按圖紙順序，按先橫后豎、先上后下、先左后右順序，順序按順時針順序102第一百零二頁，共一百三十八頁。工程量如圖：建筑面積、平整場地（定額和清單）等等。

103第一百零三頁，共一百三十八頁。３．套用定額，求定額直接費(fèi)套用定額的基本原則：在選用預(yù)算單價時，施工圖分項工程的名稱、材料品種、規(guī)格、配合比及施工做法等，必須與定額所列內(nèi)容相符合預(yù)算定額單價套用的三種情況⑴直接套用預(yù)算單價⑵換算預(yù)算單價⑶編制補(bǔ)充單價104第一百零四頁，共一百三十八頁。2027.23100m2合計11-22*523.30235.722.22m3換入1∶2防水水泥砂漿粉底面，厚20mm-161.24181.17-0.89m3換出1∶2.5防水水泥砂漿抹面，厚8mm-213.69160.67-1.33m3換出1∶3防水水泥砂漿刮糙，厚12mm1878.861878.861.00100m2池槽抹灰1∶3水泥砂漿底，1∶2.5水泥砂漿面11-22復(fù)價單價數(shù)量單位分項工程內(nèi)容與名稱定額號

換算時，應(yīng)保持原定額中砂漿的損耗率不變原定額中砂漿的損耗率：(1.33+0.89-1.00)÷(100×0.20)=11%換入砂漿數(shù)量：100×0.20×（1+11%）=2.22m3105第一百零五頁，共一百三十八頁。4．工料分析，計算材差對單位工程所需用的人工工日及各種材料需要量進(jìn)行的分析計算，稱為“工料分析”工料分析是控制材料供應(yīng)，計算勞動力需要量，編制作業(yè)計劃，簽發(fā)班組施工任務(wù)書，進(jìn)行成本核算和開展班組經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)工料分析得出的材料總耗用量，為計算材料價差提供計算依據(jù)施工圖預(yù)算中的材料差價是“預(yù)算價差”106第一百零六頁，共一百三十八頁。５．計算單位工程預(yù)算造價綜合間接費(fèi)＝定額直接費(fèi)×綜合間接費(fèi)率其他費(fèi)用、材料價差和稅金按有關(guān)規(guī)定計算預(yù)算造價＝定額直接費(fèi)＋綜合間接費(fèi)＋其他費(fèi)用＋材料價差＋稅金單方造價＝單位工程預(yù)算造價÷建筑面積（元／ｍ２）107第一百零七頁，共一百三十八頁。第四節(jié)工程結(jié)算第一百零八頁，共一百三十八頁。4/30/2023一、建筑工程結(jié)算的概念二、建筑工程價款的結(jié)算方式

1.按月結(jié)算2.竣工后一次結(jié)算3.分段結(jié)算4.目標(biāo)結(jié)算方式5.結(jié)算雙方約定的其他結(jié)算方式

建筑工程結(jié)算是指承包商在工程實(shí)施過程中,依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量，按照規(guī)定的程序向建設(shè)單位(業(yè)主)收取工程價款的一項經(jīng)濟(jì)活動。第一百零九頁，共一百三十八頁。4/30/2023三、按月結(jié)算建筑工程價款的一般程序

2.工程進(jìn)度款的支付在工程竣工前，承包人收取的工程預(yù)付款和進(jìn)度款的總額一般不超過合同總額的97%，其余3%尾款，做為保修金處理。

1.工程進(jìn)度款的計算涉及兩方面：一是工程量的計量；二是單價的計算方法

(三)工程進(jìn)度款

(二)工程預(yù)付款的扣回

(一)工程預(yù)付款第一百一十頁，共一百三十八頁。4/30/2023四、竣工結(jié)算

在同年竣工的工程，只需辦理一次結(jié)算，跨年度施工的工程，每年年終應(yīng)辦理一次年終結(jié)算。

工程竣工驗(yàn)收之后，由承包單位及時整理交工資料，主要工程應(yīng)繪制竣工圖，并編制竣工結(jié)算，送監(jiān)理工程師和建設(shè)單位審查簽證后，通過建設(shè)銀行辦理工程最終結(jié)算，結(jié)清工程價款。

定義：是指承包單位對所承包的工程，按合同規(guī)定的施工內(nèi)容全部完畢點(diǎn)交之后，向發(fā)包單位進(jìn)行的最終結(jié)清工程價款的工作。第一百一十一頁，共一百三十八頁。4/30/2023五、保修金的返還

竣工結(jié)算要有嚴(yán)格的審查，可從以下方面入手：1.核對合同條款2.檢查隱蔽驗(yàn)收記錄3.落實(shí)設(shè)計變更簽證4.按圖核實(shí)工程數(shù)量5.執(zhí)行的單價6.防止各種計算誤差

承包人在質(zhì)量保修期滿后14天內(nèi)，將剩余保修金和利息返還承包商。第一百一十二頁，共一百三十八頁。4/30/2023建筑工程結(jié)算的編制

一．建筑工程結(jié)算的編制依據(jù)（1）設(shè)計施工圖紙和文字說明，工程地質(zhì)勘察資料。（2）現(xiàn)行建筑工程定額、單位估價表、地區(qū)材料、構(gòu)配件預(yù)算價格或市場價格、費(fèi)率定額。（3）建設(shè)場地中自然條件和施工條件，（施工方案或施工組織設(shè)計）。（4）工程竣工報告和工程驗(yàn)收單。（5）工程承包合同與已經(jīng)核查的原施工圖預(yù)算。（6）設(shè)計變更、技術(shù)洽談與現(xiàn)場施工記錄。（7）工程簽證憑證，工程價款結(jié)算憑證及其他有關(guān)資料。（8）動態(tài)調(diào)價文件及其他有關(guān)工程造價管理文件等。第一百一十三頁，共一百三十八頁。4/30/2023建筑工程結(jié)算的編制方法

工程竣工結(jié)算一般是在施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合施工中的實(shí)際情況編制的。竣工結(jié)算的內(nèi)容與施工圖預(yù)算相同，只是在施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上作部分的增減調(diào)整。其具體內(nèi)容和編制方法如下：（1）工程量差的調(diào)整

工程量差—是指施工圖概（預(yù)）算所列分項工程量與實(shí)際完成的分項工程量不相符而需要增加或減少的工程量。1）設(shè)計變更；2）工程施工中發(fā)生特殊原因與正常施工不同；3）施工圖概（預(yù)）算中分項工程量不準(zhǔn)確；（2）人工單價調(diào)整

1）按定額分析的人工工日乖以人工單價的差價；2）按定額編制的直接工程費(fèi)為基數(shù)乖以系數(shù)；3）按定額編制的直接工程費(fèi)為基數(shù)乖以主管部門公布的季度或年度的綜合系數(shù)一次調(diào)整；114第一百一十四頁，共一百三十八頁。（3）材料價差的調(diào)整調(diào)整的方法有兩種：1）主要材料以定額的分析量為準(zhǔn)乖以材料單價差即為主要材料的價差。材料單價差等于市場價格減定額的材料單價。2）以直接工程費(fèi)為基數(shù)乖以綜合系數(shù)。綜合系數(shù)等于市場變化的工期與價格的綜合。

（4）機(jī)械價格的調(diào)整1）采用機(jī)械增減幅度系數(shù)2）采用綜合調(diào)整系數(shù)（5）各項費(fèi)用調(diào)整以直接工程費(fèi)為基數(shù)計取間接費(fèi)、利潤及稅金。115第一百一十五頁，共一百三十八頁。工程結(jié)算的編制程序：收集編制依據(jù)結(jié)合原施工圖觀察對照竣工工程調(diào)整計算工程量套用有關(guān)定額、填寫數(shù)據(jù)表，起草編制說明上機(jī)復(fù)核修改裝訂簽章116第一百一十六頁，共一百三十八頁。工程項目竣工決算的概念竣工結(jié)算與竣工決算的區(qū)別工程項目竣工決算的內(nèi)容保修費(fèi)的處理第五節(jié)工程項目竣工決算及保修費(fèi)的處理117第一百一十七頁，共一百三十八頁。一、工程項目竣工決算的概念

竣工決算是以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計量單位，綜合反映竣工項目從籌建開始到項目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用、建設(shè)成果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，是竣工驗(yàn)收報告的重要組成部分，竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，考核分析投資效果，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，是反映建設(shè)項目實(shí)際造價和投資效果的文件。118第一百一十八頁，共一百三十八頁。二、竣工結(jié)算與竣工決算的區(qū)別119第一百一十九頁，共一百三十八頁。三、工程項目竣工決算的內(nèi)容1.竣工決算是建設(shè)工程從籌建到竣工投產(chǎn)全過程中發(fā)生的所有實(shí)際支出，包括設(shè)備工器具購置費(fèi)、建安工程費(fèi)和其它費(fèi)用等2.竣工決算的內(nèi)容竣工財務(wù)決算報表竣工財務(wù)決算說明書竣工工程平面示意圖工程造價比較分析3.財務(wù)決算報表120第一百二十頁，共一百三十八頁。（1）竣工決算報告說明書1）建設(shè)項目概況，對工程總的評價2）資金來源及運(yùn)用等財務(wù)分析3）基本建設(shè)收入、投資包干結(jié)余、竣工結(jié)余資金的上交分配情況4）各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的分析5）工程建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)及項目管理和財務(wù)管理工作以及竣工財務(wù)決算中有待解決的問題6）需要說明的其他事項121第一百二十一頁，共一百三十八頁。（2）竣工財務(wù)決算報表?大、中型建設(shè)項目竣工決算報表包括：建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審批表；大、中型建設(shè)項目概況表；大、中型建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表；大、中型建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表。?小型建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表包括：建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審批表、竣工財務(wù)決算總表、建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。122第一百二十二頁，共一百三十八頁。（3）建設(shè)工程竣工圖

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