余世維非財務(wù)人員的財務(wù)管理

非財務(wù)人員的財務(wù)管理余世維第一頁，共二十六頁。★如何要求財務(wù)人員

第二頁，共二十六頁。[說明]

a.

要求1：為決策層制作報表、剪裁報表、解讀報表。

報表可分三種：①定期報表②控制報表③關(guān)鍵信息。第三頁，共二十六頁。b.

要求2：為未來發(fā)展做財務(wù)規(guī)劃與現(xiàn)金流量分析。

財務(wù)規(guī)劃指資金的籌集、分配與有效利用?，F(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的流入、流出與積累余額。第四頁，共二十六頁。c.

要求3：提供風(fēng)險分析與投資意見。

風(fēng)險主要指：①營業(yè)風(fēng)險②財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員應(yīng)對投資計劃作風(fēng)險分析。第五頁，共二十六頁?！锶绾卫斫庳攧?wù)報表

第六頁，共二十六頁。[說明]

四大報表的主要比率反映什么問題？四大報表：①資產(chǎn)負債表②損益表③現(xiàn)金流量表④利潤分配表。三種比率：①結(jié)構(gòu)比率②營業(yè)比率③效能比率。第七頁，共二十六頁。b.

營業(yè)杠桿與財務(wù)杠桿的區(qū)別何在？

營業(yè)杠桿（DOL）

=

營業(yè)利潤變動百分比銷貨變動百分比

財務(wù)杠桿（DFL）

=

每股利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比第八頁，共二十六頁。c.投資報酬率、營業(yè)收入與短中長期目標之間的內(nèi)在關(guān)系。

投資報酬率與營業(yè)收入可能反方向變動；與時間長短也可能反方向變動。第九頁，共二十六頁。★如何改善財務(wù)結(jié)構(gòu)

第十頁，共二十六頁。[說明]

a.

產(chǎn)品組合與庫存控制。產(chǎn)品線調(diào)整與ABC庫存技術(shù)同時采用。第十一頁，共二十六頁。b.信用政策與不良債權(quán)管理。信用線制度與信用評核表相輔相成。第十二頁，共二十六頁。c.公司資源的統(tǒng)合利用。注意資源的重復(fù)利用、不當(dāng)利用與低效率利用。第十三頁，共二十六頁。d.回款問題探討與責(zé)任歸屬。應(yīng)收帳款的形成背景/壞（呆）帳的控制與減少/責(zé)任歸屬與懲罰。第十四頁，共二十六頁。e.金融市場簡介與上市上柜的必要性。金融機構(gòu)與金融市場定義/中央銀行與財政部的任務(wù)比較/融資并不以股票上市為唯一途徑。第十五頁，共二十六頁。f.內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)的建立。領(lǐng)先指標、同步指標與落后指標的利用/安全邊際的設(shè)定與要求。第十六頁，共二十六頁?！锶绾卧O(shè)計預(yù)算制度

第十七頁，共二十六頁。[說明]

a.預(yù)算的申請、分配、調(diào)整。預(yù)算由下向上要求；由上向下批核。調(diào)整問題有二：①橫向調(diào)整vs.垂直調(diào)整②假平等的調(diào)整vs.真實需求比較。第十八頁，共二十六頁。b.預(yù)算的效果與盲區(qū)。預(yù)算的“控制、效果審查與行為問題（限制因素）”。第十九頁，共二十六頁。c.零基預(yù)算概念。消化預(yù)算心理與柏金遜組織病態(tài)學(xué)。第二十頁，共二十六頁?！锶绾握瓶毓纠麧?/p>

第二十一頁，共二十六頁。[說明]

a.價值分析與價值工程。對每一個產(chǎn)品、服務(wù)、部門或事業(yè)單位都應(yīng)作成本效益分析，而其系統(tǒng)方法、工具或架構(gòu)理論即為價值工程。第二十二頁，共二十六頁。b.利潤改善方案。利潤改善方案（PIP）包括一個關(guān)鍵、兩個條件、三個問題與五個階段。第二十三頁，共二十六頁。c.損益平衡與各個產(chǎn)品或事業(yè)單位的關(guān)系。利潤中心、費用中心和損益平衡點（BEP）之間有一定的交互關(guān)系。第二十四頁，共二十六頁。d.產(chǎn)品生命周期與資金投入的對比。產(chǎn)品生命周期（導(dǎo)入、成長、成熟、衰退）與BCG概念（問題、明星、金牛、狗）的對應(yīng)。第二十五頁，共二十六頁。內(nèi)容總結(jié)非財務(wù)人員的財務(wù)管理。a.要求1：為決策層制作報表、剪裁報表、解讀報表。c.投資報酬率、營業(yè)收入與短中長期目標之間的內(nèi)在關(guān)系。b.信用政策與不良債權(quán)管理。信用線制度與信用評核表相輔相成。注意資源的重復(fù)利用、不當(dāng)利用與低效率利用。e.金融市場簡介與上市上柜的必要性。a.預(yù)算的申請、分配、調(diào)整。預(yù)算的“控制、效果審查與行為問題（限制因素）”。a.價值分析與價值工程。對每一個產(chǎn)品、服務(wù)、部門或事業(yè)單位都