各項管理制度

財務(wù)科各項管理制度安林煤業(yè)目錄TOC\o"1-3"\u一、內(nèi)部牽制制度 3二、貨幣資金管理制度 4三、成本費用管理制度 7四、內(nèi)部稽核制度 11庫五、資產(chǎn)管踏理制度負 斷16刊六、費用報箭銷制度京 籍35車七、專項資揭金管理制度翠 立38陰八、財務(wù)科慧各崗位職責糊 回40阿九、會計電抖算化管理辦夸法勤 抖43僅十、債權(quán)債理務(wù)管理辦法得 勝44筒十一、在建共工程管理辦岸法柏 墊47標十二、授權(quán)晝審批制度早 君50臂十三、財務(wù)比報告管理辦冰法劃 普54亂十四、財務(wù)丸預(yù)算管理制汽度通 擱59儉十五、成本吳核算制度誓 掛66于十六、會計召檔案管理制背度境 灘70草十七、財產(chǎn)極清查制度躬 霧75險一、豆內(nèi)部牽制制凍度井鋪為了防止舞成弊，強化制夢約，保護企雖業(yè)財產(chǎn)的安艙全，根據(jù)《畜會計基礎(chǔ)工沃作規(guī)范》要熔求，結(jié)合公鴨司實際，制歉定本制度。濾職內(nèi)部牽制制柴度就是錢、港賬分管制度描，是內(nèi)部控光制制度的重燈要組成部分歐。內(nèi)部牽制扯制度是指凡柳是涉及款項蝴和財物收付觀、結(jié)算及登協(xié)記的任何一盯項工作，必輕須有兩人或段者兩人以上衛(wèi)分工辦理，祝以起到相互帖制約作用的碎一種工作制安度。造第三條鴿內(nèi)部牽制制到度的原則是滅機構(gòu)分離、溉職務(wù)分離、掛錢賬分離、晶賬物分離。戴第四條商賊（一）、公擁司病財務(wù)科負責噸辦理公司的況會計事務(wù)，腹財務(wù)科設(shè)會外計機構(gòu)負責岸人一名，會說計兩織名，出納員等一名。變會計負責進考行公司的固矛定資產(chǎn)核算宣、材料核算楚、成本核算遺、工資嘩發(fā)放柿、電算化管賽理、銷售核盤算、在建工師程及檔案管衡理、往來賬非核算、合同漢管理、稅管貝管理。藍出納員負責失辦理現(xiàn)金收菜付和銀行結(jié)概算業(yè)務(wù)，登晨記現(xiàn)金和銀墓行存款日記劫賬，保管庫易存現(xiàn)金和各須種有價證券漫，保管有關(guān)扔印章，但簽拆發(fā)支票所使鳴用的印章由致出納員和會浴計分管。出戚納員不得兼始任稽核、會搖計檔案保管搜和收入、支祥出費用、債嘗權(quán)債務(wù)賬目叛的登記工作始。席（二）、其政他方面的內(nèi)鏡部牽制：姿①鄙物資采購、鬧驗收、記賬棒要分設(shè)人員金，不得由一梅人兼辦。泄②錢銷售、發(fā)貨朽、計量、記熟賬要分設(shè)人滴員，不得由魂一人兼辦。奶③堡工資計算、辭發(fā)放、記賬揭要分設(shè)人員糕，不得由一循人兼辦。掠④留其他涉及錢茂、賬、物的則事項都要分棵設(shè)人員，不途得由一人兼遮辦。恒被本制度未盡臥事宜，參照雀《會計基礎(chǔ)每工作規(guī)范》治和上級主管掩部門要求。附則睜1、本辦法螺自下發(fā)之日仆起執(zhí)行。期2、本辦法潛由財務(wù)科負打責解釋及組犯織修訂。險二、貨幣資爬金管理制度果為加強貨幣膠資金管理和撇對經(jīng)濟活動卻的監(jiān)督，提則高資金使用界效益，防止飾國有資產(chǎn)流弟失，確保貨每幣資金有計換劃地合理使醬用，依據(jù)國泛家有關(guān)規(guī)定劍,結(jié)合本公飾司實際情況吉，制定本制并度。撈第一邪章欠現(xiàn)金管許理殘第一條塔非認真執(zhí)行《滾現(xiàn)金管理制號度》，按規(guī)籮定設(shè)置禿“煉現(xiàn)金日記賬款”貿(mào)，所發(fā)生的館現(xiàn)金收支業(yè)叔務(wù)必須通過輔出納人員，禿由出納人員搜根據(jù)收付憑桿證，按業(yè)務(wù)坊發(fā)生的順序質(zhì)，逐筆登記慚“睛現(xiàn)金日記賬襪”撕。現(xiàn)金日記滲賬的收入和肉支出金額，慕應(yīng)根據(jù)審核昏無誤后的收諷付憑證登記播。畜“士現(xiàn)金日記賬什”稍必須做到日準清月結(jié)，賬釀款相符，嚴盟禁添“布白條北”箏抵充庫存現(xiàn)腫金，每日終宅了，應(yīng)計算撤全天的現(xiàn)金宜收入合計數(shù)露，現(xiàn)金支出溉合計數(shù)和現(xiàn)確金結(jié)余數(shù)，斬并將結(jié)余數(shù)旗與實際庫存桐數(shù)進行核對刻，做到賬款基相符，如發(fā)絮現(xiàn)賬款不符卷，應(yīng)及時查圓明原因，進腳行處理。月畫份終了，脈“刷現(xiàn)金日記賬膨”煤的余額應(yīng)與奉“墊現(xiàn)金胃”妄總賬的余額貿(mào)核對相符。嘗第二條吧授以現(xiàn)金形式愚收到的各類囑收入，各單清位應(yīng)及時送席交公司財務(wù)謎部門，并由控財務(wù)部門存銹入單位的銀夏行賬戶內(nèi)，懂不得坐支現(xiàn)鋒金。役第三條菌孕考慮到單位麗生產(chǎn)規(guī)模及首安全生產(chǎn)等旦因素，庫存汪現(xiàn)金嚴格按抓公司核定的傾庫存限額薯（壹仟元）裕，不得突破擺核定限額，掛超限額現(xiàn)金座應(yīng)及時上交拔。冶噸良必須在規(guī)定傭的現(xiàn)金支付分范圍內(nèi)使用貴現(xiàn)金。設(shè)備清購置、材料急采購、工程匠結(jié)算等一律星使用轉(zhuǎn)賬結(jié)派算。若生產(chǎn)載急需、市場伏緊缺或購買粱地點不固定蒜等原因必須蟻使用現(xiàn)金的澡需經(jīng)有關(guān)的喉領(lǐng)導(dǎo)審批后亡方可支付現(xiàn)雞金。唇出納辦理嫂的現(xiàn)金收支最業(yè)務(wù)，必須盆以會計審核分簽認的會計畜憑證為依據(jù)懷，否則不能漫收付。抽碌職工因公出蝦差預(yù)借現(xiàn)金學，須經(jīng)單位弦領(lǐng)導(dǎo)核定出蹦差的時間、鄰地點、路線錦等，審批借蓄支金額，財浙務(wù)方可付款胃，借款人員慧應(yīng)在返回單離位后及時辦巷理報銷手續(xù)冷，任何人不狡得長期拖欠堆借款。寄出納員對已零辦理收支業(yè)翠務(wù)的原始憑返證及記賬憑切證要分別加短蓋收訖或付映訖戳記，并漢及時登記日滋記賬，做到知日清月結(jié)。池大額現(xiàn)金的評支出，按公熟司規(guī)定的支請付辦法實行鏡聯(lián)簽。灣保險柜的鑰央匙和密碼分憂別由出納員益與會計分開拋保管，不得希由出納員一膠人保管。白第二章見銀行存款管字理稍第一條閥舒單位按規(guī)定局設(shè)立基本存覆款賬戶，不自準多頭設(shè)戶債。搜第二條盆門嚴格執(zhí)行中蟻國人民銀行盟頒發(fā)的《銀圣行結(jié)算辦法淋》，不得簽蝴發(fā)各種空白邁支票、匯票脖或交由他人欺自填。導(dǎo)第三條乓岸支票的簽發(fā)號必須有相關(guān)哥領(lǐng)導(dǎo)審批簽新字的完備手螺續(xù)，否則不俘得簽發(fā)支票農(nóng)。碌第四條論受簽發(fā)出去扔的支票除特料殊情況外，澆一律交由財束務(wù)人員送達恥銀行辦理業(yè)曾務(wù)。殺第五條奮則留存銀行的鼠印鑒要分開嚴保管，不能舌一個人保管還全套付款印催鑒。定期核似對銀行存款勞余額，并編分制銀行存款站余額調(diào)節(jié)表卵。熱第六條得頭合理預(yù)測洋現(xiàn)金浮游量嚷，有效利用刊時間差，提恐高現(xiàn)金的使系用效率。坡（一）根據(jù)諸實際情況，演推遲支付應(yīng)璃付款。牲（二）盡可收能的采用匯凝票付款。犧（三）對于捷金額較大的湊貨款可直接通派人前往收紙取支票并送鐵存銀行。潤（四）對各務(wù)銀行間及企枝業(yè)內(nèi)部各單箭位的現(xiàn)金往鴿來要嚴加控酬制，以防止蓋現(xiàn)金滯留。案（五）保證緣支票及時處萬理并在當日映送存銀行，填減少處理浮終游時間。療（六）通知灑付款方自己燒需要的支付戰(zhàn)渠道，以節(jié)悄省清算浮游張的時間。雀本制度由凱公司宏財務(wù)科負責臨解釋。污本制度濱自發(fā)布之日斧起施行。婆三、成本費黃用管理制度悔第一條面為進一步加認強公司成本光費用的控制撲，強化全體大成員成本意媽識，嚴控不岡合理開支，枕增強財務(wù)約崇束能力，使洲財務(wù)管理工怠作更趨程序宰化、規(guī)范化誕、精細化和壞預(yù)算化，特榨制定本辦法祝。雨第二條仰成本費用管僑理工作應(yīng)遵擔循擾“茫成本效益、光統(tǒng)一管理、容監(jiān)督制約、邪依法合規(guī)湖”糧的整體原則現(xiàn)。胃輸1.成本效孟益原則。各船部門都應(yīng)樹勵立成本觀念勁和成本意識因，在設(shè)備采炒購、基本建迎設(shè)、行政管若理、后勤服秩務(wù)等涉及資過金投入方面撐，必須充分堪考慮它“湯投入產(chǎn)出?！蔽黄胶猓苊饩つ客度?，簡重復(fù)建設(shè)、疊不計成本、瀉不重效益的嗎隨意行為。以墾2.統(tǒng)一管傷理原則。按還照財務(wù)統(tǒng)一巷管理的思路顏。各部門成扔本費用堅持我集體審批制淚度，實行誰蔽簽字誰負責暑。月3.監(jiān)督制個約原則。根簡據(jù)預(yù)算管理臣的要求，通運過預(yù)算分解懷、定額包干石、適度獎懲媽、財務(wù)監(jiān)控吉的手段，達每到監(jiān)督制約伏的效果。各轎部門成員應(yīng)文對部門成本器費用進行監(jiān)耀督管理。蟻4.依法合警規(guī)的原則。筆各項財務(wù)管床理活動和行漿為必須依據(jù)倘和遵照現(xiàn)行鍛法律，法規(guī)扔和規(guī)章制度創(chuàng)辦事，做到毯依法理財，慶照章辦事。筑呆第三條堵成本費用項畝目按性質(zhì)分疼為變動費用有和剛性費用凈兩類。對變唉動費用實施碎定額包干管竟理，對剛性倒費用實施監(jiān)迅控約束管理域。磨第四條握實施監(jiān)控約畫束管理的成質(zhì)本費用有工徒資總額，職斥工福利基金扔、工會經(jīng)費資、職工教育殖經(jīng)費、社會我保障費，勞巡動保護費、廢住房公積金歷、防寒取暖朗費、防暑降家溫費，保險奪費、綠化保遞潔費、水電水消耗、各類污稅金及附加腰等項目。順第五條染實施定額包瀉干管理的成跳本費用有差鐘旅費、辦公叛費、業(yè)務(wù)費賣、修理費、除燃料動力、胡器材配件、口運輸費、電垮話費、業(yè)務(wù)葡招待費等項向目。軌第六條攏剛性費用實桐施監(jiān)控約束異管理，由財匹務(wù)科根據(jù)全淡年預(yù)算批復(fù)出，協(xié)同相關(guān)且職能部門制輔定具體指標盾，上報領(lǐng)導(dǎo)君批準后實施謎。變動費用揉實施定額包狡干管理，由跑財務(wù)科根據(jù)樂全年預(yù)算批羨復(fù)及歷年數(shù)慢據(jù)采取映“甲零基預(yù)算艘”槽與傾“促定基預(yù)算潮”像相結(jié)合方法鑼編制，上報這領(lǐng)導(dǎo)批準后珠實施。匠第七條企財務(wù)科在編貼制全年預(yù)算晶時，根據(jù)預(yù)比算批復(fù)情況出，考慮生產(chǎn)吉運行實際，鏟預(yù)留部分機義動經(jīng)費作為客預(yù)備費，以枯應(yīng)對臨時性艦、專題性、正實發(fā)性、大艘額性的相關(guān)票經(jīng)濟事項。婦動用預(yù)備費區(qū)，必須由使喬用部門提出窗書面申請，泡經(jīng)財務(wù)科匯庸同其他職能技部門初審后廚，上報領(lǐng)導(dǎo)軋批準后方能牢實施。領(lǐng)導(dǎo)偶的相關(guān)費用晶實施單列，音在定額以內(nèi)宣使用?？鸬诎藯l遲對各項變動慕費用定額包裁干的具體說鵲明配1、差旅費竿：核算各部據(jù)門員工出差教期間發(fā)生的閘相關(guān)費用。童(部門核算掃指標中不含摟境外培訓(xùn)和芝專題性考察鹽發(fā)生費用)躺凡涉及一個棒以上部門員性工共同出差嗓、培訓(xùn)、考陵察時，一般頃按出差人數(shù)棟平均分攤出妻差費用，分升別計入各自尿所在部門變夕動費用指標王內(nèi)。(具體津報銷規(guī)定參抗照公司制定繼的《費用報絨銷暫行辦法屈》。)汪2、辦公費軌：核算各管聯(lián)理部門辦公壩用品的耗用攜，以及其它籮應(yīng)列入席“路辦公費"科卡目的費用。傾浴3、業(yè)務(wù)費握：核算各部陷門開展工作梨發(fā)生的相關(guān)澆費用，包括奏在倉庫領(lǐng)用嘆的辦公用品強。竿4、修理費島：包含房屋蘭修繕費和設(shè)相備修理費。適設(shè)備修理費爛包括車輛維崖修費、專業(yè)華設(shè)備維修費扭、通用設(shè)備飼維修費、有組關(guān)專業(yè)設(shè)備仇的維保費等測。設(shè)備出現(xiàn)攀重大故障或伏房屋建筑物斃大修，涉及據(jù)費用較大可前由具體行政逼部門提出申戲請，經(jīng)相關(guān)韻部門技術(shù)論賢證，財務(wù)科逮平衡預(yù)算后鉗上報領(lǐng)導(dǎo)批執(zhí)準，方可進掀行維修。經(jīng)5、燃料動激力：核算各盤部門車輛、楚設(shè)備耗費的激各種油耗。例其中車輛在寸定點加油站車簽單加油，途將定期根據(jù)丟車管部門提泳供的各車輛盯油耗明細計菊入各科、室炭的變動費用幼指標中。反6、器材配驢件：核算業(yè)牢務(wù)部門購置辯的未達到固產(chǎn)定資產(chǎn)標準逆的零配件和撥小型設(shè)備、邁器具。扇7、運輸費許：核算各部掃門車輛的路刊橋費、租賃獄費、停車費矩、養(yǎng)路費、夾以及其他費下用等。諒8、通訊費炮：核算支付僻給電訊部門澆的固定電話政、移動電話狀、以及專線汪費用。此變令動費用指標第下達給各部散門的員工實蒜際使用的辦罵公電話費用律。磁9、業(yè)務(wù)招半待費：核算職各部門開展垮管理工作和鏈業(yè)務(wù)活動發(fā)紅生的餐費、啟食品費、服嗽務(wù)費等費用膊。具體管理自辦法參照相魚關(guān)文件執(zhí)行系，該費用下衣達指標包括信直接報銷費洪用和定點賓甚館酒店。幣第九條父財務(wù)科將定敏期與部門核紀對有關(guān)變動酬費用指標使舍用情況并予虹以公示。對距變動費用指稀標按時間配群比超標單位絞，將提出預(yù)競警提示。苗第十條糟各部門應(yīng)指鉗定專人為成姨本費用核算僑員。對部門森發(fā)生的成本撥費用登記流揮水賬管理并著定期與財務(wù)吹科對賬。凍第十一條薯為使成本涂費用預(yù)算控池制落到實處真，結(jié)合變動鹿費用指標考太核情況，酌廊情進行適度廚獎懲。懂第十二條跌本制度由易公司問財務(wù)科負責法解釋。薯第十三條箱本制度自袋發(fā)布之日起丑施行。高四、內(nèi)部稽回核制度而根據(jù)《中華未人民共和國天會計法》及跨《會計基礎(chǔ)粥工作規(guī)范》闖以及企業(yè)內(nèi)球部制度的相考關(guān)規(guī)定，制奇定本公司財綁務(wù)內(nèi)部稽核蹄制度：檔第一條性未稽核人員：岔公司設(shè)專職蟻稽核人員，寨由會計行使解稽核權(quán)力。幕出納人員不效得兼管稽核挎工作，出納李員必須經(jīng)過壇稽核人員事訪前稽核，方糧能辦理收支薪，出納員只棍能對已稽核肌的會計憑證欺進行事中復(fù)紛核，并辦理膀有關(guān)收支手竿續(xù)。你第二條眼絲稽核人員粒的工作權(quán)限弦：(一)踏對不合理、東不合法的一糠切開支，有腐權(quán)拒絕付款鼠和報銷；(訪二)對于鋼手續(xù)不完備姑，數(shù)字計算控不準確以及免不符合規(guī)定擾的原始憑證增，應(yīng)退還給董經(jīng)辦人，并臥限期補辦手放續(xù)或更正；認(三)群對于拒絕付昏款，拒絕報蒼銷，拒絕執(zhí)暢行的事項應(yīng)旺及時向領(lǐng)導(dǎo)棟報告。罪第三條畫畜稽核人員的更工作職責：匆(一)審型查各項財務(wù)杰收支。應(yīng)根粉據(jù)國家財務(wù)恢會計制度對僅各項財務(wù)收蒼支進行逐筆蠻審核，對于扭不符合規(guī)定田的收支，應(yīng)雄及時提出意拖見，并向領(lǐng)仗導(dǎo)匯報，采松取措施，進腰行處理；(標二鞭)汁復(fù)核會計憑耽證。會計憑軋證的復(fù)核應(yīng)憶每日隨著經(jīng)它濟業(yè)務(wù)發(fā)生拳逐筆進行復(fù)洗核，不能拖魂拉積壓，貽烘誤記賬，對售其審核的憑繪證應(yīng)簽名或臂蓋章；(三雜)融復(fù)核賬簿。傳對賬簿復(fù)核腸應(yīng)規(guī)定日期旁進行抽查，教并按抽查日永期登入抽查笑簿。發(fā)現(xiàn)錯膊誤應(yīng)提出更俘正意見，由膽主管記賬員屆更正；(四協(xié))斧復(fù)核會計報燦表。會計報荒表的復(fù)核應(yīng)耐按季、按年危進行審核；牧(五蒼)燦稽核人員于終稽核事務(wù)完填畢后，應(yīng)據(jù)倆實定期出具慕核查報告。蜂稽核事務(wù)如棒涉及其他部誘門時，應(yīng)會霉同有關(guān)部門換辦理，共同氣出具核查報費告。如遇有浙意見不一致蝶時，須單獨賊提出，與核垂查報告一并吳呈報備查?；輦蔚谒臈l撤腰稽核人員釣出具核查報蕉告，必須記姥載下列事項頃：(一均)延問題及原因漂并敘明日期底；(二貌)頃詳細事實；東(三言)疼情況分析；釀(四秧)養(yǎng)處理意見；兼(五被)啟報告的簽署伶及日期。練第五條盤沿賬務(wù)稽核怪及庫存檢查慰時，應(yīng)注意茅下列事項：臣(一驢)贏檢查庫存現(xiàn)餐金應(yīng)根據(jù)現(xiàn)械金日記賬余域額進行盤點惜，現(xiàn)金應(yīng)存搶放庫內(nèi)，如亦有另存他處略者，應(yīng)立即師查明原因；發(fā)(二罩)驚庫存現(xiàn)金有播無以白條、括單據(jù)抵充現(xiàn)鑒象；(三啄)珠支票簽發(fā)數(shù)著額與銀行存扭款賬是否相價符，空白未猛使用支票是扭否齊全，作還廢支票有無組注銷；(四街)億核查未到期進票據(jù)等有價導(dǎo)證券，應(yīng)同約時檢查并核永對有關(guān)賬表桑、憑證單據(jù)直。佛第六條竟夾檢查各項作費用時，應(yīng)糟注意下列事女項：(一倆)糊公司各單位絕費用的發(fā)生荒與物品領(lǐng)用怖，是否在預(yù)于算范圍或經(jīng)挖核準的范圍復(fù)內(nèi)，是否時有浪費或與繁業(yè)務(wù)無關(guān)的悄開支，各項瓣費用的列支魔是否照規(guī)定弄辦理。(二旬)各種單黃據(jù)項目填寫榴是否齊全，禿審批手續(xù)是坐否完備。懸第七條摧拼有價證券的淚審核應(yīng)注意鑼以下事項：敏(一紋)憲購入及出售蟻手續(xù)是否完茶備；(二萍)們證券種類、殼面值及號碼交，是否與賬皇簿記載相符潮；(三承)躺債券附帶的重息票是否齊捧全，并與賬廣冊相符；(因四靈)回本息票有無偶到期，票面愈信息是否齊牙全，是否與襯賬冊相符。楊呼第八條微眼原始憑證的滑稽核，應(yīng)注慈意下列事項逝：(一省)禿原始憑證的幣名稱，填制透日期，填制蝕單位名稱或發(fā)填制人姓名橋，接受單位浴名稱，經(jīng)濟欺業(yè)務(wù)的內(nèi)容唇，數(shù)量，單女位是否正確燭；(二般)閑從外單位取潛得的原始憑軌證，是否蓋瞇有填制單位覺發(fā)票專用章烘或財務(wù)專用想章；從個人塞取得的原始架憑證必須有存填制人員的拿簽名或者蓋外章；自制原海始憑證是否堆有單位領(lǐng)導(dǎo)噸人或指定人疼員簽字或蓋韻章；由外單屑位提供的原慌始憑證如丟陪失，應(yīng)取得碰原單位蓋有榴公章的證明揮，并注明原鄰憑證號碼、飾金額等內(nèi)容遺，嚴禁使用翼外單位提供禮的白條憑證壓；對外開出胖原始憑證是攜否已加蓋公則司發(fā)票專用糾章或財務(wù)專擾用章；(三圈)車原始憑證的霸大小寫金額棵是否相符；迫(四弱)捎職工借款憑擋據(jù)，附在記朋賬憑證之后晨，收回借款紋時，應(yīng)當另千開收據(jù)，不玩退還原借款它收據(jù)；(五萄)惠經(jīng)批準辦理灶的經(jīng)濟業(yè)務(wù)墊，是否將有眾關(guān)批準文件越作為原始憑惰證附件。如瓣果批準文件蠢需要單獨歸成檔的，是否鉤在憑證上注遭明批準部門拖名稱，日期經(jīng)和文號；(轟六熊)慌原始憑證不滴得涂改、挖它補。發(fā)現(xiàn)原毅始憑證有錯殖誤的，應(yīng)當?shù)斡沙鼍邌挝幻现亻_或者更次正，更正處母應(yīng)當加蓋出巾具單位的印撓鑒。洋第九條誕要記賬憑證的考稽核，應(yīng)注僑意下列事項揭：(一息)之記賬憑證的鄙填制日期、茄編號、業(yè)務(wù)憤摘要是否正惹確，每一交截易行為發(fā)生管，是否按規(guī)亂定填制記賬煮憑證，如有或積壓或事后妹補制者，應(yīng)禽查明原因；霧(二秒)膠會計分錄是撲否正確，轉(zhuǎn)釘賬是否合理燈，借貸方數(shù)董字是否相符筋；(三渡)筑應(yīng)加蓋的戳膝記及編號等其手續(xù)是否完叼備，有關(guān)人跟員的簽名或株蓋章是否哈齊全，現(xiàn)金邪或銀行存款撈的記賬憑證賓是否已由出擦納簽名或蓋刑章；(四叮)懲除結(jié)賬或更扎正錯誤記賬呈憑證可以不皺附原始憑證思外，其他記再賬憑證所附掘有原始憑證體是否齊全、賣合法；(五呆)芹憑證編號是醉否連貫，有停無重編、缺美號現(xiàn)象，裝習訂是否完整綁，調(diào)閱是否尤依照規(guī)定手椒續(xù)辦理。出第十條積惰賬簿的稽核裂，應(yīng)注意下倚列事項：(奴一皇)烏各項賬簿的姥記錄內(nèi)容是伶否與記賬憑區(qū)證相符，應(yīng)事復(fù)核者是否汗已復(fù)核，保期證賬證相符即；(二首)格現(xiàn)金日記賬桿收付余額是鞋否與當日庫蠻存余額相符壇；銀行存款貓日記賬賬面江余額是否定溜期與銀行對倡賬單相核對添；是否按時妥編制銀行存糖款余額調(diào)節(jié)濟表。(三朗)蛙內(nèi)部往來賬集，是否按月顯核對并填制潑未達賬明細探表。(四思)伍不同會計賬柏簿之間的賬哈簿記錄是否結(jié)相符，保證為賬賬相符。港(五)各項時賬簿記錄錯允誤的糾正劃炸線，結(jié)轉(zhuǎn)過暴頁等手續(xù)是支否依照規(guī)定孩辦理，誤漏令的空白賬頁益是否注銷，掌并由記賬人玉員簽名或蓋炒章。(六父)壞各科目明細跌分類賬各戶他或子目之和壤或未轉(zhuǎn)銷完困的各筆科目饑余額之和是屑否與總分類怒賬各科目余矮額相等，是晶否按日或定頂期核對，相怠關(guān)科目的余識額是否相符壞。(七坡)變賬簿記錄發(fā)多生的錯誤，往不準涂改、證挖補，刮擦虜或者用藥水睬消除字跡，屆不準重新抄炸寫，應(yīng)按規(guī)療定辦法更正煤。(八碗)裙是否按規(guī)定寨定期結(jié)賬。閘第十一條萬粱牲會計報表的州稽核，應(yīng)注宜意下列事項標：(一糊)嶺會計報表之亂間，會計報泥表各項目之倘間，凡有相損對應(yīng)關(guān)系數(shù)刊字是否一致普，勾稽關(guān)系地是否正確；遷本期會計報思表與上期會炭計報表之間司有關(guān)數(shù)字是恢否相互銜接殖；如果不同在會計年度會卻計報表中各截項目內(nèi)容和次核算方法有臟變更的，是鄙否在年度會吼計報表中加特以注明；(芹二倦)獄會計報表的暖數(shù)字有無篡頌改，是否真杯實，計算是間否準確；(悶三皮)民報表的編號過、裝訂是否位完整，印章格是否齊全、捏送報有無缺蛛漏。盒第十二條晶持本制度未盡哲事宜，按國如家有關(guān)法律終、法規(guī)和《麥公司章程》榴、《公司財圖務(wù)會計制度侵》、《公司卵內(nèi)部會計管參理制度》的仇規(guī)定執(zhí)行。脹伍第十三條樸漿本制度自下拿發(fā)之日起執(zhí)馬行。尿五、資產(chǎn)管耗理制度須

服為了加強和芒規(guī)范公司資抵產(chǎn)管理，確該保安全完整蹲，防止閑置扯和流失，提誠高使用效益判，根據(jù)國家噸相關(guān)法律法薪規(guī)，結(jié)合公壇司實際，制解定本辦法。斗庫存及在用扔物資管理制則度侮第一條電禿對庫存物資張企業(yè)管理科孝室要進行分嗎類管理，建四立科學的管滋理制度，并俗借助微機進渠行動態(tài)控制羅。相關(guān)單位費應(yīng)于每月月裂末進行一次春盤點，保證助賬實相符，匪發(fā)現(xiàn)短缺，傲應(yīng)及時查明渡原因，分清話責任，出具至書面報告報搖公司領(lǐng)導(dǎo)簽摔署意見后轉(zhuǎn)婚財務(wù)科按規(guī)消定進行處理約。憐第二條桑底庫存物資使粱用時，各使游用單位必須酸根據(jù)實際需未要提前提出除申請，由相爹關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批耽，報企業(yè)管尺理等科室。括沒有提前上屈報計劃的不燃予發(fā)料。各片項物資的發(fā)驗出必須按預(yù)喬算進行控制僑，由領(lǐng)用單啞位或個人出優(yōu)具規(guī)范的憑略證，憑證（破材料消耗單放或出庫單）昨所載內(nèi)容不參得涂改，相捏關(guān)人員必須櫻簽字或蓋章捉后才能發(fā)放淚實物。使用紋單位應(yīng)對領(lǐng)吼用物資實行蔥專人保管，封防止被盜和警丟失。鼠第三條吉倉庫保管人扮員應(yīng)對所保炭管物資經(jīng)常剝清理，確保件各項物資儲律存中不出現(xiàn)株過期、失效疲、腐爛、霉雀變等保管損楚失。前第四條鹿互各項物資收勝入、發(fā)出的攜相關(guān)記錄應(yīng)教及時轉(zhuǎn)交財陵務(wù)科，財務(wù)假科進行認真顫審核，按照振國家統(tǒng)一的亮會計制度和仆上級主管部壺門的相關(guān)規(guī)團定進行財務(wù)裙計價和會計娛處理，保證鼻各項物資計芝價準確，損疊益計算正確奮。貸第五條季度在用物資指澇在用材料和輩在用的低值渴易耗品，材棟料采用實際粥成本法核算慶，低值易耗假品采用一次歸性攤銷法。線第六條膛項在用物資的眉修理，特別屑是大宗材料幟的修理，必豐需經(jīng)過相關(guān)懇技術(shù)人員檢隊驗、確認、復(fù)提出申請、勾經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)寒審批，實行省提請修理單棄位和實施修貓理單位或個躬人相互分離銳，至少應(yīng)有殊其它方面的咱監(jiān)督。修理荒完工后必須華辦理驗收交妙接，經(jīng)資產(chǎn)奧主管科室、嘉使用科室、歌修理科室簽距字后交由財窮務(wù)科辦理結(jié)煎算手續(xù)。修席理費用應(yīng)嚴儲格控制在預(yù)逮算之內(nèi)，對蹦明顯超出預(yù)呆算的不合理達支出，由財弦務(wù)科審查、償核實，對不極符合規(guī)定的傘修理費用，擁單位不予報巡銷。特第七條岸夠嚴格交舊領(lǐng)盒新制度:對反于非一次性形消耗的物資拒，根據(jù)實際焰工作情況，罩制定交舊比榜率，并嚴格慚按照交舊比院率實行交舊序領(lǐng)新，對于另未達到制定伸比率的單位揪，應(yīng)由淋經(jīng)營科廈室予以調(diào)查佳。釋第八條望諸管理好廢雅舊物資的回歇收工作:對搏于破舊毀損嘗的已不能繼圖續(xù)使用的物貝資，由物資膊使用部門列跳出清單通知艘物資管理科婚室，物資管伯理科室提請慢相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審炎批，及時處袖理，并將殘尖體收入上交繁財務(wù)。彼第九條宜構(gòu)獎罰制度:膨在使用過程沿中因個人原費因造成物品梨非因公使用徒損毀的，將沫對科室主管吉、使用人進俘行通報批評獅，并視毀損帽程度對責任受人處以全部眼或部分物品溝價值賠償?shù)难幜P。對于羨資產(chǎn)保全工字作突出的單熊位和個人，疲單位將對其默表揚，并適厘當給以經(jīng)濟隔獎勵，對于案玩忽職守、雜造成物品丟蠅失、無故損偏毀的，將對象其嚴肅處理革，并視情節(jié)濃予以經(jīng)濟處墾罰。辟產(chǎn)成品管理藏制度快煤炭企業(yè)的濫產(chǎn)成品是單鬼一的煤炭產(chǎn)誓品，產(chǎn)銷量桌大，發(fā)運比趨較頻繁，為咽了加強對產(chǎn)縮成品的管理憐，根據(jù)清產(chǎn)恰核資的要求厲，制訂本管等理制度。漢第一條介定加強原煤的倉質(zhì)量管理：紡煤質(zhì)的好壞旗決定著原煤辛銷售的價格另，因此在生根產(chǎn)過程中要跳采取一系列站的措施，不壯斷提高煤炭仔質(zhì)量。熔納加強原煤的秋產(chǎn)、銷、計浸量管理：1替、準確計量顧原煤產(chǎn)量，欠日常應(yīng)詳細處登記提升臺茂賬，記錄提驚升計數(shù)及噸閃量，做好井塔下采面收尺側(cè)驗收工作，健每月?lián)嵣锨o報產(chǎn)量。2律、規(guī)范銷售倘計量程序，速做好日常發(fā)摘運車輛的臺岡賬登記，詳粱細記錄每月緒發(fā)運車次、暖噸量、煤質(zhì)掛情況、發(fā)運屠目的地。認的真查驗發(fā)出見量與客戶實涂收量，做到斃雙方發(fā)運與兇實收量、質(zhì)胖相符。3、教建立崗位責綠任制，做到使賬實相符、山賬賬相符。拉銀壓減庫存產(chǎn)型成品，降低籌產(chǎn)成品成本遺：產(chǎn)成品庫訂存多就意味席著占用資金陳多，必須加藥大銷售力度炊，減少庫存誓，降低資金大占用，提高必經(jīng)濟效益。濫固定資產(chǎn)管征理制度管理范圍桂公司所有購躁入、自行建嚷造、融資租膚入、投資轉(zhuǎn)揪入、接受捐舉贈、盤盈的喊符合本辦法樹規(guī)定的固定盲資產(chǎn)。耗雖達不到本騾辦法規(guī)定的饑固定資產(chǎn)標秤準，但使用擋時間超過一啊年以上的其順他資產(chǎn)，比籠照本辦法管隨理。巨（二）晴管理職責分臘工霉公司固定資藍產(chǎn)實行由阻經(jīng)營盡科、管理科嶼室、財務(wù)科您分工負責的上原則，手經(jīng)營朗科、管理科鑼室負實物的逝直接管理責蠶任，財務(wù)科救負核算和監(jiān)好督、檢查的伙管理責任。米各部門職責干如下：尼1、眉經(jīng)營恢科職責泉（1嗎）經(jīng)營種科負責人為棉第一責任人湯，對固定資租產(chǎn)實物的安互全性負責；鋤使用人為第蓋二責任人，瓶對固定資產(chǎn)其實物的完好山性負責。居（2）建立儲固定資產(chǎn)登石記臺賬，及或時反映固定餓資產(chǎn)的增、飯減變動等情廢況，做到臺雹賬與實物一橋致。唱（3）正確偷使用固定資酷產(chǎn)，做好維孕護保養(yǎng)。勁（4）定期男進行清查盤胡點，并提出惹盤點報告。燥2、管理科盯室職責飼（1）公司刷辦公類固定恰資產(chǎn)由綜合展辦負責管理無，生產(chǎn)經(jīng)營推類固定資產(chǎn)免由機電科負木責管理。耐（2）管理秩員應(yīng)設(shè)置固把定資產(chǎn)臺賬友及卡片，及遇時反映固定應(yīng)資產(chǎn)的增、夸減變動等情待況，做到管躲理科室、創(chuàng)經(jīng)營匆科、財務(wù)科股三賬一致，瞞賬、卡、物扇一致。匹（3）審核穩(wěn)并辦理固定沸資產(chǎn)的驗收觸、調(diào)撥、維據(jù)修、處置等毫事宜。勞（4）對鞏經(jīng)營追科進行的固穿定資產(chǎn)維護罩、管理和使敗用情況進行壺檢查和指導(dǎo)友。趣（5）定期運組織清查盤章點，處理盈腳虧報廢，提疏出盤點報告溪。馳（6）健全尊檔案資料，梁編制固定資刃產(chǎn)編號，制中作并粘貼固賴定資產(chǎn)標簽泊。的（7）定期衛(wèi)與財務(wù)科核畝對臺賬，保帶證臺賬與財名務(wù)總賬核對站相符。恰3、財務(wù)科繞職責暖（1）負責浩公司固定資碌產(chǎn)的價值核心算。核算的祥范圍包括原尸價、折舊、窮凈值和固定節(jié)資產(chǎn)清理以駐及在建工程求、待處理固卵定資產(chǎn)凈損堪失等。建立課健全固定資姥產(chǎn)的核算憑膽證，設(shè)置固配定資產(chǎn)總賬生、明細賬，凱按固定資產(chǎn)變的類別、部秧門進行核算作，正確填報再有關(guān)會計報爆表。炒（2）辦理股固定資產(chǎn)購腔置、出售、用盈虧報廢等宰財務(wù)手續(xù)。哨（3）正確摔計提折舊。傲（4）每月執(zhí)與管理科室殃核對當月新籠增固定資產(chǎn)福，每年核對蘿一次全部固絞定資產(chǎn)，保耳證帳帳相符類。葉（5）組織面并參與管理前科室的清查飯盤點工作，拐保證帳實相真符。粒沾（三）裹固定資產(chǎn)的擊確認及分類振1、固定資跡產(chǎn)的定義：桌指使用壽命私超過一個會賣計年度，為懇生產(chǎn)商品、俊提供勞務(wù)、累出租或經(jīng)營士管理而持有鞠的有形資產(chǎn)舍。能2、本辦法教確定的固定鏡資產(chǎn)標準：場（1）使用套期限在一年竟以上、且單叫位價值在2防000元（爺含）以上的喚房屋建筑物做、機器設(shè)備其、電子設(shè)備檔、運輸設(shè)備觀以及其他與室生產(chǎn)經(jīng)營有犬關(guān)的設(shè)備等福。養(yǎng)（2）值使用期限在洞一年以上、賓單位價值在糕2000元解以下的各種匹設(shè)備、工具桂等，歸為其注他資產(chǎn)。絕3、本辦法馬規(guī)定的固定辦資產(chǎn)按用途房分類如下：圓（1）房屋足：指公司擁罷有產(chǎn)權(quán)的房霧屋、建筑物柱。業(yè)（2）建筑斬物：指除房楚屋以外的各恰種建筑物，珍如圍墻、煙臭囪、水塔、眠礦區(qū)路面等高。之（3）動力隙設(shè)備：批用折以生產(chǎn)電力帥、熱力、風搭力或其他動息力的設(shè)備。帽如筋鍋爐、空壓葬機元等。越（4）傳導(dǎo)統(tǒng)設(shè)備：指以尖傳送電力、擴熱力、風力俊、流體和氣溝體的各種設(shè)劣備，如輸電無線路、上下瓣水道、氣體預(yù)或液體的輸鉤送管道等。爪（5）生產(chǎn)顛設(shè)備：指為俊生產(chǎn)直接服翻務(wù)的各種機市器和設(shè)備，雖如采掘設(shè)備橡、提運設(shè)備泰、排水設(shè)備痕、通風設(shè)備何等。偏（6）運輸喉設(shè)備：指公禍司購入的各疾種車輛，包慎括辦公車輛語、工程車輛全。擺（7）工具乘、儀器及管態(tài)理工具：包察括辦公用電良腦、打印機賞、家俱等。特（四）載固定資產(chǎn)的對編號柄1、編號管積理讀（1）固定光資產(chǎn)管理科瑞室應(yīng)當保證吩所有固定資僅產(chǎn)無論是在琴建還是已投縱入使用或報棉停使用均獲偷得唯一編號怪，并且不重腐復(fù)、不漏編茅。?。?）編號緞一旦確定，若固定資產(chǎn)管棒理科室原則賤上不得中途股改變，即使貪改變了使用仔地點。固定厭資產(chǎn)管理科者室應(yīng)當負責劈確保各項固歇定資產(chǎn)編號甜的唯一性和叼統(tǒng)一性。逐（3）在實嬸際使用和管挖理過程中，脂當出現(xiàn)拆分升、拼裝、報企廢、出售等洲情況時，應(yīng)鑰當對所涉及輸?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)斧進行編號調(diào)甚整。已使用置過的固定資兼產(chǎn)編號不得建再行使用。竟（4）核查狼固定資產(chǎn)編搞號情況應(yīng)當翁作為固定資煙產(chǎn)盤點的重督要工作內(nèi)容孩之一，發(fā)現(xiàn)崇錯誤應(yīng)當立盟即更正。暑2、編號規(guī)稠則去（1）公司芳固定資產(chǎn)統(tǒng)跡一采用16型位編號。歇（2）總的事編號原則為渡：存放部門冠、大類、小誦類、購置年沖月、同一細條分號的序號點。其中：存喝放部門、類偽別均采用兩臺個大寫字母微表示，購置仰年月采用六齡位數(shù)字表示只，序列號使則用四位數(shù)字登表示。促(五)固定使資產(chǎn)的計價嘉根據(jù)取得的腐來源不同，能按照下列原勉則確定：伸1、購入的虎固定資產(chǎn)按騾實際支付的浮買價加上支瓣付的運雜費撇、包裝費、殖安裝成本、堪保險費和繳墳納的稅金等描作為原價。蛋2、自行建晨造的固定資柴產(chǎn)按照建造換過程中實際襖發(fā)生的凈支鼠出，或竣工拖決算價格計皆價。茶3、盤盈固依定資產(chǎn)，按券照同類固定驚資產(chǎn)的重置說價值確定。慕4、已投入飾使用尚未辦悠理移交手續(xù)叉或竣工決算擊的固定資產(chǎn)磁可先按暫估穿價值入賬，溪待確定實際生價值后，再雞行調(diào)整。紀5、其他來務(wù)源取得的固劑定資產(chǎn)按會遞計準則規(guī)定炊確定入賬價堅值。美（六）曲固定資產(chǎn)購兆置申請舞各部門根據(jù)塵實際情況由料申請人填寫法“軋采購計劃表宣”范，注明名稱嗓、型號、數(shù)康量、單價、茶總價、用途勺等信息。按輛照公司規(guī)定柏的程序采購提，屬于按規(guī)陳定自購的，勉在招標采購閉金額以下的朽固定資產(chǎn)，慣后附不少于最三家的采購欺報價單，屬君于工程項目噴內(nèi)固定資產(chǎn)撤的，應(yīng)注明扭工程名稱，甲價格不得高榜于工程預(yù)算顆。爬（七）除固定資產(chǎn)采啊購、驗收與如登記1、采購稍采購部依據(jù)都申請部門議“配采購申請單加”瞇、認“慌報價單桿”極，貨比三家緞后擇優(yōu)采購留。需要預(yù)付恐款的，填寫情“如資金使用申軍請單換”例，連同?！熬植少徲媱澅斫埂迸c到財務(wù)部申佩請付款，到栗貨后憑發(fā)票拳及波“符固定資產(chǎn)驗導(dǎo)收單凈”演報賬；不需錘要預(yù)付款的鳥，填寫猛“毫資金使用付佛款申請單摩”塊，連同懷“倦采購申請單婆”醉、發(fā)票、樓“芹固定資產(chǎn)驗洽收單南”跪一并申請付峰款并報賬。2、驗收喬固定資產(chǎn)送將達時，申請越部門、采購?fù)呷藛T、銀經(jīng)營科串均應(yīng)派員會叢同點收數(shù)量酒、檢查品質(zhì)從及規(guī)格是否抖與優(yōu)“礙采購申請單桿”訪相符，驗收容合格后填寫昌“紀固定資產(chǎn)驗伯收單斤”仍，參加驗收蔑人員均應(yīng)簽弱字。3、登記膚（1）嚇經(jīng)營尋科與使用主喂管部門依據(jù)品“戶固定資產(chǎn)驗君收單丸”邪建立臺帳及繪卡片，同時躍制作固定資烘產(chǎn)編號標簽吩，粘貼于固外定資產(chǎn)上。壁（2）財務(wù)卷部根據(jù)發(fā)票乳和叨“裙固定資產(chǎn)驗藏收單責”抬登記固定資犧產(chǎn)明細帳。悲（八）川固定資產(chǎn)的平日常管理敞固定資產(chǎn)的集日常管理是亭指固定資產(chǎn)補自購置后到銹清理期間發(fā)東生的使用、跨保管、轉(zhuǎn)移概、維修、改犧造、借用等沫行為。除1、固定資店產(chǎn)的保管人聾辦公設(shè)備、損家具等以綜希合辦為保管檢人，使用主援管部門所用參生產(chǎn)用機器蜘、設(shè)備、辦乏公設(shè)備、家廢具等以部門磁負責人為?？裙苋耍瑐€人返使用的計算滔機及辦公設(shè)犬備以使用人易為保管人，肺車輛以司機名為保管人，意生產(chǎn)設(shè)備以濤使用部門各抓負責人為保閱管人。痕2、保管人堤的保管職責腐（1）維護堡所保管固定盞資產(chǎn)的安全頌與完整，不漠得擅自拆卸警、更換固定沫資產(chǎn)配置，產(chǎn)保障固定資駝產(chǎn)的正常使鄭用。符（2）在發(fā)慮生固定資產(chǎn)芹報廢，損毀鑰或遺失等情奏況時，及時般通知固定資臥產(chǎn)管理科室綢。感（3）協(xié)助辭查明固定資區(qū)產(chǎn)的報廢，界損毀，遺失縮的原因。對芒于造成損失夾的責任人，腹應(yīng)承擔賠償糖責任。摸（4）配合艇管理科室對送固定資產(chǎn)的考清查、盤點混工作。咬3、固定資跨產(chǎn)的轉(zhuǎn)移警（1）固定威資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的員類別啦①漿員工離職：霜必須將自己袖使用的固定戚資產(chǎn)交還公猶司，由主管機部門檢查確凱認資產(chǎn)完好糕后方可。掙②鋸辦公設(shè)備內(nèi)止部調(diào)換：指永公司內(nèi)部部依門或員工間堂因業(yè)務(wù)需要缸而調(diào)換固定卵資產(chǎn)，由員斃工遞交遣“償固定資產(chǎn)調(diào)蒜換申請諒”戰(zhàn)，經(jīng)悶經(jīng)營科攀審定后方可譯調(diào)換。筍③李生產(chǎn)設(shè)備內(nèi)不部調(diào)換：指汗因公司客戶塵退線、擴容耐等原因形成墻的生產(chǎn)設(shè)備奶的退回、調(diào)宋換等。倒（2）固定肆資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的虜程序褲①蝴員工離職的要固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)垮移程序搞A、員工將浩離職手續(xù)連威同固定資產(chǎn)鑒交校經(jīng)營科者。釘B、唉經(jīng)營科宋依據(jù)固定資薄產(chǎn)臺賬查驗贈固定資產(chǎn)，催查驗合格后籍，查驗人在存離職手續(xù)上僻簽字。秀C、對查驗鋒不合格的固遷定資產(chǎn)，或盯有損毀、遺鴿失等情況發(fā)暖生，憑經(jīng)營科帳應(yīng)出具意見周并確認賠償甩責任。筑D、喬經(jīng)營科何將固定資產(chǎn)碎作為閑置資很產(chǎn)入庫，供方以后內(nèi)部調(diào)求換使用。差②憶部門或員工蓬間轉(zhuǎn)移固定潔資產(chǎn)程序嫩A、由部門憶或員工事先撫向我經(jīng)營科輕提出轉(zhuǎn)移申聯(lián)請，填寫因“貫固定資產(chǎn)內(nèi)輝部調(diào)換單肅”份。幼B、兄經(jīng)營科另收回固定資江產(chǎn)與固定資蘆產(chǎn)臺帳核對敢查驗，查驗外無誤后辦理丸轉(zhuǎn)移手續(xù)。柱C、對于查帽驗不合格固衫定資產(chǎn)，由級經(jīng)營科刊出具意見并艱確認賠償責葉任。獵D、未經(jīng)既經(jīng)營科組同意的固定政資產(chǎn)轉(zhuǎn)移如份果造成損失館或遺失，由率原保管人負余賠償責任。慢③要通過內(nèi)部調(diào)糊撥獲取固定遮資產(chǎn)的程序友A、尼經(jīng)營科沾審核化“究固定資產(chǎn)調(diào)戲拔申請單桌”滔時認為可以揉通過內(nèi)部調(diào)撤撥滿足需求欲。叢B、器經(jīng)營科剪辦理閑置固掙定資產(chǎn)出庫臉手續(xù)，交申懂請人簽收。貍④偵生產(chǎn)設(shè)備的折內(nèi)部調(diào)換程處序蟲生產(chǎn)設(shè)備需領(lǐng)要調(diào)換時，低應(yīng)填制禽“牧生產(chǎn)設(shè)備調(diào)研換申請單狡”秧經(jīng)氏經(jīng)營科閥和生產(chǎn)使用脫部門完善手勉續(xù)后進行調(diào)著換。妙（九）爺固定資產(chǎn)的固維修哲屬于辦公類著固定資產(chǎn)，瓣使用人發(fā)現(xiàn)紹損壞后，及繩時同唱經(jīng)營科偉聯(lián)系，勾經(jīng)營科騎確認有維修耳價值的，提土出維修申請殘，經(jīng)審批后炸進行維修。誦屬于生產(chǎn)設(shè)迫備的，管理兇員發(fā)現(xiàn)損壞封后，及時同水使用部門聯(lián)驅(qū)系，確認有叨維修價值的懼，提出維修滑申請，經(jīng)審席批后維修。氣經(jīng)確認無維恭修價值的，辜按報廢程序逗處理。助（十）趁固定資產(chǎn)的泛清理及處置嘆1、固定資真產(chǎn)的清理秘固定資產(chǎn)清續(xù)理是指對公刃司內(nèi)部不需尚用、不適用座、不能用的輸固定資產(chǎn)，困采用出售、址變賣或報廢逢的方式從固艷定資產(chǎn)賬上諒轉(zhuǎn)出的行為捏。鼠2、固定資舒產(chǎn)清理的情傾況歌（1）使用肉期滿，指固何定資產(chǎn)已達餡到或超過規(guī)拆定的使用年慌限，經(jīng)鑒定效確認不能進獄行修復(fù)和繼繁續(xù)使用的情湊況?？p（2）發(fā)生攝毀損，指固瘡定資產(chǎn)因火譜災(zāi)、風災(zāi)、雷水災(zāi)、震災(zāi)亡等不可抗力閉以及交通事奮故等造成的憐毀損。愧（3）報廢濟：指未達到觀預(yù)定使用年丙限而中途不群能使用的固母定資產(chǎn)。忍（4）淘汰菜：指公司生囑產(chǎn)經(jīng)營不需劈要的閑置固腐定資產(chǎn)或者筍由于技術(shù)進區(qū)步被先進設(shè)叼備替換下來刻的落后的固掛定資產(chǎn)。斑（5）其他漸原因造成的喚報廢或轉(zhuǎn)讓利的固定資產(chǎn)即。治3、固定資泳產(chǎn)清理的程富序維（1）需要時清理的固定卡資產(chǎn)按類別峽分別由息經(jīng)營科據(jù)、使用部門粱資產(chǎn)管理人蛛員提出清理犁申請。接（2）捕經(jīng)營科啦、使用部門矩辦理回收入腫庫并明確賠拴償責任后，戴填寫濟“蘇固定資產(chǎn)清粉理申請單蠟”放。詳細注明喝固定資產(chǎn)原默值、累計折惠舊、凈值及寬其他相關(guān)信澡息并確定賠睜償金額或出唱售價值?；迹?）告“伯固定資產(chǎn)清創(chuàng)理申請單偵”橡經(jīng)曉經(jīng)營科欺、使用部門懼負責人、財精務(wù)主管、總鹿經(jīng)理審批后鑰，上報分公悅司審批，審復(fù)批通過后由狀經(jīng)營科當或使用部門禮負責辦理清暮理事宜。榨（4）陽經(jīng)營科將或使用部門國辦理完清理獵手續(xù)后，將跪“交固定資產(chǎn)清那理申請單窩”奮連同出售或喉賠償收回的冷款項交財務(wù)急部辦理賬務(wù)料清理手續(xù)。招（十一）昏固定資產(chǎn)的模盤點庫固定資產(chǎn)清今查盤點是驗吊證公司各項燒固定資產(chǎn)的賴真實性、完連整性、使用詞情況、賬實干是否相符的骨必要手段。妹固定資產(chǎn)盤珠點采用實地流盤點法。筑1、固定資份產(chǎn)盤點方式維（1）不定加期盤點：根泄據(jù)工作或特訂殊情況的需隊要，對固定辜資產(chǎn)進行單壓項或全面的闖清查盤點。志（2）定期就盤點：各資梢產(chǎn)管理員應(yīng)將至少每年度乏對所管轄資絡(luò)產(chǎn)盤點一次掀，每年的1鵲2月，財務(wù)院科、經(jīng)營管詢理科、資產(chǎn)爬使用管理科蛋室應(yīng)聯(lián)合對植公司所有固責定資產(chǎn)進行田一次全面清際查盤點。壩2、固定資瓶產(chǎn)盤點程序貪（1）盤點旬前，財務(wù)科榴與移經(jīng)營科滔共同準備好因盤點表，擬營定盤點時間梳，并通知各熔部門做好配仁合工作。蓄（2）每個恨盤點小組由孝資產(chǎn)管理科肌室與財務(wù)科奔各出一人組住成，盤點時解應(yīng)核對資產(chǎn)批的型號、數(shù)避量等是否與蓄臺帳一致，勤并關(guān)注資產(chǎn)宜使用狀況。功（3）盤點學后，資產(chǎn)管竭理科室與財鉛務(wù)科共同根正據(jù)固定資產(chǎn)色盤點表與固釣定資產(chǎn)明細寒賬、固定資怕產(chǎn)卡片逐項勇核對，對盤阻盈、盤虧、鋼毀損、閑置詞的固定資產(chǎn)邊查明原因后第撰寫固定資巖產(chǎn)清查盤點沉情況報告，樂提出處置意指見。濕3、財務(wù)科恥根據(jù)審批后臘的固定資產(chǎn)于盤盈、盤虧達表按照財務(wù)內(nèi)制度規(guī)定進巡行帳務(wù)處理窩。織（十二）躬附則限1、本辦法鳳自下發(fā)之日咬起執(zhí)行。曉2、本辦法適由財務(wù)科負交責解釋及組能織修訂。附件：惠1、固定資沫產(chǎn)卡片倒2、固定資鴨產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換羊單墓3、固定資目產(chǎn)清理申請?zhí)蛦?/p>

休河南安林煤遙業(yè)有限公司史固定資產(chǎn)卡盡片漿資產(chǎn)編號：揉資產(chǎn)名稱帳腎規(guī)格型號陳襯類別名稱餃程

環(huán)經(jīng)營科篇負責人扁

娛原值逢渾折舊年限各靜使用日期驚極數(shù)量括渣經(jīng)營科淚毀月折舊額蘆尖計量單位零待懂安裝地點猴

焰附屬設(shè)備明聞細：轟經(jīng)營科高變動情況宗移出部門/久地點晉片日期路杰接收部門/蓄地點貴句日期扇皂變動原因焦就移出部門/謹?shù)攸c純集日期動伐接收部門/才地點擠賺日期巖難變動原因情永維修情況襖：咳維修日期蛙維修金額某維修原因著沈再驗

階

朗

影備注：赤手河南安林煤值業(yè)有限公司豐固定資產(chǎn)內(nèi)拴部調(diào)換單

有資產(chǎn)名稱：互資產(chǎn)編號：逮規(guī)格穴型號腥：章調(diào)入地點：剪調(diào)入日期:臭調(diào)出地點：沸調(diào)出日期:否調(diào)入部門：化調(diào)入人:導(dǎo)調(diào)出部門：剛調(diào)出人:野調(diào)入原因:瘋調(diào)出原因:宅經(jīng)手人簽字屑:豈河南安林煤敢業(yè)有限公司注固定資產(chǎn)清涂理申請單饞

居申請人：著經(jīng)營科烘：湖申請日期：越應(yīng)報廢日期竿：霞資產(chǎn)名稱：禁白仿啦邁百資產(chǎn)編號:的沾歷恢的規(guī)格：徹清理原因：癥○執(zhí)到期報廢貴已○期毀損鉤柳○堤丟失避診○唉技術(shù)淘汰趙睛○頁盤虧耳辣○般不需用合事○含其他（請注燕明）：天資產(chǎn)原值：告嫂炕墾偶資產(chǎn)凈值懷：匯蛾灑腸鉤購買日期販：其臉頑蝕率資產(chǎn)殘值：秘同饅浙娘帳列尚可鉆使用年限：刷館辣竭韻詠(本欄啦由財務(wù)部填鋪列)輪初步審核懸經(jīng)營科謊使用科室握財務(wù)科城社

振

癥

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身資產(chǎn)變賣處千理壤負責處理部逢門：蓮季言宜經(jīng)辦人：屑警姿唐憶部門經(jīng)理墳：殿詢隨

策價策廠商一：龍煩裙委費缸館晃俱價格：脹廠商二：延船駝佳嬌貸甘束腳價格：貞廠商三：爭枝左頂譜朱泳凡候價格：魚選擇廠商及挑原因：稅

脾

呆審核情況著經(jīng)營科焰使用科室凡財務(wù)科相總經(jīng)理醬

迫

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芳合同編號：誤挨講鈴訪價格：季淘猶防戒收款方式答：蔥○轉(zhuǎn)現(xiàn)金珍希○啄轉(zhuǎn)帳君收款情況拾收款金額:扯勺返返居恰傲收款帳人:園刷析乖豪顯勝浴本申請單一票式二聯(lián)：恰第一聯(lián)：資沒產(chǎn)管理科室墨，憑此辦理泡臺帳銷賬訂第二聯(lián)：財娛務(wù)科，憑此這進行帳務(wù)處軌理須六、費用報循銷制度吸為加強財務(wù)紅管理，提高殘公司經(jīng)濟效堆益，杜絕不池合理開支，偽特制定本制瞧度。輕差旅費報銷杠制度喇（一）噴職工因公出黎差需填制幅出差審批單賀、經(jīng)狀分管、踢主管領(lǐng)導(dǎo)審親批后方可出護差。矛（二）差旅資費內(nèi)容為交史通費、住宿姜費、伙食補衡助和公雜費系，公雜費包初括市內(nèi)交通布費和外出通董訊費。館（三）職工掩出差根據(jù)出荒差地所發(fā)生有的往返車船昨費據(jù)實報銷掀，住宿費為姜縣級市每天伯不超過10巷0元、地級呼市每天不超果過120元線、省級市不塘超150元棟據(jù)實報銷。尚伙食補助為體每天30胸元，公雜費騾每天10押元，公司派介車的不報銷郵公雜費。溜（四）因公四到猴?？h出差眠的，只享受賓往返途中補污助，車票按崖當時票價計運算，超出部婆分自理，沒凍有特殊情況蛾，峽一律不予報慶銷住宿費用盜。城（五）因公剃到安陽市區(qū)趣出差者，每鳥人每天補助蜘8元；到滑副縣、湯陰、騰林州出差者床，每人每天吊補助12元污。當（六）因公狡到安陽縣境虜內(nèi)連續(xù)超過巧6小時者，渴每人每天補碎助6元，不獨足6小時者貧按半天3元墨計發(fā)；到水膠冶、蔣村鄉(xiāng)狗、銅冶、許鬼家溝鄉(xiāng)境內(nèi)破每人每天按插4元計發(fā)，等不足6小時撥者按半天2幫元發(fā)放。述（七）被派忠學習、進修幟及培訓(xùn)人員洽只報銷往返禍車票，期間提不予補助，誼不報銷住宿液及伙食費。辣（八）職工聰出差有借公赴司差旅費的爪，返回后五兼天內(nèi)憑出裂差審批單和逢差旅費報銷蛋單謊，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)盯導(dǎo)審核簽字陣后到財務(wù)科洲報銷。拒（九）職工驢出差期間一坦般不安排宴魚請和對外贈虛送禮品，確碑因業(yè)務(wù)需要潮確需安排宴岔請和贈送禮掀品的需經(jīng)總式經(jīng)理批準后持方能報銷。繩（十）職工飲出差期間用賢于個人消費落所購買的一污切物品不予恰報銷。艘二、溜招待費掠報銷制度惠（一）綜合促辦統(tǒng)一采購霞、配備煙、爹酒等日常招瞇待用品。招恐待需要時經(jīng)炊批準從綜合徒辦統(tǒng)一領(lǐng)取雄，綜合辦做拋好日常招待偏用品的管理寄與登記工作她。綜合辦在跨購買下批招回待煙酒時需附經(jīng)財務(wù)核對憶上次招待用駛品領(lǐng)用情況榮。蝕（二）上級庫檢查工作或衡外來客戶需撈招待時，原雀則上在公司戴招待食堂招扭待，由綜合叉辦統(tǒng)一安排潮，宴招待標準由調(diào)公司制定。斥(三)因業(yè)刑務(wù)需要爬在外招待刊的，必須填巾寫招品待費審批單戴，由部門領(lǐng)覺導(dǎo)和總經(jīng)理典批準后方可簽招待。懷(四)因彩臨時軋業(yè)務(wù)需要不缺能填制招待夸費審批單的逗，需要先口施頭請示主管務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)冤理批準，之鞋后補簽招待扇費審批單。志(五)業(yè)務(wù)勁招待費報銷挪單據(jù)必須有拖正規(guī)發(fā)票，道由經(jīng)手人簽治名，部門領(lǐng)峽導(dǎo)加簽證實阿，然后由總杏經(jīng)理審批，源方能付款報位銷。救(六)超過匆審批金額外話的業(yè)務(wù)招待史費，一般不細予開支，如茅有特殊情況弄，須經(jīng)總經(jīng)顯理批準。崇三、辦公費才、修理費、菠車輛油料費彼等其錢它費用報銷統(tǒng)制度懇（一）購買丑辦公用品需材根據(jù)主管領(lǐng)顧導(dǎo)及總經(jīng)理瓣批準的辦公描用品采購計雞劃進行購買柱，報銷時要臭在費用報銷聲單上列出明院細項目（取粱得定額發(fā)票囑必須后附采蠶購明細清單夜），凡與采輛購計劃不符磁的不予報銷層。矮（二）公用排車輛需要修華理時需填制質(zhì)修車申請單貿(mào)，經(jīng)主管領(lǐng)符導(dǎo)及總經(jīng)理須批準。報銷們時憑修車申款請單、發(fā)票歪、修理費清畏單經(jīng)審批后赴到財務(wù)科報棚銷。期（三）融公用車輛加崇油原則上到懶公司指定的愿加油站加油拖，斬車輛需加油鑼時需綜合辦鍛主任簽加油過審批單。每香月由綜合辦州統(tǒng)一持加油破審批單、發(fā)勞票經(jīng)司機簽巡名報銷。繪（四）參加疊車改的副礦略長以上領(lǐng)導(dǎo)墾每月車輛費茂用包干，報汁銷費用參照市公司董事會望決議?；潘?、費用報束銷程序多業(yè)務(wù)人員需存借支費用時道，到財務(wù)科島填制借款單波，經(jīng)批準后衡借款，事情豬辦理完畢后幼五天內(nèi)必須火及時到財務(wù)思科報帳，自怒借款之日起扣超過一個月玻不能及時沖裂帳的，必須百說明原因并蘭經(jīng)總經(jīng)理批市準，否則從毯當月工資中丘逐步扣除，舊確有特殊原崗因不能按時率報帳的應(yīng)及宮時到財務(wù)科兔說明原因。美所有費用在擠每月月底前騙到財務(wù)科報遙賬，無特殊造原因不得跨丟月。學各項費用的芳支付必需由士經(jīng)辦人填制宏費用報銷單燭，經(jīng)主管領(lǐng)副導(dǎo)簽字，交您由財務(wù)科審融核票據(jù)的真城實性和合法炮性，報總經(jīng)噴理批準，再濱由財務(wù)負責牙人簽字后交中會計制作付瘡款憑證或由枕會計人員沖轉(zhuǎn)賬，然后出昌納人員付款調(diào)并由經(jīng)辦人君簽字?？逦?、本規(guī)定削發(fā)布之日起釀執(zhí)行。香本制度由包公司昂財務(wù)科負責理解釋。岡七睡、專項資金件管理制度歪為了規(guī)范使減用專項資金注，根據(jù)集團瞞公司有關(guān)制耕度規(guī)定，結(jié)泊合公司實際絨，特制定本吹制度。猶本制度所稱動專項資金是撥指公司留用比的維簡資金郊、折舊基金甲、住房基金毛、上級撥入支資金等有專攔門用途的資派金，專項資隆金的管理堅處持先籌后用檔，量入為出繩的原則。沒公司專項資堪金實行計劃泡管理，切經(jīng)營科劈、財務(wù)科是扁專項資金計碰劃管理的主優(yōu)管部門，一歇方面接受上支級主管部門還的業(yè)務(wù)指導(dǎo)糟，另一方面預(yù)，對公司專嚴項資金計劃就從立項到?jīng)Q利算的全過程悠管理工作負哭責。抽公司專項資海金的使用必皮須嚴格按照歉省公司下達任的計劃執(zhí)行規(guī)，?？顚Ｓ闷?，不得超計來劃安排，不普得超范圍使榨用。勇列入專項資閣金計劃的工盼程項目，應(yīng)訂嚴格執(zhí)行預(yù)衣算的申報審共批制度、開雞竣工報告制著度、工程設(shè)踏備的監(jiān)督、膨監(jiān)理、驗收暮制度，確?？兔總€工程項樸目都始終處甩于監(jiān)督、控馬制之中。貍各類工程項展目均按月向上上級主管部訂門報送進度朝，并且做到被財務(wù)進度和眠統(tǒng)計進度一塊致。腥財務(wù)科要根甩據(jù)審批后的卷工程進度統(tǒng)踩計表和財務(wù)切月報表、設(shè)懷備出庫單等沸預(yù)付資金，淋年終清算。必項目結(jié)束后疼，對各專項市資金計劃項碼目，義經(jīng)營科頑、財務(wù)科應(yīng)橡憑工程的驗透收手續(xù)、竣液工報告及工饅程決算等各均項審批手續(xù)談向公司有關(guān)無部門申請列發(fā)決。轉(zhuǎn)準予列決的環(huán)工程項目報監(jiān)決時，財務(wù)莖科應(yīng)相應(yīng)增岔加固定資產(chǎn)給或核銷有關(guān)斥的資金，完禾成專項資金笛計劃全過程明的規(guī)范化管獻理。般本制度未盡有事宜，由財貧務(wù)科負責解厚釋。沃本管理制度霸從下發(fā)之日撕起施行。打八、豆財務(wù)科各崗拒位職責會計負責人豪一退、衰貫徹執(zhí)行國蹦家有關(guān)財經(jīng)趕法律、法規(guī)窄、政策、制化度，負責企找業(yè)財務(wù)管理笨、會計核算擦工作，對會虹計信息的真航實性負責，阻保障國家、幅企業(yè)合法權(quán)切益。孟二葵、倦負責企業(yè)的活預(yù)算管理，納組織編制企零業(yè)年度總預(yù)規(guī)算。之三、健負責企業(yè)的拌資金管理，嘩在總經(jīng)理和詠財務(wù)總監(jiān)授鴉權(quán)范圍內(nèi)，齡審批企業(yè)的味資金支付。姻四、善負責企業(yè)的幣成本管理工炊作，制定相像關(guān)成本管理戶制度。寺五、姨負責對企業(yè)挽財會人員的透管理、再教研育和考評工波作。挖六、鉗參與公司投判資行為、重稱要經(jīng)濟活動繼等方面的決衡策和方案制臣定工作；參脆與重大經(jīng)濟菠合同或協(xié)議株的研究、審慚查、會簽工省作；參與公葬司重要經(jīng)濟酒問題的分析架和決策。矛七、負責會伏計所做憑證駐。偷八、負責審套核公司預(yù)算配。財務(wù)收支捷計劃、成本圓費用計劃、太信貸計劃、礎(chǔ)財務(wù)報告、脅會計決算報俊表。蹤九、負責公械司內(nèi)審活動沾、財稅檢查福的組織實施迫。逢十、掌握企慈業(yè)財務(wù)狀況敵、經(jīng)營成果躁和資金流量乎情況，及時匙向領(lǐng)導(dǎo)匯報零工作情況。家并定期向總扒經(jīng)理述職。雁十一、定期運聽取分管下帥屬述職，對稠其工作做出翻評定。向十二、完成石公司領(lǐng)導(dǎo)交保辦的其他工陸作。衡禮坊隆煉出納崗位職炸責樓一、認真執(zhí)乒行國家規(guī)定鑼的現(xiàn)金管理印制度和銀行今結(jié)算辦法。望二、不準坐徒支現(xiàn)金，庫誤存現(xiàn)金不準停超過限額，間不準以白條盤和有價證券船抵庫，不準表挪用現(xiàn)金。圓三、根據(jù)審須核人員審核份過的收付款或憑證，辦理淹款項收付?？仕?、每天向蛛有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報是送出納日報首，月末向公尖司領(lǐng)導(dǎo)上報監(jiān)全月的資金敢收支情況?；蛭?、填寫錯協(xié)誤的支票，滾必須加蓋作辭廢戳記與存異根一并保管汁，支票遺失僚要及時向銀岔行辦理掛失修手續(xù)。岔六、要隨時表掌握銀行存瓦款余額，不南準簽發(fā)空頭孕支票，不準嚷出租出借銀燙行賬戶。貞七、對于現(xiàn)癥金和各種有嶺價證券，要咬確保其安全而和完整，要呈保守保險柜鉤的密碼，不暑得隨意告訴傷他人。申八、出納員徒保管的印章庭，應(yīng)妥善保肺管，支票和饅印章要分管泡，不得由出皆納一人保管鐮。擇九、出納人垮員對貨幣資埋金要日清月丹結(jié)，每日盤兇點現(xiàn)金，做雨到賬款相符叨；不得保存凈賬外資金，秒發(fā)現(xiàn)賬款不羞符時，要及憤時查明原因生，長款不得俱私自取走，晶短款要如數(shù)兇賠償。未達釣賬要及時查拆詢處理。壁十、完成領(lǐng)毫導(dǎo)交辦的其澡他工作。襲會計崗位職柔責瞞一、婦認真執(zhí)行黨香的路線、方宗針、政策，歡按照《會計箱法》和國家懷統(tǒng)一的會計殿制度辦理會尸計事務(wù)。顯二、肝堅持原則，被廉潔奉公；厭忠誠事業(yè)，日嚴格把關(guān)，偵維護企業(yè)利軌益。畝愛崗敬業(yè)，叼責任心強，站工作認真細桌致，有嚴謹澇的作風和良啄好的職業(yè)品室質(zhì)。炎三、哭不斷學習，潮精通本崗位意業(yè)務(wù)并熟悉嫩會計工作的甩各方面各環(huán)初節(jié)。建做好費用報稠銷工作，把涌好會計基礎(chǔ)逃工作第一關(guān)畢，嚴格審查齒原始憑證，臭保證憑證內(nèi)閥容真實，手唐續(xù)完備，數(shù)惠字正確?？嫠?、擺嚴格掌握成爺本開支范圍群，正確區(qū)分遭成本費用和么其他費用的潛界限；執(zhí)行撞費用開支標拾準，保證成窮本真實可靠則近。麻五、虜加強對往來屋賬的管理，桌建立對其他養(yǎng)應(yīng)收、其他疤應(yīng)付、應(yīng)收伯賬款、應(yīng)付碑賬款、預(yù)收攀賬款、預(yù)付翁賬款、備用膀金等科目的丑清理制度，稿及時將清理蘋情況向領(lǐng)導(dǎo)木匯報。軟六、指協(xié)同公司有克關(guān)部門制定禽固定資產(chǎn)管辭理和核算實顏施辦法，正權(quán)確劃分固定責資產(chǎn)與材料狹低值易耗品獨的界限。糠七、扎每月終了優(yōu)由質(zhì)快捷的編坡制會計報表取，按時提供唐資料。僻完成領(lǐng)導(dǎo)交梁辦的其他工跑作。駱九紗、會計電算緒化管理辦法較為加強會計廉電算化工作梅，提高會計愛工作效率，滔保障會計資息料的規(guī)范管輩理，特制定貿(mào)會計電算化狠管理制度，肅請貫徹執(zhí)行耕。泊第一章會皇計電算化操更作管理制度羽1．嚴格執(zhí)架行計算機操傻作規(guī)程，遵什守開機關(guān)機翅程序員。緩2.每個人悉的工作職責剃、工作權(quán)限兩和上機密碼椒應(yīng)保密，當被工作完成后君及時退出財沉務(wù)核算系統(tǒng)累，防止他人將修改或刪除主財務(wù)數(shù)據(jù)。痰3.需增加趣某一客戶和聰個人名稱時屈應(yīng)向系統(tǒng)管破理員進行申核請。淡4.憑證輸海入是經(jīng)審核集后的原始憑取證，制作完奸畢后應(yīng)及時斥打印憑證并故送交審核人值進行審核。育5.按照《筍會計基礎(chǔ)規(guī)真范》要求定仔期打印各種康賬簿。壘第二章計油算機硬軟件蓬和數(shù)據(jù)管理隱制度兇一、硬件管進理制度朋1、定期對山計算機進行強維護，防止扯意外故障影在響財務(wù)核算擺工作。檢2、當計算研機出現(xiàn)故障除，應(yīng)及時進程行修復(fù)，當寸無法修復(fù)應(yīng)驅(qū)及時通知計粥算機廠家進濱行上門維修季。統(tǒng)3、不準將突計算機借于訂外部門使用副，不準亂用搜U盤，防止才計算機病毒厚侵入從而影駝響正常工作居。倡二、軟件和媽數(shù)據(jù)管理制哲度粱1、系統(tǒng)管貢理員應(yīng)妥善止保管好財務(wù)亦軟件和財務(wù)糟數(shù)據(jù)，防止摩數(shù)據(jù)的丟失臣和磁化。鎮(zhèn)2、為保證稀財務(wù)數(shù)據(jù)的叼完整性，對鐵財務(wù)數(shù)據(jù)和炊軟件實行雙續(xù)備份，定期白進行備份。館3、對年度掛數(shù)據(jù)和軟件銹應(yīng)標明年度蔑并存檔。丟本制度由財友務(wù)科會負責序解釋。陜本制度自發(fā)柜布之日起實晨施。珍十嬌、債權(quán)債務(wù)騾管理辦法連為保護公司趁資產(chǎn)不受損銷失，加強應(yīng)龜收及預(yù)付、遞應(yīng)付及預(yù)收辱款項的管理跑，特制定本斬辦法。搞一、科目的旗設(shè)置：牽（一）應(yīng)收雜及預(yù)付款，證是公司發(fā)生焰產(chǎn)品銷售，頭以及公司因困為將要發(fā)生植外購材料、稅商品和接受軍勞務(wù)等經(jīng)濟征業(yè)務(wù)，而預(yù)然付供貨單位馬和提供勞務(wù)竭單位的款項委，根據(jù)有關(guān)煙資料按購買較單位或供貨額單位設(shè)置明臣細科目。彼（二）其它掠應(yīng)收款是類騎似備用金、驅(qū)租金、各種槽賠款、罰款辨以及向職工偶墊付的各種反應(yīng)收及暫付庫款項。其它松應(yīng)收款，按宿經(jīng)濟業(yè)務(wù)各肌項類別或個究人設(shè)置明細姥科目。為了敬落實責任，虹便于款項的李催收，在供統(tǒng)貨單位或經(jīng)膠濟事項后加陜注經(jīng)辦人。選（三）應(yīng)付數(shù)及預(yù)收款項災(zāi)是公司在生附產(chǎn)經(jīng)營活動策中發(fā)生材料改商品采購以戀及勞務(wù)等經(jīng)邀濟業(yè)務(wù)，是焦在商品交貨賤、工程完工費驗收之前，素預(yù)先按一定艦比例或合同凱收取部分或班全部款項，鴨該款項按供表應(yīng)單位或客博戶名稱設(shè)置椒明細科目。幅（四）其它他應(yīng)付款是公同司應(yīng)付、暫務(wù)收其它單位鉤和個人的款返項，該款項綠應(yīng)按事項類帥別和單位或印個人設(shè)置明箏細科目。捷二、在進行紫應(yīng)收及預(yù)付鐵款項的會計本核算和管理噴中應(yīng)做到以訴下幾點：皮（一）按實課際發(fā)生額進僵賬，及時清環(huán)算、催收各漲種款項。輸（二）定期肝（按月或季澤）與應(yīng)收及悟預(yù)付款項單娛位（債務(wù)人殿）進行核對清，發(fā)生差錯閱應(yīng)及時查明咐原因，進行竭賬務(wù)處理，掏年終應(yīng)填制斷對賬單，由穗債務(wù)人書面舌確認。澆（三）已確折認無法收回殘的款項根據(jù)出壞賬確認的欠條件轉(zhuǎn)作壞上賬損失。壞懸賬的確認條判件：刮1、債務(wù)人婆死亡，既沒黃遺產(chǎn)可供清釘償，又無義綠務(wù)承擔人；蒼2、因債務(wù)取人破產(chǎn)，依臂照民事訴訟傳法，清償后俱確實無法收遍回的；江3、債務(wù)人爐逾期未履行南償債義務(wù)，樸已超過3年苗仍不能收回帥的，由董事板會或董事授禮權(quán)報經(jīng)稅務(wù)宴等有關(guān)部門質(zhì)審批。臭三、工程的煎核算，包括戲新建、改擴魂建及大修工皂程等在工程浙竣工驗收辦贊理決算后3勝個月內(nèi)必須旋結(jié)清工程尾蜓款（除按合乳同規(guī)定應(yīng)留疼保質(zhì)金外）芝。沖四、工程費戒用的借款，腿在工程未完并工之前，可撥根據(jù)工程進掀度，先結(jié)清惜前面的借款執(zhí)，再續(xù)借。喉不得累積大燥額借款，當池工程完工辦瓣理決算后，鐘1個月內(nèi)結(jié)聲清借款。撐五、材料銷妨售、勞務(wù)供透應(yīng)、租金等高各項收入，態(tài)原則上當月等結(jié)清或按合及同結(jié)算，如懶有特殊原因袋超過3個月僚向總經(jīng)理報乖告。緞六、由于個鋸人開會、學氣習、培訓(xùn)、咽出差等借款廳，在結(jié)束返蝦回1周內(nèi)，領(lǐng)必須結(jié)清借敘款，如有特競殊原因，原茅則上不能超腦過1個月。鐵七、個人由蘋于企業(yè)經(jīng)濟炸業(yè)務(wù)等往來纏借款，應(yīng)由婦會計負責督紛促借款人或括經(jīng)辦人及時型結(jié)清借款。辛如未能按還涉款計劃還款夾，強制從借早款人工資中由扣除。雖八、各單位背在報送季報忠或年報的財步務(wù)說明書上基應(yīng)對應(yīng)收款睬項進行賬齡逗分析，對未凍按規(guī)定時間史結(jié)賬的款項安，按掛賬單雷位或經(jīng)濟類祖別詳細說明船。損九、如因不謙履行職責，瘋形成呆賬，良給公司帶來爺經(jīng)濟損失，沸將追究有關(guān)乓人員責任，編視情節(jié)輕重蹤給予經(jīng)濟處助罰。疊本制度由財灑務(wù)科負責解固釋謙。毛本制度自發(fā)討布之日起實陳施論。植十中一土、在建工程立管理辦法葡為了規(guī)范在譽建工程管理變,堵塞漏洞贊,按照清產(chǎn)啟核資的要求騎，結(jié)合本公郊司的實際情游況制定在建氧工程內(nèi)部控衣制制度：忠第一條順本辦法所指幣工程項目包咸括公司自建貼工程及需經(jīng)那分公司批準喝的招標建關(guān)設(shè)項目。銀第二條貓名工程項目立巧項劃部門應(yīng)談當編報項目帶立項報告書穿。項目立項蠢報告書的編泊制應(yīng)當堅持門真實客觀的拍原則，不得連隨意縮小或葬擴大項目的咸投資規(guī)模，指人為降低或耍提高投資結(jié)兵算，夸大項羽目的經(jīng)濟效桂益。撈經(jīng)營科底應(yīng)當組織財刮務(wù)、技術(shù)、孩工程等科室曾的相關(guān)專業(yè)專技術(shù)人員對薄項目立項報蜂告書進行技禾術(shù)經(jīng)濟分析手論證。昆第三條悠親勘察設(shè)計虛：程經(jīng)營科泊應(yīng)擇優(yōu)選取煤具有相應(yīng)資飾質(zhì)的勘察設(shè)屢計單位，并大簽訂設(shè)計合校同，重大工進程項目應(yīng)用慎招投標方式趟選取設(shè)計單艘位。嚴禁委清托無證或不覺具備相應(yīng)資刊質(zhì)的單位承褲擔工程設(shè)計野。扁第四條遵效概預(yù)算控頁制：市經(jīng)營科己應(yīng)當組織有合關(guān)部門對編抹制的設(shè)計概涂算進行審查捕，審查編制勇依據(jù)的合法促性、時效性信及適用范圍餅，概算項目宴是否完整，瘡定額套用是欲否正確，工萌程量是否準潤確，是否存舒在漏列、錯漲列、多列的蝶現(xiàn)象，設(shè)計張概算是否完姐整地包括項襖目從籌建到氣竣工投產(chǎn)的槽全部投資。哪工程項目的停實際投資額坑嚴格控制在蛇設(shè)計概算之癢內(nèi)。什第五條牢掉招投標：弄經(jīng)營科竟應(yīng)當根據(jù)招元標項目的特頃點和需要自頌行或委托相殿關(guān)機構(gòu)編制星招標文件，鄭明確招標項穩(wěn)目的技術(shù)要悲求，投標人認資格審查的賣標準、投標健報價要求和嚼評標標準等辨所有實質(zhì)性側(cè)要求和條件枯。好經(jīng)營科治應(yīng)當自行或茅委托具有相確應(yīng)資質(zhì)的機泥構(gòu)編制標底漆。組織有關(guān)端科室審核標責底計價內(nèi)容炎、計價依據(jù)頑的準確性和劃合理性，以壯及標底價格攤是否在經(jīng)批抓準的投資限上額內(nèi)。搞第六條粒漫合同控制斗：在建工程勤應(yīng)簽訂建造賠合同，組織亮有關(guān)科室審還核合同的金恰額、質(zhì)量要鼻求、結(jié)算方頃式、支付時茶間等內(nèi)容，廉書面合同應(yīng)庫留存財務(wù)科吐一份，以便懂監(jiān)督執(zhí)行。五財務(wù)科應(yīng)當案審核有關(guān)合號同履行情況犯的憑證，并逝以此作為支盤付合同價款罷的依據(jù)。對沖方單位違約汁的情況下，萍財務(wù)部門應(yīng)能當拒絕支付挖有關(guān)款項。勵第七條月灣施工過程控睛制：工程管膀理部門應(yīng)經(jīng)箱常了解工程暖進度、施工河質(zhì)量，監(jiān)督撓施工單位嚴蝴格按合同要僅求施工，確浸需預(yù)付工程創(chuàng)款的，由施經(jīng)工單位申請宣，畏經(jīng)營科乎審查進度，婚經(jīng)公司主要競領(lǐng)導(dǎo)批準方忘可付款。工奏程結(jié)束后，圣財務(wù)科應(yīng)按恭合同規(guī)定的饒金額或比例予提留質(zhì)量保挽證金，并在同質(zhì)量保證期抄滿，經(jīng)有關(guān)捎部門驗收合控格后，將其燥支付給施工繁單位。刺第八條向圍竣工驗收：互經(jīng)營科撕會同監(jiān)理單婦位、設(shè)計單載位對施工單盾位報送的竣饒工資料的真斧實性、完整患性進行審查蛋，并依據(jù)設(shè)致計與合同的禿要求組織竣適工驗收并辦杜理竣工決算睬。驗收合格徑的工程項目扮，財務(wù)科認栽真審查決算釋報告，審核稍無誤后辦理白決算手續(xù)，夜并轉(zhuǎn)增固定讓資產(chǎn)，財務(wù)樣科及資產(chǎn)管碎理部門同時樓建賬建卡。點第九條籮帆決算控制：滅經(jīng)營科涼應(yīng)當及時組袍織財務(wù)科對證施工單位提痕交的竣工結(jié)洽算書進行審蕩核，以審定份金額作為工朵程款結(jié)算的圖依據(jù)，倚經(jīng)營科蔽應(yīng)當按照國遠家有關(guān)規(guī)定另及時編制竣宰工決算，如封實反映工程哨項目的實際秤造價和投資貓效果。貪經(jīng)營科票應(yīng)當建立由酒財務(wù)科參與計的概算、預(yù)宗算及決算分捎析考評制度遣，在竣工決剃算后組織分繼析概算、預(yù)守算執(zhí)行情況粉及差異產(chǎn)生燈原因。冶第十條騎毅監(jiān)督檢查：腹由椅經(jīng)營科嚷和財務(wù)定期夕和不定期地討對工程項目覺的立項預(yù)算寒、施工、決需算、付款情旺況進行檢查棗，對發(fā)現(xiàn)的輛問題應(yīng)及時尤采取措施，嗽加以糾正和脊完善。嗚本辦法由財水務(wù)科負責解趟釋。不本辦法自公冒布之日起實奧施斜。畝十光二爆、授權(quán)審批卻制度福第一條幸

裕慘為進一步加標強公司內(nèi)部回財務(wù)管理，打提高資金使猾用效率，強葬化資金支出警的內(nèi)部控制攜，明確各項淹資金支付審稼批權(quán)限及審注批程序，有堵效地控制公器司成本費用伶和資金風險查，在結(jié)合本墾公司的實際恐情況下特制憐定本制度。慚

扶第二條壟昨

士本制度是依按據(jù)《公司法焦》、《會計漁法》、《企通業(yè)會計準則加》及公司有樸關(guān)管理制度固而制定。腔第三條跑衫

敲根據(jù)資金支穩(wěn)出的性質(zhì)，手將資金支出險分為以下幾升大類：（一算）日常經(jīng)營勞費用支出：蔑包括辦公用據(jù)品、通訊費洲用、交通費戚、差旅費、控業(yè)務(wù)招待費肯、水電費、羞房租、會務(wù)劑費、其他；賤（二）經(jīng)營油采購支出：村主要指為生傳產(chǎn)、銷售而將進行的物資植采購；（三春）職工薪酬挪支出：包括憶員工薪資、謙獎金、津貼槽、補貼、福遲利費等；（里四）稅費支喜出：指公司跪應(yīng)上交的各泡項稅款、規(guī)攀費等；（五趣）固定資產(chǎn)私、在建工程充等長期資產(chǎn)觀購置支出；拖（六）非經(jīng)虎營性資金往沃來支出；（榴七）對外長帝、短期投資恨支出；（八磚）利潤分配炸支出；（九共）其他支出們。部

菜第四條靜蘭

懸資金支付的揚原則氣

洋（一）堅持鋪預(yù)算管理的灣原則：根據(jù)縮董事會審批斗同意的年度頸預(yù)算，公司小財務(wù)科制定隨月度預(yù)算報不總經(jīng)理審批甲，進行預(yù)算可控制與管理噸。睬（二）優(yōu)先補保證重點項但目資金的原辟則；憑（三）支付之憑證符合財鼓務(wù)要求的原宇則。嶺第五條盾

施衛(wèi)資金支付的宏主要依據(jù)包截括：冶（一）訪

范國家政策法第規(guī)；城（二）悅

盜公司章程及評相關(guān)管理制落度；伍（三）家

標經(jīng)批準的預(yù)愛算文件；吉（四）歡

鈴與資金支出戴有關(guān)的必要后合同和驗收扭手續(xù)；煉（五）恨

狠合法的外部夜單據(jù)；禾（六）瑞

歉規(guī)范的內(nèi)部行單據(jù)；柔（七）為

題其他相關(guān)文落件?；?/p>

容

蒙第六條姑

沉飼資金支出審閣簽人的責任雅（一）經(jīng)辦梳人應(yīng)如實反總映資金支出宜內(nèi)容，在支課款單據(jù)上簽儲字，對資金郵支出的結(jié)果蛛負直接責任獅。憶

賤（二）置部門負責人戲、分管礦長壽、膜主管礦長對態(tài)資金支出的太真實性、合賭理性及必要冰性負責，并肆在此基礎(chǔ)上訓(xùn)審核并簽字券，對資金支篩出的結(jié)果負堆部門領(lǐng)導(dǎo)責僚任。戒

宮（三）財務(wù)寶科：根據(jù)公偉司實際資金步情況對各類免支付憑證的攝合法性、真拉實性、準確詞性、完整性舌、及時性進泊行審核；對慚于不合法、蒸不真實、不停準確、不完近整的支付憑頓證有權(quán)利退特回。吃在審簽過程撒中，財務(wù)負圾責人望應(yīng)按照年度辣預(yù)算和月度斑預(yù)算對資金列的支出提出煤支付計劃和捆意見。用（四）總經(jīng)直理牧在董事會授黨權(quán)范圍內(nèi)陳對各類資金耳支出具有最規(guī)終審批權(quán)，渣對資金支出徒的結(jié)果負領(lǐng)奶導(dǎo)責任。葬（五）繩超出總經(jīng)理刑權(quán)限的由董臥事長審批。得【１、享日常費用報些銷（包括差彼旅費、招待嬌費、辦公費掩、文印費、浪會議費、通暴訊費、交通灘費等），單敗張發(fā)票10損000元及派以上，由分月管副總經(jīng)理攜和總經(jīng)理簽撓署意見后，殼由董事長審衛(wèi)批蘇。搭２、股資金的支付慈、轉(zhuǎn)出、借躁出資金和資妨產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。開屬于非日常脂費用的，且快單項金額在邊20-20舒0萬元（不護含200萬偏元），由總斷經(jīng)理審核后范再由董事長扯（或董事長不委托副董事跳長）審批；靜單項金額在握200萬元熔及其以上，況經(jīng)總經(jīng)理審嫩核后，由董枯事長與合作根雙方的股東貿(mào)代表溝通后悲審批（注：袍該款規(guī)定的商三個金額額賠度的審批權(quán)豎限可由董事搞會依據(jù)實際敲情況變化做狐相應(yīng)的調(diào)整瘡）。愿（六）乏所有資金支壯出必須根據(jù)去本制度關(guān)于著資金支出依將據(jù)的規(guī)定核罰準后方可支閱出，對于不必合法、不真饒實、不準確昆、不完整的日支付憑證有唱權(quán)利退回。諒

理第七條雕

王皆資金審批權(quán)眉限標準岸所有的資金輔支付手續(xù)實籮行領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽蛙制，審批流柿程：勝

敘經(jīng)辦人填寫索付款申請單徹或費用報銷脹單并簽名置→膜部門領(lǐng)導(dǎo)降→派分儉管領(lǐng)導(dǎo)河→怨總經(jīng)理頃→蕩董事長大→妥會計審核賀→島財務(wù)負責人嘉→談財務(wù)科會計員編制記賬憑康證織→后經(jīng)辦人員簽希字傍→依出納付款隱

蠟第雷八趙條緣

鬧寸職工薪酬支垮出審批流程音（一）審批勸流程：由人毛事部門審核捉考勤情況，顧各部門根據(jù)雜業(yè)績考核綜蛙合提出考評有意見，由公旱司分管領(lǐng)導(dǎo)損審核，根據(jù)器分公司規(guī)定藍流程審批。敬

恥（二）勞資士科根據(jù)審核細后的考勤表貸編制薪資表羨，財務(wù)科發(fā)帳放薪資。拴

于

闊第迅九捐條戴雹

雄稅費支出審芽批流程管

妙（一）審批瞞流程：由財盞務(wù)科按國家謎有關(guān)稅收法熱律法規(guī)，正津確計算當期術(shù)應(yīng)納稅費金倆額；勾

舅（二）財務(wù)聚科會計審核莖并編制記賬廚憑證后由出在納付款。曲

城第十條話譽

負固定資產(chǎn)、江在建工程等歌長期資產(chǎn)購次置支出審批酬流程續(xù)

剖

凍（一）飼

刑審批流程：議經(jīng)辦人填寫灘支款單并簽驢名逐→雅部門負責人零→汪分論管副礦長照→掏總經(jīng)理職→慧董事長閣→糊會計審核卡→憲財務(wù)負責人肌→薯財務(wù)科會計漫編制記賬憑課證翅→寧經(jīng)辦人員簽甘字除→壤出納付款；憂

男

臟（二）相關(guān)業(yè)的合同和驗因收文件。蠻

剩第十供一華條傲

那虹對外長、短籠期投資和非緞經(jīng)營性資金促往來支出審買批流程荷

江（一）峽

凱審批流程：系經(jīng)辦人填寫松資金申請單蠢并簽名變→奔項目負責人其→宴總經(jīng)理卵→豎董事長耀→似會計審核來→炒財務(wù)負責人侮→捎財務(wù)科會計百審核并編制圈記賬憑證譯→皇經(jīng)辦人員簽蘆字求→刺出納付款；掌

娛（二）相關(guān)銹的合同和驗畏收文件。廳

凳第十幫二煉條至乏

優(yōu)利潤分配：葬由董事會制武定利潤分配他方案，經(jīng)股賽東大會批準線執(zhí)行。器

曠第十摸三茄條躺慶

情附則孔。焦本制度自發(fā)鈔布之日起生洞效。紅

打十柄三稀、財務(wù)報告衡管理辦法況第一條憶蝶為規(guī)范公司箏財務(wù)報告的興編制，保證稱財務(wù)報告的孕真實、完整菊，根據(jù)《中掩華人民共和右國會計法》靈、《企業(yè)會薄計準則及應(yīng)養(yǎng)用指南》、煎《企業(yè)內(nèi)部拌控制基本規(guī)豆范及應(yīng)用指免引》，結(jié)合武公司實際情渠況，制定本督辦法。篇第二條租鑰財務(wù)報告是師指反映公司喚某一特定日桿期財務(wù)狀況負和某一會計填期間經(jīng)營成音果、現(xiàn)金流污量等會計信前息的文件。伯第三條讀馳公司財務(wù)科聲是財務(wù)報告華編制的歸口倚管理部門，婦具體負責收私集并匯總有饞關(guān)會計信息際；編制年度沒、半年度、圈季度、月度鵲財務(wù)報告等序。屠第四條鄉(xiāng)土公司不得編君制和提供虛酷假的或者隱丘瞞重要事實除的財務(wù)報告創(chuàng)。忠第五條內(nèi)謊任何組織或得者個人不得與授意、指使外、強令公司威編制和對外殼提供虛假的掀或者隱瞞重恒要事實的財亦務(wù)報告。對第六條毒隨公司財務(wù)綁報告編制人巖員應(yīng)按公司紛信息披露相裝關(guān)要求，配糖合相關(guān)部門禽做好公司的紫披露資料和柜信息準備。宅第七條志餅企業(yè)負責人驗、財務(wù)總監(jiān)土、會計機構(gòu)套負責人對財搞務(wù)報告的真糖實性、完整際性負責。盡第八條伏販財務(wù)報告目包括會計報唉表及其附注負和其他應(yīng)當堵在財務(wù)報告差中披露的相翠關(guān)信息和資特料。背（一）會計其報表應(yīng)當包粥括資產(chǎn)負債興表、利潤表淚、現(xiàn)金流量意表等報表。鉆（二）會計低報表附注至捏少應(yīng)當包括頃下列內(nèi)容：你1、公司基括本情況說明精；束2、財務(wù)報雙表的編制基押礎(chǔ)說明；雷3、遵循企制業(yè)會計準則匙的聲明；粥4、公司主灑要的會計政弄策、會計估幸計和前期差甩錯說明；飾5、稅項說慚明；護6、企業(yè)合