業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表B類和C類業(yè)務(wù)

業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表（B類和C類業(yè)務(wù)）,,,,,,

被審計(jì)單位：,,,索引號(hào)：,WP12110,頁次：,

項(xiàng)目：業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表,,,編制人：,,日期：,

財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：,,,復(fù)核人：,,日期：,

,,,,,,,

1．客戶法定名稱（中/英文）：,,,,,,

2．客戶地址：,,,,,,

電話：,,,傳真：,,,

電子信箱：,,,網(wǎng)址：,,,

聯(lián)系人：,,,,,,

3．客戶性質(zhì)（上市公司/IPO/金融企業(yè)/大型國有/外商投資/民營/其他）：,,,,,,

,,,,,,,

4．客戶所屬行業(yè)、業(yè)務(wù)性質(zhì)與主要業(yè)務(wù)：,,,,,,

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5．最初接觸途徑（詳細(xì)說明）,,,,,,

（1）本所職工引薦,,,,,,

（2）外部人員引薦,,,,,,

（3）其他（詳細(xì)說明）,,,,,,

6．客戶要求我們提供審計(jì)服務(wù)的目的以及出具審計(jì)報(bào)告的日期：,,,,,,

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7．治理層及管理層關(guān)鍵人員（姓名與職位）：,,,,,,

姓名,,,,職位,,

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8．主要財(cái)務(wù)人員（姓名與職位）：,,,,,,

姓名,,,,職位,,

,,,,,,,

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9．主要股東及實(shí)際控制人的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：,,,,,,

主要股東/實(shí)際控制人,,地址,相互關(guān)系,主營業(yè)務(wù),,持股比例

,,,,,,,

,,,,,,,

,,,,,,,

10．子公司的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：,,,,,,

子公司名稱,,地址,相互關(guān)系,主營業(yè)務(wù),,持股比例

,,,,,,,

,,,,,,,

11．合營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：,,,,,,

合營企業(yè)名稱,,地址,相互關(guān)系,主營業(yè)務(wù),,持股比例

,,,,,,,

,,,,,,,

12．聯(lián)營企業(yè)的名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)及持股比例：,,,,,,

聯(lián)營企業(yè)名稱,,地址,相互關(guān)系,主營業(yè)務(wù),,持股比例

,,,,,,,

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13．分公司名稱、地址、相互關(guān)系、主營業(yè)務(wù)：,,,,,,

分公司名稱,,地址,,主營業(yè)務(wù),,

,,,,,,,

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14．客戶主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：,,,,,,

,,,,,,,

15．客戶法律顧問或委托律師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：,,,,,,

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16．客戶常年會(huì)計(jì)顧問（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式）：,,,,,,

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17．前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師（機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦人、聯(lián)系方式），變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，以及最近三年變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的頻率：,,,,,,

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,,,,,,,

,,,,,,,

18．根據(jù)對(duì)客戶及其環(huán)境的了解，記錄下列事項(xiàng)：,,,,,,

客戶的誠信,,,,,,

信息來源：,,,,,,

與為客戶提供專業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進(jìn)行溝通，并與其討論；,,,,,,

向會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他人員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問；,,,,,,

從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息,,,,,,

考慮因素：,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

(1)基于所獲得的信息（通過直接或間接聯(lián)系），是否對(duì)客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、治理層的的正直或誠信感到懷疑,,,,,,

（2）考慮客戶的經(jīng)營性質(zhì)，是否使客戶誠信度降低,,,,,,

(3)客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否重視,,,,,,

(4)客戶是否過分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平，而不考慮工作量和同類規(guī)模企業(yè)的審計(jì)費(fèi)用水平,,,,,,

(5)是否存在工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象,,,,,,

(6）客戶是否存在可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象,,,,,,

(7)客戶變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因是否正常,,,,,,

(8)客戶關(guān)鍵管理人員是否更換頻繁？,,,,,,

結(jié)論：經(jīng)初步評(píng)估，我們認(rèn)為客戶誠信的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為：（高/中/低）,,,,,,

"提示：經(jīng)過上述了解，有4個(gè)（含4個(gè)）以上的方面存在高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則客戶的誠信級(jí)別應(yīng)評(píng)為高；有2-4個(gè)（含2個(gè)）方面存在高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則客戶的誠信級(jí)別應(yīng)評(píng)為中；有2個(gè)以下的方面存在高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則客戶的誠信級(jí)別應(yīng)評(píng)為低。

",,,,,,

,,,,,,,

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),,,,,,

"信息來源：

",,,,,,

從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息。,,,,,,

考慮因素：,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

⑴行業(yè)內(nèi)類似企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)是否出現(xiàn)較大的變化,,,,,,

⑵法律環(huán)境是否有不利于客戶發(fā)展的方面（如果有請(qǐng)大致列示）,,,,,,

⑶監(jiān)管環(huán)境是否有不利于客戶發(fā)展的方面（如果有請(qǐng)大致列示）,,,,,,

⑷國家宏觀政策的調(diào)控是否對(duì)客戶產(chǎn)生較大的影響,,,,,,

⑸是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查,,,,,,

⑹是否計(jì)劃或有可能進(jìn)行合并或處置資產(chǎn),,,,,,

⑺客戶是否依賴主要客戶（來自該客戶的收入占全部收入的大部分）或主要供應(yīng)商（來自該供應(yīng)商的采購占全部采購的大部分）,,,,,,

⑻管理層是否傾向于異常或不必要的風(fēng)險(xiǎn),,,,,,

⑼關(guān)鍵管理人員的薪酬是否基于客戶的經(jīng)營狀況確定,,,,,,

⑽管理層是否在達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)或降低所得稅方面承受不恰當(dāng)?shù)膲毫?,,,,,

結(jié)論：經(jīng)初步評(píng)估，我們認(rèn)為客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為：（高/中/低）,,,,,,

提示：經(jīng)過上述了解，有5個(gè)（含5個(gè)）以上的方面存在高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別應(yīng)評(píng)為高；有2-5個(gè)（含2個(gè)）方面存在高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別應(yīng)評(píng)為中；有2個(gè)以下的方面存在高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別應(yīng)評(píng)為低。,,,,,,

財(cái)務(wù)狀況,,,,,,

"信息來源：

",,,,,,

考慮因素：,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

⑴現(xiàn)金流量或營運(yùn)資金是否能夠滿足經(jīng)營、債務(wù)償付以及分發(fā)股利的需要,,,,,,

⑵是否存在對(duì)發(fā)行新債務(wù)和權(quán)益的重大需求,,,,,,

⑶貸款是否延期未清償，或存在違反貸款協(xié)議條款的情況,,,,,,

⑷最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢(shì),,,,,,

⑸是否涉及重大關(guān)聯(lián)方交易,,,,,,

⑹是否存在復(fù)雜的會(huì)計(jì)處理問題,,,,,,

⑺客戶融資后，其財(cái)務(wù)比率是否恰好達(dá)到發(fā)行新債務(wù)或權(quán)益的最低要求,,,,,,

⑻是否使用衍生金融工具？,,,,,,

⑼是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易？,,,,,,

⑽是否對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑？,,,,,,

結(jié)論：經(jīng)初步評(píng)估，我們認(rèn)為客戶的財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為：（高/中/低）,,,,,,

提示：經(jīng)過上述了解，有5個(gè)（含5個(gè)）以上的方面存在高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則客戶的財(cái)務(wù)狀況級(jí)別應(yīng)評(píng)為高；有2-5個(gè)（含3個(gè)）方面存在高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則客戶的財(cái)務(wù)狀況級(jí)別應(yīng)評(píng)為中；有2個(gè)以下的方面存在高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，則客戶的財(cái)務(wù)狀況級(jí)別應(yīng)評(píng)為低。,,,,,,

總體結(jié)論：經(jīng)初步評(píng)估，我們認(rèn)為客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為：（高/中/低）,,,,,,

19．確定審計(jì)的前提條件是否存在：,,,,,,

管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否可接受,,,,,,

考慮因素：,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,情況描述,

被審計(jì)單位的性質(zhì)（如，被審計(jì)單位是商業(yè)企業(yè)還是非營利組織）,,,,,,

編制財(cái)務(wù)報(bào)表的目的(如，是用于廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同的財(cái)務(wù)信息需求，還是用于滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者的財(cái)務(wù)信息需求）,,,,,,

財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)（如，財(cái)務(wù)報(bào)表是合并財(cái)務(wù)報(bào)表還是單體財(cái)務(wù)報(bào)表）,,,,,,

法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ),,,,,,

……,,,,,,

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管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見,,,,,是/否,

管理層的責(zé)任包括：,,,,,,

按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映（如適用）,,,,,,

設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào),,,,,,

向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)），向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員,,,,,,

……,,,,,,

20．根據(jù)本所目前的情況，考慮下列事項(xiàng)：,,,,,,

項(xiàng)目組的時(shí)間和資源,,,,,,

考慮因素：,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

"（1）根據(jù)本所目前的人力資源情況,是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員組建項(xiàng)目組",,,,,,

（2）是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù),,,,,,

結(jié)論：經(jīng)初步評(píng)估，項(xiàng)目組（具備/不具備）足夠的時(shí)間和資源完成項(xiàng)目。,,,,,,

,,,,,,,

項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力,,,,,,

考慮因素：,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

（1）初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象,,,,,,

（2）初步確定的項(xiàng)目組關(guān)鍵人員是否了解相關(guān)監(jiān)管要求或報(bào)告要求，是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力,,,,,,

（3）在需要時(shí)，是否能夠得到專家的幫助,,,,,,

（4）如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員,,,,,,

……,,,,,,

結(jié)論：經(jīng)初步評(píng)估，項(xiàng)目組（勝任/基本服任/不勝任）此審計(jì)項(xiàng)目。,,,,,,

,,,,,,,

獨(dú)立性,,,,,,

（一）自身利益,,,,,,

考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否因自身利益導(dǎo)致對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

（1）是否在客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益,,,,,,

（2）本所的收入是否過分依賴某一客戶,,,,,,

（3）與客戶存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系,,,,,,

（4）過分擔(dān)心可能失去某一重要客戶,,,,,,

（5）某項(xiàng)目組成員是否正在與客戶協(xié)商受雇于該客戶,,,,,,

（6）與客戶達(dá)成或有收費(fèi)的協(xié)議,,,,,,

（7）在評(píng)價(jià)本所以往提供的專業(yè)服務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)誤,,,,,,

（二）自我評(píng)價(jià),,,,,,

考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否因自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

（1）為客戶編制原始數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)構(gòu)成審計(jì)對(duì)象,,,,,,

（2）項(xiàng)目組成員是否擔(dān)任或最近曾經(jīng)擔(dān)任客戶的董事或高級(jí)管理人員,,,,,,

（3）項(xiàng)目組成員是否目前或最近曾受雇于客戶，并且所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量施加重大影響,,,,,,

（4）為客戶提供直接影響財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量的其他服務(wù),,,,,,

（三）過度推介,,,,,,

考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否因過度推介導(dǎo)致對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

"（1）是否曾推介客戶的股份

",,,,,,

（2）是否曾擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人,,,,,,

（四）密切關(guān)系,,,,,,

考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否因密切關(guān)系導(dǎo)致對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

（1）項(xiàng)目組成員的近親屬擔(dān)任客戶的董事或高級(jí)管理人員,,,,,,

（2）項(xiàng)目組成員的近親屬是客戶的員工，其所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量施加重大影響,,,,,,

（3）客戶的董事、高級(jí)管理人員或所處職位能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量施加重大影響的員工最近曾擔(dān)任本所的項(xiàng)目合伙人,,,,,,

（4）接受客戶的禮品或款待,,,,,,

（5）本所的合伙人或高級(jí)員工與客戶存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系,,,,,,

（五）外在壓力,,,,,,

考慮因素：本所或項(xiàng)目組成員是否因外在壓力導(dǎo)致對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,,,,,,

項(xiàng)目,,,,,是/否/不適用,備注

（1）受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系或起訴的威脅,,,,,,

（2）客戶表示如果本所不同意對(duì)某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，則不再委托其承辦擬議中的非鑒證業(yè)務(wù),,,,,,

（3）由于客戶對(duì)所討論的事項(xiàng)更具有專長(zhǎng)而面臨服從其判斷的壓力,,,,,,

（4）受到降低收費(fèi)的影響而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍,,,,,,

（六）采取的防范措施（消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?,,,,,

產(chǎn)生威脅的情形或關(guān)系,,影響程度,采取的防范措施,,措施效果,

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獨(dú)立性評(píng)估的結(jié)論：經(jīng)初步評(píng)估，我們認(rèn)為事務(wù)所和項(xiàng)目組成員（具備/不具備）獨(dú)立性。,,,,,,