2020年度初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題模擬及答案解析

初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及答案解析

資料僅供參考

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1

分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符

合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡

要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信

息點。多選、錯選、不選均不得分）

L根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日

記賬的保管期限是0

A.5年

B.

C.25年

D.永久

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為，

可是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25

年。

試題點評：本題考核會計檔案的保管時間。教

材P58表2-1中有明確規(guī)定。需要掌握的基本

知識，應(yīng)該掌握。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制

會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后銷

毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，

符合法律規(guī)定的是0

資料僅供參考

A,應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷

B.應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷

C,應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷

D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由

單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。

試題點評：本題考核會計檔案的銷毀程序。教材

P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定?；局R，應(yīng)該掌

握。

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審

計單位財務(wù)會計報告進(jìn)行審計后出具的審計報

告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。下列

各項中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告的是0

A.無保留意見的審計報告

B.保留意見的審計報告

C.帶強調(diào)段的無保留意見審計報告

D.否定意見的審計報告

參考答案：A

答案解析：審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)

審計報告。標(biāo)準(zhǔn)審計報告指不附加說明段、強調(diào)

事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報

資料僅供參考

告。

試題點評：本題考核審計報告的類型。教材P66

倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定，只要對教材熟悉，本題

就不會失分。

4,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收

承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義

務(wù)的發(fā)生時間為0

A,貨物發(fā)出的當(dāng)天

B,合同約定的收款日期的當(dāng)天

C收到銷貨款的當(dāng)天

D,發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

參考答案：D

答案解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采

取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨

物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

試題點評：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時

間。教材P125倒數(shù)第二行有明確規(guī)定，屬于基

礎(chǔ)知識，熟悉教材，就不會丟分。

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，

不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.網(wǎng)球及球具

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C,煙絲

D.實木地板

參考答案：B

答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其

中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費

稅的征收范圍。

試題點評：本題考核消費稅的征收范圍。教材

134頁表4?6中有明確的消費稅稅目。屬于教

材的基本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。

6,下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方

法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。

A■債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余

額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款

和價外費用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利

息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去

相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

參考答案：A

答案解析：選項B,融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租

者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔(dān)

資料僅供參考

的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項

C,一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；

選項D,金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營

業(yè)額。

試題點評：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。教

材P152頁3.中有明確規(guī)定。熟悉教材，即可

得分。

7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計

入進(jìn)口貨物完稅價格的是（）。

A,貨物成交價格

B.進(jìn)口關(guān)稅稅額

C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

D.有買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)

費

參考答案：B

答案解析:根據(jù)規(guī)定,進(jìn)口關(guān)稅及其它國內(nèi)稅收,

不計入到進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格中。

試題點評：本題考核關(guān)稅完稅價格的確定。教材

P161倒數(shù)第16行有相關(guān)規(guī)定。基本規(guī)定，應(yīng)

該掌握。

8,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)

自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度

資料僅供參考

企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳

應(yīng)退稅款。該期限是()。

A.自年度終了之日起15日內(nèi)

B.自年度終了之日起45日內(nèi)

C.自年度終了之日起4個月內(nèi)

D.自年度終了之日起5個月內(nèi)

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日

起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納

稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。

試題點評：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。教

材P178倒數(shù)第10行有明確規(guī)定。熟悉教材，

本題容易得分。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目

中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是

()O

A.罰金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所

資料僅供參考

得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法

律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款,

以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納

稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰

息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

試題點評：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。教

材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本

知識，應(yīng)該掌握。

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人

所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.退休工資

C.保險賠償

D,國債利息

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國

債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

試題點評：本題考核個人所得稅的減免。教材

P191有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本知識，熟悉教

材，本題就能夠得分。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓

房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

資料僅供參考

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報酬所得

參考答案：A

答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證

券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其

它財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所

得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

試題點評：本題考核個人所得稅的稅目。教材

P183第7行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)該掌握。

12.某企業(yè)自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬

面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為

1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例

為30%）。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）

萬元。

A.18

B.33.6

C.42

D.48

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房

資料僅供參考

產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=

5000x（1-30%）xl.2%=42（萬元）

試題點評：本題考核房產(chǎn)稅的計算。教材199

有規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計算并不是太難，應(yīng)該掌

握。

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)

繳納契稅的是（）。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個人承租居民住宅

參考答案：B

答案解析：契稅以在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)

屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生

轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村

集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬

的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅

的征收范圍。

試題點評：本題考核契稅的征收范圍。教材

P209?210有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

14.某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售

3000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油

資料僅供參考

田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油

田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。

A.40000

B.24800

C.24000

D.23200

參考答案：C

答案解析:根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、

修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)

資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)

量。應(yīng)繳納的資源稅=3000x8=24000（元）。

試題點評：本題考核資源稅的計算。教材P227

頁有相關(guān)規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識，應(yīng)該掌握。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人

不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；

逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)能夠采取的措施是

（）O

A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C.沒收其經(jīng)營所得

D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)

參考答案：B

資料僅供參考

答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機

關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申

請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

試題點評：本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)

任。教材P284倒數(shù)第15行有明確規(guī)定。屬于

教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

16,根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)能夠?qū)Χ惙ㄟM(jìn)行不同的分

類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用

的不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章B.稅

收實體法和稅收程序法

C.稅收根本法和稅收普通法

D.稅收一般法和稅收特別法

參考答案：B

答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法

分為稅收實體法和稅收程序法兩類。

試題點評：本題考核稅法的分類。教材P91第

10行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟

悉教材，即可得分。

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票

據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。

A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

資料僅供參考

B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C.出票日期能夠選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)

碼

D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二

者必須一致

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用

中文大寫，不能夠使用阿拉伯?dāng)?shù)字。試題點評：

本題考核票據(jù)的填寫要求。教材P293第12行

有相關(guān)規(guī)定。教材中的基礎(chǔ)知識，應(yīng)該掌握。

18?3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，

雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款

結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。

乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付

款。已知3月7日、8日、14日和15日為法

定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款

的日期為（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日D.3月16日

參考答案：D

答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承

資料僅供參考

付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通

知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表

示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的

次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時,

將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨

通知，從3月5日開始計算，10天后是3月

14日，因為3月14日和15日為法定休假日，

因此乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為

3月16日。

試題點評：本題考核托收承付的承付期計算。教

材P341倒數(shù)第5行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的

基本知識，應(yīng)該掌握。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票

據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個

月

B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10

日

C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長

不得超過2個月D.支票的提示付款期限為自出

票日起10日

參考答案：B

資料僅供參考

答案解析:根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限,

為自匯票到期日起10日內(nèi)，而并非是出票日起

10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付

款期限表述均是正確的。

試題點評：本題考核票據(jù)的提示付款期限。教材

P319?331有規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識，熟悉教材

即可得分。

20.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述

中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。

A.信用證結(jié)算方式能夠用于轉(zhuǎn)賬，也能夠支取

現(xiàn)金

B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額

30%）的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人

賬戶收取議付金額

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支

付的，開證行有權(quán)拒絕付款中華會計網(wǎng)校

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于

國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，而且只

能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤;

開證行在決定受理申請人開證申請，應(yīng)向申請人

資料僅供參考

收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是

30%,選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，

議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C

正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不

足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付

款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D

錯誤。

試題點評：本題考核信用證的相關(guān)規(guī)定。教材

P344?346有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，

應(yīng)該掌握。

21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是

()O

A.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證

B.用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內(nèi)容

C.對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露

D.對某項交易采用與前期不同的會計處理方法

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造

會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前

提來編制會計憑證和會計賬簿。試題點評：本題

考核偽造、變造會計資料。教材P48第4行有

明確規(guī)定。屬于教材基本知識，熟悉教材，即可

資料僅供參考

得分。

22.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲經(jīng)過訴訟

方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，

符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D.甲能夠選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法

院提起訴訟

參考答案：C

答案解析:根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟,

由不動產(chǎn)所在地法院管轄。

試題點評：本題考核訴訟管轄。教材P28第15

行有相關(guān)規(guī)定。基本知識，應(yīng)該掌握。

23.某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，

發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收

入另設(shè)賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負(fù)責(zé)人辯稱，自

己當(dāng)時正在外地學(xué)習(xí)，對此事情不知情。下列關(guān)

于該企業(yè)負(fù)責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合《會計

法》規(guī)定的是（）。

A.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

B.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對此事知情，則應(yīng)承擔(dān)法律

資料僅供參考

責(zé)任

C.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對此事不知情，則不應(yīng)承擔(dān)

法律責(zé)任

D.無論甲企業(yè)負(fù)責(zé)人對此事是否知情，均應(yīng)承

擔(dān)法律責(zé)任

參考答案：D答案解析：根據(jù)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人

是單位的最高管理者，必須對本單位的一切經(jīng)營

管理和業(yè)務(wù)活動負(fù)責(zé)，當(dāng)然也必須對會計工作和

會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人不

能夠因為出差學(xué)習(xí)，而推托責(zé)任。

試題點評：本題考核單位內(nèi)部的會計工作管理。

教材P45倒數(shù)第7行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，

應(yīng)當(dāng)掌握。

24.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法

庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁

協(xié)議，應(yīng)經(jīng)過仲裁方式解決。對該案件的下列處

理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

參考答案：A

資料僅供參考

答案解析：當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議,發(fā)生糾紛,

一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理

后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院

應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

試題點評：本題考核仲裁協(xié)議的效力。教材P20

有相關(guān)規(guī)定?；局R，應(yīng)當(dāng)掌握。

25.某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公

室報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價與總金

額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某

可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規(guī)定

的是（）。

A.按總金額入賬B.將單價改正后入賬

C.由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬

D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)

由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單

位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單

位重開，不得在原始憑證上更正。

試題點評：本題考核原始憑證的填制要求。教材

P52第4行有明確規(guī)定?；A(chǔ)知識，應(yīng)當(dāng)掌握。

資料僅供參考

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2

分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩

個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號

26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均

不得分）

26.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列單位中，適

合國家統(tǒng)一的會計制度的有（）。

A.國家機關(guān)

B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)

D.中外合資經(jīng)營企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)《會計法》規(guī)定，國家實行統(tǒng)一

的會計制度，國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政

部門根據(jù)《會計法》制定并公布。題中所述單位,

均適合國家統(tǒng)一的會計制度。

試題點評：本題考核會計制度。教材P41有相

關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)知識，應(yīng)當(dāng)掌握。

27.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于

會計核算內(nèi)容的有（）。

A.合同的審核和簽訂

資料僅供參考

B.款項和有價證券的收付

C.資本、基金的增減

D.財務(wù)的收發(fā)、增減和使用

參考答案：BCD

答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金

的增減，財務(wù)的收發(fā)、增減和使用均屬于會計核

算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的

內(nèi)容。

試題點評：本題考核會計核算的內(nèi)容。教材

P49?50有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，應(yīng)

當(dāng)掌握。

28.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系

的下列表述中，正確的有（）。

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人

員的行為規(guī)范

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法

部門或行政部門制定

C.會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相

互促進(jìn)

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機

器強制執(zhí)行

參考答案：AC

資料僅供參考

答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社

會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范的范疇，選項

A正確；會計法律制度是經(jīng)過一定的程序由國家

立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會

計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)

實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文

的規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律

制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，

在實施上相互促進(jìn)，選項C正確；會計法律制度

為了達(dá)到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的目的,

需要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依

靠社會輿論、道德教育、傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評價實

現(xiàn)，選項D錯誤。

試題點評：本題考核會計法律制度和會計職業(yè)道

德的關(guān)系。教材P43有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)

定，應(yīng)當(dāng)掌握。

29.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬

于會計賬簿的有（）。

A.現(xiàn)金日記賬

B.銀行對賬單

C.明細(xì)分類帳

D.總分類帳

資料僅供參考

參考答案：ACD

答案解析:會計賬簿的種類主要有總賬、明細(xì)賬、

日記賬和其它輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑

證，不屬于會計賬簿。

試題點評：本題考核會計賬簿的種類。教材P52

有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基礎(chǔ)知識，熟悉教材，

本題即可得分。

30.為保護(hù)單位資金的安全、完整，提高會計信

息質(zhì)量，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率和

效果，各單位應(yīng)加強內(nèi)部控制。下列各項中，屬

于單位內(nèi)部控制方法的有（）。

A.授權(quán)審批控制

B.預(yù)算控制

C.會計系統(tǒng)控制

D.不相容職務(wù)分離控制

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控

制的方法。

試題點評：本題考核單位內(nèi)部控制的方法。教材

P61有明確規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，本

題即可得分。

31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)

資料僅供參考

中，能夠委托代理記賬機構(gòu)辦理的有（）。

A.審核原始憑證

B.登記會計賬簿

C.辦理納稅申報

D.編制財務(wù)會計報告

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機

構(gòu)能夠從事的業(yè)務(wù)范圍。

試題點評：本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。教材

P70有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，

應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目

B.將外購貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)貨物無償贈送她人

D.將外購貨物分配給股東

參考答案：ACD

答案解析：外購的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福

利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增

值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、無償贈送她

人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行

為，征收增值稅。

資料僅供參考

試題點評：本題考核增值稅視同銷售行為。教材

P102-103有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

33.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營

業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。

A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主

管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運輸勞務(wù)發(fā)生

地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地

主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)

所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

參考答案：AC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)

當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項

B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)

稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D

錯誤。

試題點評：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。教材

P156有相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定

資產(chǎn)項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除

資料僅供參考

折舊的有()。

A.房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資

產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其

它所列三項，均能夠計提折舊在稅前扣除。

試題點評：本題考核企業(yè)所得稅前能夠計提折舊

扣除的項目o教材P173有相關(guān)規(guī)定。基礎(chǔ)內(nèi)容,

應(yīng)當(dāng)掌握。

35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有

()O

A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在

中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個

人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。

資料僅供參考

試題點評:本題考核車船稅的納稅人。教材P201

有規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，

屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.土地使用證

D.商品房銷售合同

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用

證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅；土地使

用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

書據(jù)征收印花稅。

試題點評：本題考核印花稅的征收范圍。教材

P204-205有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，熟悉教材,

即可得分。

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各

項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣

繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、

貨物或其它財產(chǎn)

資料僅供參考

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額

相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的

商品、貨物或者其它財產(chǎn)

參考答案：CD

答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。

試題點評：本題考核稅收保全措施。教材P276

倒數(shù)第4行有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

38.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，中國對納稅人和

征稅對象實行減免稅的方式主要有（）。

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.協(xié)商式減免

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減

免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商

式減免。

試題點評：本題考核稅收要素。教材96頁有相

關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

39?下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。

A.出票人

資料僅供參考

B.收款人

C付款人

D.保證人

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出

票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)

的非基本當(dāng)事人。

試題點評：本題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人。教材

P307有規(guī)定?；緝?nèi)容，熟悉教材，即可得分。

40.關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中，正確的

有（）。

A.票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章

B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章

C.票據(jù)承兌時，由承兌人簽章

D.票據(jù)保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽

章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，

由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。

試題點評：本題考核票據(jù)的簽章。教材P309第

3行有相關(guān)規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的

資料僅供參考

是（）。

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質(zhì)與特

征。

試題點評:本題考核法的本質(zhì)與特征。教材P2?

3有相關(guān)規(guī)定。基礎(chǔ)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

42.下列各項中，能夠成為中國經(jīng)濟法律關(guān)系客

體的有（）。

A.自然人

B.創(chuàng)造專利

C.勞務(wù)

D.物質(zhì)資料

參考答案：BCD

答案解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)

財富和行為。自然人屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的主體，

其它三項均屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。

試題點評：本題考核經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。教材

P16有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

資料僅供參考

43.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事

主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有（）。

A.仲裁

B.民事訴訟

C.行政復(fù)議

D.行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在中國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式

主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。

其中，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)

濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

試題點評：本題考核解決糾紛的途徑和方式。教

材P18第2行有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌

握。

44?根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，

屬于行政復(fù)議范圍的有（）。

A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政

強制措施決定不服的

B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政

處罰決定不服的

C.社會團(tuán)體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中

止的決定不服的

資料僅供參考

D.行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分

的決定不服的

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作

出的行政處分或者其它人事處理決定，不能申請

行政復(fù)議。選項ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍,

均能夠依規(guī)定提起行政復(fù)議。

試題點評：本題考核行政復(fù)議的范圍。教材

P22?23有規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

45.下列關(guān)于中國仲裁制度的表述中，符合《仲

裁法》規(guī)定的有（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決能夠向法院起訴

C.當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁能夠不開庭進(jìn)行

D.仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲

裁協(xié)議為條件

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，

仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服

仲裁裁決不能夠再提起訴訟；當(dāng)事人協(xié)議不開庭

的，仲裁能夠不開庭進(jìn)行；仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面

形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。

資料僅供參考

試題點評：本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。教材P19

有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)性的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

三、判斷題(本類題目共10小題，每小題1分,

共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按

答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61

至70信息點。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中

信息點［V］；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信

息點［X］.每小題答題正確的得1分，答題錯誤的

倒扣0?5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類

題最低得分為零分)

6L非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所

的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國

境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機

構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

()

參考答案：V

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核企業(yè)所得稅的征收范

圍。教材P169第5行有明確規(guī)定。教材中的

基本規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

資料僅供參考

62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬

設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記

賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）

參考答案：V

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。教

材P198?199有明確規(guī)定。應(yīng)當(dāng)掌握。

63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，

又包括征收比例的固定性。（）

參考答案：V

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核稅收的特征。教材P89

有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，即可掌

握。

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記

載了、、不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項不影響甲公司

將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（）

參考答案：X

答案解析：出票人在匯票上記載”不得轉(zhuǎn)讓〃

資料僅供參考

字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，因此該記載事項對甲公

司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。

試題點評：本題考核票據(jù)的任意記載事項。

教材P309有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教

材，即可掌握。

65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的

示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。（）

參考答案：V

試題點評：本題考核背書行為。本題是校對

教材知識點的靈活運用，有一定的難度，不易得

分。

66.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，能夠免除欠繳稅

款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法

律責(zé)任。（）

資料僅供參考

參考答案：X

答案解析:稅務(wù)機關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的,

不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)

和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

試題點評:本題考核稅收代位權(quán)。教材P279

倒數(shù)第5行有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

67.當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和

地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）

參考答案：X

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行

政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委

員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。

試題點評：本題考核仲裁委員會。教材

P18?19有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以

上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的

單位開具原始憑證分割單給其它應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的

單位。（）

資料僅供參考

參考答案：V

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核原始憑證分割單。教材

P52有明確規(guī)定?；A(chǔ)性的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

69.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位

財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人。（）

參考答案：V

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核總會計師。教材P71

倒數(shù)第7行有明確規(guī)定。

70.某卷煙廠經(jīng)過自設(shè)獨立核算門市部銷售

自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)

量計算征收消費稅。（）

參考答案：X

答案解析：納稅人經(jīng)過自設(shè)非獨立核算門市

部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷

售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立

核算〃的門市部，不正確。

試題點評：本題考核消費稅應(yīng)納稅額的其它

資料僅供參考

規(guī)定。教材P140倒數(shù)第6行有明確規(guī)定。應(yīng)

當(dāng)掌握。

四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5

分，共15分。凡要求計算的項目，均需列出計

算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后

兩位小數(shù))

L某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧

食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。8月該廠發(fā)生以下

經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)5日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)

業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款

以現(xiàn)金支付。

(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值

稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值

稅稅額為25500元，貨款已付。

(3)26日銷售糧食白酒5噸，不含增值

稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取

包裝物租金23400元，款項已收訖。

資料僅供參考

已知:糧食白酒適用的增值稅稅率為17%)；

糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%),定額

稅率為0?5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為

13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)

場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機

關(guān)認(rèn)定：1噸=2000斤。

要求：

(1)計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額。

(2)計算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項

稅額。

(3)計算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額。

(4)計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

參考答案：

(1)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅=5xX60X20%

+23400-T(1+17%)x20%+5xx0.5=

129000(元)

(2)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=

50000X13%+25500=3(元)

資料僅供參考

(3)當(dāng)月增值稅銷項稅額=5xX60X17%

+23400-T(1+17%)xl7%=105400(元)

(4)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=105400-3

=73400(元)

試題點評：本題考核消費稅和增值稅的計

算。整個題目并不是很難，都是我們平時經(jīng)常訓(xùn)

練的知識點，應(yīng)該得滿分的。

2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛

樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、

客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實

行獨立核算。6月酒店取得以下收入：

(1)餐飲收入150萬元。

(2)住宿收入86萬元。

(3)出租商業(yè)用房租金收入9萬元。

(4)卡拉OK門票收入17萬元、點歌費

收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料

費收入71萬元。

資料僅供參考

已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,娛

樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%).要求：

(1)計算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營

業(yè)稅稅額。

(2)計算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營

業(yè)稅稅額。

(3)計算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營

業(yè)稅稅額。

(4)計算該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營

業(yè)稅稅額。

參考答案：

(1)當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=

150x5%=7.5(萬元)

(2)當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=

86x5%=4?3(萬元)

(3)當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=

9x5%=0?45(萬元)

資料僅供參考

(4)當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=

(17+6+23+71)x20%=117x20%=23.4

(萬元)

試題點評：本題考核營業(yè)稅的計算。很簡單

的計算，主要是確認(rèn)營業(yè)額，然后直接乘以稅率

即可。應(yīng)該做對。

3?中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人

員，工2月的收入情況如下：

(1)當(dāng)月工資薪金收入8000元(已扣除

”三險一金〃等免稅項目金額)，全年一次性獎金

收入20000元。

(2)從所任職公司取得股息紅利收入10

000元。

(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費

收入2000元。

(4)從某大學(xué)取得講座收入5000元。

已知：

(1)工資、薪金所適用的個人所得稅稅率:

資料僅供參考

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%））速算

扣除數(shù)

1不超過500元的50

2超過500?元的部分1025

3超過?5000元的部分15125

4超過5000-20000元的部分20375

5超過20000-40000元的部分251

375

（2）工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為2000

元/月。

（3）稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不

超過4000元的，減除費用800元；4000元

以上的，減除20%）的費用。稿酬所得適用的個

人所得稅稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%

勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅

稅率均為20%）.

資料僅供參考

(4)假定王某取得的以上收入均由本人計

算繳納個人所得稅。

要求：

(1)計算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納

的個人所得稅稅額。

(2)計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個

人所得稅稅額。

(3)計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的

個人所得稅稅額。

(4)計算王某當(dāng)月稿費收入應(yīng)繳納的個人

所得稅稅額。

(5)計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人

所得稅稅額。

參考答案：

(1)當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得

稅=(8000-)x20%-375=825(元)

(2)該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為:

資料僅供參考

每月獎金平均額=0/12=1666.67(元)

根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，

適用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為25?

一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=0x10%-

25=1975(元)

(3)股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅=

10000x20%=(元)

(4)稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=

(-800)x20%x(1-30%)=168(元)

(5)講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅=

5000x(1-20%)x20%=800(元)

試題點評：本題考核個人所得稅的計算?；?/p>

本的代入公式計算，學(xué)習(xí)中應(yīng)該會遇到很多這方

面的題目，并不是太難。

五、綜合題(本類題共1題，共10分)

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。7

月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下:

資料僅供參考

(1)7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短

期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開

立了一般存款賬戶。

(2)7月8日，匯明公司派出出納王某到

乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

(3)7月10日，匯明公司出納