四川外語(yǔ)學(xué)院經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理辦法

四川外語(yǔ)學(xué)院經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理方法

第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理權(quán)限，加強(qiáng)日常經(jīng)費(fèi)管理，提高資金運(yùn)用效果，完善“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”財(cái)務(wù)管理體制的目標(biāo)，依據(jù)《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際狀況，制定本方法。其次條學(xué)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即各部門(mén)主管經(jīng)費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本部門(mén)發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批、簽字。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)因故不能行使權(quán)力，應(yīng)當(dāng)托付本單位或部門(mén)其他負(fù)責(zé)人代行財(cái)務(wù)審批權(quán)，并書(shū)面通知計(jì)財(cái)處。第三條各部門(mén)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支嚴(yán)格依據(jù)下達(dá)的年度預(yù)算，依據(jù)量入為出、?？顚Ｓ?、統(tǒng)籌支配、確保重點(diǎn)、收支平衡的原則，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)支程序。計(jì)財(cái)處對(duì)無(wú)預(yù)算或超出預(yù)算限額的各項(xiàng)支出，將不予辦理。

其次章現(xiàn)金、支票第四條各部門(mén)須要領(lǐng)用支票或支取現(xiàn)金，均需先領(lǐng)取支票領(lǐng)用單或現(xiàn)金借款單，寫(xiě)明日期、借款人姓名、所在部門(mén)、資金用途等相關(guān)內(nèi)容，并經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可領(lǐng)用。第五條凡須要一次性支取現(xiàn)金在￥10000元以上者，須在用款日前一天向計(jì)財(cái)處預(yù)約。第六條各部門(mén)領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票須在15天之內(nèi)歸還，如不能按時(shí)歸還又無(wú)法說(shuō)明特別緣由的，將暫停該部門(mén)領(lǐng)用支票。第七條依據(jù)人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，凡計(jì)財(cái)處通知各部門(mén)領(lǐng)取的現(xiàn)款，無(wú)特別緣由，須當(dāng)日領(lǐng)走。第八條一次性經(jīng)費(fèi)支出在￥1000元以內(nèi)，可持發(fā)票到計(jì)財(cái)處干脆報(bào)銷現(xiàn)金；支出金額在￥1000元以上的，只能通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第三章公用經(jīng)費(fèi)第九條公用經(jīng)費(fèi)是指為維持學(xué)院各項(xiàng)活動(dòng)正常運(yùn)行，依據(jù)預(yù)算支配，劃分到各部門(mén)預(yù)算指標(biāo)管理范疇的各項(xiàng)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，包括辦公及印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、款待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用。第十條各部門(mén)日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，嚴(yán)格依據(jù)學(xué)院下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行限制，不得突破預(yù)算指標(biāo)。第十一條各部門(mén)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須持有國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，票據(jù)應(yīng)寫(xiě)明日期、品名、金額，注明資金用途，并由經(jīng)辦人和本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字。若購(gòu)買(mǎi)辦公用品，還須附有購(gòu)貨清單或商場(chǎng)打印的收銀條，若從校內(nèi)超市賒購(gòu)辦公用品的，報(bào)賬時(shí)需附賒購(gòu)人原始簽購(gòu)清單。凡不列明開(kāi)支項(xiàng)目的票據(jù)，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷。第十二條教職工因公出差的各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍依據(jù)《四川外語(yǔ)學(xué)院教職工差旅費(fèi)開(kāi)支方法》執(zhí)行。第十三條出差人員按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附會(huì)議通知及相關(guān)票據(jù)，經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，由計(jì)財(cái)處審核辦理。在學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支的有關(guān)調(diào)研、學(xué)術(shù)研討、學(xué)習(xí)考察差旅費(fèi)用，經(jīng)科研處主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，由計(jì)財(cái)處審核辦理報(bào)銷。重點(diǎn)學(xué)科專項(xiàng)資金的費(fèi)用，經(jīng)各院系負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字后，由計(jì)財(cái)處審核辦理報(bào)銷。學(xué)院支配的進(jìn)修人員的差旅費(fèi)用，經(jīng)人事處主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字后，由計(jì)財(cái)處審核辦理報(bào)銷。第十四條各單位必需開(kāi)支的款待費(fèi)，只能在院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷，在規(guī)定的限額內(nèi)經(jīng)有關(guān)院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計(jì)財(cái)處審核辦理報(bào)銷。

第四章人員經(jīng)費(fèi)第十五條人員經(jīng)費(fèi)是指學(xué)院用于師生員工的各類經(jīng)費(fèi)。各部門(mén)支取的各項(xiàng)人員經(jīng)費(fèi)主要有：1、臨時(shí)工工資、加班費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、慰問(wèn)費(fèi)、探親旅費(fèi)須經(jīng)人事處審核簽字。2、外聘老師的課酬須經(jīng)教務(wù)處或相關(guān)院系領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。3、學(xué)生的獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、生活補(bǔ)貼、困難補(bǔ)助等款項(xiàng)，由學(xué)生處領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，由學(xué)生憑學(xué)生證到計(jì)財(cái)處領(lǐng)取。第十六條人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放的詳細(xì)方法是每月25日前，由各部門(mén)按計(jì)財(cái)處的統(tǒng)一表格要求，按名單填寫(xiě)于匯總職工當(dāng)月工資外收入總數(shù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)至計(jì)財(cái)處，計(jì)財(cái)處統(tǒng)一輸入工資表（工資外收入欄），并按稅法代扣或代繳個(gè)人所得稅。第十七條各部門(mén)發(fā)放的各種人員費(fèi)用，由各部門(mén)依據(jù)人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放清冊(cè)并經(jīng)領(lǐng)取人簽字后，以借款方式統(tǒng)一領(lǐng)取發(fā)放。第十八條退休人員提取公積金，需在每月15日前向計(jì)財(cái)處供應(yīng)身份證原件、退休證復(fù)印件等。第十九條教職工更換工資卡，應(yīng)將新工資卡號(hào)剛好告知人事處。

第五章固定資產(chǎn)其次十條學(xué)院固定資產(chǎn)是指運(yùn)用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上，并在運(yùn)用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳設(shè)品、圖書(shū)等。其次十一條購(gòu)置固定資產(chǎn)，按下列程序辦理手續(xù)：1、到資產(chǎn)管理處領(lǐng)取“固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單”；2、依據(jù)固定資產(chǎn)審批權(quán)限，由主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，各主管部門(mén)的審批權(quán)限僅限于當(dāng)年預(yù)算限額之內(nèi)；3、經(jīng)計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)取支票借款單；4、選購(gòu) 過(guò)程需依據(jù)《四川外語(yǔ)學(xué)院物資選購(gòu) 暫行方法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5、持購(gòu)物發(fā)票到資產(chǎn)管理處物資科辦理固定資產(chǎn)登記后，到計(jì)財(cái)處報(bào)賬。其次十二條各部門(mén)支配購(gòu)置的固定資產(chǎn)若未列入學(xué)院當(dāng)年預(yù)算經(jīng)費(fèi)中，則只有在年底本部門(mén)包干經(jīng)費(fèi)仍有結(jié)余的狀況下，經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門(mén)及計(jì)財(cái)處領(lǐng)導(dǎo)審核后，方可購(gòu)置。其次十三條各部門(mén)用自有資金購(gòu)置或接受捐贈(zèng)等渠道取得的固定資產(chǎn)，須到資產(chǎn)管理處辦理固定資產(chǎn)登記，并依據(jù)學(xué)院對(duì)二級(jí)單位資金管理和會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。其次十四條各部門(mén)報(bào)廢固定資產(chǎn)要依據(jù)學(xué)院規(guī)定填制報(bào)廢請(qǐng)示單，由資產(chǎn)管理處和計(jì)財(cái)處按規(guī)定簽明看法，報(bào)主管校長(zhǎng)審批。其次十五條學(xué)院資產(chǎn)管理處與計(jì)財(cái)處定期或不定期組織對(duì)學(xué)院固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)工作，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符，并在年終決算前，依據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)。

第六章材料其次十六條材料是指學(xué)院在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中耗用或儲(chǔ)存的財(cái)產(chǎn)物資，包括教材、被服、物料用品等。其次十七條有關(guān)部門(mén)購(gòu)置材料用品應(yīng)遵循“適用、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉、實(shí)惠”等原則，嚴(yán)禁購(gòu)買(mǎi)高檔、豪華的用品，計(jì)財(cái)處應(yīng)對(duì)各部門(mén)購(gòu)置的材料用品進(jìn)行審核。其次十八條用于材料用品報(bào)銷的原始發(fā)票必需合法，內(nèi)容必需真實(shí)、完整，嚴(yán)禁弄虛作假，發(fā)票必需注明材料物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額，四者缺一不行。發(fā)票必需由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門(mén)負(fù)責(zé)人“一支筆”簽字，并填寫(xiě)“入庫(kù)單”，方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷。其次十九條各部門(mén)應(yīng)設(shè)立材料物品明細(xì)帳，序時(shí)登記入庫(kù)、領(lǐng)用，健全出入庫(kù)手續(xù)。每月進(jìn)行盤(pán)庫(kù)，每季度末將盤(pán)庫(kù)單報(bào)送計(jì)財(cái)處，以便進(jìn)行核對(duì)。年終決算前進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)。

第七章暫付款第三十條暫付款是指學(xué)院各類資金運(yùn)動(dòng)中所發(fā)生的暫付、應(yīng)收和預(yù)付的款項(xiàng)。第三十一條暫付款管理的總體要求是嚴(yán)格限制、?？顚Ｓ谩偤媒Y(jié)算、前帳不清，后帳不借、程序合規(guī)，手續(xù)齊全。第三十二條學(xué)院暫付款只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政、后勤等有關(guān)公務(wù)開(kāi)支，除個(gè)人出差借款外，不得用于個(gè)人借款。第三十三條預(yù)借給個(gè)人的各種差旅費(fèi)等，須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。借款額應(yīng)依據(jù)往來(lái)交通費(fèi)、當(dāng)?shù)刈∷拶M(fèi)等各種費(fèi)用總和合理確定。第三十四條各部門(mén)、個(gè)人的借款，應(yīng)在相關(guān)事宜辦理完畢之后，按以下規(guī)定時(shí)間計(jì)財(cái)處辦理報(bào)銷、還款手續(xù)：1、預(yù)借差旅費(fèi)，在出差歸來(lái)后15天內(nèi)報(bào)賬還款；2、預(yù)借各種購(gòu)貨款，在所購(gòu)貨物驗(yàn)收后，10天內(nèi)持發(fā)票和貨物清單（固定資產(chǎn)還須入庫(kù)單）到計(jì)財(cái)處報(bào)賬。如有特別緣由不能按時(shí)報(bào)賬的，應(yīng)剛好以書(shū)面形式向計(jì)財(cái)處說(shuō)明。第三十五條因公出國(guó)人員借款，由出國(guó)人員填寫(xiě)借款單，經(jīng)外事處簽字后，到計(jì)財(cái)處借款。歸國(guó)后一個(gè)月以內(nèi)務(wù)必到外事處與計(jì)財(cái)處辦理結(jié)帳手續(xù)。第三十六條由于支配變更等緣由，且已在計(jì)財(cái)處辦完借款而不能剛好運(yùn)用的，須在確定變更緣由后10日內(nèi)將借款退還計(jì)財(cái)處。第三十七條計(jì)財(cái)處每月底，對(duì)暫付款的發(fā)生狀況進(jìn)行核對(duì)分析，對(duì)異樣狀況要與借款單位或借款人取得聯(lián)系，查明緣由，剛好收回款項(xiàng)或予以核銷，同時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)暫付款的核實(shí)狀況。第三十八條計(jì)財(cái)處每年5月、11月按部門(mén)發(fā)放催款單。經(jīng)催繳無(wú)效或發(fā)覺(jué)以下行為的，按以下規(guī)定處理：1、對(duì)借款不按時(shí)清賬的有關(guān)部門(mén)或人員，要求有關(guān)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人幫助催款報(bào)銷，并暫停借款。2、經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳的所借差旅費(fèi)的人員，扣發(fā)借款人工資。3、離校時(shí)有欠款的，不予辦理離校手續(xù)。4、依據(jù)事實(shí)追究將借款挪作私用或用于與借款用途不符的當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5、依法追究弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)，偽造、變?cè)煸计睋?jù)等人員的行為責(zé)任。

第八章科研經(jīng)費(fèi)第三十九條科研經(jīng)費(fèi)是指學(xué)院依據(jù)事業(yè)發(fā)展支配，用于各項(xiàng)科研活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)，包括學(xué)院預(yù)算的科研經(jīng)費(fèi)及教學(xué)科研人員托付學(xué)院計(jì)財(cái)處管理的各項(xiàng)課題經(jīng)費(fèi)。第四十條科研經(jīng)費(fèi)主要用于開(kāi)展學(xué)術(shù)研討、溝通、調(diào)研等活動(dòng)；用于學(xué)院申請(qǐng)立項(xiàng)的各級(jí)別科研課題經(jīng)費(fèi)或按規(guī)定予以配套資助的經(jīng)費(fèi)；用于依據(jù)學(xué)院考核方法發(fā)放的科研津貼、嘉獎(jiǎng)等。第四十一條凡屬學(xué)院科研處統(tǒng)一申請(qǐng)立項(xiàng)的科研課題，由科研處干脆下達(dá)到課題負(fù)責(zé)人，計(jì)財(cái)處將為每一課題設(shè)置單獨(dú)賬戶進(jìn)行核算，課題經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ谩Ｈ魏螁挝换騻€(gè)人不得截留、挪用和擠占。年終未結(jié)題的結(jié)余經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入下年度運(yùn)用。第四十二條課題經(jīng)費(fèi)用于所需資料的收集費(fèi)，包括抄錄、謄寫(xiě)、復(fù)印、翻譯、計(jì)算機(jī)運(yùn)用費(fèi)；購(gòu)買(mǎi)與本課題有關(guān)的必要的圖書(shū)資料以及調(diào)研和收集資料所需的差旅費(fèi)；為完成課題必需舉辦的小型會(huì)議費(fèi)和課題完成后的評(píng)審鑒定費(fèi)；對(duì)人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支比例由科研處按規(guī)定審批。第四十三條科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，屬于課題經(jīng)費(fèi)的由課題負(fù)責(zé)人填寫(xiě)課題報(bào)銷單，并附相關(guān)票據(jù)，經(jīng)科研處領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字后，由計(jì)財(cái)處在該課題經(jīng)費(fèi)總額內(nèi)予以辦理，不得超支。屬于開(kāi)會(huì)或出差的費(fèi)用由當(dāng)事人填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)，由科研處領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可報(bào)銷。教學(xué)科研人員領(lǐng)取的科研嘉獎(jiǎng)費(fèi)或人員經(jīng)費(fèi)需交個(gè)人所得稅的，由計(jì)財(cái)處代扣或代繳。第四十四條屬于教學(xué)科研人員托付計(jì)財(cái)處代管的個(gè)人課題經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍參照科研處立項(xiàng)的課題經(jīng)費(fèi)管理方法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，可憑有關(guān)票據(jù)，干脆到計(jì)財(cái)處報(bào)銷，但不得無(wú)票據(jù)而干脆支取現(xiàn)金。第四十五條科研課題結(jié)題后應(yīng)剛好辦理結(jié)題手續(xù)。對(duì)已結(jié)題的結(jié)余經(jīng)費(fèi)或已掛帳兩年但沒(méi)向科研處或計(jì)財(cái)處說(shuō)明狀況的未結(jié)題經(jīng)費(fèi)余額，若課題立項(xiàng)時(shí)有詳細(xì)規(guī)定的，按規(guī)定辦理；若沒(méi)有規(guī)定的轉(zhuǎn)入學(xué)院財(cái)務(wù)結(jié)余科目。

第九章專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)第四十六條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指學(xué)院預(yù)算支配的專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，包括修購(gòu)專項(xiàng)資金、重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)基金、教學(xué)評(píng)估資金以及經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)設(shè)立的其他具有特地用途的資金。第四十七條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要由學(xué)院經(jīng)管業(yè)務(wù)的有關(guān)職能部門(mén)依據(jù)上級(jí)主管部門(mén)要求和學(xué)院事業(yè)發(fā)展的詳細(xì)狀況，提出申請(qǐng)，制定出支配書(shū)。屬于財(cái)政撥款的項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批；屬于學(xué)院自籌經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目，須經(jīng)學(xué)院院務(wù)會(huì)審批。有關(guān)職能部門(mén)按專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定對(duì)獲得批準(zhǔn)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，計(jì)財(cái)處監(jiān)督執(zhí)行。第四十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行設(shè)立專項(xiàng)賬戶，專戶核算、?？顚Ｓ玫墓芾矸椒ǎ坏媒亓?、挪用和擠占。財(cái)政撥款的專項(xiàng)資金要依據(jù)國(guó)家和上級(jí)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第四十九條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度