財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度一、崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)崗位1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格依據(jù)《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)精確、賬目清楚。2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)安排；編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)剛好、真實(shí)、精確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特殊對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要?jiǎng)偤们逅愫痛呤?；定期?duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)覺不符，必需查明狀況剛好匯報(bào)4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。5、妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。（二）出納崗位1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。3、依據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)整表。10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。11、妥當(dāng)保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）內(nèi)部牽制:1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3、庫(kù)存現(xiàn)金每季抽查一次。4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由會(huì)計(jì)制單。二、印章運(yùn)用的管理1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，法人代表章由出納負(fù)責(zé)保管。2、保管人員必需堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得托付他人代管。3、保持印章運(yùn)用的肅穆性。各類印章只限運(yùn)用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章運(yùn)用必需做到用章登記。三、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定1、公司各部門應(yīng)依據(jù)工作須要，事先擬訂支出安排，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—財(cái)務(wù)簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。3、上述開支的必需支出，假如總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示。總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。5、報(bào)銷人必需按會(huì)計(jì)法要求供應(yīng)發(fā)票，不然由其擔(dān)當(dāng)相關(guān)的責(zé)任后果。6、詳細(xì)詳見《付款審批制度》四、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)是指運(yùn)用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且運(yùn)用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。2、企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的平安運(yùn)用制度，修理保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，行政部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)運(yùn)用登記卡。3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)（1）外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可干脆運(yùn)用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可運(yùn)用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。（2）需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。（3）對(duì)已經(jīng)竣工交付運(yùn)用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要依據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已運(yùn)用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒(méi)有建賬)可以實(shí)行重置價(jià)進(jìn)行入賬。4、折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。6、全部固定資產(chǎn)必需每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭行政部參加，詳細(xì)盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部依據(jù)年終決算的要求確定。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。批準(zhǔn)：