業(yè)務(wù)1-83任務(wù)要求課件

會計分錄參考信恒保溫瓶廠業(yè)務(wù)1-4序號日期摘要分錄112月1日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金

2500

貸：銀行存款——工商銀行

250021日報銷子女托費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬

120

貸：庫存現(xiàn)金

12031日賒銷保溫瓶借：應(yīng)收賬款——信誼百貨

666900

貸：主營業(yè)務(wù)收入

570000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

9690041日委托加工鋁片收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：

借：委托加工物資——鋁片

36641.34

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6229.03

貸：銀行存款——工商銀行

42870.37（2）鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加工物資——鋁片

84252.42

貸：原材料——鋁材類——鋁錠

84252.42業(yè)務(wù)5-1051日固定資產(chǎn)（沖床）驗收借：固定資產(chǎn)

26500

貸：在建工程——安裝沖床工程

2650061日簽發(fā)本票借：其他貨幣資金——銀行本票

25000

貸：銀行存款——工商銀行

2500072日預(yù)付明年報刊費(fèi)借：預(yù)付賬款——報刊訂閱費(fèi)

4312.80

貸：銀行存款——工商銀行

4312.8082日以本票采購吸水管入庫35000支（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購——輔助材料類——吸水管

21000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

3570

其它應(yīng)收款——其他

430

貸：其他貨幣資金——銀行本票

2500092日收到預(yù)付1-3月租金借：銀行存款——工商銀行

180000

貸：預(yù)收賬款——泰山證券公司

180000103日收回本票余款借：銀行存款——工商銀行

430

貸：其它應(yīng)收款——其他

430業(yè)務(wù)11-15113日支付商品交易會攤位費(fèi)借：銷售費(fèi)用

3000

貸：銀行存款——工商銀行

3000123日出口新加坡保溫瓶(1)出口銷售免稅借：應(yīng)收賬款——新中貿(mào)易公司（US$16800@7.622）128049.6

貸：主營業(yè)務(wù)收入

128049.6（2）出口退稅：128049.6×9%=11524.46

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額）11524.46

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

11524.46（3）出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：128049.6×（17%-9%）=10243.97

借：主營業(yè)務(wù)成本

10243.97

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）10243.97133日支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)借：其它應(yīng)付款——教育經(jīng)費(fèi)

350

貸：庫存現(xiàn)金

350143日收到委托收款憑證不做分錄，最后一天付款156日購入底墊、口圈入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）此處不做分錄，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：款上月已付，上月做分錄業(yè)務(wù)16-20166日預(yù)支差旅費(fèi)借：其它應(yīng)收款——職工借款——姚怡

400

貸：庫存現(xiàn)金

400177日支付職工困難補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

300

貸：庫存現(xiàn)金

300187日收到支票，擬背書轉(zhuǎn)讓借：其他貨幣資金——待轉(zhuǎn)讓支票

80000

貸：應(yīng)收賬款——東方百貨公司

80000197日購入紙盒、紙箱入庫，以背書票據(jù)結(jié)算，補(bǔ)付余款（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購——輔助材料類——紙盒

51100

——紙箱

23600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）12699

貸：其他貨幣資金——待轉(zhuǎn)讓支票

80000

銀行存款

7399（分兩筆做分錄，轉(zhuǎn)賬+付款）轉(zhuǎn)賬含全額稅款，付款填差額208日流動資金借款借：銀行存款——工商銀行

200000

貸：短期借款

200000業(yè)務(wù)21-25218日報銷差旅費(fèi)借：庫存現(xiàn)金

53

管理費(fèi)用

1947

貸：其它應(yīng)收款——職工借款——王慶

2000（收款+轉(zhuǎn)賬）228日支付商業(yè)承兌匯票款項借：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——東江有色金屬公司

300000

貸：銀行存款——工商銀行

300000238日委托貸款到期收回借：銀行存款——工商銀行

611377.13

貸：持有至到期投資——成本

600000

投資收益

11377.13（營業(yè)稅直接扣除）249日貼現(xiàn)銀行承兌匯票借：銀行存款——中國銀行

357000

財務(wù)費(fèi)用

3000貸：應(yīng)收票據(jù)——上海保溫容器公司

360000

（收款+轉(zhuǎn)賬）259日40借：應(yīng)收票據(jù)——上海保溫容器公司

395928

貸：主營業(yè)務(wù)收入

338400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）57528業(yè)務(wù)26-30269日出售國債借：其他貨幣資金——存出投資款

541071.9

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

501500

投資收益

39571.92710日報銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用

454.8

貸：其它應(yīng)收款——職工借款——姚怡

400

庫存現(xiàn)金

54.8（付款+轉(zhuǎn)賬）2810日購買復(fù)印紙借：管理費(fèi)用

116.15

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

19.75

貸：庫存現(xiàn)金

135.92910日申請銀行本票借：其他貨幣資金——銀行本票

30000

貸：銀行存款——工商銀行

300003010日上交上月稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

57250

——應(yīng)交增值稅（已交稅款）189340

——應(yīng)交城建稅

13463.8——應(yīng)交教育費(fèi)附加

5770.2——應(yīng)交個人所得稅

2137.8貸：銀行存款——工商銀行

267961.8業(yè)務(wù)31-343113日委托加工鋁配件收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：

借：委托加工物資——鋁配件

24913.35

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）4235.27

銀行存款——工商銀行

851.38

貸：其他貨幣資金——銀行本票

30000（收款+轉(zhuǎn)賬）（2）鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加工物資——鋁配件

33972.75

貸：原材料——鋁材類——鋁錠

33972.753213日以匯票采購瓶膽入庫借：材料采購——瓶膽類——大號

286000

——中號

73800

——小號

61000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

71536

貸：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——上海瓶膽總廠

4923363314日承付期滿付款支付運(yùn)費(fèi)借：材料采購——鋁材類——鋁錠

109440(108360+1080)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

18541.2（18421.2+120）貸：銀行存款——工商銀行

127981.23414日支付排水費(fèi)借：管理費(fèi)用

634.8

貸：銀行存款——工商銀行

634.8工資核算過程的說明月中發(fā)工資、交款月末計提分配實(shí)發(fā)工資：業(yè)務(wù)2+17+35借：應(yīng)付職工薪酬

206101.2

管理費(fèi)用

375

財務(wù)費(fèi)用

87.4

貸：銀行存款206563.6代扣款（員工應(yīng)承擔(dān)部分）：借：應(yīng)付職工薪酬

46198.8

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi)

19359.24——應(yīng)付住房公積金

16939.34——應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi)

4839.81——應(yīng)付失業(yè)保險費(fèi)

2419.91——應(yīng)付工會會費(fèi)

1261.5

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

1379上交（員工+企業(yè)）：借：其它應(yīng)付款——工會會費(fèi)

1261.5

貸：銀行存款——工商銀行

1261.5借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付工會會費(fèi)5046

貸：銀行存款——工商銀行

5046借：其它應(yīng)付款——住房公積金33878.68

貸：銀行存款——工商銀行

33878.68下略（社會保險上交）

借：生產(chǎn)成本——制殼——鋁殼

47392.8——鐵殼

14180.4——塑料——塑殼

18331.2——塑配件

19858.8——?dú)鈮核芘浼?3200——裝配——鐵殼

6048——鋁殼

29820——塑殼（大）

7700——塑殼（中）

7000——塑殼（小）

8400——輔助生產(chǎn)——機(jī)修15038.91

制造費(fèi)用——制殼

5288.39——塑料

7303.07——裝配

4821.76

管理費(fèi)用

123643

貸：應(yīng)付職工薪酬

368026.33本書中：應(yīng)付職工薪酬：252720

其它應(yīng)付款——各項社保：115306.33業(yè)務(wù)35-373615日結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項（職工個人承擔(dān)部分）借：應(yīng)付職工薪酬

46198.8

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險費(fèi)

19359.24

——應(yīng)付住房公積金

16939.34

——應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi)

4839.81

——應(yīng)付失業(yè)保險費(fèi)

2419.91

——應(yīng)付工會會費(fèi)

1261.5

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

13793715日劃轉(zhuǎn)工會會費(fèi)借：其它應(yīng)付款——工會會費(fèi)

1261.5

貸：銀行存款——工商銀行

1261.53515日發(fā)放工資參考工資結(jié)算匯總表借：應(yīng)付職工薪酬

206101.2

管理費(fèi)用

375（獨(dú)生子女補(bǔ)貼計管理費(fèi)用）

財務(wù)費(fèi)用

87.4

貸：銀行存款——工商銀行

206563.6業(yè)務(wù)38-403815日計提各項保險、公積金、經(jīng)費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部分）并支付工會經(jīng)費(fèi)支付工會經(jīng)費(fèi)

借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付工會會費(fèi)

5046

貸：銀行存款——工商銀行

50463916日繳付職工住房公積金借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付住房公積金

33878.68

貸：銀行存款——工商銀行

33878.684016日繳付社保金借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險費(fèi)

72597.16

——應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi)

33878.67

——應(yīng)付失業(yè)保險費(fèi)

7259.72

——應(yīng)付生育保險費(fèi)

1209.95——應(yīng)付工傷保險費(fèi)

1209.95

貸：銀行存款——工商銀行

116155.45業(yè)務(wù)41-4541（1）銀行承兌匯票——應(yīng)付票據(jù)（2）支付運(yùn)費(fèi)可做進(jìn)項稅額（10%—進(jìn)項稅額；90%——計入材料款）（3）憑證：一轉(zhuǎn)一付42取現(xiàn)——付款憑證43財產(chǎn)清查——見說明P350盤盈固定資產(chǎn)——上年度本應(yīng)調(diào)整以前年度損益調(diào)整，本書中調(diào)整營業(yè)外收入盤虧材料——按計劃成本，待處理財產(chǎn)損溢44匯兌方式——應(yīng)收賬款45印花稅票——管理費(fèi)用業(yè)務(wù)46-5046考慮因素：固定資產(chǎn)原值、累計折舊報廢轉(zhuǎn)入：固定資產(chǎn)清理47稅款：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅滯納金：營業(yè)外支出48貨款回籠、收款49承接業(yè)務(wù)46，繼續(xù)使用固定資產(chǎn)清理營業(yè)外支出變價收款——收款憑證、支付運(yùn)費(fèi)——付款憑證結(jié)轉(zhuǎn)損益——轉(zhuǎn)賬憑證50支付電話費(fèi)——管理費(fèi)用業(yè)務(wù)51-5551交通費(fèi)——管理費(fèi)用52辦公樓電梯修理費(fèi)——管理費(fèi)用53長途電話費(fèi)——管理費(fèi)用54支付自來水費(fèi)——按比例分配制殼、塑料、裝配車間：制造費(fèi)用機(jī)修車間：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本行政管理部門：管理費(fèi)用款項已付訖55支付電費(fèi)——按比例分配，規(guī)則同上注意：增值稅部分可以抵扣，單獨(dú)列為進(jìn)項稅額業(yè)務(wù)56-6056支付短期借款利息：預(yù)提部分（兩個月）--應(yīng)付利息本月部分——財務(wù)費(fèi)用57支付長期借款利息：（注意明細(xì)項目）上兩個月已計提利息——長期借款本月利息——在建工程58收到存款利息——沖減財務(wù)費(fèi)用（借還是貸？）59同上，僅僅銀行不同60歸還短期借款（