2023年中山會計繼續(xù)教育題目小企業(yè)類

在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，對于盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯更正。（）(1分)正確錯誤小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費，要計入成本。（）(1分)正確錯誤

長期債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采用直線法進(jìn)行攤銷。（）(1分)正確錯誤商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）(1分)正確錯誤企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于5年。（）(1分)正確錯誤領(lǐng)用低值易耗品時，下列賬務(wù)處理中不正確的是（）。(1分)借記“制造費用”借記“管理費用”借記“銷售費用”借記“低值易耗品”甲企業(yè)為一般納稅人，購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為10000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運雜費為100元，包裝費200元，款項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值是（）元。(1分)10000103001130013000甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺，在產(chǎn)品100臺，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計為100000元。則月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）臺。(1分)10057030500長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。（）(1分)正確錯誤企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。（）(1分)正確錯誤企業(yè)用銀行存款購買原材料時，應(yīng)（）。(1分)借記“銀行存款”貸記“銀行存款”借記“庫存現(xiàn)金”貸記“庫存現(xiàn)金”小企業(yè)對外幣財務(wù)報表進(jìn)行折算時，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進(jìn)行折算。（）(1分)正確錯誤

小企業(yè)對外幣財務(wù)報表進(jìn)行折算時，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進(jìn)行折算。（）(1分)正確錯誤新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用（）核算。(1分)成本法權(quán)益法重置核算法物價指數(shù)法對于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。（）(1分)正確錯誤新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是（）。(1分)短期投資跌價準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備周轉(zhuǎn)原材料小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時改為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。（）(1分)正確錯誤新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)對原賬中“待攤費用”科目的余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“（）”等科目。(1分)預(yù)付賬款固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)庫存商品非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。包括：存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（）(1分)正確錯誤

以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（）(1分)正確錯誤

無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）。(1分)10年5年20年7年企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（）。(1分)2年5年10年20年企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（）。(1分)3年5年10年15年目前國際上制定小企業(yè)會計準(zhǔn)則的模式主要有兩種，即一體法模式和分立法模式。（）(1分)正確錯誤

小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說法不正確的是（）。(1分)短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投資成本后續(xù)計量不反映浮動盈虧后續(xù)計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損益”短期投資處置時不反映持有期間浮動盈虧的結(jié)轉(zhuǎn)在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投資收益。（）(1分)正確錯誤小企業(yè)無形資產(chǎn)，下列不正確的是（）。(1分)小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計提攤銷小企業(yè)無形資產(chǎn)不計提減值，發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)小企業(yè)對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)按照不短于10年的期限攤銷，與稅法規(guī)定一致小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生減值時要計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營損失的計入管理費用非常損失的計入營業(yè)外支出。（）(1分)錯誤正確下列企業(yè)的劃分，正確的是（）。(1分)工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為大中型企業(yè)工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上不足2000萬元的為小型企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，確認(rèn)為關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說法正確的是（）。(1分)發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入如果售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算涉及“發(fā)出商品”科目發(fā)出商品時確認(rèn)收入

小企業(yè)無形資產(chǎn)只能按（）攤銷。(1分)雙倍余額遞減法年數(shù)總和法年限平均法工作量法自2023年10月1日起至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。(1分)50%；20%50%；15%60%；20%60%；30%按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）規(guī)定，自2023年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。（）(1分)正確錯誤

小企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅應(yīng)通過“稅金及附加”賬戶核算。（）(1分)正確錯誤

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。（）(1分)正確錯誤

下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（）。(1分)房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目印花稅的處理應(yīng)通過應(yīng)交稅費科目核算，對應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款企業(yè)收到返還的增值稅，對應(yīng)的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬元免征起點應(yīng)是含稅銷售額。（）(1分)正確錯誤

自2023年10月1日起我國大幅減免化妝品消費稅，普通化妝品不再征收消費稅，高檔化妝品消費稅稅率從30%降至20%。（）(1分)正確錯誤小企業(yè)銷售商品應(yīng)交納的資源稅計入（）。(1分)生產(chǎn)成本稅金及附加制造費用管理費用科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高65%，千方百計使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。（）(1分)正確錯誤關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）30人以下（含30人）20人以下（不含20人）30人以下（含30人）只有直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用才準(zhǔn)予加計扣除。（）(1分)正確錯誤

自2023年11月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）(1分)正確錯誤稅務(wù)籌劃等同于避稅。（）(1分)正確錯誤下列會計處理中正確的是（）。(1分)某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費用本應(yīng)計入當(dāng)期損益將個人車油費在公司處理，將個人房租費在公司處理將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元的，免征增值稅。(1分)69123

自2023年11月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）(1分)正確錯誤如果企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動率高于行業(yè)平均變動率則企業(yè)可能存在少計不計主營業(yè)務(wù)收入的情況。（）(1分)正確錯誤自2023年1月1日起，按照新的《會計檔案管理辦法》,原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?，總賬、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠辍?1分)30；3020；3020；2030；20增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異≥20%就會預(yù)警。（）(1分)正確錯誤

符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出和類似個人抬頭發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（）(1分)正確錯誤新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如５月新辦，５月銷售額3萬元，６月銷售額4萬元，這時四月申報第一季度時，因企業(yè)５月和６月之和沒有超過9萬元，所以免稅。（）(1分)正確錯誤購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票逾期180天就不可以抵扣增值稅。（）(1分)正確錯誤某小規(guī)模納稅人按季申報，一季度三個月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，那么本季度需要繳稅（）萬。(1分)01.220.3某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定是否免稅。(1分)30000238463100029524納稅人以自采原煤直接或者經(jīng)洗選加工后連續(xù)生產(chǎn)焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產(chǎn)品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）(1分)正確錯誤對實際開采年限在（）年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%(1分)8101315征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅。（）(1分)正確錯誤對符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。（）(1分)正確錯誤

納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算已稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額，在計算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時，不予扣減已稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額；未分別核算的，一并計算繳納資源稅。（）(1分)正確錯誤資源稅從價計征改革及水資源稅改革試點，自2023年7月1日起實施。（）(1分)正確錯誤對在2023年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。（）(1分)正確錯誤

納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)35%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。（）(1分)正確錯誤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）(1分)正確錯誤

實務(wù)中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤表”預(yù)申報企業(yè)所得稅，然后聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行會計報表審計。（）(1分)正確錯誤

公益性捐贈中，受贈單位必須是縣級以上人民政府及其部門和直屬機(jī)構(gòu)。（）(1分)正確錯誤在確定公益性捐贈稅前扣除限額時，其計算依據(jù)應(yīng)為（）。(1分)調(diào)整前的利潤總額調(diào)整后的利潤總額直接計算的利潤總額直接計算的凈利潤四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（）。(1分)調(diào)增調(diào)減無變化無法判斷公益性捐贈能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除，無需提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，作為法定扣除憑證。（）(1分)正確錯誤股權(quán)捐贈視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)。（）(1分)正確錯誤

股權(quán)捐贈可以是向境內(nèi)捐贈，也可以向境外的公益性社會團(tuán)體捐贈。（）(1分)正確錯誤劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）(1分)正確錯誤

劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個別財務(wù)報表。（）(1分)正確錯誤“僵尸企業(yè)”的母公司在編制個別財務(wù)報表時，對該子公司長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日的可收回金額與賬面價值孰低進(jìn)行計量，前者低于后者的，其差額計入（）。(1分)營業(yè)外支出營業(yè)外收入管理費用資產(chǎn)減值損失劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并現(xiàn)金流量表時，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）(1分)正確錯誤

國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個別財務(wù)報表時，一般應(yīng)根據(jù)國資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額計入（）。(1分)投資收益資本公積遞延收益其他應(yīng)付款2023年的五個主要任務(wù)包括：去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，即三去一降一補(bǔ)。（）(1分)正確錯誤對即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來說，如果其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資的賬面價值大于可收回金額，則差額應(yīng)該計入（）。(1分)資產(chǎn)減值損失投資損失營業(yè)外支出資本公積國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制合并財務(wù)報表時，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財務(wù)報表范圍。（）(1分)正確錯誤被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個別財務(wù)報表。（）(1分)正確錯誤

母公司在編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)以該子公司編制的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，按與該子公司相同的基礎(chǔ)對該子公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行計量，計量金額與原在合并財務(wù)報表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以及商譽的金額之間的差額，應(yīng)計入（）。(1分)資本公積當(dāng)期損益其他綜合收益營業(yè)收入月末處理完本月所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后應(yīng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤科目，轉(zhuǎn)入本年利潤貸方的是（）。(1分)銷售費用管理費用主營業(yè)務(wù)成本投資收益銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。（）(1分)正確錯誤

根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計算后填列，下列說法不正確的是（）。(1分)應(yīng)付賬款＝應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款科目的期末貸方余額－壞賬準(zhǔn)備填列預(yù)收賬款＝應(yīng)收賬款＋預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列預(yù)付賬款＝應(yīng)付賬款＋預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列下列不屬于采購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（）。(1分)購入貨物的發(fā)票付款憑證（銀行回單）記賬憑證入庫單從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）(1分)正確錯誤企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算，直接計入相關(guān)科目。（）(1分)正確錯誤關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說法正確的是（）。(1分)基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)臨時存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年專業(yè)存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍。（）(1分)正確錯誤下列選項中說法不正確的是（）。(1分)金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅金融商品轉(zhuǎn)讓全額計稅金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值