正旗照明財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度一、總則 （一）為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。（二）公司財務(wù)部門的職能是：1.仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。2.建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)安排，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)安排的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行狀況。3.主動為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進(jìn)看法，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4.厲行節(jié)約，合理運用資金。5.合理安排公司收入，剛好完成須要上交的稅收及管理費用。6.主動主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，剛好駕馭相關(guān)法律法規(guī)的改變，有效規(guī)范財務(wù)工作，剛好供應(yīng)財務(wù)報表和有關(guān)資料。7.完成公司交給的其他工作。（三）公司財務(wù)部由會計和出納。（四）公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）會計的主要工作職責(zé)是：1.負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。2.依據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰，按期報帳，發(fā)票開具和審核。3.依據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運用效果，當(dāng)好公司參謀。4.妥當(dāng)保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。5.完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。（二）出納的主要工作職責(zé)是：1.仔細(xì)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需剛好送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。3.建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4.嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運用手續(xù)，運用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5.對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，剛好核對，保證帳實相符。6.主動協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。7.協(xié)作會計做好各種帳務(wù)處理。8.完成總經(jīng)理交付的其他工作。三、財務(wù)工作管理（一）會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。（三）財務(wù)工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。（四）財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。（五）財務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。（六）財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。（七）財務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)剛好向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。（八）財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。（九）財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。四、支票管理（一）支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。（二）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆依次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。（三）出納收取支票時，須馬上開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。（四）支票的運用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（安排外部分）簽字后出納方可開出。（五）所開出支票必需封填收款單位名稱。（六）所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、現(xiàn)金管理（一）公司可以在下列范圍內(nèi)運用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金;個人勞務(wù)酬勞;出差人員必需攜帶的差旅費;結(jié)算起點以下的零星支出;總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為2000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。（二）財務(wù)人員支付個人款項，超過運用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（三）公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管修理、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得運用現(xiàn)金。（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。（五）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中干脆支付。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（六）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。（七）公司職員因工作須要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序其次條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。（八）符合本規(guī)定其次十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。（九）發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。（十）工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供應(yīng)的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。（十一）差旅費及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。（十二）無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。（十三）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。六、會計檔案管理（一）凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號依次每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。（三）會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制書目。（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。七、懲罰方法（一）出現(xiàn)下列狀況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：1.超出規(guī)定范圍、限額運用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;2.用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;3.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的;4.利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;6.保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。（二）出現(xiàn)下列狀況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。1.違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的;2.拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;5.弄虛作假、假公濟(jì)私，非法謀私，泄露隱私及貪污挪用公司款項的;6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭遇損失的;7.有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。八、本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)說明九、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。十、附則出納作業(yè)處理準(zhǔn)則會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序附則一、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。其次條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采納定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第四條除提取備用金外，全部支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。第五條凡一次支付未超過2000元者經(jīng)由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特別緣由必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。原始憑證的審核：1.國內(nèi)選購 、工程發(fā)包款：應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)依據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。3.一般費用：應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財務(wù)部門開具付款。會計憑證的核準(zhǔn)：1.會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。2.會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員干脆向出納簽收，但必需于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條本公司各項支出的付款日期如下：國內(nèi)選購 貨品的付款，每月25日集中付款一次，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財務(wù)部門者為限。一般費用的付款：常常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。2.過節(jié)費和補(bǔ)貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。因特別狀況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部依據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要剛好送交出納，以便及早落實回款來源。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)于每年度起先一個月內(nèi)，及新進(jìn)人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳狀況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭遇懲罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。附則二、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的牢靠性，特制定本規(guī)定。其次條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得隨意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)須要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。第三條憑證統(tǒng)一采納記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采納軟件打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：依據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;依據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;月終，依據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：依據(jù)肯定時期的全部記帳憑證，依據(jù)相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：記帳須依據(jù)審核過的會計憑證。除依據(jù)會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必需以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必需由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或運用代號。會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清晰、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)覺記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)覺記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3.報出會計報表后發(fā)覺記帳差錯時，如不須要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出;2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額須要保持一個方向;4.其它必需沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，須要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，須要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不須要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必需把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記帳簿。年度更換新帳時，須要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可干脆過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最終一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳：結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在肯定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)全部的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算全部的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終假如發(fā)覺帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和運用部門的保管帳相核對等。3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;其次類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附則三、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。其次條借款及報銷審批程序出差人員借款，必需先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“來回車費(住宿費生活補(bǔ)助)*預(yù)料出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審