金融控股公司全面預(yù)算管理制度模版

金融控股有限公司全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條為進(jìn)一步提高xx金融控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“金控公司”）整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)公司進(jìn)行全面預(yù)算管理，貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施。根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》及《云南省能源投資集團(tuán)有限公司全面預(yù)算管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)全面預(yù)算管理是采用價(jià)值對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行預(yù)測(cè)、目標(biāo)控制，對(duì)公司的各項(xiàng)投資進(jìn)行評(píng)價(jià)、決策的管理方式。主要為預(yù)算管理的任務(wù)及原則，預(yù)算的范圍、內(nèi)容、編制依據(jù)及程序、執(zhí)行、調(diào)整、控制、分析與考核等環(huán)節(jié)。第三條公司的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。第四條本制度適用于公司及各成員公司。本制度所稱(chēng)“成員公司”，是指金控公司對(duì)之行使主要經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的公司下屬各級(jí)全資、控股公司或單位。第二章全面預(yù)算管理的目的及原則第五條全面預(yù)算管理的目的（一）推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，通過(guò)長(zhǎng)期規(guī)劃與短期計(jì)劃相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地；（二）為績(jī)效考核提供基礎(chǔ)依據(jù)；（三）強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控；（四）加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使公司和成員公司的目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一致；（五）促進(jìn)資源優(yōu)化配置。第六條全面預(yù)算管理的原則（一）戰(zhàn)略性原則。預(yù)算管理要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的年度預(yù)算要以公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)進(jìn)行編制，服從公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針，在綜合平衡發(fā)展機(jī)會(huì)和企業(yè)現(xiàn)有資源、能力后，按公司確定的階段目標(biāo)和年度工作目標(biāo)基礎(chǔ)上制定；（二）效益優(yōu)先原則。預(yù)算安排應(yīng)貫徹落實(shí)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)理念，以提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益為中心，統(tǒng)籌部署各項(xiàng)投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，綜合平衡、協(xié)調(diào)處理好發(fā)展規(guī)模與速度、資源配置、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的關(guān)系，確保公司階段目標(biāo)和年度工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算編制以上一年實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)，圍繞轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，降本增效要求，與行業(yè)對(duì)標(biāo)比較后，科學(xué)合理作出預(yù)算安排。尤其是對(duì)于虧損的成員公司必須有減虧措施，原則上不允許增人增資增費(fèi)用；（三）全員參與原則。預(yù)算編制是年度績(jī)效考核的基礎(chǔ)和依據(jù)，需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行；（四）先業(yè)務(wù)預(yù)算、后財(cái)務(wù)預(yù)算原則。全面預(yù)算以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)匯總編制，不以會(huì)計(jì)科目為出發(fā)編制，實(shí)現(xiàn)明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、集成管理信息的功能。預(yù)算編制由金融投資部、投資一部、投資二部按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃，在各項(xiàng)目資源與市場(chǎng)條件、技術(shù)經(jīng)濟(jì)方案和配置條件基本落實(shí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合年度工作目標(biāo)和任務(wù)，編制企業(yè)的年度綜合計(jì)劃和業(yè)務(wù)預(yù)算。在年度綜合計(jì)劃及業(yè)務(wù)預(yù)算基本達(dá)成一致的前提下，由公司財(cái)務(wù)管理部開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算編制、匯總及審核；（五）權(quán)責(zé)對(duì)等、全面考核原則。公司要給予各成員公司、公司各部門(mén)明確的職責(zé)分工，被授權(quán)人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。預(yù)算編制要具有可操作性，要能量化和考核；（六）集中規(guī)劃、分步實(shí)施原則。全面預(yù)算管理是將企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念、執(zhí)行與創(chuàng)新、規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)逐步融合貫通的過(guò)程。實(shí)行公司統(tǒng)一規(guī)劃預(yù)算體系框架，針對(duì)信息化進(jìn)展和業(yè)務(wù)發(fā)展情況分批推動(dòng)預(yù)算建設(shè)，最終達(dá)到全面預(yù)算的目的。第三章全面預(yù)算管理體系第七條公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)為公司總經(jīng)理辦公會(huì)。各成員公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。第八條全面預(yù)算中總經(jīng)理辦公會(huì)的職責(zé)1.審議預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制原則和預(yù)算編制重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)；2.審議年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬定年度預(yù)算目標(biāo)；3.審議公司年度合并預(yù)算報(bào)告及重要子公司年度預(yù)算報(bào)告并提出審核意見(jiàn)和建議，提交董事會(huì)作為決策參考；4.審議預(yù)算調(diào)整指標(biāo)和預(yù)算調(diào)整方案，明確預(yù)算調(diào)整原則和預(yù)算調(diào)整重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)；5.審議公司合并預(yù)算調(diào)整報(bào)告及重要子公司預(yù)算調(diào)整報(bào)告并提出審核意見(jiàn)和建議，提交董事會(huì)作為決策參考；6.審議月度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)情況，對(duì)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行偏離較大的公司進(jìn)行預(yù)警提示；7.審議公司本部及整個(gè)公司的資金使用計(jì)劃、融資方案和融資計(jì)劃；8.審議注資、統(tǒng)借統(tǒng)貸、對(duì)外擔(dān)保、下一步融資工作安排及其他與公司資金有關(guān)的重要事項(xiàng)；9.通報(bào)公司資金預(yù)警、境外資金管理情及全年滾動(dòng)資金平衡情況等。第九條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的組成及職責(zé)（一）預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的組成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(mén)、各成員公司等責(zé)任單位，由各預(yù)算責(zé)任單位對(duì)本單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報(bào)告，對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。（二）預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的職責(zé)1.公司各部門(mén)（1）財(cái)務(wù)管理部：是公司預(yù)算歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)建立和健全預(yù)算管理制度；會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定預(yù)算編制的方針、程序和方法并下發(fā)預(yù)算基礎(chǔ)表格；提出公司預(yù)算安排初步建議報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；指導(dǎo)總部及各成員公司編制預(yù)算；根據(jù)各成員公司上報(bào)預(yù)算，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)費(fèi)用審核、預(yù)算期收入、成本、費(fèi)用、投資收益及資本性收支等預(yù)算二次把關(guān)與匯總；負(fù)責(zé)組織總部預(yù)算的編制與執(zhí)行；監(jiān)控總部各部門(mén)及下屬各成員公司預(yù)算執(zhí)行情況，定期組織預(yù)算分析；對(duì)預(yù)算調(diào)整因素進(jìn)行審核并提出意見(jiàn)；年末根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算完成情況提供考核依據(jù)；負(fù)責(zé)預(yù)算和資金管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的其他日常工作；負(fù)責(zé)預(yù)算期投融資、收購(gòu)、兼并等資本運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)的計(jì)劃；負(fù)責(zé)參股項(xiàng)目投資收益目標(biāo)的審核及執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和分析總結(jié)；負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制與執(zhí)行。（2）投資一部、投資二部：負(fù)責(zé)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃提出公司年度投資計(jì)劃及資金需求計(jì)劃，負(fù)責(zé)本部們預(yù)算的編制及執(zhí)行同時(shí)負(fù)責(zé)跟蹤投資計(jì)劃的執(zhí)行與預(yù)算調(diào)整。（3）黨群及人力資源部：負(fù)責(zé)編制、審核和匯總?cè)靖黝A(yù)算單位的人工成本預(yù)算；負(fù)責(zé)向監(jiān)管部門(mén)上報(bào)確定和審核公司的人員編制和職工薪酬（含工資、獎(jiǎng)金、保險(xiǎn)、福利及五險(xiǎn)一金等）總額及定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)人工成本的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核并提出意見(jiàn)；負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制與執(zhí)行。（4）金融投資部：負(fù)責(zé)提出公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（含利潤(rùn)目標(biāo)），經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核后，將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃下達(dá)至各成員公司；負(fù)責(zé)收集所屬板塊成員公司上報(bào)的預(yù)算材料，負(fù)責(zé)預(yù)算期各成員公司預(yù)算初步審核，并組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，根據(jù)審核意見(jiàn)反饋、修改、定稿并匯總各自板塊預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制與執(zhí)行。負(fù)責(zé)審核各成員公司上報(bào)的預(yù)算期產(chǎn)量、銷(xiāo)量、售價(jià)，收入預(yù)算及相關(guān)對(duì)標(biāo)指標(biāo)復(fù)核；負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制與執(zhí)行；負(fù)責(zé)各成員公司考核指標(biāo)的正式下達(dá)，年末根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況組織考核。（5）辦公室：牽頭負(fù)責(zé)全公司管理費(fèi)用列支和控制定額及標(biāo)準(zhǔn)的制定；編制和匯總本級(jí)管理費(fèi)用預(yù)算；審核、匯總各項(xiàng)目公司管理費(fèi)用預(yù)算及后續(xù)預(yù)算調(diào)整的審核；負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制與執(zhí)行。（6）其他各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)的預(yù)算編制與執(zhí)行。2.各成員公司（1）建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施；（2）建立本單位預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作；（3）按照上級(jí)公司的要求和本公司管理實(shí)際，完善本單位預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編審下達(dá)的程序、編制和控制方法等；（4）指導(dǎo)下級(jí)預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算的編制、并進(jìn)行匯總、平衡，編制本單位總預(yù)算；（5）按照上級(jí)單位下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行本單位及下級(jí)單位的預(yù)算，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差；（6）定期向上級(jí)單位提交預(yù)算執(zhí)行及分析報(bào)告，控制預(yù)算實(shí)施；（7）組織本單位及下級(jí)預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算考核；（8）接受上級(jí)單位預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。第四章預(yù)算編制第十條預(yù)算的編制范圍：公司及公司對(duì)之行使主要經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的公司下屬各級(jí)全資或控股公司。參股公司的投資收益根據(jù)董事會(huì)定稿的利潤(rùn)預(yù)算編制。第十一條預(yù)算管理以預(yù)算期公司確定的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)、投資目標(biāo)為基礎(chǔ)，以上年實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)為比照，結(jié)合公司預(yù)算管理的目標(biāo)要求、投融資計(jì)劃、資本運(yùn)營(yíng)等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排，確定預(yù)算期內(nèi)公司的經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與結(jié)算的配比考核。第十二條公司年度預(yù)算編審的程序預(yù)算編制應(yīng)遵循“確定目標(biāo)、上下結(jié)合、分部編制、逐級(jí)匯總、全面平衡、授權(quán)批準(zhǔn)”的程序進(jìn)行，按照兩上兩下的原則確定預(yù)算編審程序：（一）啟動(dòng)預(yù)算：根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與投資計(jì)劃，制定預(yù)算編制方案，明確時(shí)間安排、編制要求、編制原則、綜合計(jì)劃表格及預(yù)算表格，形成預(yù)算編制大綱，下發(fā)至公司各部門(mén)及各成員公司，正式啟動(dòng)預(yù)算。（二）公司各部門(mén)按照職責(zé)和費(fèi)用歸口劃分，分頭開(kāi)始預(yù)算草案的編制，編制后由財(cái)務(wù)管理部匯總，形成公司本部預(yù)算草案；各二級(jí)成員公司按照通知要求，啟動(dòng)并組織公司本部及所屬公司預(yù)算草案的編制，結(jié)合上年實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，按照一稿上報(bào)的格式要求，逐級(jí)匯總編制預(yù)算，經(jīng)各公司辦公會(huì)審議通過(guò)后上報(bào)集團(tuán)；（三）公司審核：公司對(duì)各成員公司及各部室的預(yù)算進(jìn)行初步審核后，分別提供各職能部門(mén)進(jìn)行審核。（四）審議批準(zhǔn)：公司財(cái)務(wù)管理部在各成員公司及各部室提交的定稿財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，擬文字說(shuō)明及分析，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后上報(bào)集團(tuán)審批。（五）公司和各成員公司應(yīng)按集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理部制定的績(jī)效考核目標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行。第十三條預(yù)算編制的內(nèi)容公司全面預(yù)算由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及對(duì)應(yīng)分解的預(yù)算構(gòu)成。包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、收入與成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、融資計(jì)劃、資金計(jì)劃、招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃、科技創(chuàng)新計(jì)劃、節(jié)能環(huán)保計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、履行社會(huì)責(zé)任計(jì)劃和安全生產(chǎn)管理計(jì)劃等。（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司應(yīng)編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。對(duì)于金融投資類(lèi)企業(yè)，應(yīng)編制其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃、投資收益估算等與金融投資類(lèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的預(yù)算。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算由金融投資部審核和匯總。（二）成本費(fèi)用預(yù)算根據(jù)公司利潤(rùn)目標(biāo)或分解的成本費(fèi)用目標(biāo)，參照上年成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況，結(jié)合收入預(yù)算情況，編制下年成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算由金融投資部審核和匯總；管理費(fèi)用預(yù)算由辦公室審核和匯總；財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)管理部審核和匯總。（三）固定資產(chǎn)投資預(yù)算，包括固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算。公司各部門(mén)、所屬公司對(duì)原有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施進(jìn)行固定資產(chǎn)更新和技術(shù)改造(不包括大修理和維護(hù)工程)、總投資超過(guò)500萬(wàn)元以上的更新改造項(xiàng)目應(yīng)編制技改預(yù)算。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)包括項(xiàng)目總投資、年度投資、量化效益和進(jìn)度安排等。技改預(yù)算由辦公室負(fù)責(zé)編制并報(bào)送至財(cái)務(wù)管理部。（四）股權(quán)投資預(yù)算包括公司對(duì)外發(fā)生的權(quán)益性資本投資和股權(quán)投資項(xiàng)目，公司范圍已投資的參股股權(quán)項(xiàng)目。公司范圍對(duì)外發(fā)生的權(quán)益性資本投資和股權(quán)投資項(xiàng)目應(yīng)編制股權(quán)投資預(yù)算。預(yù)算指標(biāo)主要包括預(yù)算總投資、年度投資、投資完成后所占股比等。股權(quán)投資預(yù)算由金融投資部會(huì)同所屬公司負(fù)責(zé)編制和報(bào)送。金融投資部對(duì)股權(quán)投資預(yù)算進(jìn)行審核和匯總。公司范圍已投資的參股股權(quán)項(xiàng)目應(yīng)編制參股股權(quán)管理預(yù)算。預(yù)算指標(biāo)主要包括投資成本、持股比例、當(dāng)期收益或處置收益等。參股股權(quán)管理預(yù)算由金融投資部或所屬公司負(fù)責(zé)編制和報(bào)送。（五）人力資源預(yù)算：公司范圍為確保中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所需的人力資源需求，應(yīng)編制人力資源預(yù)算。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)包括人員規(guī)模、勞動(dòng)生產(chǎn)率、職工薪酬及培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。人力資源預(yù)算由公司黨群及人力資源部組織編制。（五）人力資源預(yù)算：集團(tuán)公司范圍為確保中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所需的人力資源需求，應(yīng)編制人力資源預(yù)算。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)包括人員規(guī)模、勞動(dòng)生產(chǎn)率、職工薪酬及培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。人力資源預(yù)算由集團(tuán)公司黨委工作與人力資源部組織編制。（六）履行社會(huì)責(zé)任預(yù)算：公司范圍開(kāi)展的對(duì)外捐贈(zèng)、扶貧等履行社會(huì)責(zé)任方面的活動(dòng)或支出應(yīng)編制履行社會(huì)責(zé)任預(yù)算。預(yù)算指標(biāo)主要包括分類(lèi)捐贈(zèng)和扶貧總金額。履行社會(huì)責(zé)任預(yù)算由公司辦公室組織編制。（七）資金預(yù)算：公司范圍在開(kāi)展投資開(kāi)發(fā)、工程建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)時(shí)所需的大額資金需求應(yīng)編制資金預(yù)算。預(yù)算指標(biāo)應(yīng)包括資金來(lái)源、資金支出以及融資總額等。各部門(mén)、所屬公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，按照公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制有關(guān)要求編制資金預(yù)算，其中需要公司出資或委貸的資金需求，應(yīng)在預(yù)算中說(shuō)明。公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)所屬公司的資金預(yù)算進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)提出總部資金預(yù)算并匯總編制公司的資金預(yù)算。（八）財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資金平衡表等形式反映。公司財(cái)務(wù)管理部和所屬公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各公司的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核，公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核，公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制總部財(cái)務(wù)預(yù)算并匯總編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算。第十四條公司預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第十五條預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十六條公司實(shí)行預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行全面跟蹤分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)。預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告。（一）臨時(shí)報(bào)告。對(duì)重大差異和問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告。（二）定期報(bào)告分為月、季度、年度報(bào)告。各公司每月初向上級(jí)公司報(bào)送上期預(yù)算執(zhí)行情況表。第十七條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告至少包括以下內(nèi)容：（一）預(yù)算數(shù)、實(shí)際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)；（二）對(duì)差異進(jìn)行具體分析；（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大的建議。預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告主要采取報(bào)表和說(shuō)明性文本的形式。第十八條公司實(shí)行預(yù)算責(zé)任考核制度。每年年初由黨群及人力資源部牽頭，根據(jù)最終下達(dá)的公司內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)與各預(yù)算責(zé)任單位簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)，以契約的形式落實(shí)預(yù)算控制責(zé)任。各成員公司應(yīng)參照?qǐng)?zhí)行建立預(yù)算責(zé)任考核制度，將各類(lèi)預(yù)算以契約的形式落實(shí)到各預(yù)算責(zé)任單位和崗位，以簡(jiǎn)明的方式明確與下設(shè)各責(zé)任單位的預(yù)算控制責(zé)任。第六章預(yù)算調(diào)整第十九條為提高預(yù)算調(diào)整的工作效率，公司預(yù)算調(diào)整實(shí)行“分級(jí)管理、專(zhuān)項(xiàng)審批、持續(xù)規(guī)范”的原則。公司負(fù)責(zé)審批金控下屬子公司預(yù)算調(diào)整，合并后報(bào)送集團(tuán)審批。各子公司需要制定符合各自實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的預(yù)算調(diào)整制度。對(duì)子公司有特別要求的事項(xiàng)，如有預(yù)算調(diào)整，實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審批，根據(jù)相關(guān)的預(yù)算調(diào)整流程執(zhí)行。第二十條公司預(yù)算調(diào)整分為一般事項(xiàng)調(diào)整和特殊事項(xiàng)調(diào)整兩種。其中一般事項(xiàng)調(diào)整是指經(jīng)各公司經(jīng)營(yíng)管理層批準(zhǔn)后即可執(zhí)行調(diào)整預(yù)算，無(wú)需經(jīng)過(guò)上級(jí)公司批準(zhǔn)。特殊事項(xiàng)調(diào)整是指除了各公司管理層批準(zhǔn)后，還需再報(bào)上級(jí)公司審批后再執(zhí)行的調(diào)整，同時(shí)，還需要根據(jù)公司章程等規(guī)定上報(bào)各公司董事會(huì)、股東會(huì)審議決定。特殊事項(xiàng)調(diào)整主要包括以下幾類(lèi)：（一）增加資本性支出項(xiàng)目投資（包括但不限于已納入預(yù)算內(nèi)的單一股權(quán)投資項(xiàng)目總額追加、并購(gòu)及增資擴(kuò)股項(xiàng)目、新設(shè)公司、在建工程、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資預(yù)算等）的總概算及年度投資預(yù)算數(shù)的調(diào)整；（二）增加在建工程-其他費(fèi)用支出-項(xiàng)目管理費(fèi)-項(xiàng)目建設(shè)法人管理費(fèi)等項(xiàng)目的年度投資預(yù)算數(shù)的調(diào)整；（三）單一法人主體的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息支出、工資預(yù)算以及其他將導(dǎo)致企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書(shū)中約定指標(biāo)的完成產(chǎn)生負(fù)面影響的事項(xiàng)，且調(diào)增金額同時(shí)滿(mǎn)足以下條件的：1.超過(guò)該項(xiàng)目年度預(yù)算的10%；2.超過(guò)年度預(yù)算凈利潤(rùn)的10%；3.調(diào)整金額超過(guò)50萬(wàn)元；（四）對(duì)于上年度無(wú)營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)的公司，調(diào)增預(yù)算年度固定資產(chǎn)（或在建工程）本年增加預(yù)算數(shù)；（五）各公司認(rèn)為影響重大的事項(xiàng)。一般事項(xiàng)調(diào)整主要包括以下幾類(lèi)：1.不屬于將導(dǎo)致企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)責(zé)任書(shū)中約定的利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事項(xiàng)；2.收入或者現(xiàn)金流量增加的調(diào)整事項(xiàng)；3.預(yù)算項(xiàng)目的下級(jí)預(yù)算科目之間一增一減，且預(yù)算調(diào)整后預(yù)算項(xiàng)目（一級(jí)科目）不超年度預(yù)算10%的事項(xiàng)；4.銷(xiāo)售收入或者其它收入上升導(dǎo)致的營(yíng)業(yè)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用及營(yíng)業(yè)稅金及附加同比例上升的事項(xiàng)（即成本費(fèi)用調(diào)增的比例不得超過(guò)導(dǎo)致該因素發(fā)生的收入上升的比例）；5.由于金融政策、融資環(huán)境、利率波動(dòng)等因素影響，融資預(yù)算中的增減融資、利息支出變動(dòng)等的事項(xiàng)，暫按一般事項(xiàng)調(diào)整處理；6.特殊事項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)。第二十一條預(yù)算調(diào)整的程序：（一）一般事項(xiàng)預(yù)算調(diào)整程序先由各公司預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)、各公司審批通過(guò)后，即可執(zhí)行預(yù)算調(diào)整。（二）特殊事項(xiàng)預(yù)算調(diào)整程序先由各公司預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)、各公司審批通過(guò)后，以正式文件報(bào)送上級(jí)公司審批。按照各公司規(guī)定要求，需報(bào)送董事會(huì)、股東會(huì)審議的還需完成相關(guān)手續(xù)，方可執(zhí)行預(yù)算調(diào)整。第七章預(yù)算分析與考核第二十二條預(yù)算的分析每季末，公司財(cái)務(wù)管理部將預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，編制預(yù)算執(zhí)行對(duì)比表及相關(guān)說(shuō)明，于次月15日前上報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。第二十三條公司實(shí)行預(yù)算考核制度，把預(yù)算的考核結(jié)果與所屬各級(jí)責(zé)任單位的工資、獎(jiǎng)金掛鉤，與各級(jí)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人的任免、升降、獎(jiǎng)懲掛鉤。第二十四條預(yù)算考核流程公司按集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，并配合集團(tuán)對(duì)于算執(zhí)行情況的考核與檢查。第八章附則第二十五條除公司法及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)等外部監(jiān)管規(guī)定，以及公司章程規(guī)定外，公司的全面預(yù)算管理工作均依據(jù)本制度執(zhí)行；本制度未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定；此前公司有關(guān)全面預(yù)算管理的規(guī)章制度即行廢止，或與本制度有抵觸的規(guī)定依照本制度執(zhí)行。第二十六條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)渑嘤?xùn)、執(zhí)行、檢查及修訂等工作亦由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)實(shí)施。第二十七條本制度由財(cái)務(wù)管理部編制，自發(fā)布之日起生效實(shí)施。附件1：預(yù)算編制審批流程集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部各部門(mén)/成員公司集團(tuán)戰(zhàn)略投資委員會(huì)集團(tuán)預(yù)算和資金管理委員會(huì)集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公會(huì)集團(tuán)審計(jì)風(fēng)控委員會(huì)集團(tuán)董事會(huì)組織初步制訂下年度投資經(jīng)營(yíng)目標(biāo)形成綜合計(jì)劃形成綜合計(jì)組織初步制訂下年度投資經(jīng)營(yíng)目標(biāo)形成綜合計(jì)劃形成綜合計(jì)形成修改意組織各部門(mén)分工匯總編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算組織部門(mén)審核審核審匯總預(yù)算草案案組織各部門(mén)分工各部門(mén)風(fēng)審核形成修改意組織各部門(mén)分工匯總編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算組織部門(mén)審核審核審匯總預(yù)算草案案組織各部門(mén)分工各部門(mén)風(fēng)審核預(yù)算草案編制開(kāi)始財(cái)務(wù)預(yù)算編制開(kāi)始財(cái)務(wù)預(yù)算編下發(fā)預(yù)算編制大綱綱修改預(yù)算修改預(yù)下發(fā)至各預(yù)算單位預(yù)算草