汽車經(jīng)銷商盡職調(diào)查培訓(xùn)

汽車經(jīng)銷商盡職調(diào)查培訓(xùn)第1頁/共40頁目錄|CONTENTS01|現(xiàn)場調(diào)查授信資料問題02|財務(wù)數(shù)據(jù)分析03|現(xiàn)場調(diào)查內(nèi)容04|討論：協(xié)作互補，循環(huán)跟蹤4/16/2023

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2第2頁/共40頁4/16/2023

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3現(xiàn)場調(diào)查授信資料問題01第3頁/共40頁01實收資本證明材料實收資本是投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產(chǎn)，是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。可根據(jù)以下途徑對借款人實收資本進(jìn)行核實：4/16/2023

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4打款回單+股東會決議企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)驗資報告會計師事務(wù)所出具的有足額實收資本的審計報告+股東會決議1234第4頁/共40頁01實收資本證明材料打款回單+股東會決議4/16/2023

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5打款人與股東的一致性1打款金額的一一對應(yīng)2第5頁/共40頁01實收資本證明材料企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)4/16/2023

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6登錄國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，查看“股東信息”一欄所公示的企業(yè)實收資本。第6頁/共40頁01實收資本證明材料驗資報告4/16/2023

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7出資人與股東的一致性關(guān)注實收資本金額，判斷實收資本是否全部繳齊是否·核實出資金額、比例與出資人的對應(yīng)情況·了解出資計劃及出資方式第7頁/共40頁01實收資本證明材料會計師事務(wù)所出具的有足額實收資本的審計報告+股東會決議4/16/2023

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8·借款人可提供會計師事務(wù)所出具的有足額實收資本的審計報告和股東會決議證明實收資本已全部繳齊。第8頁/共40頁02財務(wù)報表問題業(yè)務(wù)實踐中，常見的借款人財務(wù)報表問題主要包括以下三個方面：4/16/2023

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9紙質(zhì)報表與電子版不符借款人提供多套不同報表本期提供數(shù)據(jù)與上期不一致第9頁/共40頁03額度申請表問題4/16/2023

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10額度申請表常見問題申請額度填寫錯誤（區(qū)分總額度與循環(huán)授信額度）管理層人員信息與所提供的簡歷不符第10頁/共40頁4/16/2023

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11財務(wù)數(shù)據(jù)分析02第11頁/共40頁01企業(yè)財務(wù)報表作用4/16/2023

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12財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要組成部分，財務(wù)報表所提供的會計信息對我司授信業(yè)務(wù)的開展和風(fēng)險管理有著重要作用，有利于我司掌握借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流量情況，進(jìn)而分析其盈利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等，為我司授信決策和風(fēng)險監(jiān)控提供依據(jù)。第12頁/共40頁02企業(yè)財務(wù)報表基本內(nèi)容4/16/2023

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13財務(wù)報表利潤表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表第13頁/共40頁02企業(yè)財務(wù)報表基本內(nèi)容4/16/2023

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14資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容。利潤表利潤表是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表，既包含各業(yè)務(wù)板塊收入、成本情況，又包含了企業(yè)各項費用的支出情況。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的變化。分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。第14頁/共40頁03企業(yè)財務(wù)報表基本邏輯關(guān)系4/16/2023

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第15頁/共40頁04重點會計科目及作用4/16/2023

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第16頁/共40頁04需重點關(guān)注的會計科目及作用4/16/2023

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17資產(chǎn)項目負(fù)債項目收入、費用及利潤項目·應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的欠款單位，賬齡、追索情況、關(guān)聯(lián)性質(zhì)，了解經(jīng)銷商資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量及流動性狀況?！齑孳囕v的數(shù)量、金額、庫齡，分析經(jīng)銷商存貨壓力及流動性狀況。·固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、計提折舊的情況，是否已設(shè)定抵押，在建工程及長期股權(quán)投資情況，了解經(jīng)銷商資產(chǎn)狀況，分析固定資產(chǎn)對負(fù)債的覆蓋程度?！ふ{(diào)查經(jīng)銷商對金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債金額、負(fù)債期限及本息償還情況，了解經(jīng)銷商信用狀況、負(fù)債情況及負(fù)債用途。·對各項應(yīng)付、其他應(yīng)付、預(yù)收賬款中金額較大、賬齡較長、非關(guān)聯(lián)性款項的調(diào)查了解，分析經(jīng)銷商是否存在資金外流情況及其償債能力?！ふ{(diào)查了解經(jīng)銷商各業(yè)務(wù)板塊收入金額、增減幅度及構(gòu)成情況，分析經(jīng)銷商的盈利能力、經(jīng)營穩(wěn)定性等情況。·調(diào)查了解運營費用及利潤的金額、增減幅度，分析經(jīng)銷商支出情況、運營能力?！と嬲{(diào)查經(jīng)銷商財務(wù)狀況，對其運營能力、償債能力、盈利能力進(jìn)行綜合分析。第17頁/共40頁05重點關(guān)注汽車商貿(mào)行業(yè)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)4/16/2023

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18重點財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)公式作用資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%反映經(jīng)銷商當(dāng)前資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償債能力，該指標(biāo)合規(guī)要求小于80%。整車銷售毛利率整車銷售毛利/整車銷售收入×100%反映經(jīng)銷商整車銷售業(yè)務(wù)盈利能力，側(cè)面反映經(jīng)銷商面臨的同行競爭情況。售后服務(wù)毛利率售后服務(wù)毛利/售后服務(wù)收入×100%反映經(jīng)銷商售后服務(wù)業(yè)務(wù)盈利能力，可用于分析經(jīng)銷商經(jīng)營穩(wěn)定性。流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債體現(xiàn)經(jīng)銷商流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的覆蓋程度，反映短期償債能力。利率保障倍數(shù)（利潤總額+財務(wù)費用）/財務(wù)費用反映經(jīng)銷商利潤對財務(wù)費用支出（包含利息支出）的覆蓋能力，用于衡量經(jīng)銷商維持負(fù)債能力。零服吸收率售后服務(wù)毛利/(管理費用+財務(wù)費用+銷售費用)反映經(jīng)銷商售后服務(wù)利潤對費用的覆蓋能力，衡量經(jīng)營穩(wěn)定性。庫銷比庫存/銷量反映庫存消化速度，可用于分析經(jīng)銷商流動性狀況。資產(chǎn)回報率利潤總額/資產(chǎn)總額×100%衡量經(jīng)銷商資產(chǎn)的回報情況，可用于分析運營能力和經(jīng)營穩(wěn)定性。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收帳款余額×100%衡量經(jīng)銷商應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，反映當(dāng)前經(jīng)銷商應(yīng)收賬款相對水平，可用于流動性分析。第18頁/共40頁05重點關(guān)注汽車商貿(mào)行業(yè)財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)4/16/2023

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19重點財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)公式作用存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售成本/平均存貨×100%衡量經(jīng)銷商存貨周轉(zhuǎn)速度，可用于分析經(jīng)銷商流動性狀況。主營業(yè)務(wù)收入增長率（本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入）/上期主營業(yè)務(wù)收入×100%反映經(jīng)銷商主營業(yè)務(wù)的增長情況，衡量經(jīng)銷商當(dāng)前所處成長階段及后續(xù)成長性，體現(xiàn)經(jīng)銷商運營情況。利潤增長率(本期實現(xiàn)凈利潤－上期實現(xiàn)凈利潤)/上期實現(xiàn)凈利潤×100%反映經(jīng)銷商利潤增長情況，衡量經(jīng)銷商利潤變化情況，可用于分析經(jīng)銷商盈利能力和償債能力。盤點違約率盤點違約頻數(shù)/盤點頻數(shù)反映經(jīng)銷商履約情況，體現(xiàn)其信用狀況和內(nèi)部管理規(guī)范程度。第19頁/共40頁4/16/2023

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20現(xiàn)場調(diào)查內(nèi)容03第20頁/共40頁01經(jīng)銷商地理位置與授權(quán)區(qū)域調(diào)查4/16/2023

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21調(diào)查經(jīng)銷商所在地區(qū)地理位置、店面選址、人口情況、支柱產(chǎn)業(yè)、居民收入水平、周邊汽車經(jīng)銷商分布狀況等情況，分析評估經(jīng)銷商地理位置對其后續(xù)經(jīng)營發(fā)展的潛在影響。授權(quán)區(qū)域調(diào)查采用橫向比較與縱向比較相結(jié)合的方式，調(diào)查經(jīng)銷商所在授權(quán)區(qū)域同品牌經(jīng)銷商數(shù)量、整體銷量、所經(jīng)營品牌市場占有率等情況，了解該地區(qū)經(jīng)銷商競爭程度、品牌影響力、經(jīng)營能力，分析經(jīng)銷商后續(xù)經(jīng)營可能面臨的問題和風(fēng)險。第21頁/共40頁01經(jīng)銷商地理位置與授權(quán)區(qū)域調(diào)查4/16/2023

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22示例：珠海地區(qū)第22頁/共40頁02投資人背景調(diào)查4/16/2023

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23投資人產(chǎn)業(yè)分布調(diào)查·調(diào)查借款主體投資人涉足行業(yè)、涉及的產(chǎn)業(yè)規(guī)模、各產(chǎn)業(yè)規(guī)模占比

等情況，了解投資人是否從事高風(fēng)險行業(yè)（注1），分析借款人關(guān)

聯(lián)風(fēng)險狀況?！ふ{(diào)查人員應(yīng)因地制宜，全面、詳細(xì)地對投資人產(chǎn)業(yè)分布狀況進(jìn)行梳

理，并收集相關(guān)書面材料和數(shù)據(jù)，采用量化與非量化結(jié)合的方式對

經(jīng)銷商關(guān)聯(lián)風(fēng)險狀況進(jìn)行分析。注1：根據(jù)2016年銀行風(fēng)險行業(yè)報告顯示，房地產(chǎn)、擔(dān)保、小貸（含P2P）、礦業(yè)開發(fā)、機(jī)械工程制造、鋼鐵制造、風(fēng)電、光伏、水泥制造行業(yè)風(fēng)險相對較高。第23頁/共40頁02投資人背景調(diào)查4/16/2023

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24投資人資金來源調(diào)查·適用于新開業(yè)經(jīng)銷商和新進(jìn)入的投資人；·要求調(diào)查人員收集相關(guān)書面材料和數(shù)據(jù)，深入了解投資人資金來源。示例：聊城鑫福聊城鑫福汽車銷售服務(wù)有限公司高從峰王志國聊城金源汽車銷售服務(wù)有限公司聊城市金時貸汽車信息咨詢服務(wù)有限公司70%30%第24頁/共40頁02投資人背景調(diào)查4/16/2023

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25當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債率·調(diào)查借款人負(fù)債的貸款機(jī)構(gòu)、貸款金額、貸款種類、還款方式、融資成本、擔(dān)保方式、資金用途等情況；·核實抵押、質(zhì)押物價值，分析押品的有效性；·通過第三方評估機(jī)構(gòu)明確押品價值，并在現(xiàn)場走訪環(huán)節(jié)對相關(guān)情況進(jìn)

行調(diào)查核實。示例：精文集團(tuán)（見后頁）第25頁/共40頁02投資人背景調(diào)查——示例：精文集團(tuán)4/16/2023

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26貸款機(jī)構(gòu)貸款金額貸款種類還款方式年利率擔(dān)保方式資金用途中山中信8000流貸按月支付5.22%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)珠海農(nóng)信5500流貸按月支付6.09%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)南香工行5000流貸按月支付4.35%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)南香工行297流貸按月支付4.90%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)珠海交行1300流貸按月支付5.90%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)夏灣郵政1000流貸按月支付6.20%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)興業(yè)銀行4000流貸按月支付7.20%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)中山農(nóng)商5900流貸按月支付6.50%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)精文集團(tuán)負(fù)債狀況（2017年3月）第26頁/共40頁02投資人背景調(diào)查——示例：精文集團(tuán)4/16/2023

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27貸款機(jī)構(gòu)貸款金額貸款種類還款方式融資成本擔(dān)保方式資金用途中國郵儲870流貸按月支付5.65%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)中山中行1000流貸按月支付6.09%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)江門廣發(fā)聚德支行3000流貸按月支付6.50%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)恩平融和3195流貸按月支付6.96%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)鶴山農(nóng)信3000流貸按月支付5.87%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)珠海南粵1600流貸按月支付5.65%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)星展銀行9300流貸按月支付5.85%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)星展銀行748.294066長期按月支付10.14%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)中山中行1800長期按月支付6.65%土地抵押補充流動資金與汽車城建設(shè)精文集團(tuán)負(fù)債狀況（2017年3月）第27頁/共40頁02投資人背景調(diào)查——示例：精文集團(tuán)4/16/2023

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28精文集團(tuán)珠海地區(qū)土地79671.38㎡第28頁/共40頁02投資人背景調(diào)查——示例：精文集團(tuán)4/16/2023

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29精文集團(tuán)中山地區(qū)土地42781.22㎡第29頁/共40頁02投資人背景調(diào)查——示例：精文集團(tuán)4/16/2023

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30精文集團(tuán)江門地區(qū)土地126943.04㎡第30頁/共40頁02投資人背景調(diào)查4/16/2023

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31信用及法律糾紛狀況調(diào)查·通過查詢中國人民銀行征信數(shù)據(jù)，了解借款人當(dāng)前的關(guān)聯(lián)情況、負(fù)債

情況及擔(dān)保情況，分析借款人的信用狀況?！ねㄟ^查詢“中國裁判文書網(wǎng)“，判斷借款人當(dāng)前是否存在大額法律糾

紛，是否存在對借款人經(jīng)驗狀況有較大影響的其他糾紛事項。第31頁/共40頁4/16/2023

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32討論：協(xié)作互補，循環(huán)跟蹤04第32頁/共40頁01經(jīng)銷商風(fēng)險數(shù)據(jù)共享4/16/2023

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33授信管理部銷售業(yè)務(wù)部征信信息法律糾紛財務(wù)數(shù)據(jù)合規(guī)要求市場信息背景信息運營狀況發(fā)展戰(zhàn)略第33頁/共40頁02發(fā)揮審查意見的指引作用4/16/2023