第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效益

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第九章稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

第一節(jié)稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制其次節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響

第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展

第一節(jié)稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制一、稅收的收入效應(yīng)

二、稅收的替代效應(yīng)

稅收效應(yīng)是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反映，或者說(shuō)是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者的決策的影響。

收入效應(yīng)稅收效應(yīng)

稅收替代

一、稅收的收入效應(yīng)1、概念收入效應(yīng)對(duì)納稅人在購(gòu)買方面的影響，表現(xiàn)為使納稅人的收入水平下降，從而降低購(gòu)買量和消費(fèi)水平。

2、機(jī)制政府課征一次性稅收減少商品購(gòu)買量納稅人收入水平下降消費(fèi)水平下降。

一、稅收的收入效應(yīng)

衣物A

C

P1P2

O

D

B

食品

圖9-1稅收的收入效應(yīng)

二、稅收的替代效應(yīng)1、概念替代效應(yīng)是指政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重

稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅和重稅商品的購(gòu)買量，增加無(wú)稅或輕稅水平的購(gòu)買量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

2、機(jī)制政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格納稅人減少征稅和重稅商品的購(gòu)買量增加無(wú)稅或輕稅水平的購(gòu)買量以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

二、稅收的替代效應(yīng)

衣物

I1

A

I3P1P3

O

E

B

食品

其次節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響

三、稅收對(duì)投資的影響四、稅收對(duì)個(gè)人收入分派的影響

一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響(一)稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析(二)我國(guó)的實(shí)際狀況

(一)稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析

(一)稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析1、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)

征稅后減少了個(gè)人可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平，而減少或放棄閑暇，增加工作時(shí)間。個(gè)人所得征稅收入維持消費(fèi)勞動(dòng)供給2、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)

政府征稅會(huì)使閑暇與其他商品的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇價(jià)格相對(duì)于降低了，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，減少工作時(shí)間。所得征稅閑暇價(jià)格休息勞動(dòng)供給

對(duì)工資所得課稅會(huì)產(chǎn)生兩種主要的效應(yīng)，一為收入效應(yīng)，二為替代效應(yīng)。最終畢竟哪種效應(yīng)起支配作用，也就是說(shuō)，畢竟是增加工作時(shí)間，還是增加閑暇，沒(méi)有單一的結(jié)論。結(jié)果取決于

兩種效應(yīng)的對(duì)比：(1)收入效應(yīng)替代效應(yīng)，增加工作時(shí)間；(2)收入效應(yīng)替代效應(yīng)，減少工作時(shí)間；(3)收入效應(yīng)=替代效應(yīng)，工作時(shí)間不變。1.先看增加工作時(shí)間的情形，最

終表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給的增加。2.再看增加閑暇的情形，最終表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給的減少。3.當(dāng)然還有工作時(shí)間不變的情形，最終表現(xiàn)為勞動(dòng)力供給的不

變。

比例所得稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng)收入

DE1CE2

E3U1

U2W(1-t)OO閑暇BAFZZ

圖9-3比例所得稅對(duì)勞動(dòng)供給的效應(yīng)

華為總裁任正非對(duì)任正非而言，最大的挑戰(zhàn)就是革自己的命，華為最強(qiáng)悍的基因就是他一手植入的，華為就是任正非，任正非就是華為。他是一個(gè)典型的工作狂，事業(yè)遠(yuǎn)比家庭重要得多。在華為，有種床墊文化,每人都有一個(gè)墊子，是加班的時(shí)候用來(lái)睡覺(jué)的，任正非在他的辦公室也有一個(gè)簡(jiǎn)陋的小床。任正非勉勵(lì)員工冒死工作。

有數(shù)據(jù)稱，歐洲研發(fā)人員的工作時(shí)間約為每年1400小時(shí)，而華為中國(guó)研發(fā)人員的工作時(shí)間翻了一番

蘋果CEO蒂姆庫(kù)克(TimCook)盡管現(xiàn)在庫(kù)克還沒(méi)證明自己能夠讓蘋果在“后喬布斯時(shí)代〞依舊可以一騎絕塵，但從他的作息時(shí)間上可以看出，

他在證明自己是“世界上最具價(jià)值的公司的CEO〞。庫(kù)克每天早上3點(diǎn)45分起床，一直工作到深夜。每天第一個(gè)到達(dá)辦公室，最終一個(gè)離開(kāi)。由于他從來(lái)沒(méi)有時(shí)間休年假，他的加班費(fèi)多達(dá)幾萬(wàn)美元。

二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)(二)我國(guó)的實(shí)際狀況

(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)影響居民儲(chǔ)蓄行為的因素主要是個(gè)人收入總水平和儲(chǔ)蓄利率水平。個(gè)人收入水平越高，儲(chǔ)蓄的邊際傾向越大，

儲(chǔ)蓄率越高；儲(chǔ)蓄利率水平越高，對(duì)人們儲(chǔ)蓄的吸引力越大，個(gè)人儲(chǔ)蓄意愿越強(qiáng)。稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響，主要是通過(guò)個(gè)人所得稅、利息稅和間接稅來(lái)影響的。

(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)1.征收個(gè)人所得稅、不征利息稅：稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄僅產(chǎn)生收入效應(yīng)。

由于，征收個(gè)人所得稅會(huì)減少納稅人的可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)水平和儲(chǔ)蓄水平。

(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)2.征收個(gè)人所得稅、又征利息稅：稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄既產(chǎn)生收入效應(yīng)，又產(chǎn)生替代效應(yīng)。由于，當(dāng)對(duì)儲(chǔ)蓄利息征稅時(shí)，使得當(dāng)前的消費(fèi)與未來(lái)消費(fèi)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生了變化，即未來(lái)消費(fèi)的價(jià)格變得昂貴了，而當(dāng)前的消費(fèi)價(jià)格相對(duì)下降了，個(gè)人將增加當(dāng)前的消費(fèi)。①收入效應(yīng)：利息稅降低了個(gè)人的實(shí)際收入，導(dǎo)致個(gè)人會(huì)用既定的收入減少當(dāng)前或未來(lái)的消費(fèi)。即納稅人將減少當(dāng)期消費(fèi)而增加當(dāng)期儲(chǔ)蓄。②替代效應(yīng)：是指利息稅減少了納稅人的實(shí)際稅后收益率，使未來(lái)的消費(fèi)價(jià)格變得昂貴了，降低了人們儲(chǔ)蓄的意愿，從而引起納稅人用消費(fèi)代替儲(chǔ)

蓄。即納稅人用擴(kuò)大當(dāng)期消費(fèi)來(lái)替代儲(chǔ)蓄。

(一)稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)稅收對(duì)納稅人儲(chǔ)蓄行為選擇的影響方向是相反:①稅收對(duì)儲(chǔ)蓄收入效應(yīng)的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；

②邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強(qiáng)弱，