工程材料管理流程制度

材料管理流程制度編寫人：朱群周為推動公司實現(xiàn)責(zé)任成本制度,加強成本管理和控制,減少各部門之間的重復(fù)勞動,建立一個暢通的作業(yè)流程來規(guī)范、評價、考核各部門之間的業(yè)績，以建立材料管理作業(yè)流程。一、建立材料采購計劃采購部門按照生產(chǎn)部門的年、季、月生產(chǎn)計劃，按照各規(guī)格產(chǎn)品的定額消耗量和現(xiàn)有的材料庫存量，編制年、季、月采購計劃，經(jīng)采購主管審核后，報送財務(wù)部門。二、采購合同的管理采購部門根據(jù)采購計劃，工藝部門提供的供應(yīng)商或原有的供應(yīng)商，簽定ISO-9000合同的保管經(jīng)過鑒定的合同，采購部門交財務(wù)部一份，并對合同進行歸檔保管，對A類合同一般保存五年，B、C類合同保存三年。三、 料的采購流程1、生部門編制請購單以備查，第二聯(lián)交采購部門，第三聯(lián)交財務(wù)部門（由采購附送。2、制訂購單采購部門收到經(jīng)過鑒字的請購單后，經(jīng)采購主管批準(zhǔn)，編制預(yù)先編號的訂貨單，訂貨單中應(yīng)注明所采購的材料名稱、數(shù)量、單價、金額及供應(yīng)商名稱。A、、CA類供應(yīng)商應(yīng)從初選、樣品試機、小批、中批、大批試用達到合格后，納入合格的供應(yīng)商名單，從中進行選擇，辦理采購事宜。3、材料驗收貨物到達后，倉庫根據(jù)檢驗部門提供的“材料檢驗報告“和采購部門的訂貨單，對合格的材料進行驗收，材料驗收后，倉管員應(yīng)對已收貨的每張訂貨單編制預(yù)先編號的收貨單一式五聯(lián)，作為驗收和檢驗材料入庫的依據(jù)，收貨單第一聯(lián)為倉庫自留，用以登記材料明明細帳，第二聯(lián)為供應(yīng)商所執(zhí)，第三、四為采購部門用以確認(rèn)材料驗收，其中第四聯(lián)經(jīng)采購鑒字確認(rèn)后，連同材料匯總表，送財務(wù)部門作為記帳依據(jù)，第五聯(lián)為基地財務(wù)統(tǒng)計收入材料明細。25每月收入材料進行匯總后，編制“材料匯總表“，并附上每個供應(yīng)商的付款憑單，經(jīng)采購主管鑒字確認(rèn)后，交財務(wù)用以記帳和付款之用。當(dāng)倉庫的實收數(shù)與應(yīng)收數(shù)不一致時，采購部門應(yīng)訊速查明原因，屬于合理損耗，在收貨單中予以注明，如屬于采購的原因，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如屬供應(yīng)商少發(fā)貨，由采購進行交涉。3、對不合格材料的處理只有當(dāng)對方讓步或回用的材料在不影響產(chǎn)品的質(zhì)量時，才得使格、數(shù)量及回用理由，交質(zhì)檢部門鑒署回用或退回。每月末或次月初，總部財務(wù)與采購部門對“收入材料匯總表“進行核對，基地財務(wù)對收入材料、領(lǐng)用材料編制“材料進、耗、存表“交總部財務(wù)進行記帳核對。材料購進流程圖生產(chǎn)部門采購部門檢驗倉庫基地財務(wù)總部財務(wù)請購單（1－3聯(lián)）請購單（2－3聯(lián)）第1聯(lián)登記明細帳核對材料購進明細帳材料明細第1聯(lián)自留 訂貨單訂貨單3聯(lián)收貨單收貨單（1－4聯(lián)）檢驗報告（1－5聯(lián)第5聯(lián)第2聯(lián)登記核對收貨單核對訂貨明細第3聯(lián)收貨單4聯(lián)材料匯總表 材料進收貨單4聯(lián)供方發(fā)票 耗存表訂貨單3聯(lián)四、 新產(chǎn)品開發(fā)的材料采購及試制費用1、 新產(chǎn)品從開發(fā)立項到批量試制程序具體按ISO有關(guān)文件處理。2、在財務(wù)方面、安排新產(chǎn)品試制費用，作好新產(chǎn)品試制的成本核算。、提供新產(chǎn)品試制費用的季度執(zhí)行情況。、提供新產(chǎn)品試制經(jīng)濟分析報告。3、新產(chǎn)品試制的經(jīng)費管理、新產(chǎn)品試制的經(jīng)費來源，由每年銷售收入的千分之三計提。、新產(chǎn)品試制經(jīng)費的申請和使用研發(fā)部門主管填寫“研發(fā)費用預(yù)算明細表“，對費用金額，計劃用款報主管科室審批。、新產(chǎn)品試制樣機、批量的試制費用材料的采購成本列入試制費用，對批量試制發(fā)生的直接人工，部分制造費用同時列入新產(chǎn)品試制的生產(chǎn)成本。、對試制費用的控制對新產(chǎn)品樣機試制，批量試制的經(jīng)費核算和控制，財務(wù)部門按月或季匯集試制經(jīng)費的執(zhí)行情況，對超出的試制經(jīng)費由研發(fā)部門主管提出“研發(fā)經(jīng)費追加預(yù)算明細“，報經(jīng)主管科室審批。新產(chǎn)品試制材料采購及經(jīng)費使用流程研發(fā)部門采購部門生產(chǎn)部門財務(wù)部門倉庫調(diào)研立項開發(fā)年計劃年度資金計劃月度計劃預(yù)算明細表新產(chǎn)品試制訂貨單入庫單月度資金計劃對照 樣機試制 領(lǐng)料單領(lǐng)用明細表鑒定報告（可行） 批量試制 新產(chǎn)品工時記錄表 制成本五、材料發(fā)出流程由于公司以委托加工的形式進行成本核算，因此材料管理從材料購進明細在總部財務(wù)核算，而實際庫存材料在基地，所以中間環(huán)節(jié)有一個虛擬的原材料庫，在這里只是財務(wù)的帳務(wù)處理問題。在材料采購入庫，領(lǐng)發(fā)視同從采購到生產(chǎn)一條線。1、經(jīng)營性生產(chǎn)的材料發(fā)出領(lǐng)料人員的鑒字。25號止，生產(chǎn)車間對領(lǐng)用而實際未用的材料，須辦2、研發(fā)領(lǐng)用材料、倉庫人員接到申領(lǐng)料單后，開出預(yù)先編號的領(lǐng)料單一式四聯(lián)經(jīng)營性生產(chǎn)領(lǐng)料流程基地生產(chǎn)部門 基地倉庫 基地財務(wù) 總部財務(wù)生產(chǎn)計劃

發(fā)料單3、4聯(lián)申領(lǐng)料單 發(fā)料單 材料消耗明細 材料進、存明細表材料明細帳 核對（采購部門如何參與？）3、委外加工領(lǐng)料流程如果公司基地生產(chǎn)能力有限，委托外單位進行加工的情況下，其發(fā)出材料的處理如下：、倉庫人員接到審批后的“委外加工申領(lǐng)料單“后，填制預(yù)先編號的“發(fā)料單“一式四聯(lián)，第一聯(lián)倉庫留存，用以登記材料明細，、在加工過程中，如有退料，可填制“委外加工材料退料單“委外加工發(fā)料流程生產(chǎn)部門倉庫運輸基地財務(wù)總部財務(wù)發(fā)出材料明細委外加工委外加工隨材料加工委外加工材料申領(lǐng)單發(fā)料單單位鑒收核對明細表材料明細帳 核對（采購部門如何參與？）六、 材料調(diào)撥、銷售、報廢的流程1、材料的調(diào)撥基地之間的材料調(diào)撥，應(yīng)有生產(chǎn)計劃部門和采購部門的安排，對調(diào)撥方倉庫人員應(yīng)根據(jù)計劃部門的申請單，開具“材料調(diào)撥單“一式五聯(lián)，并有倉庫人員、計劃部門、采購人員、質(zhì)檢人員等鑒字認(rèn)可，材料調(diào)撥收方根據(jù)對方的“材料調(diào)撥單“開具“材料調(diào)撥入庫單“一式五聯(lián)，第一聯(lián)為倉庫入帳，第二聯(lián)為發(fā)出方財務(wù)入帳，第三聯(lián)為總部財務(wù)入帳依據(jù)。調(diào)撥材料流程生產(chǎn)計劃發(fā)出材料方收入材料方總部財務(wù)部門倉庫 財務(wù)倉庫 財務(wù)申請調(diào)撥單調(diào)撥單發(fā)出材料明細調(diào)撥單發(fā)出材料明細庫單收入材料明細2、材料的銷售公司以委托加工形式為主要發(fā)成本核算程序，對部分分公司（如溫州分公司）采取獨立核算形式，由于材料采購在總部，所以對材料作為總公司先銷售給分公司，另一方面，有少量的材料對外出售，其開式為，對分公司材料銷售由生產(chǎn)計劃部門協(xié)調(diào)采購部門編制材料耗用明細，由采購部門協(xié)助供應(yīng)商直接送至分公司，只是所有的入庫單據(jù)、供方發(fā)票由采購送到總部財務(wù)記帳，而出售給分公司的材料作為總部的其他業(yè)務(wù)收入。對于直接出售給外部的零星材料，經(jīng)過審批后，到基地倉庫辦理出庫手續(xù)和其他事宜。3、材料的清理報廢程序在材料清查中，結(jié)部分材料已被毀損，已失去使用價值，須辦理材料的報廢手續(xù)，倉庫人員填制“材料報廢單“經(jīng)生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門確認(rèn)后，報財務(wù)作帳務(wù)處理。但對生產(chǎn)已領(lǐng)用報廢的材料，除責(zé)任人賠償外，直接進入生產(chǎn)成本。七、 材料庫存余額的管理1、正常儲存材料的管理生產(chǎn)、采購、財務(wù)部門應(yīng)對材料成本建立在保持穩(wěn)定經(jīng)營所需一定數(shù)量材料存貨的同時，使材料總成本最小，尋求最優(yōu)的存貨量及定貨時間。AC三類，所以管理重點放在AB兩類，這兩類占A類為重點進行管理，建立經(jīng)濟定貨量模式。而生產(chǎn)經(jīng)營建立在持續(xù)、均衡為前提，根據(jù)年生產(chǎn)計劃，產(chǎn)品的定額消耗來那么，就可以確定每年的定貨次數(shù)。量和成本都是按計劃進行，則儲存成本和定貨成本則達到最小，在平時的材料存貨管理尋求使總的占用成本最小，來確定正確的經(jīng)濟定貨量。2、對超儲材料存貨的管理對超過經(jīng)濟定貨量的材料，一是限制采購部門暫時采購，二是查明超儲進行出售，對長期不用的材料，同樣進行出售，以減少資金的浪費。在以后的材料管理中，材料從開始購進超過三個月未使用或使用很少的，在材料報告表中將顯示黃色，超過六個月的，將顯示紅色，以警示管理者。3、材料的盤點公司的材料數(shù)量的盤存方法為永續(xù)盤存制，對材料的清查盤點，應(yīng)編制“材料盤存表“，公司對材料每半年一次進行詳細盤點，其中對A類材料基地每月應(yīng)進行詳細盤點，對B類材料進行抽盤，盤點時由生產(chǎn)、采購、財務(wù)組織人員參與盤點，并按盤點表的要求進行詳細記錄。盤點結(jié)束后，財務(wù)部門根據(jù)盤點表的記錄與帳面記錄進行核對，找出并查明盤盈、盤虧的原因，財務(wù)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。4、材料價格的管理（以后再談）5、材料存貨跌價準(zhǔn)備的處理公司每半年一次對材料存貨進行全面清查盤點，由于材料存貨遭受毀損，全部或部分陳舊，其銷售價格低于成本等原因，使材料成本不可收回的部分，將提取材料存貨跌價準(zhǔn)備。材料存貨跌價準(zhǔn)備的計提采用備抵法，提取材料存貨跌價準(zhǔn)備年入、已霉?fàn)€變質(zhì)的材料存貨、已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的材料存貨、生產(chǎn)中已不在需要，并且已無轉(zhuǎn)讓價值的材料存貨、其它足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的材料存貨八、材料存貨的帳務(wù)處理1、總帳科目的設(shè)置總部財務(wù)的設(shè)置有：、材料收入有：原材料、應(yīng)交稅金、應(yīng)付帳款等、材料發(fā)出有：原材料、委托加工物資2、購進材料的帳務(wù)處理貸記：應(yīng)付帳款等3、領(lǐng)用材料的核算（1、基地生產(chǎn)車間領(lǐng)用由于公司的成本核算采用委托加工方式，月末將“原材料”帳戶4、新產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)用材料的核算5、委外加工領(lǐng)