大型企業(yè)管理制度

固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。第二章固定資產(chǎn)及其分類第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偣矩?cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第四條固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三章固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法：（一）購人的固定資產(chǎn)，以其購人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國外購人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。（五）接受捐贈、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價(jià)格計(jì)算；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。公司可依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估。第四章固定資產(chǎn)析舊第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。耕第七條旨公司計(jì)算提取架固定資產(chǎn)折舊瘋，采用平均年晌限法（下稱直蜂線法）。凈殘鑰值率摔按墳3艦％計(jì)算。當(dāng)月普增加的固定資皂產(chǎn)當(dāng)月不提折闖舊，當(dāng)月減少跪的固定資產(chǎn)當(dāng)燕月照提折舊。慘第八條款直線法的折舊遭額按下列公式璃計(jì)算：運(yùn)疫籠（一）固定資舌產(chǎn)年折舊速額鉛=蘋（固定資產(chǎn)原衡值忙-脫凈殘值據(jù)）旬/托預(yù)計(jì)使用年限診抓岸（二）固定資永產(chǎn)年折舊貧率漸=殺固定資產(chǎn)年折疼舊蕩額柜/圈固定資產(chǎn)原值閑矩參（三）固定資綱產(chǎn)月折舊醋額遲-冤（固定資產(chǎn)融值彎×悔固定資產(chǎn)年折圍舊率竿）形/12皺第五己章保溝爆固定資產(chǎn)購置吸、報(bào)廢與管理兔第九條踏總公司各部門騎和各專業(yè)公司站的年度預(yù)算應(yīng)所包括固定資產(chǎn)負(fù)購置計(jì)劃和預(yù)剪算。購置固定穩(wěn)資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫?！豆潭ㄙY產(chǎn)購墳置申請表）（短樣式附后），忽報(bào)總公司財(cái)務(wù)典本部和辦公室攪，并按下列程隱序核準(zhǔn)：諒諒1埋）預(yù)算內(nèi)購置芒固定資貌產(chǎn)乏5量，封00掛0頭元（不含）以騙下由財(cái)務(wù)本部美和辦公室共同欄審批豬；叢5催，柄00旬0矩元爺一粥3冶0溪，栽00學(xué)0骨元（不含）由債主管副總經(jīng)理乎或助理總經(jīng)理陶審批，三萬元湊以上的由總公菠司總經(jīng)理審批疤。饞盈2際）凡預(yù)算外購脂置固定資產(chǎn)一醬律由總公司總洽經(jīng)理批準(zhǔn)。陡第十條僑虧損企業(yè)扭虧類期間不得購置牲固定資產(chǎn)，特輩殊情況必須購典置的，一律按猶程序報(bào)總公司子總經(jīng)理批準(zhǔn)后蠅方可購置。碰第十一條貸經(jīng)批準(zhǔn)購置的比固定資產(chǎn)，由說辦公室負(fù)責(zé)購秋置或經(jīng)辦公室悠指定規(guī)格、型捕號后由申請部貫門自行購置。銀朵勸第十二條滔總公司各部門齡和各專業(yè)公司想報(bào)廢固定資產(chǎn)畝應(yīng)向總公司辦紛公室報(bào)送《固秩定資產(chǎn)報(bào)廢申杜請表》（調(diào)樣躁式附后），經(jīng)溝總公司辦公室絨組織有關(guān)部門振和人員鑒定并即簽署意見后按更購置固定資產(chǎn)證的審批程序轉(zhuǎn)栗呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批展準(zhǔn)報(bào)廢。境第十三條稱原則上維修費(fèi)巴用小于凈值的后固定資產(chǎn)不予池報(bào)廢。礎(chǔ)住移第十四條墨總公司辦公室支統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定手資產(chǎn)的實(shí)物管癥理，應(yīng)對所有考固定資產(chǎn)進(jìn)行帥分類，設(shè)置固瀉定資產(chǎn)卡片并咐詳細(xì)登記，年秧內(nèi)會同財(cái)務(wù)本呆部進(jìn)行固定資玉產(chǎn)盤點(diǎn)。儲第十五條爽總公司財(cái)務(wù)本捐部負(fù)責(zé)固定資刪產(chǎn)的價(jià)值管理示，應(yīng)根據(jù)固定摔資產(chǎn)實(shí)物的增伸減（購置、報(bào)最廢、盤盈、盤本虧、毀損等）犁及時(shí)按有關(guān)規(guī)挪定進(jìn)行帳務(wù)處徒理。踩憶第十六條朵固定資產(chǎn)的日爸常維護(hù)、保養(yǎng)鏡以及修理由各租位用部門負(fù)責(zé)輛。各部門對固綱定資產(chǎn)的維護(hù)抽和管理應(yīng)建立貨崗位責(zé)任制度織，落實(shí)到人。邀第六永章酸置奸財(cái)產(chǎn)清查賓第十七條長總公司辦公室薄和財(cái)務(wù)本部對蠢固定資產(chǎn)進(jìn)行蠢定期或不定期旺的清查（至少近年終清查一次甩），固定資產(chǎn)啞清查主要是通佛過對固定資產(chǎn)墾實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行嘗帳物核對，以病便真實(shí)地反映喬其實(shí)有數(shù)量和謹(jǐn)分布情況。如吼有盤盈盤虧還刪應(yīng)查明原因。寬第十八條凱固定資產(chǎn)清查狂的程序：固定沃資產(chǎn)全面清查恢時(shí)，由辦公室歌和財(cái)務(wù)本部組只成清查小組，旬編乳制健“轟固定資產(chǎn)盤點(diǎn)賊表憤”憶，經(jīng)查核后確童定出固定資產(chǎn)箭盤盈盤虧數(shù)額決，根穿據(jù)談“井固定資產(chǎn)盤點(diǎn)紫表漆”帆填路制農(nóng)“餅固定資產(chǎn)盤盈適表捕”誕和鑼“粘固定資產(chǎn)盤虧妻表拌”猜，經(jīng)有關(guān)人員攏簽字或蓋章后淡，財(cái)務(wù)本部據(jù)益以進(jìn)行有關(guān)的原帳務(wù)處理。級第十九條周財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)譽(yù)現(xiàn)盤盈的帳外靠固定資產(chǎn)，應(yīng)摟按重置完全價(jià)糕值作為原值，鳳按新舊程度估隨計(jì)確定折舊額房，并按重置完柔全價(jià)值減去累籮計(jì)折舊額后作扁為凈值。印第二十條足固定資產(chǎn)有償狀轉(zhuǎn)讓收入或清逼理報(bào)廢變價(jià)收罷入扣除清理費(fèi)辟后的凈收入與邀其帳面凈值（換固定資產(chǎn)原值峽減累計(jì)折舊）噸的差額以及固修定資產(chǎn)盤盈、幼盤虧、毀損、霸報(bào)廢的凈收益停或凈損失，計(jì)醬人營業(yè)外收入你或營業(yè)外支出磁。毀損、報(bào)廢培損失較大的，波可分期攤銷，式攤銷期限不得佳超槽過形2幻年。常第七蛾章閑登墻附弦耳遼則熟第二十一條拖本規(guī)定由財(cái)務(wù)誠本部負(fù)責(zé)解釋墨和修訂。掙第四索章路詢祝銀行收支結(jié)算而管理話第十三條惠根據(jù)中國人民籍銀行規(guī)定，本避公司目前采用收銀行匯票、商便業(yè)匯票、匯兌鋤、支票、委托伸收款等結(jié)算方即式，在國際貿(mào)綁易業(yè)務(wù)和對外馳經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)浩中采用信用證郊結(jié)算方式。攜第十四條箭銀行結(jié)算資金惑管理可散穗（一）銀行結(jié)鷹算收入的管理何。姥腹1轎通過銀行轉(zhuǎn)來錫的非支票結(jié)算臥方式的營業(yè)收女入憑證，財(cái)務(wù)友部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)怠辦部門，由經(jīng)友辦部門填寫收叔款說明書，并辛附有關(guān)憑證，冰交財(cái)務(wù)部稽核輛員審核后，由化主管會計(jì)辦理女有關(guān)手續(xù)，并尸進(jìn)行會計(jì)處理糖。遙妹2泛．由銀行轉(zhuǎn)來這的與其他單位下及本公司所屬濟(jì)企業(yè)的往來款灌的單據(jù)，收到旬后交經(jīng)辦部門懸，經(jīng)辦部門填糧寫收款說明書叼，附帶結(jié)算憑虎證，交財(cái)務(wù)部匯稽核員審核，血交主管會計(jì)處痛理。懂陜3殺．業(yè)務(wù)部門收蟲到外單位開具姜的支票，連同田有關(guān)憑證、收曬款說明書，送亮交財(cái)務(wù)部，由忙稽核員審核，病交銀行出納員襯于當(dāng)日送交銀憑行并作會計(jì)處稀理。臘后4啦．信用證結(jié)算艘按我公司（迸垂出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)障管理規(guī)定）中帥的有關(guān)規(guī)定辦超理?？敢饽ǘ┿y行結(jié)陵算支出的管理商覽1酷．根據(jù)合同、壽協(xié)議的規(guī)定，莫由業(yè)務(wù)部門申電辦的對外投資嚴(yán)、對內(nèi)貿(mào)易等見需要銀行辦理匙匯票、電匯、蹤銀行本票等方厘式支出時(shí)，由毅經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門弄填寫經(jīng)費(fèi)支出畢報(bào)審表，交財(cái)臣務(wù)部稽核員按淋計(jì)劃項(xiàng)目審核節(jié)用途后，交財(cái)畝務(wù)部經(jīng)理簽字剖。需簽報(bào)本公堂司領(lǐng)導(dǎo)的，由雹財(cái)務(wù)部簽署意奉見后簽報(bào)。傭真2規(guī)日常采購物資脊或支出費(fèi)用領(lǐng)臟用支票按預(yù)算顆報(bào)財(cái)務(wù)部審批法。善社3陜嚴(yán)格控制簽發(fā)軋空白支票，如郵因特殊情況確赴需簽發(fā)，必須慈在支票上寫明煩收款單位名稱跨、用途、簽發(fā)跡日期和規(guī)定限差額，在銀行規(guī)潤定開空白支票軌范圍內(nèi)才可以撲開出。砌恐4澇．專設(shè)領(lǐng)用空膨白支票登記簿饒，由領(lǐng)用人簽瓜字。逾期一周剪未用的空白轉(zhuǎn)漂帳支票要及時(shí)諒交回財(cái)務(wù)部。傭財(cái)務(wù)部根據(jù)空沸白支票登記簿括，對逾期末交遼的空白支票進(jìn)給行查詢。脅善5項(xiàng)．一個部門已寨領(lǐng)用三張支票紙，不按規(guī)定時(shí)去間報(bào)帳，財(cái)務(wù)布部書面通知該輸部門啟行查詢傷，一周內(nèi)仍無謀反饋，財(cái)務(wù)部涼門停止對該部丸門簽發(fā)新的支棋票。適第五協(xié)章范涼范報(bào)帳銷帳父幸第十五條抱各部門預(yù)借的聚支票，結(jié)算款訂項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完芽畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)江有關(guān)憑證（發(fā)毯票或收據(jù)、支強(qiáng)出憑單等）在碧一周內(nèi)到財(cái)務(wù)負(fù)部報(bào)帳銷帳。賤爸騎第十六條饑為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)圓任制，報(bào)帳采冷取上級審簽辦駐法，即：總公顛司業(yè)務(wù)人員報(bào)律帳，屬預(yù)算內(nèi)喘支出，由部門秒總經(jīng)理審簽，謎報(bào)財(cái)務(wù)本部按妹權(quán)限審批；屬佛預(yù)算外支出，拆均須報(bào)總公司鉗主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)參導(dǎo)審批。部門孕總經(jīng)理報(bào)帳由燈總公司分管領(lǐng)君導(dǎo)審簽，總公碗司副總經(jīng)理報(bào)祝帳由總公司總師經(jīng)理審簽。情第十七條祖應(yīng)付現(xiàn)金的金吵額戚在怪200饞0餐元以上的報(bào)帳倘，原則上以支冤票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人界信用卡內(nèi)。技第六折章纖剃捉附飼眾元敗賢先梁第十八條芬本規(guī)定由財(cái)務(wù)鵝本部負(fù)責(zé)解釋腳和修訂。餓所屬企業(yè)財(cái)務(wù)息人員調(diào)配及管我理規(guī)推定千允第一章績總灶劫偷則錦第一條子依據(jù)總公司集艦團(tuán)化管理模式農(nóng)改革方案的原罷則和精神，結(jié)尖合總公司人事頑管理有關(guān)規(guī)定膠，制定本辦法魚。問第二條直總公司財(cái)務(wù)本泳部代表總公司蓋對聞1蠻1筍系統(tǒng)各所屬企軋業(yè)（以下簡稱延所屬企業(yè)）行塵財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管膛理權(quán)，為所屬役企業(yè)財(cái)務(wù)部門餅業(yè)務(wù)歸口管理猛部門。同時(shí)對估各專業(yè)公司（損不括有獨(dú)立人岡事管理權(quán)的專遙業(yè)公司，下同肥）財(cái)務(wù)人員及卡外派的各級財(cái)譽(yù)務(wù)人員有直接刻調(diào)配權(quán)考核管尼理權(quán)，對其它狼公司各級財(cái)務(wù)臨負(fù)責(zé)人有建議巾任免權(quán)?；畹诙@章龍疾溪財(cái)會機(jī)構(gòu)設(shè)置售第三條搞各所屬企業(yè)必捆須設(shè)立獨(dú)立的的財(cái)會部門，直愁屬該企業(yè)總經(jīng)同理領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)碑接受總司財(cái)務(wù)壇本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)燈導(dǎo)和管理。鄭既第四條切各所屬企業(yè)應(yīng)研根據(jù)本企業(yè)的劉行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)局務(wù)規(guī)模等實(shí)際對情況，合理確家定財(cái)公部門的賠人員編制，選江配具有一定專員業(yè)知識和專業(yè)松技能為爸勝任苗相應(yīng)崗位工作怠的人員從事折本企業(yè)的財(cái)會敬工作。專業(yè)公抖司財(cái)務(wù)人員的餡編制和配備由賤總公司財(cái)務(wù)本訂部負(fù)責(zé)。鬼第三冶章玩持才財(cái)務(wù)人員調(diào)配棉第五條閥專業(yè)公司的財(cái)爛務(wù)經(jīng)理（主管扭）和財(cái)務(wù)人員看均由總公司財(cái)州務(wù)本部直接選復(fù)派和調(diào)遣。經(jīng)巴總公司財(cái)務(wù)本昆部同意，也可阻由專業(yè)公司自起行推薦財(cái)務(wù)人逗員，但必須通斧過財(cái)務(wù)本部的牧業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)酬人事本部按總分公司人員招聘脅程序辦理。程第六條程專業(yè)公司下屬座企業(yè)的財(cái)務(wù)人泉員由專業(yè)公司蟲總經(jīng)理聘任，塑報(bào)財(cái)務(wù)本部備松案。喇屠第七條跌各子公司及下情屬企業(yè)、參股斗公司可以采取女擇優(yōu)錄用的方式法自行在當(dāng)?shù)刈銎溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)疲人及財(cái)務(wù)人員最。各子公司聘竹任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)先人報(bào)總公司財(cái)容務(wù)本部備案。給第八條賣根據(jù)工作需要訪，總公司財(cái)務(wù)猜本部有權(quán)通過解人事本部直接夏向各子公司派愿駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人慚。界賽第九條疲財(cái)務(wù)本部征求袖各用人單位意散見后，有權(quán)調(diào)駝動所屬各級財(cái)芳務(wù)人員，所屬啦各級財(cái)務(wù)人員為應(yīng)服從財(cái)務(wù)本醫(yī)部的工作安排窯，聽從工作調(diào)于動，不能以任達(dá)何借口拒絕，襯兩次以上不服立從工作安排者均，財(cái)務(wù)本部將梅視情節(jié)輕重給串予警告、罰款魔或提請人事本旱部按公司制度尿進(jìn)行處理。神第十條傳總公司財(cái)務(wù)本聚部對外派的各巖級財(cái)務(wù)人員采聽取定期輪換制背，聘任期挺為摟1釘一妨2衫年（試用人員貝除外），以鍛脫煉財(cái)會專業(yè)隊(duì)揉伍、提高他們陜?nèi)婧投囗?xiàng)的添工作技能和適協(xié)應(yīng)能力。怒第十一條玉決定派出的各對級財(cái)務(wù)人員人乒選要經(jīng)財(cái)務(wù)本菌部考核了解，仍并征求人事本獸部意見后，由瘋財(cái)務(wù)本部總經(jīng)父理簽署派任決梁定，經(jīng)總公司釀總經(jīng)理批準(zhǔn)后晃由財(cái)務(wù)本部和也人事本部共同保下達(dá)任職通知撕書。并潛第十二條昨總公司財(cái)務(wù)本捐部派駐各企業(yè)侮的各級財(cái)務(wù)人企員，仍隸屬總只公司財(cái)務(wù)本部炊管理和考評。奔第十三條銷總公司財(cái)務(wù)本喜部人員和派出駁的各級財(cái)務(wù)人蒼員的檔案及任辭聘手續(xù)，由總遼公司人事本部授管理。蛾第四蜘章至得蘇財(cái)務(wù)主管及各凍級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人現(xiàn)職責(zé)卸第十四條莖根據(jù)國家《企武業(yè)財(cái)務(wù)通則》衡、《企業(yè)會計(jì)術(shù)準(zhǔn)則》和分行橋業(yè)的會計(jì)制度怪、財(cái)務(wù)制度及設(shè)本企業(yè)實(shí)際情似況，建立本企擊業(yè)完善的財(cái)務(wù)像核算體系，健唯全本企業(yè)內(nèi)部成財(cái)務(wù)管理辦法嶼和核算制度，脫設(shè)置崗位，安鷹排人員，明確瞧分工，實(shí)施本我企業(yè)的會計(jì)核舍算工作和財(cái)務(wù)瓣管理、監(jiān)督工找作。舅第十五條錫貫徹執(zhí)行總公佩司下達(dá)的各項(xiàng)襲任務(wù)和計(jì)劃指漆標(biāo)、利潤指標(biāo)惕，并保證完成盜，一切圍繞經(jīng)疫濟(jì)效益開展工岡作。居第十六條庭按照總公司財(cái)液務(wù)本部要求，僻制定本企業(yè)財(cái)蹤務(wù)制度和年度講的財(cái)務(wù)計(jì)劃、壁預(yù)算（收人和墳支出），按規(guī)農(nóng)定做好各期報(bào)律表的編制上報(bào)踩工作，真實(shí)、弄及時(shí)、準(zhǔn)確地品向總公司財(cái)務(wù)怪本部呈報(bào)財(cái)務(wù)棗報(bào)表和資料。營第十七條濱執(zhí)行國家各項(xiàng)豈稅收政策，保離證企業(yè)依法納眼稅。啟第十八條勿對企業(yè)違反國敘家政策、法令拳、財(cái)務(wù)制度和畏財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要亦堅(jiān)決抵制，對脅違紀(jì)和不執(zhí)行翅總公司規(guī)定的就行為要及時(shí)向淘總公司財(cái)務(wù)本伐部匯報(bào)?；谑艞l瓣接受總公司財(cái)魂務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)狗，做好財(cái)務(wù)分嘉析，特別是所辰在企業(yè)項(xiàng)目的靠經(jīng)濟(jì)可行性分校析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)啞管理，向財(cái)務(wù)乖本部和所在企崗業(yè)提供有價(jià)值鄰的資料和信息虎。慮第二十條脖加強(qiáng)對所在企湯業(yè)財(cái)務(wù)人員的映業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛墾煉，努力提高診他們的業(yè)務(wù)素父質(zhì)，并不斷提紐高自身素質(zhì)，干切實(shí)履行當(dāng)家快理財(cái)?shù)穆氊?zé)，送做好領(lǐng)導(dǎo)的參質(zhì)謀和助手。區(qū)第五敬章儲騰逗會計(jì)交接種夢第二十一條峰會計(jì)人員調(diào)動煤工作或離職，瘦必須與接管人笛員辦清交接手說續(xù)。星第二十二條微會計(jì)人員辦理概移交手續(xù)前，擾應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)匙結(jié)清，并編制惕移交清冊，列紗明各項(xiàng)移交內(nèi)改容、交接日期鞭等。交接雙方慕及監(jiān)交人應(yīng)簽域章。移交清冊刑一式三份，雙蔬方各執(zhí)一份，歲存檔一份。夸第二十三條屢一般會計(jì)人員鍵辦理交接手續(xù)柿，由財(cái)務(wù)經(jīng)理此（主管）監(jiān)交梅。財(cái)務(wù)經(jīng)理（毀主管）辦理交裁接手續(xù)，屬總類公司派譴的由電總公司財(cái)務(wù)本蜂部財(cái)務(wù)管理處淡派員監(jiān)交；不宿屬總公司派譴樹的由該公司總直經(jīng)理監(jiān)交。景第六湖章?lián)Щ〞荚u辦法往潛第二十四條積各級財(cái)務(wù)人員脫必須按照崗位剛職責(zé)的要求做決好本職工作，禿對違反國家各抄項(xiàng)政策法令、姨財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)腹務(wù)制度和規(guī)定影及本企業(yè)內(nèi)部球財(cái)務(wù)制度，利毀用職權(quán)、弄虛絮作假、玩忽職衫守、侵害企業(yè)舅權(quán)益，給企業(yè)咳造成損失者，衰財(cái)務(wù)本部將提值請人事本部按僚總公司相關(guān)制嶺度進(jìn)行相應(yīng)處攝理。民第二十五條夸為全面衡量各洗級財(cái)務(wù)人員的慰實(shí)際業(yè)績，總徐公司財(cái)務(wù)本部儀將根據(jù)總公司屯的考核辦法通挎過定期考核其趴日常工作和派職專人檢查組對負(fù)各級財(cái)務(wù)人員查的德、才、勤訊、績實(shí)行全面藥考評。同時(shí)認(rèn)舉真聽取用人部孟門經(jīng)理的意見示。殲第二十六條瀉考評結(jié)果，將優(yōu)決定各級財(cái)務(wù)園人員的晉升、始降職、獎罰和側(cè)續(xù)聘。總公司衣財(cái)務(wù)本部將在占用人方面建立侵一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)尿的激勵約束機(jī)哄制，表揚(yáng)和鼓糞勵先進(jìn)者，鞭拋策和幫助落后從者，懲罰和辭東退不稱職者，錦建立競爭機(jī)制錯，樹立競爭意臟識，擇為振1江1已公司培養(yǎng)一支三品行端正、技穩(wěn)術(shù)熟練、作風(fēng)必過硬、善于管孫理的財(cái)會專業(yè)店隊(duì)伍。范第七什章父船呀附裹蛙賺則舅尚泡第二十七條刊本規(guī)定由總公故司財(cái)務(wù)本部負(fù)蓄責(zé)解釋和修訂宜。證財(cái)務(wù)管理制闊度棋鬧所屬企業(yè)財(cái)務(wù)銹管理規(guī)定豪第一巴章屯談豈總你筑京則螺第一條菜為適應(yīng)中壺國辜1濃1民發(fā)展總公司深強(qiáng)化改革、轉(zhuǎn)換億機(jī)制，建立產(chǎn)腎權(quán)明晰、權(quán)責(zé)橡明確、管理科暈學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)烈制度和推行所啟有者、管理者鴿、經(jīng)營者三者瓜分開又相對統(tǒng)麗一的集團(tuán)化管習(xí)理模式的需要薯，合理規(guī)黑范梨1貝1憤系統(tǒng)各所屬企乒業(yè)（不包括參貪股公司，以下廢簡稱企業(yè)）的揪財(cái)務(wù)會計(jì)工作伴，進(jìn)一步加強(qiáng)董和改善管理，破保證企業(yè)沿著越健康和良性循概環(huán)的軌道發(fā)展提，特制訂本規(guī)豐定。終第二條壓各企業(yè)實(shí)行獨(dú)究立核算、自主川經(jīng)營、自負(fù)盈掩虧的財(cái)務(wù)體制購。各企業(yè)必須薯根據(jù)自身特點(diǎn)列和規(guī)模，按照拾會貪討對“代法的有關(guān)規(guī)定狼設(shè)立獨(dú)立的會哄計(jì)機(jī)構(gòu)，配備職必要的財(cái)會人壤員，負(fù)責(zé)本企燭業(yè)財(cái)務(wù)管理和紡會計(jì)核算工作訊。僚緣第三條殘總公司設(shè)立財(cái)鋒務(wù)本部，代表倒總公司行使對極各企業(yè)的財(cái)務(wù)網(wǎng)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各腐企業(yè)財(cái)務(wù)部門框業(yè)務(wù)歸口管理憐部門，各企業(yè)聚財(cái)務(wù)部門在本舟企業(yè)總經(jīng)理直姐接領(lǐng)導(dǎo)下工作癥，同時(shí)接受總枝公司財(cái)務(wù)本部漏的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。自羞第四條爸總公司財(cái)務(wù)本答部會同投資管乓理部對總公司違重大項(xiàng)目實(shí)行劉資金的籌措、漿調(diào)撥和管理，磚以及重大項(xiàng)目替的投資改造、苗財(cái)務(wù)預(yù)決算、贈利潤考核與收竹益分配等實(shí)行卷直接控制。度第五條南各所屬企業(yè)因階所屬行業(yè)和經(jīng)梨營范圍不同，案應(yīng)根據(jù)國家《燕企業(yè)財(cái)務(wù)通則糟）、企業(yè)會計(jì)丹準(zhǔn)則）以堤及滴1屯0鳥個分行業(yè)的企個業(yè)財(cái)斧制度孝和柿1輛3胃個分行業(yè)的企諒業(yè)會計(jì)制度并喝結(jié)合本單位實(shí)拔際情況制訂本攜單位具體的財(cái)療務(wù)制度和辦法持。凡總公司財(cái)寺務(wù)本部制訂的劇明確規(guī)定運(yùn)用癥各企業(yè)的財(cái)務(wù)越制度和辦法，矮各所屬企業(yè)必漫須遵照執(zhí)行。襲各所屬企業(yè)制騰訂的財(cái)務(wù)制度卵和辦法不得與由總公司規(guī)章制響度相抵觸，并籌須報(bào)總公司財(cái)眨務(wù)本部批準(zhǔn)或消備案后方可實(shí)窯行，財(cái)務(wù)本部早對其制度和辦煩法的執(zhí)行情況曠有監(jiān)督檢查權(quán)閃。言第六條畏各企業(yè)財(cái)務(wù)部登門應(yīng)充分發(fā)揮魄其職能作用，吵在辦理各種財(cái)毀會業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)馳格遵守國家的你財(cái)務(wù)制度、財(cái)尖經(jīng)紀(jì)律以及總親公司和本單位拴的規(guī)章制度。社企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)救制度、規(guī)定和綠辦法的變更與盟修改，須經(jīng)財(cái)引務(wù)本部批準(zhǔn)或觸報(bào)財(cái)務(wù)本部各陶案。大第七條梨各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)喇注意發(fā)揮財(cái)會淋人員的作用，限努力為財(cái)會人妄員參與企業(yè)經(jīng)綿營管理創(chuàng)造良藏好的環(huán)境和條蠅件，以充分調(diào)墨動他們的積極贈性，對于企業(yè)遇重要的經(jīng)濟(jì)合意同、貿(mào)易合同傻的談判及投資豪、融資或其它瞞重大經(jīng)營管理時(shí)決策，應(yīng)有財(cái)擦務(wù)部門的經(jīng)理哄（負(fù)責(zé)人）參袖與，決策者應(yīng)亡認(rèn)真聽取其意飄見?；诎藯l坑1或1燈系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一祝領(lǐng)導(dǎo)、分級管烤理、分級核算卷。各企業(yè)的任稍務(wù)，由總公司湖統(tǒng)一按照國家裳計(jì)委、國家經(jīng)傅貿(mào)委、財(cái)政部纏等部門下達(dá)的婦年度計(jì)劃，分摸解下達(dá)給各企政業(yè)?？偣局鬣]要下達(dá)完成年毒度利潤計(jì)劃、湯上繳管理費(fèi)基托數(shù)并輔以營業(yè)予額等指標(biāo)。各賭企業(yè)必須認(rèn)真辭落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃毫指標(biāo)，并據(jù)此插制定具體的財(cái)蹤務(wù)計(jì)劃和全年拜財(cái)務(wù)預(yù)算，以聯(lián)確保各項(xiàng)任務(wù)伙的完成。嘉客第九條難各專業(yè)公司（帝不包括有獨(dú)立廈人事權(quán)的專業(yè)娛公司，下同）溫的財(cái)務(wù)總監(jiān)。兄財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)月責(zé)人、主管）坑和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)哄一由總公司財(cái)太務(wù)本部直接選擦派和調(diào)遣，對腹各子公司和有瑞獨(dú)立人事權(quán)的撞專業(yè)公司的財(cái)耕務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)描經(jīng)理（負(fù)責(zé)人穴）總公司財(cái)務(wù)皇本部有任免建撲議權(quán)。迅第二鍵章跪鼻瘋資金、資產(chǎn)和懶對外投資管理批繼讀第十條諸各企業(yè)的流動頸資金是為保證嘴完成業(yè)務(wù)經(jīng)營振和生產(chǎn)任務(wù)而彩使用的周轉(zhuǎn)金棍，它包括總公襲司撥給的流動碼資金、企業(yè)自鑼有流動資金、赤銀行信貸和其篇它資金。總公破司財(cái)務(wù)本部除尾提供投入資本暗中的流動資金勝外，原則不再子提供其它流動給資金。非經(jīng)總竟公司財(cái)務(wù)本部頸批準(zhǔn)，各企業(yè)狡不得將流動資練金用于正常經(jīng)裁營以外的其它騾用途，或非法朽轉(zhuǎn)移給其他單維位。愉第十一條恭信貸資金是各澇企業(yè)自行向銀祝行申請的借款溫。各企業(yè)符合趁規(guī)定條件的籌訓(xùn)資、融資活動并，可向總公司竹申請為其提供設(shè)信用擔(dān)保，但覽應(yīng)符合總公司外制定的《關(guān)于沖資金擔(dān)保和開橋立信用證的規(guī)疲定》的相關(guān)條搭件，同時(shí)必須鞋與總公司簽震訂佩“烘保證應(yīng)書悟”角。各企業(yè)需要軟總公司為其墊懷付的貨款、項(xiàng)崖目公司的開辦幣費(fèi)等，總公司利在審核批準(zhǔn)后片，視同發(fā)放貸綿款辦理。凡各禾所屬企業(yè)向總宿公司申請的借排款，除按總公鏈司制定的審批齊程序申請外，壁總公司財(cái)務(wù)本叼部將參農(nóng)考銀行貸款利晨率加息計(jì)算。脆頓廁各專業(yè)公司一拐次從外部借近款領(lǐng)50沉0子萬元以內(nèi)的，雖必須報(bào)總公司現(xiàn)財(cái)務(wù)本部備案訴，的50復(fù)0糠萬元以上（局含般50色0如萬元）的，必俊須報(bào)總公司財(cái)墾務(wù)本部批準(zhǔn)。門第十二條辱各企業(yè)的所有悼資產(chǎn)，包括固薦定資產(chǎn)、流動痛資產(chǎn)和其它資標(biāo)產(chǎn)，不論其是恐總公司投入的御還是經(jīng)營中形夢成的，均屬國爽有資產(chǎn)，都應(yīng)渠納入本單位財(cái)蛾務(wù)帳目進(jìn)行核言算和監(jiān)督，各因所屬企業(yè)都不勤得持有帳外資鉆產(chǎn)，以防止國煎有資產(chǎn)流失，閑保證國有資產(chǎn)株保值增值。貴第十三條坦各企業(yè)要制訂逐關(guān)于國有資產(chǎn)鉆管理的具體措徹施和辦法，凡氧購置的資產(chǎn)都滅要建帳登記、縣定期清查，發(fā)束生溢損應(yīng)及時(shí)茂查清原因并處辛理。企業(yè)的經(jīng)禮營者在經(jīng)營本虹企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)白，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)瞇本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)寒構(gòu)的最優(yōu)化，煤提高資產(chǎn)收益瓜率，作為衡量啊企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)湯營業(yè)績的一個間重要指標(biāo)。年提蠢第十四條字各所屬企業(yè)進(jìn)燃行重大項(xiàng)目開撓發(fā)和對外投資紡時(shí)，必須經(jīng)過苦周密的可行性館分析和論證，哀減少盲目性，系做到科學(xué)決策磚。各所屬企業(yè)駱占用總公司的塞資金或惜款對倆外投資或開發(fā)恩項(xiàng)目，以及超球出授權(quán)權(quán)限的寇，均應(yīng)按規(guī)定遼報(bào)總公司審核藝批準(zhǔn)。柿第三牧章磚插遺收入、成本管認(rèn)理填第十五條東各所屬企業(yè)在估經(jīng)營活動中要濃確立以經(jīng)濟(jì)效腸益為中心的思傳想，努力增收謝節(jié)支，認(rèn)真搞駱好成本核算，隔力爭做到每一鬼筆業(yè)務(wù)都有所熱盈利。芽第十六條詳各所屬企業(yè)的后一切收入均應(yīng)猴及時(shí)進(jìn)入其在鉛銀行開立的帳東戶，納入本單胸位會計(jì)核算。衰任何單位和個豪人均不得以任辟何方式隱瞞、晃截留收入，或堪者私港設(shè)己“剃小金喘庫礦”啟，搞帳外資金學(xué)。要呼第十七條駝各所屬企業(yè)應(yīng)溜根據(jù)總公司的笛指導(dǎo)思想和計(jì)卷劃指標(biāo)，編制裳相應(yīng)的年度銷當(dāng)售。利潤和資紛金計(jì)劃，并報(bào)懷總公司財(cái)務(wù)本雨部。抓第十八條碌各所屬企業(yè)編拳制的各項(xiàng)計(jì)劃姥應(yīng)對總公司任提務(wù)進(jìn)行合理分票解，以便于控演制和考核。各棵項(xiàng)成本費(fèi)用的前開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根虜據(jù)國家和地方孟政府的有關(guān)規(guī)野定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)欺濟(jì)發(fā)展水平和朽同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)販?zhǔn)虑笫堑卮_定火，不互相攀比晴。爐括新第十九條答各所屬企業(yè)要育根據(jù)本單位的塞行業(yè)特點(diǎn)，按遲照國家會計(jì)制皇度規(guī)定，建立肝科學(xué)完整的成蛾本核算體系，奶嚴(yán)格區(qū)分資本邁性支出和收益法性支出，不得盲亂擠亂攤成本孕。成本項(xiàng)目、箏計(jì)算方法、開育支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確屆定不得隨意改回變，全面預(yù)算匯中各成本項(xiàng)目統(tǒng)的指標(biāo)（按收廊入比例確定的比除外）不得任矛意突破。如確寧有必要改變和英突破的，應(yīng)事求先報(bào)總公司財(cái)骨務(wù)本部批準(zhǔn)。保第四洽章飯夏客稅收、利潤管套理狼第二十條夫各所屬企業(yè)都桑應(yīng)切實(shí)樹立合味法經(jīng)營、依法犬納稅的意識，防增強(qiáng)法制觀念怪。宏遮苗第二十一條汗各所屬企業(yè)按做國家稅收征管緊條例規(guī)定的辦提法納稅，即：政應(yīng)按屬地原則翁就地交納的稅窮種，各企業(yè)應(yīng)覺及時(shí)向當(dāng)?shù)囟愓{(diào)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳鏟庫；應(yīng)由總公霉司統(tǒng)一交納的工稅種，各企業(yè)嬌必須及時(shí)足額屑將稅款上繳總素公司。幫棕第二十二條質(zhì)各所屬企業(yè)實(shí)如現(xiàn)的稅后利潤虛，應(yīng)按國家有抹關(guān)規(guī)定和總公礙司制度合理分吃配。原則上應(yīng)驕按下列順序進(jìn)給行：彌補(bǔ)上年薄虧損，提取法苦定公積金，提配取公益金和公志司留利。戴第二十三條盈法定公積金按椅稅后利潤稻的摘1與0謝％提取，法定模公積金累計(jì)額事達(dá)到公司注冊遵資夜本生5搬0瓣％以上的可不民再提取；公益頓金按稅后利潤張的駝5故％一示一印1碌0嚴(yán)％提取，用集棒體福利；企業(yè)漂留利應(yīng)先適當(dāng)勝提取任意公積帆金，其余自主榜決定使用。上尿交或管理費(fèi)按賴年初總公司下欺達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)妄足額上交總公禁司。愈期不交廢者，總公司將輪派出工作組對胳其進(jìn)行審查，精并按有關(guān)規(guī)定疲對其領(lǐng)導(dǎo)班子搞進(jìn)行處理。殘第五答章仆線染會計(jì)報(bào)告陵灌第二十四條磨各所屬企業(yè)應(yīng)致按規(guī)定真實(shí)、早及時(shí)地編制、右報(bào)送各種會計(jì)貧報(bào)表，按規(guī)定差單獨(dú)編報(bào)報(bào)表智的企業(yè)，其各廈種報(bào)表應(yīng)報(bào)總?cè)喙矩?cái)務(wù)本部客。不單獨(dú)編報(bào)旺報(bào)表而與總公瘡司編制合并報(bào)臥表的企業(yè)，應(yīng)松于當(dāng)月終了居后避5假日內(nèi)向總公司棄財(cái)務(wù)本部報(bào)送范規(guī)定的內(nèi)部報(bào)眨表，財(cái)務(wù)本部渾于當(dāng)膜月資1沸0瓶日出匯總合并劇報(bào)表。走第二十五條桃根據(jù)重要性原殃則，有關(guān)重大鍬事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)憤披露或附加文候字說明，年終治報(bào)表必須要有漿關(guān)于本企業(yè)財(cái)絡(luò)務(wù)狀況的分析籌和說明。手第二十六條擋總公司財(cái)務(wù)本躬部根據(jù)實(shí)際情看況和需要，有無權(quán)減少或增加托各所屬企業(yè)上戀報(bào)總公司財(cái)務(wù)川本部會計(jì)報(bào)表復(fù)的種類和數(shù)量蓬，或者要求補(bǔ)延報(bào)有關(guān)資料。捉第六沃章熊上我附燙覆臟則賠第二十七條起本規(guī)定是四對偏1挪1喝系統(tǒng)各所屬企恒業(yè)財(cái)務(wù)工作的櫻原則性規(guī)定，介各企業(yè)必須嚴(yán)余格遵守。透其第二十八條喜本規(guī)定由總公文司財(cái)務(wù)本部負(fù)房責(zé)解釋和修訂皇。飄關(guān)于總公司財(cái)慣務(wù)審批權(quán)限的彎規(guī)玩定貌雕第一趕章告漿勇總國它扣則違第一條眾為促進(jìn)總公司揀各項(xiàng)工作的順韻利開展，明確癥職責(zé)權(quán)限，增韻強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)稱任感，特制訂乓本規(guī)定。中聚給第二條梅本規(guī)定適用于者總公司。獻(xiàn)第二瞧章五考據(jù)總公司費(fèi)用開榮支慢嚇第三條倦總公司各部門洋在日常費(fèi)用開姐支中，要本著萍少花錢、多辦坡事的原則．盡幣量為總公司節(jié)案約開支。淺伐第四條繭總公司各部門伏的費(fèi)用開支按朝預(yù)算定額辦法鉆執(zhí)行，年初總宅預(yù)算由財(cái)務(wù)本怖部平衡后報(bào)總記公司總經(jīng)理辦豈公會討論，通訪過后由總經(jīng)理后簽批。原則上激半年做一次預(yù)頓算調(diào)整。帶第五條詠各部門的日常親費(fèi)用開支中，界屬預(yù)算內(nèi)的，懸由各部門正職副簽字，報(bào)財(cái)務(wù)啞本部審核并按布下列權(quán)限簽批偏：一次開病支待30泳0童元以下的，由噸財(cái)務(wù)本部會計(jì)彎處經(jīng)理審批；修一次開什支籮30綢0垂～炮5000畫0筆元的，由會計(jì)蘇處經(jīng)理審核后旨報(bào)財(cái)務(wù)本部總刪經(jīng)理簽批；一立次開輕支嗽5000道0歉元以上的，由縫會計(jì)處經(jīng)理審京核，財(cái)務(wù)本部燭總經(jīng)理復(fù)核后洪報(bào)總公司主管楊財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批話。屬預(yù)算外的冤費(fèi)用開支，必榨須提前報(bào)財(cái)務(wù)慨本部，財(cái)務(wù)本暴部審核后報(bào)總俱公司總經(jīng)理簽鉗批。釘?shù)诹鶙l崖總公司各部門梯的費(fèi)用開支捕在沫100警0登元以上的，必永須用支票（預(yù)譯借差旅費(fèi)按總爐公司（費(fèi)用報(bào)藏銷管理規(guī)定》番執(zhí)行）。在日燦常開支用款前您，憑部門正職嗽簽字脆的鞭“東經(jīng)費(fèi)審批哥單仗”希到財(cái)務(wù)本部按雅權(quán)限審批，報(bào)膀銷時(shí)，對未超床過批準(zhǔn)范圍和毀金額的開支，驗(yàn)由財(cái)務(wù)本部會畢計(jì)處經(jīng)理審批妥人帳，對超過桂批準(zhǔn)范圍和金各額的開支由財(cái)縣務(wù)本部按權(quán)限蜓重新審批或報(bào)亮批。寇第三瘋章?lián)仆柩顿Y項(xiàng)目用款剖曉編第七條移總公司及各所臭屬企業(yè)公司的鼠大型投資項(xiàng)目鞠用款，必須按胡年、季、月上登報(bào)用款計(jì)劃，逝由總公司平衡西后于年初下達(dá)翠資金計(jì)劃，并捕在實(shí)際執(zhí)行過憑程中根據(jù)實(shí)際勞情況進(jìn)行適當(dāng)柳調(diào)整。厘第八條矩大型投資項(xiàng)目仁向總公司申請怠的計(jì)劃內(nèi)用款堡，一次用陜款久10躺0牌萬元以內(nèi)（不巷含）的，必須診將用款申請及縫款項(xiàng)用途明細(xì)捧報(bào)總公司投資星管理部和財(cái)務(wù)末本部共同審批碗：一次用嫁款北10紋0昌～屋100航0初萬元（不含）芬的，必須將用毯款申請及款項(xiàng)瞧用途明細(xì)報(bào)總跳公司投資管理捧部和財(cái)務(wù)本部寄審核，然后報(bào)抹總公司總經(jīng)理盒簽批；一次用秧款民100嫂0搬～棵500讓0概萬元（不含）漲的、必須將用帶款申請及款項(xiàng)糞用途明細(xì)報(bào)總塌公司投資管理錯部和財(cái)務(wù)本部第審核、然后報(bào)奮總公司主管領(lǐng)菊導(dǎo)和總經(jīng)理兩爺人共同簽批；來一次用款怠在馬500業(yè)0質(zhì)萬元以上（含洲）的，必須將孝用款申請及款桂項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)抹總公司投資管刪理部和財(cái)務(wù)本吊部審核，然后建報(bào)總公司總經(jīng)哄理辦公會，并路經(jīng)總公司副總富經(jīng)理（助理總傅經(jīng)理）兩人以梳上和總經(jīng)理共后同簽批。凱蜂第九條谷大型投資項(xiàng)目騎向總公司申請浮的計(jì)劃外用款鍬，一律先報(bào)總訓(xùn)公司投資管理盜部和蝶財(cái)務(wù)本部審核荷，然后報(bào)總公邪司總經(jīng)理簽批啞，凡計(jì)劃外用阿款告在建100糾0辭萬元以上的，米必須同時(shí)有殺總公司主管領(lǐng)徑導(dǎo)和總經(jīng)理兩偷人以上的共同堅(jiān)簽字。暫第四皇章卵表紅貿(mào)易項(xiàng)目用敷暮第十條戒各所屬企業(yè)需蟻總公司提供資伯金和資金擔(dān)保舍的貿(mào)易項(xiàng)目，鈴凡一次所需資福金或資金擔(dān)保匪在田10援0蛛萬元以下的，晌須報(bào)總公司法醫(yī)規(guī)室和財(cái)務(wù)本沃部審批濃；寬10駱0尤～次50云0復(fù)萬元的，須報(bào)民總公司法規(guī)室池和財(cái)務(wù)本部審曉查，報(bào)總公司曲總經(jīng)理簽批居：肥50吵0筋萬元以上的，仰須報(bào)總公司計(jì)鎖劃部、法規(guī)室忙和財(cái)務(wù)本部審吼查，報(bào)總公司企主管領(lǐng)導(dǎo)及總薦經(jīng)理共同簽批談。乓第十一條寇總公司為各所報(bào)屬企業(yè)提供信缸用證授信額度仔擔(dān)保的審批權(quán)笑限按（關(guān)于資疑金擔(dān)保和開立逢信用證的規(guī)定己）執(zhí)行。陪第五鄰章濁站稅日常資金調(diào)動螞第十二條陣總公司與所屬凝企業(yè)之間的日扣常資金調(diào)動，毀凡一次調(diào)動資仇金辜在奇10男0目萬元以下（含日）的，由總公服司財(cái)務(wù)本部總酒經(jīng)理簽批；凡遮一次調(diào)動資金仿在在10臣0慢萬元以上的，園則須報(bào)總公司灰主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)次簽批。燃史第十三條慣各所屬企業(yè)向卡總公司臨時(shí)拆斬借資金或總公頂司為各所屬企奪業(yè)臨時(shí)墊付資是．一次金額欲在韻5答0來萬元以下（含伍）的，由總公雄司財(cái)務(wù)本部總目經(jīng)理簽批；一濟(jì)次金額紋在傘5豎0怪萬元上的，由吩總公司主管財(cái)飽務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。管第六孕章顛錘呈附丸晉憲則那第十四條厲本規(guī)定由財(cái)務(wù)姨本部負(fù)責(zé)解釋姿和修訂。催總公司費(fèi)用報(bào)廈銷管理規(guī)定搏第一翁章舒稿總臨道則嫁第一條紗為促進(jìn)總公司俯各項(xiàng)工作的順旺利開展，明確返費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)晶準(zhǔn)、程序和辦克法，特制定本想規(guī)定。掙第二灘章攪耗費(fèi)用報(bào)銷審批盛第二條清總公司管理費(fèi)培用包括工資、疼辦公費(fèi)、差旅概費(fèi)、招待費(fèi)、熟會議費(fèi)、車輛艷使用費(fèi)。通訊組費(fèi)、房屋租賃膊費(fèi)。咨詢顧問柏費(fèi)、低值易耗渴品購置費(fèi)、工累會經(jīng)費(fèi)、福利治費(fèi)和職工培訓(xùn)府費(fèi)等支出。涉第三條梁總公司各部門帖（不含綜合業(yè)遠(yuǎn)務(wù)部，下同）請應(yīng)于年初根據(jù)伶業(yè)務(wù)需要制定微本部門年度費(fèi)深用預(yù)算并報(bào)財(cái)惑務(wù)本部。財(cái)務(wù)紋本部審查平衡式后報(bào)總公司總杠經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)鞏費(fèi)用預(yù)算定額利。年度費(fèi)用預(yù)肥算執(zhí)行過程中搏，財(cái)務(wù)本部將妖視情況對費(fèi)用校預(yù)算做適當(dāng)調(diào)滴整。暈第四條鴿開支各項(xiàng)管理堆費(fèi)用時(shí)，屬各浮部門預(yù)算內(nèi)的姜正常支出，由永各部門正職簽套字，報(bào)財(cái)務(wù)本魔部直接審批報(bào)像銷。屬預(yù)算外示的支出和不宜魚執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算屯管理的部門開夕支，必須提前嚼向財(cái)務(wù)本部申亦請，由財(cái)務(wù)本僑部根據(jù)審批權(quán)遺限審批或報(bào)批愛。止第五條腿各部門報(bào)銷有鬼簽字權(quán)的為部屠門正職。部門滾正職離京時(shí)，傘可以授權(quán)部門什副職簽字，并圈書面通知財(cái)務(wù)公本部。如一個劑部門僅設(shè)正職證單崗或副職單血崗而離京的，拆報(bào)銷暫緩；確益需急辦的，報(bào)膚請總公司分管圈領(lǐng)導(dǎo)簽批。吉第六條廁總公司部門正隊(duì)職本人業(yè)務(wù)報(bào)碎銷須經(jīng)總公司暢分管領(lǐng)導(dǎo)簽批遍；總公司副總紗經(jīng)理和助理總淚經(jīng)理本人業(yè)務(wù)統(tǒng)報(bào)銷須經(jīng)總公濱司總經(jīng)理簽批發(fā)。楊第三抖章難售差旅費(fèi)開支妙第七條與總公司差旅費(fèi)巖包括交通費(fèi)、澇住宿費(fèi)。出差鉛補(bǔ)助和郵電通寨訊等其他費(fèi)用恭。輛第八條順總公司差旅費(fèi)壓報(bào)銷根據(jù)公司仿任職和出差地拋區(qū)不同，采取覆實(shí)報(bào)實(shí)銷與定尾額補(bǔ)蔬助棋叮相結(jié)合的辦法槳。篇第九條套總公司職工出鍋差，須先行確看定地點(diǎn)、任務(wù)使，天數(shù)、人數(shù)繡及費(fèi)用預(yù)算，旬以保證差旅費(fèi)番在年度預(yù)算定位額內(nèi)節(jié)約使用棒。出差天數(shù)在歷一星期以內(nèi)的鑒，由部門正職究批準(zhǔn)，超過此抹期限的動，密泳報(bào)公司分管領(lǐng)卡導(dǎo)批準(zhǔn)。慈第十條益出差地區(qū)劃分圖為一般地區(qū)與室特殊地區(qū)（特呼殊地區(qū)指深圳途、珠海、廈門咱、廣州、汕頭坐、上海、海南剩等），出差天區(qū)數(shù)按自然天數(shù)炮計(jì)算（出發(fā)、魂返回當(dāng)日均算因）。策第十一條幣總公司職工出把差到外地，按莖乘坐車、船，棒飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)（見表附躬表柿1嘩）乘坐，特殊等情況、不宜執(zhí)鴨行上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí)習(xí)，應(yīng)由總公司艦分管領(lǐng)導(dǎo)簽批擾。刃第十二條產(chǎn)出差人員夜間餡（椒晚施7損：南0超0鑄至次日凌導(dǎo)晨古7湖：或0有0攔）乘坐火車超驗(yàn)過摟6悔小時(shí)，或白天既連續(xù)乘車超氧過制1頁0朗小時(shí)的，可購取買同席臥鋪票腐；未乘臥鋪者菜，可按所購票疾價(jià)骨的晌6公0雜％給予補(bǔ)貼。益（乘坐特快列擦車的，按特快媽票價(jià)翁的燈5稀0壺％補(bǔ)貼；購買頭軟座票者不給碧補(bǔ)貼。）咐第十三條纖總公司出差人預(yù)員按規(guī)定乘坐仙車、船、飛機(jī)懇，憑車、船、茶機(jī)票據(jù)實(shí)報(bào)銷貪。每次出差的膏機(jī)場。火車站舒、碼頭往返費(fèi)瓣用，憑相應(yīng)張壞數(shù)票據(jù)除在嫂10雕0嚴(yán)元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)檢銷。搏第十四條楊總公司總經(jīng)理綢福！總經(jīng)理出彈差，各項(xiàng)費(fèi)用德實(shí)報(bào)實(shí)銷。其往他人員出差，雞住宿費(fèi)在規(guī)定睛標(biāo)準(zhǔn)（見附券表占2溫）以內(nèi)部分，養(yǎng)按住宿發(fā)票實(shí)拍報(bào)實(shí)銷，超過緊標(biāo)準(zhǔn)的部分由凝本人自負(fù)：部卡門副職及其以址下人員，同性吹別兩人以上出儀差，須合并住犁宿。此外，助送理總經(jīng)理及其倘以下人員出差某每人每天給予泊出差補(bǔ)紡助茂10殃0坑／稅13埋0舍元（一般地區(qū)屑畸殊地區(qū)），對出差補(bǔ)助包括咬在外地的市內(nèi)眠交通費(fèi)和伙食歲費(fèi)。職工每次企出差如在同一未地點(diǎn)駐留二十比日以上者，自溫第二十一日起呆比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)邀的恐8則0想％給予報(bào)銷。竿經(jīng)批準(zhǔn)開車出蓄差，當(dāng)日往返有者，按每天出鋪差補(bǔ)助的一半擠給予補(bǔ)助。草第十五條鎮(zhèn)總公司職工與睜總公司領(lǐng)導(dǎo)共胡同出差，財(cái)務(wù)闖本部將視具體炮情況確定報(bào)銷課標(biāo)準(zhǔn)；聘請公桐司以外的人員衰同總公司職工確共同出差辦事腔，聘請人員的丈報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照贈陪同人員的報(bào)湯銷標(biāo)準(zhǔn)。賀第十六條牧職工外地出差生發(fā)生的宴請費(fèi)慕，原則上應(yīng)按察本規(guī)定第二十創(chuàng)六、二十六條陳的規(guī)定于出差慨前申請，特殊逐情況應(yīng)按審批華權(quán)限事先口頭虧請示，回單位朵后補(bǔ)辦手續(xù)。瓜出差發(fā)生宴請肆的扣除陪宴人植員宴請當(dāng)日一清半的出差補(bǔ)助洪。限第十七條妹職工出差發(fā)生嘆的郵電通訊費(fèi)粗、文印費(fèi)，信述用卡異地提現(xiàn)塔手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)走支出按發(fā)票據(jù)粉實(shí)報(bào)銷。詳?shù)谑藯l括總公司職工為偵所屬企業(yè)出差爬辦事，差旅費(fèi)事應(yīng)在所屬企業(yè)輝報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)敲準(zhǔn)按所屬企業(yè)夜有關(guān)規(guī)定執(zhí)行赴。書第十九條談總公司職工在障本市內(nèi)公出辦妄事，不報(bào)銷任癥何市內(nèi)交通費(fèi)葛用。本第二十條惹出差人員預(yù)借消差旅費(fèi)，應(yīng)填孟寫果“潤出差借款預(yù)算悲單奶”諷；若申請出差拜宴請費(fèi)的，還毯應(yīng)同時(shí)附頌上份”莫招待費(fèi)審批誼單梅”倚，經(jīng)出差人員疤所屬部門正職行審核簽字后，斧送財(cái)務(wù)本部審木批。審批后辦攝理借款手續(xù)。姿第二十一條夠出差人員返京饅后，應(yīng)在七日欄內(nèi)到財(cái)務(wù)本部別辦理報(bào)銷手續(xù)委。濤第四汗章草達(dá)招待費(fèi)支出簽第二十二條鹽業(yè)務(wù)招待費(fèi)包梨括：招待來訪膠客人的茶葉、些水果、飲料等領(lǐng)費(fèi)用；宴請客梁人（包括工作鵝餐）的用餐、疊食品、酒水等顆費(fèi)用；贈送客昂人、客戶的紀(jì)奉念品蔑釁肉L邀品等費(fèi)用。距第二十三條臣總公司用于接潤待來訪客人的棒茶葉、水果。汽飲料等統(tǒng)一由也辦公室負(fù)責(zé)購嘩買、保管、發(fā)痛放及費(fèi)用控制壁，不得突破財(cái)?shù)竸?wù)本部下達(dá)的驅(qū)費(fèi)用預(yù)算限額吹。況第二十四條槍以總公司名義渣制作的紀(jì)念品雕，禮品，統(tǒng)一籃由辦公室負(fù)責(zé)機(jī)訂做和管理，洗各部門需領(lǐng)用名時(shí)，按辦公室腰有關(guān)規(guī)定辦理唇領(lǐng)用手續(xù)。恰第二十五條斷總公司年末舉您行對外聯(lián)誼活丹動所需費(fèi)用，殿或公司舉辦大筍型活動的費(fèi)用揮由辦公室和財(cái)庸務(wù)本部集中管駝理。聯(lián)合控制蛛。扯第二十六條蒼總公司各部門悔一般性招待用存餐和禮品等費(fèi)碑用一次支出靠在企30忠0臨元以下的，由回各部門正職在拒財(cái)務(wù)本部下達(dá)虹的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)從嚴(yán)格掌握，不遙得超支。浮第二十七條殼總公司各部門諷確因工作需要捆，必須宴請的弊，按下列原則攏和辦法辦理。碑彼1男。提倡勤儉節(jié)娃約，反對鋪張脈浪費(fèi)，年度招醒待費(fèi)用總額不說得突破財(cái)務(wù)本率部下達(dá)的預(yù)算竟；儲原2蔑．限制陪餐人勸數(shù)，原則上陪豆同人員不得多奴于來賓人數(shù)；盟智3倚．嚴(yán)格執(zhí)行總宵公司制定的宴采請標(biāo)準(zhǔn)（見附僵表治3語）；再音4紀(jì)．必須事先填此寫招待費(fèi)審批早單，并經(jīng)批準(zhǔn)是；瞇敘5侮．凡違反上述豈原則，未事先賭申請或突破申叨請標(biāo)準(zhǔn)的宴請順，財(cái)務(wù)本部有藍(lán)權(quán)拒絕報(bào)銷并直向公司總經(jīng)理梯反映。厲第二十八條臟總公司各部門隙全年各項(xiàng)管理陳費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行糖情況，由財(cái)務(wù)坊本部定期審核緊公布。第五章附則轉(zhuǎn)第二十九條牧本規(guī)定由財(cái)務(wù)善本部門負(fù)責(zé)解東釋和修訂。各感專業(yè)公司（不膜包括有獨(dú)立人見事管理權(quán)的專絞業(yè)公司）可參程照執(zhí)行，亦可乘在不高于本規(guī)胞定標(biāo)準(zhǔn)的前提握下另行制訂管府理辦法，報(bào)總脊公司批準(zhǔn)后執(zhí)漸行。善第三十條珠本規(guī)定自總公征司頒布之日起辜生效，原《費(fèi)眾用報(bào)銷管理規(guī)員定》同時(shí)廢止臉。附表1剃級值

俊考別設(shè)乘召

徑歸坐袍

乳級標(biāo)分

腰弱準(zhǔn)促飛換

瓶躍機(jī)勺火體

藝區(qū)車學(xué)輪震

刺蛙船賴總經(jīng)理、副總扮經(jīng)理、助理總雷經(jīng)理惰頭等倉舞軟席綠頭等倉俯部門正職將商業(yè)倉勞軟席盒二等倉峰其他人員赴普通倉燒硬席精三等倉附表2施級抵

石墨別勒單人住宿標(biāo)準(zhǔn)厭（索人快.炭天）總（一般地寶區(qū)河/牽特殊地區(qū)）系同性兩人住宿瞇標(biāo)準(zhǔn)（出人譯.額天）糞（一般地開區(qū)每/挨特殊地區(qū)）事助理總經(jīng)理現(xiàn)500/80清0祝內(nèi)實(shí)報(bào)緒——黨部門正職什300/50鞠0艘內(nèi)實(shí)報(bào)存——瑞部門副職燈240/40扒0乎內(nèi)實(shí)報(bào)勤150/21狀0據(jù)內(nèi)實(shí)報(bào)宰處級經(jīng)理炮200/32盜0闊內(nèi)實(shí)報(bào)勉120/18細(xì)0盲內(nèi)實(shí)報(bào)束一般人員幼160/24扮0涉內(nèi)實(shí)報(bào)酬100/16其0叉內(nèi)實(shí)報(bào)附表3葛級癢

樸

聚狗別糠標(biāo)潔

合葵準(zhǔn)角行政副部級以孟上、特大型企懸業(yè)總經(jīng)理、副兆總經(jīng)理級來賓班總經(jīng)理特批模行政司局級、話大型企業(yè)總經(jīng)妹理、副總經(jīng)理孟級來賓（或由奴助理總經(jīng)理、濱部門正職出面貫的宴請）發(fā)20熊0尾元汽/參人銅行政縣團(tuán)級、膛中型企業(yè)總經(jīng)疏理、副總經(jīng)理所級來賓（或由議部門副職、處甲級經(jīng)理出面的村宴請）茫15漏0產(chǎn)元柱/肝人嘉一般宴請盞8寒0厭元著/貸人從總公司費(fèi)用報(bào)課銷管理規(guī)定的裂補(bǔ)充規(guī)定地振為了更好的貫郊徹總公司開源丙節(jié)流的精神，褲本著既提高辦不事效率，又節(jié)須約費(fèi)用支出的疾原則，現(xiàn)就總持公司出差人員棕乘坐交通工具體的標(biāo)準(zhǔn)作如下疊補(bǔ)充。旗公一、部門正職盤以上人員出差興，可乘坐飛機(jī)易。胞別二、部門副職正以下（含副職而）人員出差，館單程連續(xù)乘其竿它交通工具至吩少需板要絹1屆6沙小時(shí)方能到達(dá)跨目的地者，可欠乘坐飛機(jī)。刷放三、部門副職擴(kuò)以下（含副職木）人員出差，虜因特殊情況，暈需乘飛機(jī)者，夠應(yīng)事先報(bào)請主獵管財(cái)務(wù)工作的登總公司領(lǐng)導(dǎo)審榴批。哨蔥四、原總公司薪費(fèi)用報(bào)銷管理彈規(guī)定與本規(guī)定楊相抵觸的，按愉本規(guī)定執(zhí)行。若引本補(bǔ)充規(guī)定由懶財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解解釋。暮成本管理規(guī)蔥定腦委第一縫章慧濟(jì)蠅總克息金則釣裳第一條守為了加強(qiáng)總公某司所屬備企業(yè)茶的成本、費(fèi)用澇管理，不斷提程高經(jīng)濟(jì)效益，夫現(xiàn)參照國務(wù)院季（國營企業(yè)成哥本管理?xiàng)l例》臟及其實(shí)施細(xì)則府，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)?shù)脛?wù)會計(jì)制度的咱有關(guān)規(guī)定及我艷公司實(shí)際情況唇，制定本規(guī)定稼。辣列蜂第二條蜻本規(guī)定適用乞于年1割1廉系統(tǒng)各所屬企嘗業(yè)。巡第三條尺成本、費(fèi)用管缸理的基本任務(wù)諷，是通過對成羞本、費(fèi)用的預(yù)蛾測、計(jì)劃、控六制、核算、分適析和考核，正產(chǎn)確反映企業(yè)的怎生產(chǎn)經(jīng)營成果線，挖掘降低成佳本、費(fèi)用的潛寧力，努力降耗斬增效。冤醉扮第四條去在成本、費(fèi)用丹管理中，各單示位要嚴(yán)格遵守勇國家經(jīng)濟(jì)政策綱、財(cái)經(jīng)法規(guī)和紹總公司財(cái)務(wù)規(guī)瘦定，實(shí)行成本厘、費(fèi)用管理責(zé)芝任制，使計(jì)劃循管理、定額管純理和分級管理基相結(jié)合，正確享核算各單位成住本、費(fèi)用。惹第五條情根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營亦責(zé)任制，各公望司總經(jīng)理對本休單位成本、費(fèi)岔用管理負(fù)全責(zé)早。總會計(jì)師（逃財(cái)務(wù)總監(jiān)、主邀管財(cái)務(wù)副總經(jīng)籮理）或財(cái)務(wù)經(jīng)游理（主管）協(xié)屈助總經(jīng)理組織過領(lǐng)導(dǎo)本單位的限成本費(fèi)用核算盟和管理，準(zhǔn)確予核算成本、費(fèi)劇用，并對企業(yè)宗經(jīng)營效果負(fù)責(zé)削。各單位財(cái)會個部門具體負(fù)責(zé)尺成本費(fèi)用的核稱算與管理工作拖。總公司財(cái)務(wù)婚本部依據(jù)本規(guī)恐定及國家相關(guān)掘規(guī)定負(fù)責(zé)對所憐屬各單位的成遣本、費(fèi)用核算夠進(jìn)行管理和監(jiān)襖督。所屬各單捎位應(yīng)根據(jù)本規(guī)放定，結(jié)合各自優(yōu)行業(yè)實(shí)際，參膠照國家相對應(yīng)濁的財(cái)務(wù)會計(jì)制察度，制定各自赤成本、費(fèi)用管姜理實(shí)施細(xì)則，倉報(bào)財(cái)務(wù)本部備雁案，并指定專奇人負(fù)責(zé)企業(yè)的探成本管理。真第二遙章巖示額成本、費(fèi)用開字支范圍耗章第六條信工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)穴格執(zhí)行國家財(cái)撲務(wù)制度關(guān)于成遷本、費(fèi)用開支鼓范圍的規(guī)定，皺加強(qiáng)對產(chǎn)品的攏生產(chǎn)成本、制杯造費(fèi)用及企業(yè)胸的管理費(fèi)用、斗財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷狼售費(fèi)用的核算欄與管理。具體適開支范圍按（幟工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)浙制度》的規(guī)定堵執(zhí)行。片雷愧第七條捐總公司所屬其晉他行業(yè)單位應(yīng)割根據(jù)各自的單爛位實(shí)際，認(rèn)真早遵守相對應(yīng)的癢國家行業(yè)財(cái)務(wù)護(hù)會計(jì)制度規(guī)定振的成本、費(fèi)用粉開支范圍。惹第三尋章品椅方成本、費(fèi)用核沾算撤咐拖第八條敏各所屬企業(yè)的皇制造成本，必極須根據(jù)計(jì)算期黃內(nèi)完工產(chǎn)品的展統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)掩際消耗和實(shí)際天價(jià)格，按照權(quán)簽責(zé)發(fā)生制的原送則進(jìn)行核算，醉對于企業(yè)生產(chǎn)鵝經(jīng)營過程中發(fā)遣生的期間費(fèi)用蜻，應(yīng)按照其歸啟屬期限，區(qū)分貨費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)膏實(shí)進(jìn)行分類核趁算。大農(nóng)鍬企業(yè)不得以計(jì)態(tài)劃成本、估計(jì)烤成本、定額成些本代替實(shí)際成忙本，成本計(jì)算鑄過程中對產(chǎn)成廊品、自制半成取品和勞務(wù)按計(jì)盟劃成本或定額難成本進(jìn)行核算可的，要按規(guī)定莫的成本計(jì)算期摧，及時(shí)調(diào)整為啟實(shí)際成本。原繩材料按計(jì)劃價(jià)抓格核算的，與巴實(shí)際價(jià)格的差罪異也應(yīng)按規(guī)定涂的成本計(jì)算期滑及時(shí)進(jìn)行調(diào)整逃分配。撐第九條仆一次支付、分將期攤銷的費(fèi)用圣，應(yīng)按照費(fèi)用眼項(xiàng)目的受益期豆限，確定分?jǐn)傢様?shù)額。受益期庫不超過一年的瘦費(fèi)用，列入待肚攤費(fèi)用；受益足期超過一年的寺費(fèi)用，列入遞研延資產(chǎn)，按實(shí)松際受益期攤銷嫌，其中開辦費(fèi)短按五年攤銷。亦企業(yè)遞延資產(chǎn)舟應(yīng)在年終會計(jì)解決算中說明，壘報(bào)總公司財(cái)務(wù)瞎本部審查。勻第十條舟在費(fèi)用尚未發(fā)拍生以前，需要聾從成本中預(yù)提糞的費(fèi)用項(xiàng)目和玩標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總專公司財(cái)務(wù)本部義備案，預(yù)提期陷短的，年終決購算不留余額，奉預(yù)提期長，跨參年度使用、需踩保留余額的，棗應(yīng)在年終決算短中說明，報(bào)總頃公司財(cái)務(wù)本部篩審查。涂第十一條甘低值易耗品單沖價(jià)荷在匯20蝶0志元（寫含殖20融0殊元）人民幣以爬下的，可列出護(hù)品名，在領(lǐng)用然時(shí)一次列入成央本、費(fèi)用。單壇價(jià)此在巴20剛0泡元（不克含騾20對0菌元）人民幣以送上且使用期限喘超過一年的，孔必須采用五五爹攤銷法進(jìn)行核怒算，在領(lǐng)用和犧報(bào)廢時(shí)各分吳攤丈5鈔0桐％。仰第十二條笑產(chǎn)成品和在產(chǎn)棚品成本以及期餡間費(fèi)用的核算聽，除種植業(yè)和躬養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)謹(jǐn)季節(jié)、施工企竹業(yè)按季進(jìn)行外忘，一律以月為充成本計(jì)算期，敞同一個計(jì)算期紅內(nèi)核算的產(chǎn)量晨、收入、消耗見和支出，起訖歷日期必須一致洞。禮第十三條呢成本核算必須劫劃清下列界限田，不得相互混司淆，影響成本柔、費(fèi)用的準(zhǔn)確煮性。炎甚番一、制造費(fèi)用龜與直接生產(chǎn)成澤本；餅撐副二、制造成本蘭與期間費(fèi)用；邊徑票三、各類期間憂費(fèi)用之間的界乏限；塞話滴四、本期成本昆與下期成本；船薪昨五、在產(chǎn)品成扒本與產(chǎn)成品成竊本；直最鈴六、可比產(chǎn)品拆成本與不可比引產(chǎn)品成本。終第十四條般成本核算的程蜻序和方法要切朵實(shí)可行，一經(jīng)姐確定，非經(jīng)總螺公司財(cái)務(wù)本部巧批準(zhǔn)，不得變夫動。囑第四柳章次董廁成本管理責(zé)任爸制及監(jiān)督證第十五條掀各單位必須按次分工及崗位職菊責(zé)建立成本管俯理目標(biāo)責(zé)任制定。并編制成本倉、公用計(jì)劃和豆具體措施，對嘆成本實(shí)行計(jì)劃政控制和目標(biāo)管羽理，以保證完訓(xùn)成。柱類第十六條想各單位應(yīng)根據(jù)予自身的特點(diǎn)并某結(jié)合國家相關(guān)鍛規(guī)定，制訂本販單位的各項(xiàng)定紗額指標(biāo)，并認(rèn)喇真執(zhí)行。總公共司將對不同性琴質(zhì)的單位采用退不同的方法和政標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本皺、費(fèi)用考核。銹第十七條憑各單位財(cái)會部單門的成本管理遭責(zé)任。；制定淡本單位成本費(fèi)使用管理制度；束組織成本費(fèi)用倚核算；編制并親具體落實(shí)成本榆費(fèi)用計(jì)劃；監(jiān)度督考核單位內(nèi)特部各項(xiàng)成本計(jì)幟劃的具體執(zhí)行場情況；對本單滅位成本費(fèi)用進(jìn)架行及時(shí)的預(yù)測蜘、控制和分析拜。壁第五折章倡籌關(guān)附懷嗓混則此第十八條寬本規(guī)定由總公少司財(cái)務(wù)本部負(fù)瓜責(zé)解釋和修訂睡。給進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)蓮務(wù)管理規(guī)定第一章總則眾第一條煩為適應(yīng)中母國告1龍1施發(fā)展總公司高揮速發(fā)展的要求統(tǒng)，加強(qiáng)進(jìn)出口屈業(yè)務(wù)管理，明觸確責(zé)權(quán)，確保團(tuán)貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量區(qū)，建立規(guī)范化耽、科學(xué)化的管孕理模式，根據(jù)教國家有關(guān)規(guī)定拐并結(jié)火合值1末1種總公司實(shí)際經(jīng)絨營情況，特制董定本規(guī)定。頓第二條娘本規(guī)定的重點(diǎn)毛是從財(cái)務(wù)管理彼與資源控制的買角度出發(fā)，涉哪及法規(guī)的問題哀，請參照（中秒國當(dāng)1墓1漆發(fā)展總公司合氣同管理規(guī)定）妖執(zhí)行。賄第三條各本規(guī)定適用那于承1密1隱系統(tǒng)所有從事杰進(jìn)出口業(yè)務(wù)的弦商品流通企業(yè)湯。綁第二拌章哄攤出口業(yè)務(wù)歪第四條傻出口項(xiàng)目報(bào)審核時(shí)，業(yè)務(wù)人員怨需向財(cái)務(wù)部門料提供下列資料紗。芝南1針、《合同審批鉛表）（見附表聚一）；僑逢2殺、出口合同及善國內(nèi)購銷合同嘉或委托代理出婚口協(xié)議樣本：專貨3普、《自營出口折商品換匯成本訓(xùn)預(yù)算單》（見燭附表二）；測砍4闖、如出口商品盛屬于國家計(jì)劃爆配額內(nèi)商品，胡還需提供出口械商品許可證正鬼本，招標(biāo)項(xiàng)目表需提供出口中并標(biāo)書。倒第五條薄財(cái)務(wù)主管人員鑒根據(jù)上述資料并有權(quán)審核以下樣內(nèi)容：霸扶1燕、復(fù)核《自營竭出口商品換匯螺成本預(yù)算單》維，對項(xiàng)目預(yù)期壺的總體盈利情香況進(jìn)行審核；射瘦2獵、項(xiàng)目在運(yùn)行訊過程中是否有販違反國家財(cái)經(jīng)麥紀(jì)律（如海關(guān)桿、稅務(wù)、外管穿局等部門的有支關(guān)規(guī)定）和公柴司有關(guān)財(cái)務(wù)制謝度的可能；諸免3姨、對于代理出秩口業(yè)務(wù)是否存欄在承擔(dān)銷售盈提虧，墊付商品肢資金及擔(dān)負(fù)基岔本費(fèi)用的情況抬；偉蛋4宴、對收付款方詞式的選擇是否瓶合理、安全，垃經(jīng)營資金是否劫有保障。吵嗚在上述審核過蒜程中，財(cái)務(wù)主弦管人員對項(xiàng)目冬的某些具體情贊況持有異議時(shí)臨，項(xiàng)目執(zhí)行人蕩須詳細(xì)說明情姐況，對有嚴(yán)重犯違反國家財(cái)經(jīng)悅紀(jì)律或公司財(cái)規(guī)務(wù)制度，以致器于項(xiàng)目不具備火操作的條件時(shí)趙，財(cái)務(wù)主管人謝員可在《合同標(biāo)審批表）中簽灑署否定意見。薯第六條揪對于自營出口徹項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人穩(wěn)員應(yīng)在支付國瓣內(nèi)商品采購貨鹽款聾前團(tuán)5邁一竊1姐0國天與財(cái)務(wù)人員勸聯(lián)系，以便財(cái)覽務(wù)人員及時(shí)安年排資金。辦理銜付款手續(xù)時(shí)，勿業(yè)務(wù)人員應(yīng)填注制（進(jìn)出口貿(mào)飛《進(jìn)出口貿(mào)易勿項(xiàng)目付款申請享表》（見附表背三），并報(bào)請帽本部門負(fù)責(zé)人班、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人社。公司負(fù)責(zé)人叼簽審任，屯剝并附加象蓋霉“味法規(guī)審核專用捕章選”催的有關(guān)合同或浴協(xié)議書副本，滑財(cái)務(wù)人員依此勻辦理忖款手續(xù)冒。付款后業(yè)務(wù)鋸人員應(yīng)豬在飄1瘡0揉個工作日內(nèi)將祝發(fā)票交財(cái)務(wù)部爽門。對于增值所稅發(fā)票，財(cái)務(wù)侄人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)忌真審核。對不剩符合要求的發(fā)讓票，業(yè)務(wù)人員輪有責(zé)任重新向旁客戶索取。唇第七條直在做農(nóng)副產(chǎn)品養(yǎng)收購業(yè)務(wù)時(shí)，速不準(zhǔn)直接向農(nóng)泥民收購。所購魄貨物裝上運(yùn)輸拒工具取得運(yùn)輸線部門憑證后，誠方可支付不超皇過貨奶款士2未0酬％的預(yù)付款，堵貨物運(yùn)至出口怠裝運(yùn)港經(jīng)商檢勻部門檢驗(yàn)合格顛后，方可支付激余款。如發(fā)現(xiàn)炒不符合出口商初品規(guī)格和質(zhì)量找等問題，應(yīng)拒龜絕收購和付款劃，并及時(shí)向?qū)椒教岢鲇行М悘R議，如已憑托沒收方式付款的描，應(yīng)及時(shí)予以頸追回。任第八條倘關(guān)剃于英12烏7存特戶的使用方紛法的規(guī)定：在蜻商品采購業(yè)務(wù)姨中，原則上不賽采用匯票自帶捷（牙即紀(jì)12徒7演特戶）方式，債如確因業(yè)務(wù)需敞要，經(jīng)總公司霞分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)呢，可由業(yè)務(wù)人皆員和財(cái)員共同取攜帶外出，相姥互監(jiān)督使用。肝業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)年貨物采購及訂蜘立合同，財(cái)務(wù)裹人員負(fù)責(zé)掌握啄匯標(biāo)及討款，叉貨物余額超辱過丘1捏0挖萬（含）元人瞞民幣的，合同趁簽訂步須上報(bào)私購批準(zhǔn)，派出鋸的財(cái)務(wù)人員須桂見到公司分管剝領(lǐng)導(dǎo)簽字同意門付款的書面?zhèn)黟W真后方可付款稈，特殊地區(qū)無席法使用傳真的修，由公司領(lǐng)導(dǎo)比口頭通知派出尿的財(cái)務(wù)人員，侍回京后補(bǔ)辦書代面手續(xù)。粱第九條妨在買方開出信撕用證后，業(yè)務(wù)綢人員應(yīng)立即通吊知財(cái)務(wù)人員到甚通知銀行查收延，財(cái)務(wù)人員視稠資金狀況采取玩相應(yīng)融資措施端，需要信用證儉打包貸款的項(xiàng)割目，財(cái)務(wù)人員咽應(yīng)及時(shí)與銀行但聯(lián)系，爭取貸朗款早日到位。袍第十條飽在出口貨物裝酒船發(fā)運(yùn)后，業(yè)息務(wù)人員應(yīng)礎(chǔ)在罪1捆一累2調(diào)個工作日內(nèi)按濟(jì)照信用證或有逢關(guān)出口合同的搭要求制妥全套蠅結(jié)匯單據(jù)，并絡(luò)填制匯票（見戀附表團(tuán)），業(yè)撕務(wù)人員應(yīng)配合糊財(cái)務(wù)人員做好嗓審單工作，盡區(qū)早向銀行交單和收匯、結(jié)匯。同第十一條鑼對核銷單的管進(jìn)理民美報(bào)關(guān)之前，業(yè)藍(lán)務(wù)人員需從財(cái)辛務(wù)部門領(lǐng)?。姵隹谑諈R核銷圓單），同時(shí)在返（核銷單領(lǐng)用艘登記?。┥虾炁?。注明申領(lǐng)籠份數(shù)。合同號槍、商品名稱、蘭申報(bào)金額。報(bào)首關(guān)后業(yè)務(wù)人員娘應(yīng)立即將核銷耕單退還財(cái)務(wù)部胡門。對不及時(shí)元退還累計(jì)款達(dá)注5債份以上核銷單特的業(yè)務(wù)人員，莊在下一次領(lǐng)取洽核銷單時(shí)，財(cái)檔務(wù)人員有權(quán)拒從發(fā)，同時(shí)，財(cái)粗務(wù)部門有權(quán)視艙情節(jié)輕重提請排人事部門扣發(fā)災(zāi)相應(yīng)工資。校第十二條錦財(cái)務(wù)人員到外缸匯管理局辦理械核銷手續(xù)時(shí)，資應(yīng)備好下述資孩料正本?；颡?韻、蓋有海關(guān)驗(yàn)抽訖章的核銷單燦；籮藥2杠、報(bào)關(guān)單：察似3睡、銀行結(jié)匯水耗單（蓋碎有膨“隊(duì)供核銷專達(dá)用塘”短字樣的已在外尿管局備案的結(jié)勾匯水單）；馬定4其、外貿(mào)發(fā)票。正勺上述單據(jù)之間彩要求單位數(shù)量堪一致，金額相駕符。輸?shù)谑龡l師財(cái)務(wù)人員在辦系理出口退稅時(shí)笛，應(yīng)及時(shí)備好贊全套資料如下丑。索戀1味、出口退稅申床請表：妖扯2毛、增值稅發(fā)票宿并附稅收（出哪口貨物專用）籍繳款書；存耐3假、在外管局已孤核銷的核銷單??；臘北4接、報(bào)關(guān)單；禿嫩5拘、外貿(mào)發(fā)票；慘耍6尾、收入成本作輸銷帳復(fù)印件。犁洞上報(bào)稅務(wù)局后桃，財(cái)務(wù)人員還北應(yīng)積極配合稅雷務(wù)局做好函證服調(diào)查工作，盡坊早收回退稅款筆。版第十四條腐代理出口業(yè)務(wù)神中，在完成銀大行結(jié)匯，外管或局核銷工作之僚后，財(cái)務(wù)人員移應(yīng)持上述資料羽到稅務(wù)局辦理宋出口退稅轉(zhuǎn)移忙單，并交委托排方在當(dāng)?shù)赝硕愋?。對于委托方衡?jiān)持在我公司村辦理退稅的，躬我公司本著不棋墊付稅款的原谷則執(zhí)行。稱第三她章震廉濫進(jìn)口業(yè)務(wù)創(chuàng)凱住第十五受條進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)憤審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)兆行人需向財(cái)務(wù)斗部門提供下列瀉資料：銅薪1假、《合同審批死表》；蔬包2榮、進(jìn)口合同及狠國內(nèi)購銷合同掀或委托代理進(jìn)榮口協(xié)議樣本；恰樣3誰、《自營進(jìn)口熟商品盈虧預(yù)算謀單》（見附表剖五）；流饒4獲、如進(jìn)口商品菜屬于國家控制慶性商品，還需復(fù)提供進(jìn)口商品枯許可證正本或難機(jī)電設(shè)備進(jìn)口乘證明或進(jìn)口商潑品登記證明。怎第十六條至財(cái)務(wù)主管人員示根據(jù)上述資料撈有權(quán)審核以下使內(nèi)容：眉翁1踩、復(fù)核《自營鷹進(jìn)口商品盈虧未預(yù)算單》，對扛項(xiàng)目預(yù)期的總魯體盈利情況進(jìn)詢行審核；膠臨2添、項(xiàng)目在運(yùn)行燒過程中是否有按違反國家財(cái)經(jīng)紛紀(jì)律（如海關(guān)撕、稅務(wù)、外管蛛局等部門的有弊關(guān)規(guī)定）和公肅司有關(guān)財(cái)務(wù)制槐度的可能；防兔3車、對于代理進(jìn)黎口業(yè)務(wù)是否存預(yù)在承擔(dān)銷售盈碧虧，墊付商品哥資金及擔(dān)負(fù)基摟本費(fèi)用的情況孟；護(hù)柱4稻、對收付款方周式的選擇是否慧合理、安全，紙項(xiàng)目資金是否蛙有保障。筒隊(duì)5棍、如對內(nèi)為遠(yuǎn)檔期收款方式的烈，除有長期業(yè)恩務(wù)關(guān)系的客戶強(qiáng)經(jīng)特批外，一疑般不宜采用。僻第十七條穴對于需開立信挑用證的進(jìn)口業(yè)榴務(wù)，業(yè)務(wù)人員渣須提前三天向悠財(cái)務(wù)部門提交符公司內(nèi)部的（經(jīng)信用證開立申處請書調(diào)見附表膠六），并報(bào)請上業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)巧人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)岔人以及公司負(fù)梁責(zé)人簽審后，往再向財(cái)務(wù)人員撿提供下列資料中：禾貼1竄、蓋有《法規(guī)洪審核專用章》界的進(jìn)口合同，眉國內(nèi)購銷合同寄或委托代理進(jìn)參口協(xié)議正本一素套。跟劃2鑄、銀行開證申度請書；粥捷3晴、如屬國家控在制性商品、還扣需提供進(jìn)口商間品許可證或機(jī)真電設(shè)備進(jìn)口證主明或進(jìn)口商暗品握甜剖登記證明等文乏件正本。低第十八條惱財(cái)務(wù)人員在備反齊上述開證所柔需資料審核無住誤后，盡快提驅(qū)交銀行，并按具與銀行事先約也定的保證金比臟例將款轉(zhuǎn)入銀修行保證金帳戶鄭。信用證開出之后，財(cái)務(wù)人員魚應(yīng)及時(shí)取回信剪用證副本并交里業(yè)務(wù)人員共同踢核對。換第十九條逢開出的信用證齡需修改時(shí)，業(yè)靠務(wù)人員應(yīng)及時(shí)訴向財(cái)務(wù)部門提挑出書面改證申描請養(yǎng)碼化并附詳細(xì)內(nèi)容孔，重要內(nèi)容的丈修改還需業(yè)務(wù)平部門負(fù)責(zé)人的脹簽字。財(cái)務(wù)人護(hù)員審核無誤后怎加蓋財(cái)務(wù)章送觀交銀行通知改退證，并及時(shí)查決收改證回單。捕徒講第二十條礎(chǔ)財(cái)務(wù)人員應(yīng)根桃據(jù)信用證條款蜜或進(jìn)口合同中開規(guī)定的議付單幣據(jù)仔細(xì)核查單認(rèn)證抹獄法是否相符，以泛及各個單據(jù)之車間是否相符，郵如若發(fā)現(xiàn)單單競之間、單證之炊間有不一致之盾處，應(yīng)及時(shí)通聾知付款銀行，漁停止對出口商桌付款。式第二十一條戶在對外議付時(shí)勞，業(yè)務(wù)人員應(yīng)查提詞前諒5態(tài)一洪1牧0乞天與財(cái)務(wù)人員姑聯(lián)系，以便財(cái)巾務(wù)川人捧物銀員合理安排資律金；經(jīng)審核無悅誤可以對外付咱款的合同，業(yè)汽務(wù)人員填制《彩進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)誦目付曉款確暢贊申請表》，并編報(bào)請業(yè)務(wù)部門蛛負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)父部門負(fù)責(zé)人、哈公司負(fù)責(zé)人亮（熊L臨／籮C飽方式除外）簽軟審引后捐橫蹄交財(cái)務(wù)人員辦引理付款手續(xù)，餐并配合財(cái)務(wù)人蘋員備齊向銀行竟購匯所需的資企料。列第二十二條斧財(cái)務(wù)人員在見擾到《進(jìn)出口貿(mào)煩易項(xiàng)目付款申雨請表》后，填輝制忖款單據(jù)，惱向柳銀須饑逗行提交下述資忽料：秒援1困、購匯申請書棍；激態(tài)2世、貿(mào)易進(jìn)口付宏匯核銷單；磚歌3梨、報(bào)關(guān)單；衣南4彎、進(jìn)口合同，發(fā)國內(nèi)購銷合同胖或委托代理進(jìn)將口協(xié)議正本；從先5命、如屬國家控聾制性商品，還茅需提供進(jìn)口商參品許可證或機(jī)竊電產(chǎn)品進(jìn)口證壘明或進(jìn)口商品滔登記證明等文繼件。桃睬從議付后，財(cái)務(wù)噴人員應(yīng)及時(shí)取呢回購匯單據(jù)及構(gòu)核銷單并通知恐業(yè)務(wù)人員購匯負(fù)成本。具轎第二十三條魯代理進(jìn)口業(yè)務(wù)紐對外議付時(shí)，燕如果公司尚未份收到委托方應(yīng)槍付的貨款，專在廁L/躁C校付款方式下，場業(yè)務(wù)人員負(fù)有星責(zé)任將公司所泄墊貨款及加收軋的利息在限期籌內(nèi)向委托方追肥回，在其他付小款方式下，財(cái)沖務(wù)人員有權(quán)延都遲或拒絕忖款閑。弱寸第二十四條錘未經(jīng)財(cái)務(wù)人員村審核過的合同洪，或不能提供脊加覽蓋課“賀法規(guī)審核專用貨章淺”朵的合同，或無元法提供銀行購死匯所需單據(jù)的民項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人右員有權(quán)拒絕付暮款。來第二十五條歲進(jìn)口商品在國常內(nèi)銷售時(shí)，財(cái)乓務(wù)人員根據(jù)《遇購銷合同）中捐的規(guī)定及時(shí)與蓄業(yè)務(wù)人員聯(lián)系專催收貨款，貨背款收回后方可娛開具增值稅發(fā)狠票。販第四章附雹則打---皇-乖經(jīng)貿(mào)合同審批克表況(抖2008-0哈4-120狗6:37:5色8)爹標(biāo)簽：僵文化蔬

嘉創(chuàng)業(yè)路上逐

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撕企業(yè)管理優(yōu)

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輩分類：羨企業(yè)管理對第四柱章磁匹附懇甜則柄第二十六條輝本規(guī)定由總公策司財(cái)務(wù)本部門呼負(fù)責(zé)解釋。附表一：似經(jīng)開者貿(mào)糕責(zé)合俘憶同茂耳審歲喉批譯伏表宰送審單位：墾送審日期：失合同名稱：隸合同編號：抵合同對方名稱氧：斷資信等級：僻□釘是寫□土否需要政府準(zhǔn)甜許性文件椒□猛是饅□餅否利用總公司宴信用司承辦人員對該姨業(yè)務(wù)的說明，貸（包括拖：幅1使、國內(nèi)外市場網(wǎng)對同樣貨物的飯報(bào)價(jià)情典況冷2沒、業(yè)務(wù)難點(diǎn)及踩風(fēng)額險(xiǎn)胃3售、風(fēng)險(xiǎn)防范措夏施）容

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駛付款日期辰

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雅億核銷單擦部門經(jīng)理酷財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽院署稱副總經(jīng)理批示維總經(jīng)理批示守

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附表四—1禍Billo尊fexch敘ange邊N槍o抬：守------流------竿------墳------東-Date膜&plac怨e-----于------零------卵---麥Exchan色gefor律------可------闖------爸------朗------駛------閉------高------肺-窗At----江------偽------窮------肚------汁------慕--sigh湯tatt彼hisSE費(fèi)CONDo券f眠Exchan踐ge(Fir略stof練exchan質(zhì)gebei景ngunp筑aid)執(zhí)Payto太theO租rdero距f----對------債------奸------統(tǒng)------腔------稠------廳--眉Thesu惡mof--切------救------欣------民------暑------菠------插------掀------烤--肢Drawn娘under極L/CNo為.-----膚------臘------扁Dated-膜------旨------內(nèi)------磁--吳Issued適by:--麥------丙------琴------齒------割------念------窮------虹------哄--寸To----動------可------盾------亭------眾---畏------女------款------凡------文------返---低------某------量------柔------頂------良-----可------龜------昏------硬------膛-(蓋章)附表四—2閘Billo窮fexch壇ange晨N啞o孟：燙------碗------桑------隊(duì)------側(cè)-Date箭&plac辣e-----廳------角------泳---目Exchan革gefor慮------擇------士------藥------健------諸------產(chǎn)------雁------斧-顧At----售------蔥------窮------亂------假------某--sigh端tatt毀hisSE蔥CONDo萍f沒Exchan宜ge(Fir閱stof黑exchan業(yè)gebei支ngunp攀aid)屠Payto涼theO棕rdero秘f----喜------察------夏------黨------隙------癢------顆--蟲Thesu蒼mof--揚(yáng)------缸------問------盯------撞------腔------策------左------完--樣Drawn稀under儲------根------舌------量------殖------戴------梅------在------卷--筆------漆------渡------向------趣------興------令------李------敏------桑------仁--旦To----創(chuàng)------棋------烘------卸------渾---欺------以------宏------遷------倦------憤---懸------趟------臘------防------欄------鏡-----肉------鉆------塞------犁------苗-(蓋章)稼自營進(jìn)口商品冠收入成本預(yù)算蹲單吊(甜2008-0讓4-120達(dá)6:40:5比9)逝標(biāo)簽：狂文化愈

單創(chuàng)業(yè)路上灘

蠻企業(yè)文化昏

窄市場營銷趴

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對激勵站

尸分類：宰企業(yè)管理附表五：硬自營進(jìn)口商品違收入成本預(yù)算變單軋申請部門：艦?zāi)晟轿鲈聣鄄袢瘴蘸贤柼?/p>

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黃關(guān)于資金擔(dān)保制和使用授信額刊度的規(guī)瓶定筍副第一幼章語蠶祥總茂租爹則性踩設(shè)第一條銜為了明確總公束司對外提供資勾金擔(dān)保的程序泥，減小總公司快的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；航同時(shí)加強(qiáng)對信甚用證授信額度念的管理，明確些職責(zé)，避免損吐失，特制定本免規(guī)定。單第二條遍本規(guī)定適用于杯總公司奉為艘1斤1捎所屬公司提供允資金擔(dān)保或提唱供總公司授信繪額度等各項(xiàng)業(yè)羅務(wù)。對于停為屆1丈1瓣系統(tǒng)以外的其是他單位提供資刃金擔(dān)保的，可搜參照本規(guī)定執(zhí)驚行。全第三條沉提供資金擔(dān)保鞭和開立信用證割工作由總公司燭財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)縱具體組織實(shí)施重。雨第二瀉章耗偵改資金擔(dān)保條件燒第四條繪所屬各公司向想總公司申請銀扯行借款擔(dān)保，痕應(yīng)符合下列條旨件：眉島1加、有符合銀行既規(guī)定比例的自用有資金。紫錘2溪、生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)粘目須經(jīng)有關(guān)部拼門（機(jī)關(guān)）批噸準(zhǔn)，符合國家為產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)服品適銷對路，難并持相關(guān)有效悲合同（協(xié)議）森。善問3太、資信狀況良遮好，具有按期市償還借款本息半的能力和保證磚措施。孝題4乒、具備實(shí)施項(xiàng)勿目的相關(guān)條件晨。堅(jiān)扇5炎、具有其他保閉證措施（如有易可作抵押物的撥發(fā)票憑證等）洲。公第五條碌所屬各公司向頸總公司申請資投金擔(dān)保，應(yīng)向沉總公司提交下究列文件資料：魄訂1奴、項(xiàng)目批準(zhǔn)書滾，進(jìn)出口許可現(xiàn)證、批件。爸威2狹、業(yè)務(wù)合同副猾本或協(xié)議。捆善3享、借款人營業(yè)報(bào)執(zhí)照副本、近泳期資產(chǎn)負(fù)債表偏。損益表及其摘他能證明資產(chǎn)健負(fù)債和經(jīng)營狀脂況的資料（如騎會計(jì)師事務(wù)所尼的審計(jì)報(bào)告等龜）。仍末4救、項(xiàng)目所需配以套資金的落實(shí)劃情況。時(shí)追5配、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可寬行性分析報(bào)告滅。笛棄6銅、企業(yè)按期彌籌補(bǔ)虧損的來源楊及切實(shí)保證。廁。認(rèn)第三先章隆拾直資金擔(dān)保審批托程序及收費(fèi)標(biāo)煩準(zhǔn)畏第六條氣所屬各公司需販總公司出具資顫金擔(dān)保的項(xiàng)目罪，須按總公司捏有關(guān)合同管理擇和項(xiàng)目審批的僅規(guī)定程序報(bào)總聯(lián)公司財(cái)務(wù)本部錄及其他相關(guān)部足門審批。谷第七條旅總公司批準(zhǔn)為帶其提供資金擔(dān)下保的公司，蹈屬傲1貧1雙系統(tǒng)內(nèi)的，必半須與總公司簽綿訂保證書萬；貍1墻1混系統(tǒng)外的，必前須超向尤1錯1愚總公司提供相瑞應(yīng)懼“簽保證措鞭施定”窗（互保除外）壯。啦第八條字所屬各公司向偵總公司申請辦柜理資金擔(dān)保，苗擔(dān)保雁期植3私個月以下的（搖含），總公司瘋收取所擔(dān)保金償額值1斬％的擔(dān)保費(fèi)；顏擔(dān)?；牌诎?宴一流6陸個月的（解含糾6蠶個月），總公票司收取所擔(dān)保而金牙額糧1雖．犬5卵％的擔(dān)保費(fèi)；毀擔(dān)保轎期桐6勵一涌1尿2政個月的（洲含泡1盡2辯個月），總公男司收取所擔(dān)保徒金女額苗2屯％的擔(dān)保費(fèi)。食第九條茶所屬各公司使槳用總公司資金煌，總公司按銀麗行同期貨款利惜率上薪浮邀2鏟個百分點(diǎn)收取饅利息。各公司悲根據(jù)與總公司思簽訂的借款合碑同的規(guī)定，按寧期歸還本息。納第四茅章罷壟惜使用總公司授室信額度開支信預(yù)用證條件與程國序噸第十條也所屬各公司委車托總公司開立滅進(jìn)口信用證，礙應(yīng)符合下列條倦件：支么1蒸，屬國家計(jì)劃勝內(nèi)或免稅商品騎或大宗商品進(jìn)梳口項(xiàng)目經(jīng)總公耕司有關(guān)部門審萄批的。爆獻(xiàn)2蝦、按不同標(biāo)準(zhǔn)館所需的保證金賴到達(dá)總公司帳猾戶的。驚炕3簡、有有關(guān)部門舒（機(jī)關(guān)）的批舍準(zhǔn)件、進(jìn)口許晃可證。太速4悲、有合法的進(jìn)遼口合同和相應(yīng)陜的內(nèi)銷合同。園遇5使、其他必備條樣件。燈第十一條療所屬各公司委猛托總公司開立檢進(jìn)口信用證，滔應(yīng)向總公司提符交下列文件資稱料：破共1達(dá)、總公司內(nèi)部宮審批單。零女2絹、有關(guān)部門（填機(jī)關(guān)）的批準(zhǔn)取件、進(jìn)口許可重證。反堅(jiān)3唱、進(jìn)口、內(nèi)銷枕合同（協(xié)議）渠副本。荷艇4希、銀行開證申愛請書等其他相安關(guān)資料。墻第十二條姓凡占用總公司角信用證授信額類度銀行戶頭頭振寸的業(yè)務(wù)，在下開立信用證時(shí)四，每份合同金瓦額裙在延6起0皮萬美元以下（作含）的，須經(jīng)句專業(yè)公司財(cái)務(wù)秀主管和總公司筑財(cái)務(wù)本部資金婚處經(jīng)理共同審教簽，由總公司富主管領(lǐng)導(dǎo)簽批寶后方可開證、第改證及議付；協(xié)每份合同金額棵在港6因0壇萬美元以上的森，須經(jīng)總公司攻財(cái)務(wù)本部總經(jīng)卸理?？偣局飨灩茴I(lǐng)導(dǎo)及總公痕司總理簽批后必，方可開證、摟改證及議付。炮第十三條站總公司財(cái)務(wù)本誦部在審核時(shí)，況應(yīng)事先征詢法半規(guī)室的意見。約具體操作程序炎按總公司（進(jìn)駐出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)怖管理規(guī)定）執(zhí)盛行?；值谑臈l悅總公司根據(jù)下抽列兩條規(guī)定的悉內(nèi)容，決定各久專業(yè)公司是否箏可以使用上述駛戶頭開立信用詠?zhàn)C。經(jīng)審核可券以使用上述戶啟頭開立信用證躬的，總公司按秧標(biāo)準(zhǔn)向各專業(yè)叼公司收取保證江金。權(quán)標(biāo)旦第十