公司資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則總則制定目的為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運用之最高效益，特制定此細(xì)則。適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。權(quán)責(zé)單位財務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。定義本細(xì)則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時可變現(xiàn)的有價證券。預(yù)算時效下年度開始前三個月編制年度資金預(yù)算。各部門每月25日前逐月編制次三個月資金來源運用預(yù)計表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與預(yù)計資金來源運用比較表。資金預(yù)算收入內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計可收到的貨款編列。勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。退稅收入依申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退現(xiàn)款編列。預(yù)計退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。其他收入財務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預(yù)計可收現(xiàn)款編列。支出資本支出房屋：依興建工程進(jìn)度，預(yù)計新需支付資金編列。設(shè)備分期付款：財務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。機(jī)械設(shè)備、預(yù)計工程定金等：依工程合約法三章及進(jìn)度，預(yù)計支付資金編列。材料支出資材部依請購采購結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原材料支付資金編列。薪資財務(wù)部依產(chǎn)銷計劃及最近實際發(fā)生數(shù)預(yù)計支付數(shù)編列。經(jīng)常性費用制造費用：財務(wù)部依生產(chǎn)計劃、最近實際發(fā)生數(shù)，預(yù)計支付數(shù)編列。銷售費用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額之比例推算編列。管理費用：財務(wù)部參照經(jīng)往實際數(shù)及幕僚管理部工作計劃編列。財務(wù)費用：財務(wù)部依財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。資金調(diào)度公司營運資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。資材部門根據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財務(wù)部根據(jù)此申請單編列《借款月報表》，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。資金預(yù)算表部門：_______金額：人民幣項目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出材料支出薪資支出制造費用銷售費用管理費用財務(wù)費用合計核準(zhǔn)：主管：制表：精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名資金預(yù)算收入管理辦法電子文件編碼GLWA068頁碼1-1××公司資金預(yù)算收入管理辦法一、內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，將預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列“內(nèi)外銷收入預(yù)計表”。二、勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定，將預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列“內(nèi)外銷收入預(yù)計表”。三、退稅收入1.退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，將預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列“內(nèi)外銷收入預(yù)計表”。2.預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。四、其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加注說明。內(nèi)、外銷收入預(yù)計表單位：千元年月份資料提供部門：項目金額備注月份金額月份外銷收入*表列數(shù)字系指當(dāng)月可押入或收現(xiàn)部分。*本表由資料提供部門分別就有關(guān)項目填列，于每月24日前送會計部門。*營業(yè)部門預(yù)計三次三個月份營業(yè)額月份千元