研究營改增背景下移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)稅收籌劃分析

研究營改增背景下移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)稅收籌劃分析納稅，是每個公民都應(yīng)盡的義務(wù)。對于來說，納稅更是不可避免的，每個都應(yīng)積極繳納應(yīng)交稅款，但是為了降低企業(yè)的壓力，擴大企業(yè)的效益，企業(yè)可以按照法律的規(guī)定，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行合理的籌劃。尤其是隨著我們國家營改增政策的推行，為企業(yè)的稅收籌劃提供了更大的空間。本文以移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為例，對營改增背景下的企業(yè)稅收籌劃進行了適當(dāng)?shù)牧私夂头治?。一、稅收籌劃的含義稅收籌劃，是每個企業(yè)都非常注重的問題，它直接關(guān)系到企業(yè)的效益。稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)通過采取一些相應(yīng)的措施，盡可能降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，從而達到降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。企業(yè)降低稅收成本主要是通過對企業(yè)經(jīng)營過程中的一些經(jīng)營活動活動，在不違反法律規(guī)定的前提下，進行一個合理的規(guī)劃，從而實現(xiàn)合理的稅收籌劃。營改增是我們國家當(dāng)前非常重要的一項稅制改革，企業(yè)發(fā)展帶來了一定的挑戰(zhàn)，但同時也為企業(yè)稅收籌劃帶來了一定的空間，如果移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)能夠深入了解這些稅收政策，就可以大大降低稅收風(fēng)險，實現(xiàn)降低企業(yè)稅收負擔(dān)的目標。二、營改增背景下移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加強稅收籌劃的意義〔一〕降低企業(yè)的稅收風(fēng)險稅收，作為國家的重要收入;，具有強制性和無償性等特征，所以是每個企業(yè)都必須承擔(dān)的義務(wù)。營改增，從字面上來理解就是營業(yè)稅轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀?，而對于企業(yè)來說，并不是一個稅種變換為另一個稅種這么簡單的事情，增值稅稅收政策具有復(fù)雜多變的特性，可以為企業(yè)的稅收籌劃提供更大空間。因此，企業(yè)可以在法律允許的范圍內(nèi)，適當(dāng)?shù)倪M行稅收籌劃來降低企業(yè)的稅收成本，不僅可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，還可以降低企業(yè)的稅收風(fēng)險。因為企業(yè)在稅收籌劃的過程中，需要對我們國家的稅收政策了解的非常全面和透徹，才能更好的進行稅收籌劃，達到降低稅收負擔(dān)的目的。企業(yè)對稅收政策了解的透徹，也就可以避免企業(yè)由于對政策不了解出現(xiàn)漏稅和逃稅的違法情況，防止給企業(yè)發(fā)展帶來不良影響，同時降低了企業(yè)稅收風(fēng)險。〔二〕降低企業(yè)的稅收負擔(dān)每個企業(yè)都避免不了稅收的問題，對于企業(yè)來說，稅收是企業(yè)的支出項目，而且這項支出是不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟收益的，從某種程度上來說，稅收也是企業(yè)的經(jīng)濟負擔(dān)，會給企業(yè)的發(fā)展帶來一定影響，所以企業(yè)都會希望所需繳納的稅收越少越好。因此，在現(xiàn)實生活中，我們經(jīng)?？梢钥吹?，很多企業(yè)為了少繳稅款，通過做偽賬來逃稅、偷稅或漏稅，以達到降低所需繳納稅款的目的，而結(jié)果往往事與愿違，企業(yè)反而付出更大的代價，不僅需要補交少交的稅款和相應(yīng)的罰款，承擔(dān)相應(yīng)的法律后果，還會對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成負面影響。其實，只要在法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)還是可以對企業(yè)的經(jīng)營活動進行合理規(guī)劃，適當(dāng)降低企業(yè)稅收支出，進行合理稅收籌劃的。比如企業(yè)可以事先對企業(yè)交易的模式做好安排，對合同中的相關(guān)條款做好規(guī)定，明確相關(guān)稅率，使得企業(yè)的相關(guān)增值稅能夠進行合理抵扣，合理合法的降低企業(yè)的稅收，尤其是推行營改增之后，為企業(yè)稅收籌劃提供了更大的空間，對于移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說，如果企業(yè)財會人員熟悉相關(guān)政策，可以為企業(yè)盡可能減少稅收負擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。三、營改增背景下移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加強稅收籌劃的對策〔一〕合理利用稅收優(yōu)惠政策自從“營改增〞政策推行之后，我們國家很多省市都相應(yīng)的推出了針對營改增的扶持政策，以促進企業(yè)能夠平穩(wěn)的實現(xiàn)過渡。移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)如果能夠合理利用的財政扶持政策，可以有效降低企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以，移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)充分了解這些能夠有稅收優(yōu)惠的領(lǐng)域，然后將本的相關(guān)業(yè)務(wù)盡可能向這方面靠攏，從而享受的稅收扶持政策。另外，還有很多方面的業(yè)務(wù)國家一直都是給予稅收優(yōu)惠的，企業(yè)財會人員也應(yīng)充分利用好。比如，在營業(yè)稅改收增值稅以前，對于技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及技術(shù)服務(wù)等國家是免收營業(yè)稅的，所以即使是在營改增推行以后，我們國家對這四項技術(shù)服務(wù)依然是免收增值稅的，所以移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)充分利用好這點，盡可能的利用好這些優(yōu)惠政策。除此之外，對于一些可以免稅的國際業(yè)務(wù)，移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)也應(yīng)進行充分的了解和利用，掌握優(yōu)惠和抵扣的技巧，企業(yè)如果能夠利用好這些稅收優(yōu)惠措施，可以大大降低企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)，有助于企業(yè)的健康發(fā)展?！捕碃幦〕蔀闃I(yè)務(wù)試點每個行業(yè)都有其特殊性，移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)亦是如此，可以根據(jù)企業(yè)自身的特性，對企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進行詳細分類，比如可以將一些比較適用于開展現(xiàn)代業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)集中在一塊，并對這些業(yè)務(wù)進行研發(fā)推廣，爭取將這些業(yè)務(wù)成為業(yè)務(wù)試點。我們國家在對業(yè)務(wù)試點的稅務(wù)征收上，通?？梢韵硎艿捷^大的稅收優(yōu)惠，所以移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)不斷進行研發(fā)創(chuàng)新，爭取成為現(xiàn)代化業(yè)務(wù)中的排頭兵，從而獲取更多稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅收負擔(dān)，促進企業(yè)正常發(fā)展?！踩尺x擇合適的供應(yīng)商供應(yīng)商的選擇也會對企業(yè)的稅收籌劃有較大影響，企業(yè)在進行進項抵扣時，只有從一般納稅人處獲得的增值稅專用發(fā)票才能抵扣，因此，對于企業(yè)來說，供應(yīng)商的選擇也是非常重要的，企業(yè)在進行采購的過程中，應(yīng)盡可能選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，讓供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票，以供企業(yè)抵扣進項稅額。如果企業(yè)無法選擇適當(dāng)?shù)墓?yīng)商時，企業(yè)財務(wù)人員或人員應(yīng)充分考慮到企業(yè)因此而增加的成本，從而進行合理的安排和控制，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。另外，企業(yè)在簽訂合同時，還應(yīng)在合同中增加營改增的相關(guān)條款，對稅率等進行明確規(guī)定，保障企業(yè)能夠順利對增值稅發(fā)票進行抵扣。〔四〕對電費進行規(guī)范電費是每個企業(yè)的重要支出，從我們國家當(dāng)前對企業(yè)電費的支付方式來看，主要有兩種，分別為委托劃扣和非委托劃扣，不同的支付方式有不同的會計處理方法。在營業(yè)稅改增值稅后，企業(yè)電費的抵扣比例也發(fā)生了改變，根據(jù)最新法律要求，如果企業(yè)非委托劃扣金額達到了總費用的70%以上，或者委托劃扣的金額占總費用的60%以上，就不會再給企業(yè)開具增值稅發(fā)票，也就是說企業(yè)就沒法再對這些費用進行進項稅額抵扣，會導(dǎo)致企業(yè)的稅收負擔(dān)加重。所以，對移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來所，要想降低企業(yè)稅收負擔(dān)，優(yōu)化稅收籌劃，就必須對企業(yè)電費進行規(guī)范管理。根據(jù)企業(yè)的實際運行情況，選擇合適的電費支付方式，解決電費發(fā)票不規(guī)范的問題，盡可能降低進項稅抵扣的難度，減少稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)?！参濉臣訌娺M項管理，更多的獲取渠道專票由于營改增推行時間不長，很多企業(yè)對獲取專票并不夠了解，沒有這方面的意識，所以移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)對財務(wù)部門進行相關(guān)的培訓(xùn)，做好營改增政策的宣傳，為企業(yè)的稅收籌劃做好業(yè)務(wù)準備。其次，企業(yè)應(yīng)建立完善的報賬及考核機制，使財務(wù)人員對增值稅抵扣以及抵扣時限有明確的了解，防止由于票據(jù)超過180天的時限而無法進行抵扣，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。另外，企業(yè)應(yīng)盡可能多的獲取渠道專票，為企業(yè)減少所需繳納稅款，由于社會渠道專票種類很多，根據(jù)律要求，只有業(yè)務(wù)外包以及渠道補貼費才能進行進項稅額抵扣，所以對于移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來說，只有盡可能多的獲取社會渠道專票，調(diào)整補貼比例或者調(diào)整補貼模式，增加可以進行進項稅額抵扣的項目金額，如廣告費用、辦公費用以及水電費用等，這些項目都是可以抵扣的，通過抵扣進項稅降低企業(yè)稅收負擔(dān)，才能有效達到緩繳或少繳的目的，為移動互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展提供更大的空間，進一步提升移動互聯(lián)網(wǎng)