公共經(jīng)濟(jì)學(xué)復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

公共經(jīng)濟(jì)學(xué)復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)第一章導(dǎo)論1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究對(duì)象：政府經(jīng)濟(jì)行為2、政府層次的劃分：①狹義政府：（核心政府）中央政府的各部、委、辦、廳、局及其附屬機(jī)構(gòu)。②廣義政府：中央政府﹢地方政府③公共部門：中央政府﹢地方政府﹢非金融公共企業(yè)④廣義公共部門：中央政府﹢地方政府﹢非金融公共企業(yè)﹢政策性金融機(jī)構(gòu)第二章市場(chǎng)與政府1、資源配置的概念：資源在不同用途或不同使用者之間進(jìn)行分配，就叫做資源配置。任務(wù)：就是在資源的多種用途中選擇最有效的用途。原則：資源的最優(yōu)配置對(duì)資源進(jìn)行配置而取得的效益，即為資源配置效率，對(duì)資源進(jìn)行配置而取得的最大效益就是資源的最優(yōu)配置。資源的最優(yōu)配置要解決的問題:效率2、效率的標(biāo)準(zhǔn)：帕累托最優(yōu)與改進(jìn)帕累托最優(yōu)：沒有人可以在不使得他人境況變壞的條件下使得自身境況得到改善的狀態(tài)。帕累托改進(jìn)：如果一種政策變化至少使一個(gè)人的境況變好而不會(huì)使其它人的境況變壞，那么這種政策變化將提高社會(huì)福利。這種政策變化稱為帕累托改進(jìn)。對(duì)帕累托最優(yōu)的通俗理解——（蛋糕做到最大時(shí)）除非損人，就不能利己3、洛倫茨曲線與基尼系數(shù)基尼系數(shù)＝A/(A+B)基尼系數(shù)＝A/(A+B)0．4是“警戒水位”4、收入分配不公平的表現(xiàn)及解決對(duì)策從基尼系數(shù)看，中國(guó)的收入分配差距已經(jīng)超過國(guó)際上公認(rèn)的0.4警戒線以五等分分組計(jì)算，農(nóng)村內(nèi)部的收入分配差距在擴(kuò)大。城鎮(zhèn)居民收入分配差距進(jìn)一步擴(kuò)大。城鄉(xiāng)差距持續(xù)擴(kuò)大，構(gòu)成差距增量的主體。行業(yè)間工資差距過大，壟斷行業(yè)員工工資過高，增長(zhǎng)過快的問題更為突出。6.隱性收入和灰色收入過高。解決對(duì)策：財(cái)政措施：稅收與收入轉(zhuǎn)移制度（低保）、征收累進(jìn)所得稅、對(duì)奢侈品以高稅率征稅非財(cái)政措施：如最低工資法第一，在各級(jí)財(cái)政之間合理劃分收入分配調(diào)節(jié)事權(quán)第二，建立居民收入監(jiān)測(cè)體系。第三，改革收入分配調(diào)節(jié)資金支出方式。第四，在中央和省兩級(jí)財(cái)政中設(shè)立低收入群體子女高等教育補(bǔ)助金。5、市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：微觀經(jīng)濟(jì)缺乏效率，公共產(chǎn)品供給不足“搭便車”，存在外部效應(yīng)問題，自然壟斷市場(chǎng)的存在，信息不對(duì)稱，宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定，失業(yè)、通貨膨脹及經(jīng)濟(jì)的失衡，社會(huì)分配缺乏與效率相適應(yīng)的公平性。政府的經(jīng)濟(jì)職能：（一）資源配置(1)通過確定財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的比例，確定公共部門和私人部門各自支配資源的規(guī)模和范圍，確定公共物品和私人物品的給供能力。(2)通過安排財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確定整個(gè)社會(huì)資源的配置狀態(tài)和財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例。(3)通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。（例如，通過財(cái)政投資和補(bǔ)貼，興辦或支持有外部效益的事業(yè)，通過稅收限制有外部成本的事業(yè)等。）(二）調(diào)節(jié)收入分配財(cái)政措施：稅收與收入轉(zhuǎn)移制度（低保）、征收累進(jìn)所得稅、對(duì)奢侈品以高稅率征稅非財(cái)政措施：如最低工資法；（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)7、我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變從”又快又好”到”又好又快”1）制度創(chuàng)新型；（以GDP為核心的政績(jī)觀－如何評(píng)價(jià)官員的政績(jī):豆腐渣、拉鏈路；城市像歐洲，農(nóng)村像非洲）2）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,資源節(jié)約型（發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)）3）增進(jìn)公眾福利型（增加消費(fèi)，培養(yǎng)中產(chǎn)階層）4）自主知識(shí)創(chuàng)新型（民族品牌的創(chuàng)新;中國(guó)與印度的競(jìng)爭(zhēng)力比較說明了什么？）8、諾斯悖論諾斯悖論：指政府部門本來應(yīng)該提供公共產(chǎn)品，但由于種種原因，卻打著提供社會(huì)公共產(chǎn)品的招牌，為政府部門的利益而損害社會(huì)的利益，最后提供的可能就是公共災(zāi)禍。9、政府失靈及表現(xiàn)政府失靈：政府本身的局限性導(dǎo)致其不能補(bǔ)救市場(chǎng)失靈，反而降低了資源配置效率，損失了社會(huì)福利。表現(xiàn)：第一：政治市場(chǎng)上行為主體動(dòng)機(jī)導(dǎo)致政府決策無效率：政府官員的行為目標(biāo)與公共利益目標(biāo)相沖突預(yù)算開支最大化；官職最大化、持久化；收入最大化；支配人、財(cái)、物等資源最大化；在職消最大化；社會(huì)聲望、名譽(yù)、地位最大（高）化。第二：政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的無效率-----政策執(zhí)行中的內(nèi)部無效率缺乏競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的無效率外在無壓力---服務(wù)質(zhì)量的難以考核和比較內(nèi)在無動(dòng)力---任職制度和薪酬制度的特點(diǎn)第三：信息缺失造成干預(yù)的失靈對(duì)干預(yù)的活動(dòng)、事項(xiàng)信息掌握不完全；不正確；不及時(shí)；不理解；政府官員常常沒有主動(dòng)完善信息，提高信息質(zhì)量的激勵(lì)。（有毒疫苗、毒奶粉事件、雙匯瘦肉精案）第四：政府職能混亂，且常常難以糾正第三章外部效應(yīng)1、外部性的定義外部性(Externalities)：是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中企業(yè)或個(gè)人向市場(chǎng)之外的其他人強(qiáng)加的成本和收益。2、正、負(fù)外部效應(yīng)對(duì)資源配置效率產(chǎn)生的影響：負(fù)外部性與供給過剩、正外部性與供給不足消除外部性的對(duì)策：公共對(duì)策：（1）征稅（2）補(bǔ)貼（3）排污權(quán)交易（污染物排放總量不超過允許排放量的前提下，企業(yè)交易或拍賣）（4）政府管制私人對(duì)策：（1）道德約束（2）企業(yè)合并（3）明確產(chǎn)權(quán)與談判4、運(yùn)用外部性理論解決現(xiàn)實(shí)過程的問題？庇古通過分析邊際私人凈產(chǎn)值與邊際社會(huì)凈產(chǎn)值的背離來闡釋外部性。在沒有外部效應(yīng)時(shí)，邊際私人成本就是生產(chǎn)或消費(fèi)一件物品所引起的全部成本。當(dāng)存在負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，由于某一廠商的環(huán)境污染，導(dǎo)致另一廠商為了維持原有產(chǎn)量，必須增加諸如安裝治污設(shè)施等所需的成本支出，這就是外部成本。邊際私人成本與邊際外部成本之和就是邊際社會(huì)成本。當(dāng)存在正外部效應(yīng)時(shí)，企業(yè)決策所產(chǎn)生的收益并不是由本企業(yè)完全占有的，還存在外部收益。邊際私人收益與邊際外部收益之和就是邊際外部收益。通過經(jīng)濟(jì)模型可以說明，存在外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)時(shí)純粹個(gè)人主義機(jī)制不能實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的帕累托最優(yōu)配置。既然在邊際私人收益與邊際社會(huì)收益、邊際私人成本與邊際社會(huì)成本相背離的情況下，依靠自由競(jìng)爭(zhēng)是不可能達(dá)到社會(huì)福利最大的。于是就應(yīng)由政府采取適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策，消除這種背離。政府應(yīng)采取的經(jīng)濟(jì)政策是：對(duì)邊際私人成本小于邊際社會(huì)成本的部門實(shí)施征稅，即存在外部不經(jīng)濟(jì)效應(yīng)時(shí)，向企業(yè)征稅；對(duì)邊際私人收益小于邊際社會(huì)收益的部門實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)和津貼，即存在外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)時(shí)，給企業(yè)以補(bǔ)貼。庇古認(rèn)為，通過這種征稅和補(bǔ)貼，就可以實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)的內(nèi)部化。這種政策建議后來被稱為“庇古稅”。庇古稅在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中得到廣泛的應(yīng)用。在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域采用的“誰受益，誰投資”的政策、環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域采用的“誰污染，誰治理”的政策，都是庇古理論的具體應(yīng)用。目前，排污收費(fèi)制度已經(jīng)成為世界各國(guó)環(huán)境保護(hù)的重要經(jīng)濟(jì)手段，其理論基礎(chǔ)也是庇古稅。案例分析：污染的治理管制VS矯正性稅收環(huán)保部門要求每個(gè)工廠把年排污量減少為200噸；環(huán)保部門對(duì)每個(gè)工廠排出的每噸廢物收稅2千元稅收；管制的損失：鋼鐵部門和造紙部門：造紙廠排污成本相對(duì)較高，和鋼鐵廠一樣標(biāo)準(zhǔn)！有沒有污染都要拍200噸，沒有激勵(lì)進(jìn)一步減排。稅收的效率：減排成本高多排一點(diǎn)，反之少排一點(diǎn)，根據(jù)自己情況！排污成本是自己的生產(chǎn)成本，有激勵(lì)開發(fā)環(huán)保技術(shù)！稅收擬定多少才能到達(dá)治理污染的目的？第四章公共物品1、公共物品：指的是那種既不可能也無必要對(duì)其消費(fèi)加以排他的物物品；或者說，同時(shí)具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的物品。特征：效用的不可分割性:公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供，共同收益和聯(lián)合消費(fèi)?？赡茉谙M(fèi)中的被動(dòng)性和強(qiáng)迫性消費(fèi)非競(jìng)爭(zhēng)性：產(chǎn)品一旦提供，任何人都可以消費(fèi)，任何消費(fèi)者不影響其他個(gè)人對(duì)同一公共產(chǎn)品的消費(fèi)（邊際擁擠成本為0）。邊際生產(chǎn)成本為零：燈塔，國(guó)防受益的非排他性：在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個(gè)體排除在公共物品的收益范圍之外。國(guó)防。2、公共物品供給中的自愿捐獻(xiàn)：成員較少的社會(huì)中，通過自愿捐獻(xiàn)與成本分擔(dān)的合作方式，有可能使公共物品或服務(wù)的供給量達(dá)到最佳水平。3、林達(dá)爾均衡條件與免費(fèi)搭車者的出現(xiàn)：在人數(shù)稀少的社會(huì)中，可能會(huì)存在林達(dá)爾均衡林達(dá)爾均衡：如果每一個(gè)社會(huì)成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻(xiàn)自己應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平林達(dá)爾均衡的前提條件：

1.每一社會(huì)成員都不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應(yīng)分擔(dān)的成本費(fèi)用的動(dòng)機(jī)

2.每一社會(huì)成員都不存在隱瞞或低估其邊際效益的可能

在成員眾多的社會(huì)中，會(huì)出現(xiàn)免費(fèi)搭車者現(xiàn)象，而且成員越多，人們免費(fèi)搭車的欲望越強(qiáng)烈，由此導(dǎo)致公共物品或服務(wù)供給量下降的可能性越大免費(fèi)搭車：免費(fèi)搭車者是指那些尋求不付任何代價(jià)而又得到效益的人。在一個(gè)人口眾多的社會(huì)中，人們完全有可能在不付出任何代價(jià)的情況下，享受通過其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共物品或服務(wù)的效益。第五章公共選擇1、公共選擇：公共選擇指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，以個(gè)人利益最大化為內(nèi)在動(dòng)力，通過民主投票實(shí)現(xiàn)的對(duì)公共經(jīng)濟(jì)的合理決策。公共選擇理論是對(duì)政府決策過程的經(jīng)濟(jì)分析。2、投票悖論：在有兩個(gè)以上備選方案時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)循環(huán)投票，無勝出者，形成投票悖論。投票循環(huán)：每一種被否決的提案，當(dāng)與另一種可選擇的提案配對(duì)時(shí)，都有可能變成勝利者，就是按所配對(duì)的次序的不同，三種可選擇的提案在多數(shù)規(guī)則下都有可能獲勝。這種現(xiàn)象被稱作“循環(huán)性”。一旦出現(xiàn)這種循環(huán)，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果便具有不確定性，政治均衡也就不存在了。這時(shí)，沒有任何一種提案可以戰(zhàn)勝其他所有的備選提案。3、阿羅不可能性定理：滿足一切民主要求又能排除循環(huán)投票困境的決策機(jī)制并不存在。4、單峰偏好指人們最理想的結(jié)果只有一個(gè)。對(duì)于這個(gè)唯一的最理想目標(biāo)的偏離，無論是正的方向，還是負(fù)的方向，都是壞事情。多峰偏好：是指投票者的偏好有兩個(gè)或兩個(gè)以上的峰值。意味著人們最理想的結(jié)果不止一個(gè)。最初，當(dāng)人們偏離其最偏好的選擇目標(biāo)時(shí)，境況會(huì)因此變壞。但若繼續(xù)沿著這個(gè)方向運(yùn)動(dòng)，其境況則會(huì)最終變好。多峰偏好是導(dǎo)致投票悖論的原因。5、投票交易對(duì)資源配置效率的影響：投票交易使原本不能獲得投票通過的提案獲得通過，便有可能造成資源配置效率損失。結(jié)論：投票交易使兩項(xiàng)本來在分別投票的情況下，不會(huì)獲得通過的提案，當(dāng)組合在一起并放進(jìn)一項(xiàng)提案進(jìn)行投票時(shí)，卻雙雙獲得通過。有效率的提案不一定獲得通過，通過的提案不一定都有效率。公共選擇理論通過的提案，保證是多數(shù)投票者最偏好的結(jié)果，是通過提案當(dāng)中最接近效率原則的。6、配對(duì)投票：當(dāng)有三個(gè)或更多的方案?jìng)溥x時(shí)，就其中的任意兩個(gè)方案進(jìn)行的投票。7、中間投票者定理：中間投票者定理認(rèn)為中間投票者最偏好的公共物品或服務(wù)的供給，就是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。簡(jiǎn)單多數(shù)規(guī)則下的反映中間投票者意愿的提案會(huì)最終獲勝。中間投票者指的是這樣一種投票者，其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。8、影響公共選擇的因素：信息不完備問題公共分擔(dān)和搭便車問題。公共產(chǎn)品消費(fèi)中所具有的非排他性，使得對(duì)某一公共產(chǎn)品的損失和效益，投票者的影響是間接的，即好處和壞處都由大家分擔(dān)。又由于搭便車現(xiàn)象的存在，也使得投票人的行為往往趨于保守。選擇結(jié)果的強(qiáng)制性。一方面，選舉制度本身會(huì)使一部分人的要求得不到實(shí)現(xiàn)；另一方面，當(dāng)選前后政治家的行為往往不一致，也導(dǎo)致許多選民被迫接受不利于自己的政策結(jié)果利益集團(tuán)的影響？9、利益集團(tuán)的影響？第六章公共支出1.公共增長(zhǎng)趨勢(shì)瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)引致說”、馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長(zhǎng)的發(fā)展模型”以及鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)模型”。

瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”傾向于從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求政府履行越來越多的職能的角度做出解釋；皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)引致說”傾向于從公共收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)動(dòng)蕩而增長(zhǎng)，并導(dǎo)致公共支出相應(yīng)增長(zhǎng)的角度做出解釋；馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長(zhǎng)的發(fā)展模型”傾向于從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段要求公共支出結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)變化的角度做出解釋；鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)模型”則傾向于從公共部門勞動(dòng)生產(chǎn)率偏低必導(dǎo)致其規(guī)模偏大的角度做出解釋2.公共支出的結(jié)構(gòu)、分類對(duì)公共支出的理論分類，可根據(jù)分析問題的不同需要進(jìn)行如下區(qū)分：按照公共支出的性質(zhì)，可分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按照公共支出的目的性，可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出；按照政府對(duì)公共支出的控制能力，可分為可控制性支出和不可控制性支出；按照公共支出的受益范圍，可分為一般利益支出和特殊利益支出。消耗性支出（購(gòu)買性支出）：政府各部門的消費(fèi)性支出和投資性支出（用于購(gòu)買日常政務(wù)和調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需的商品和勞務(wù)），是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要手段，反映了政府對(duì)社會(huì)資源直接占有的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，也稱購(gòu)買支出。轉(zhuǎn)移性支出：政府按一定方式把一部分財(cái)政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給受益人（如債務(wù)利息、養(yǎng)老、失業(yè)救濟(jì)金和各類補(bǔ)貼等）。政府只是充當(dāng)中間人，不會(huì)有任何收益或補(bǔ)償，是政府調(diào)節(jié)分配的重要手段，反映了社會(huì)成員之間的資源再分配預(yù)防性支出：用于維護(hù)國(guó)家安全和秩序，保障社會(huì)穩(wěn)定和人民安全的支出。（如國(guó)防、外交、公安等）創(chuàng)造性支出：用于維護(hù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改善人民生活的支出。（如經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利）一般利益支出：社會(huì)全體公民均受益的支出。（如國(guó)家安全、行政管理、環(huán)境保護(hù)等）特殊利益支出：只有一部分人受益的支出（如教育、醫(yī)療、各類對(duì)個(gè)人或法人的補(bǔ)助等）強(qiáng)制性支出（不可控制性支出）：不修改現(xiàn)行法律或法規(guī)就必須支出的那部分支出。（最低收入保障、社會(huì)保障等有法律明文規(guī)定的支出、前屆政府遺留的義務(wù)、國(guó)債還本付息及對(duì)地方政府的補(bǔ)助等）隨意性支出（可控制性支出）：法律法規(guī)無明確規(guī)定，本屆政府可根據(jù)自己的施政目標(biāo)自行決定的支出。社會(huì)保障支出及農(nóng)業(yè)財(cái)政支出社會(huì)保障支出分類：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、其他社會(huì)保障資金來源：社會(huì)保障稅、一般政府稅收社會(huì)保障支出的性質(zhì)：社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的重要組成部分，是社會(huì)性事業(yè)。一方面可以彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈或缺陷，另一方面可以減少實(shí)施成本，還可以運(yùn)用社會(huì)保障政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。農(nóng)業(yè)財(cái)政支出國(guó)家財(cái)政預(yù)算中用于農(nóng)業(yè)的各種支出。農(nóng)業(yè)財(cái)政資金既包括中央財(cái)政預(yù)算的農(nóng)業(yè)資金，也包括地方財(cái)政預(yù)算的農(nóng)業(yè)資金。在內(nèi)容上，農(nóng)業(yè)財(cái)政資金既包括國(guó)家農(nóng)業(yè)項(xiàng)目投入的農(nóng)業(yè)資金，也包括用于農(nóng)業(yè)的各種補(bǔ)貼、事業(yè)費(fèi)等支出。第七章政府預(yù)算1、政府預(yù)算：也稱為公共預(yù)算，是指由各級(jí)政府編制的，包括預(yù)算指導(dǎo)思想、預(yù)算編制的原則、方法、以及在此指導(dǎo)下形成的財(cái)政資金收支計(jì)劃。按法律程序，預(yù)算須經(jīng)人民代表大會(huì)（或西方國(guó)家議會(huì)）通過，成為政府必須執(zhí)行的文件。2、政府預(yù)算的原則：一，辦事原則也稱為財(cái)政資金有效供給原則，是相對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)的保障供給原則進(jìn)出來的。它是指編制部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各部門提供的服務(wù)質(zhì)量，來分配分配預(yù)算資金。辦事原則是效率原則與公平原則的統(tǒng)一。行政、事業(yè)單位所提供的公共服務(wù)大多具有無償性質(zhì)，因此，財(cái)政結(jié)他們撥款是一種非市場(chǎng)行為。既然是非市場(chǎng)行為，就存在著撥款公平問題。那么，什么是公平撥款的基礎(chǔ)呢？第一，必須以公共支出福利的程度來評(píng)價(jià)財(cái)政支出效率；第二，必須將辦什么事，達(dá)到什么效果與財(cái)政撥款結(jié)合起來。二、公開性原則公開性原則是指政府預(yù)算的編制、執(zhí)行都必須是公開的，置于人民的監(jiān)督之下。政府是受托人，花的是人民的錢，為此，應(yīng)當(dāng)讓委托人知道錢用于那里，有無效果。（1）程序合法。（2）有預(yù)算，有決算。所謂決算，也就是對(duì)于年度預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行年度總結(jié)。它同樣要提交人民代表大會(huì)審議通過；（3）數(shù)字公開。即政府預(yù)算在通過人民代表大會(huì)審議后，有關(guān)的數(shù)字和指標(biāo)應(yīng)當(dāng)是公開的，人民有獲得政府預(yù)算信息的知情權(quán)。政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果也應(yīng)通過媒體及時(shí)公布。政府預(yù)算的公開性還表現(xiàn)為政府不應(yīng)當(dāng)設(shè)置秘密預(yù)算。當(dāng)然，涉及到國(guó)家重大利益的除外。三、完整性原則是指政府預(yù)算中列示的各項(xiàng)收支指標(biāo)，必須覆蓋政府收支的全部方面，不允許把一部分收支排除在外，而成為“小金庫(kù)”。這一原則要求政府各部門的資金都納入財(cái)政管理，置于財(cái)政的監(jiān)控之下，做到各項(xiàng)收支有制度和預(yù)算指標(biāo)可依，有帳可查。簡(jiǎn)單地說，完整性原則也就是要求財(cái)政有一本完整的帳。從人民方面來考慮，人民有權(quán)知道他們繳的錢是否都繳到國(guó)庫(kù)，為政府所用？從政府方面來考慮是為了取信于民，即“誠(chéng)實(shí)的政府”。如果在政府預(yù)算之外還存在著“小金庫(kù)”，或者“秘密預(yù)算”，這就是一種欺騙選民的行為。而且，從政府管理的實(shí)際來看，“小金庫(kù)”，或者“秘密預(yù)算”往往會(huì)失去財(cái)政制度約束，容易產(chǎn)生貪污等“政治丑聞”。完整性原則是約束政府權(quán)力，規(guī)范政府資金管理的重要原則。完整性原則要求取消預(yù)算外資金，而建立基金預(yù)算。四、可靠性原則可靠性原則也稱為謹(jǐn)慎性原則，是指各級(jí)政府的預(yù)算必須建立在積極、穩(wěn)健、可靠的基礎(chǔ)上。一是收入預(yù)算數(shù)字可靠，即不允許編造假的，無法實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)劃。二是支出上留有余地，三是在收支安排上不留“缺口”。四是不編赤字預(yù)算。除中央預(yù)算允許打赤字以外，各級(jí)地方政府都不允許編制赤字預(yù)算。為防止預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)政赤字，各級(jí)財(cái)政應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留有預(yù)算準(zhǔn)備金?？傊?，可靠性原則是政府理財(cái)必須遵循的原則，也是實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡的關(guān)鍵。五、年度性原則年度性原則是指政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)按預(yù)算年度來編制，將一年內(nèi)可能發(fā)生的收入和支出都編入本預(yù)算年度。預(yù)算年度是指一個(gè)完整的年度周期，即上一年的政府預(yù)算的起始日與本期的起始日一致，從而形成一個(gè)比較完整的政府預(yù)算活動(dòng)周期。預(yù)算年度對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有重要影響，稅收、費(fèi)收入等活動(dòng)都以預(yù)算年度為依據(jù)，它還對(duì)會(huì)計(jì)年度產(chǎn)生重大影響。預(yù)算年度有兩種：1，歷年制，每年元月一日作為新的預(yù)算執(zhí)行的起始日期。如中國(guó)，德國(guó)、法國(guó)等多數(shù)國(guó)家采用的是歷年制預(yù)算。2，非歷年制，如美國(guó)的預(yù)算年度是從當(dāng)年的10月1日起始，到次年的9月30日，英國(guó)的預(yù)算年度是從當(dāng)年的4月1日起到次年的3月31日。采用非歷年的國(guó)家，有些是歷史原因，有些因?yàn)檗r(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期等原因。第八章公共收入1.公共收入有哪些形式？最主要的形式是？（1）稅收：政府為履行其職能，憑借政治權(quán)力按特定標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制無償?shù)厝〉玫墓彩杖?。?）公債：政府憑借自身信用，采取有償取得公共收人的一種形式。其他收入：行政收費(fèi)、捐贈(zèng)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、戰(zhàn)爭(zhēng)賠款等。2、公共收入原則：受益原則，支付能力原則3、稅收三性：1.稅收的強(qiáng)制性：政府憑借政治權(quán)力依法征稅，任何單位和個(gè)人都不得違抗；所有權(quán)和政治權(quán)。2.稅收的無償性：國(guó)家征稅以后，稅款即為家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。3.稅收的固定性：征稅前就以法律的形式規(guī)定了納稅人、征稅對(duì)象和課征標(biāo)準(zhǔn)；稅法規(guī)定并非一成不變。4、稅收公平原則：稅收公平原則就是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡，它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：稅收的“橫向公平”，指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對(duì)待條件相同的人；稅收的“縱向公平”，指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對(duì)待條件不同的人。5、稅收的效率：（微觀）稅收的經(jīng)濟(jì)效率：政府通過稅收制度在把數(shù)量既定的資源轉(zhuǎn)移給公共部門的過程中，盡量使不同稅種對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生程度不同的扭曲所造成的福利損失或無謂損失最小化。稅收的制度效率衡量稅收制度的效率一般可以用兩個(gè)指標(biāo)： 一是質(zhì)量指標(biāo)；集中性指標(biāo)侵蝕性指標(biāo)時(shí)滯性指標(biāo)執(zhí)行性指標(biāo) 二是成本指標(biāo)。征稅成本納稅成本政治成本6、稅收中性：政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。7、稅收與稅率關(guān)系（拉弗曲線）拉拉弗把稅率和稅收的關(guān)系用一條曲線來說明，這條曲線被稱為“拉弗曲線”。其基本點(diǎn)是：稅率水平有一定限制，在一定限度內(nèi)稅率提高稅收收入增加。結(jié)論：拉弗曲線表明：稅收隨稅率提高而增加,但是稅源不會(huì)因稅收增加而增加.因此,當(dāng)稅率超過一定限度后,稅源減少，收益下降，繼續(xù)提高稅率非但不能增加稅收,反而會(huì)減少稅收.弗曲線是一條描述稅率和稅收收入關(guān)系的曲線，它由美國(guó)供給學(xué)派主要代表人物拉弗（ArtherLaffer）提出。其基本內(nèi)涵是：稅率水平有一定限度。在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因?yàn)槎惵侍岣卟粫?huì)等比例地導(dǎo)致稅源的減少。（書本P141-142）8、稅收對(duì)生產(chǎn)者、消費(fèi)者的影響（替代效應(yīng)、收入效應(yīng)等）稅收對(duì)生產(chǎn)者行為的影響，是通過稅收對(duì)市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制的干擾來進(jìn)行，其總效應(yīng)有以下收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)效應(yīng)之和構(gòu)成。替代效應(yīng)：由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品價(jià)格相對(duì)下降，造成生產(chǎn)者減少課稅商品或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。收入效應(yīng)：征稅會(huì)使生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素收入減少，從而減低商品生產(chǎn)能力，而居于較低生產(chǎn)水平。向商品征稅時(shí)，稅收對(duì)消費(fèi)者的效應(yīng)同樣存在著收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。替代效應(yīng)：征稅會(huì)使負(fù)稅商品價(jià)格上漲，造成消費(fèi)者減少課稅商品或重稅商品的購(gòu)買量，而增加對(duì)無稅或輕稅商品的購(gòu)買量，而以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。收入效應(yīng)：征稅令消費(fèi)者可支配收入水平下降，從而降低商品的購(gòu)買量，而居于較低的消費(fèi)水平。稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響：替代效應(yīng)：政府課稅使勞動(dòng)邊際收益減少，降低勞動(dòng)相對(duì)于閑暇的價(jià)格，從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。收入效應(yīng)：當(dāng)勞動(dòng)供給曲線向后彎曲時(shí)，課稅會(huì)直接減少納稅人的可支配收入，為維持以往的收入或消費(fèi)水平更傾向于更勤奮地工作。這使其增加勞動(dòng)供給，減少閑暇。10、稅收轉(zhuǎn)嫁：指在商品流通過程中，納稅人通過提高商品銷售價(jià)格或壓低商品購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給商品購(gòu)買者或商品供應(yīng)者的行為。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁意味著稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者不是直接繳納稅款的人，納稅人通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，自己并不承擔(dān)實(shí)際稅負(fù)。稅收歸宿：稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果。11、稅收轉(zhuǎn)嫁形式：（1）前轉(zhuǎn)即在經(jīng)濟(jì)交易中，納稅人通過提高其商品或服務(wù)的價(jià)格，將所納稅款加在價(jià)格上，轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者。比如，生產(chǎn)廠家將其產(chǎn)品課征的稅款，通過提高出廠價(jià)格，把稅負(fù)轉(zhuǎn)移給批發(fā)商，批發(fā)商再把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給零售商，最后零售商再把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。這樣，消費(fèi)者必須付出包括部分或全部稅收在內(nèi)的價(jià)格購(gòu)買商品和勞務(wù)，名義上納稅人是商品或勞務(wù)的出售者，實(shí)際上稅收負(fù)擔(dān)的最終承擔(dān)者是商品或勞務(wù)的購(gòu)買者。（2）后轉(zhuǎn)通過壓低進(jìn)貨購(gòu)進(jìn)價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給貨物供應(yīng)者負(fù)擔(dān)。（3）消轉(zhuǎn)消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負(fù)在新增利潤(rùn)中求得抵補(bǔ)的轉(zhuǎn)嫁方式。即納稅人在不提高售價(jià)的前提下，以改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、提高工作效率、節(jié)約原材料、降低生產(chǎn)成本，從而將所繳納的稅款在所增利潤(rùn)中求得補(bǔ)償。因?yàn)樗炔皇翘岣邇r(jià)格的前轉(zhuǎn)，也不是壓低價(jià)格的后轉(zhuǎn)，而是通過改善經(jīng)營(yíng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施降低成本增加利潤(rùn)，使稅負(fù)從中得到抵消，所以稱之為消轉(zhuǎn)。有合法消轉(zhuǎn)和非法消轉(zhuǎn)兩種形式。前者指采用改進(jìn)技術(shù)、節(jié)約原材料等方法，從而降低成本求得補(bǔ)償；后者指采用降低工資、增加工時(shí)、增大勞動(dòng)強(qiáng)度等方法，從而降低成本求得補(bǔ)償。采用第二種形式一般遭到雇員的反對(duì)，所以納稅人一般采用第一種形式。但消轉(zhuǎn)要具備一定的條件，如生產(chǎn)成本能遞減、商品銷量能擴(kuò)大、生產(chǎn)技術(shù)與方法有發(fā)展與改善的余地、物價(jià)有上漲趨勢(shì)以及稅負(fù)不重等。（4）稅收資本化納稅人購(gòu)買資本商品時(shí)，將資本可預(yù)見的未來應(yīng)交稅款從所購(gòu)資本的價(jià)格中作一次性扣除，從而將資本未來的應(yīng)交稅款全部或部分轉(zhuǎn)嫁給出售者。12、稅收轉(zhuǎn)嫁取決于什么1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過程是通過價(jià)格變動(dòng)來傳導(dǎo)的2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁由彈性大小決定的需彈小／供彈大易轉(zhuǎn)；反之不易轉(zhuǎn)3、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響完全競(jìng)爭(zhēng)－壟斷不易轉(zhuǎn)－易轉(zhuǎn)4、課稅范圍對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響稅基寬易轉(zhuǎn)；窄不易轉(zhuǎn)（資本密集型不易轉(zhuǎn)；生活必需品易轉(zhuǎn)／奢侈品不易轉(zhuǎn)）13、供求彈性是決定稅收轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵。簡(jiǎn)單計(jì)算已知需求函數(shù)為Qd=60-2P，供給函數(shù)為Qs=-30+3P。假設(shè)政府向賣者征收每單位產(chǎn)品5元的銷售稅，這項(xiàng)法律將如何影響均衡價(jià)格、買者和賣者各分擔(dān)多少？第十章財(cái)政乘數(shù)及財(cái)政政策1、公債的種類：按償還期限的劃分：短期公債、中期公債、長(zhǎng)期公債按不同舉借形式的劃分：政府借款協(xié)議、政府債券、其他法定償債義務(wù)按是否可以流通和交易：可轉(zhuǎn)讓公債、不可轉(zhuǎn)讓公債按公債利率確定方式：固定利率公債、浮動(dòng)利率公債按舉債的強(qiáng)制性程度：強(qiáng)制性公債、準(zhǔn)強(qiáng)制性公債（愛國(guó)公債）、自由公債按債務(wù)本位的不同：貨幣公債實(shí)物公債、折實(shí)公債按發(fā)行地域的分類：內(nèi)債、外債（利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)）按發(fā)行主體的分類：中央政府公債、地方政府公債按利息償付方式不同：剪息公債、貼現(xiàn)公債按債務(wù)資金用途不同來分類：特種公債、一般性公債2、可轉(zhuǎn)讓公債與不可轉(zhuǎn)讓公債（1）可轉(zhuǎn)讓公債：又稱上市公債，是指在金融市場(chǎng)上可以自由流通買賣的公債?？赊D(zhuǎn)讓公債流動(dòng)性強(qiáng)，價(jià)格取決于市場(chǎng)供需和市場(chǎng)利率；＊特點(diǎn)：能在金融市場(chǎng)上自由流通買賣，它是各國(guó)公債的主要形式＊分類：國(guó)庫(kù)券、中期債券、長(zhǎng)期債券等／按還本期限的長(zhǎng)短分為：指數(shù)化債券和預(yù)付稅款券。（2）不可轉(zhuǎn)讓公債：是指不能在金融市場(chǎng)上自由買賣，而只能由政府對(duì)購(gòu)買者到期還本付息的公債。＊特點(diǎn)：不可轉(zhuǎn)讓公債由于變現(xiàn)能力弱，利率就相應(yīng)高＊分類：儲(chǔ)蓄債券、專用債券3、國(guó)庫(kù)券：短期公債的最主要形式，期限有3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月，最長(zhǎng)不超過一年.發(fā)行目的:調(diào)劑短期資金余缺,便于政府現(xiàn)金管理.不影響預(yù)算年度財(cái)政平衡.特點(diǎn):1.安全可靠,是僅次于貨幣的金融資產(chǎn)(稱近似貨幣)2.高度流動(dòng)性,面額多樣,便于投資收益可靠.3.短期銀行信用規(guī)模擴(kuò)大、利率上升,刺激投資和消費(fèi).中、長(zhǎng)期債券：長(zhǎng)期公債的主要形式。有些國(guó)家稱中期公債為“財(cái)政部債據(jù)”,長(zhǎng)期債券稱“政府債券”，也有些國(guó)家統(tǒng)稱為“政府債券”。中期債券的期限通常為1年～10年，10年以上的為長(zhǎng)期債券。各國(guó)標(biāo)準(zhǔn)不一.發(fā)行目的:實(shí)現(xiàn)預(yù)算年度公共收支平衡,彌補(bǔ)財(cái)政赤字.其實(shí)質(zhì)是實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。預(yù)付稅款券：指為了吸收企業(yè)準(zhǔn)備用于納稅而儲(chǔ)存的資金的一種臨時(shí)性的短期公債。期限也是短的幾個(gè)月，最長(zhǎng)不超過1年，而且，同樣是按票面額打折發(fā)行，預(yù)扣利息。它的特點(diǎn)在于，其認(rèn)購(gòu)者主要是一些大型企業(yè)，債券到期日通常為各種重要稅收的繳納日期，短期公債，以貼現(xiàn)方式發(fā)行發(fā)行目的：吸收企業(yè)準(zhǔn)備用于納稅而儲(chǔ)存的資金4、什么是公債？我國(guó)地方政府債務(wù)危機(jī)的表現(xiàn)及解決對(duì)策？公債指中央政府與地方政府通過政府信用形式對(duì)內(nèi)和對(duì)外舉借債務(wù)的總稱（即狹義公債），國(guó)債則指中央政府的債務(wù)。顯然，國(guó)債是公債的重要但非唯一的組成部分《補(bǔ)充》1.公債概念（最廣義）：政府債務(wù)（包含地方債）＋公共企事業(yè)部門債務(wù)＋央行信用貨幣債務(wù)2.公債的本質(zhì)是一種公共信用，而政府債務(wù)的本質(zhì)就是政府信用3.公債與稅收的比較：聯(lián)系：政府財(cái)政收入的重要來源；相互替代性；未來轉(zhuǎn)化性（即公債的稅收化）區(qū)別：稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性；公債“三性”（自愿性；有償性和靈活性）。4.公債與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：公債是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的有力“武器”公債與通脹的關(guān)系分析公債與公開市場(chǎng)操作經(jīng)濟(jì)波動(dòng)或穩(wěn)定的有關(guān)理論觀點(diǎn)第十一章財(cái)政乘數(shù)及財(cái)政政策財(cái)政政策的乘數(shù)？GDP的變動(dòng)量與引起這種變動(dòng)的最初注入量之間的比率財(cái)政乘數(shù)：——政府支出乘數(shù)：GDP的變動(dòng)量與引起這種變動(dòng)的政府支出的變動(dòng)量之間的比率——政府稅收乘數(shù)：GDP的變動(dòng)量與引起這種變化的政府稅收的變動(dòng)量之間的比率——平衡預(yù)算乘數(shù)：政府支出、稅收等量變化，凈影響不會(huì)趨于零。GDP的變動(dòng)量與引起這種變動(dòng)的政府支出和稅收的同時(shí)等額變動(dòng)量之間的比率即為平衡預(yù)算乘數(shù)，（平衡預(yù)算乘數(shù)BK=GK+TK=1）財(cái)政政策的工具有？財(cái)政收入(主要是稅收)、財(cái)政支出、國(guó)債和政府投資自決的財(cái)政政策？作用機(jī)制？政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，相應(yīng)采取變動(dòng)政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，謀求實(shí)現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的穩(wěn)定增長(zhǎng)之目標(biāo)。逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)