龍游縣預(yù)算編制管理制度

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為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，特制定本辦法。一、預(yù)算編制的原則和總體要求

（一）基本原則1、真實(shí)合法。各項(xiàng)預(yù)算收入要合法合規(guī)，預(yù)算支出要在核實(shí)有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上編制。2、保證重點(diǎn)。各項(xiàng)資金的安排，應(yīng)體現(xiàn)公共財(cái)政的基本要求，堅(jiān)持先吃飯、后建設(shè)，先重點(diǎn)、后一般，優(yōu)先保證人員工資、社會(huì)保障、機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)等重點(diǎn)支出需要。3、收支平衡。預(yù)算編制要堅(jiān)持量入為出，收支平衡。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制，要以收定支，量力而行。4、公平透明。預(yù)算編制的政策、標(biāo)準(zhǔn)要公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）總體要求1、實(shí)行部門預(yù)算。部門所有預(yù)算內(nèi)外收支、部門所屬單位收支全部納入一本預(yù)算之中，一個(gè)部門編制一本預(yù)算。

2、實(shí)行綜合預(yù)算。部門和單位所有的收入和支出，要全面、完整地納入部門預(yù)算，做到預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡。

3、實(shí)行零基預(yù)算。按照預(yù)算年度各類因素和支出事項(xiàng)的輕重緩急，并根據(jù)財(cái)力可能和有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)安排。4、早編細(xì)編預(yù)算。各項(xiàng)收入要細(xì)化到征收項(xiàng)目，各類支出要細(xì)化到具體使用單位和具體內(nèi)容。

二、預(yù)算編制的方法（一）收入預(yù)算的編制根據(jù)稅（費(fèi)）源情況及預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項(xiàng)因素變化情況，測算編制收入預(yù)算。收入預(yù)算要按照收入類別逐項(xiàng)核定。1、稅收收入和非稅收入預(yù)算的編制。稅收收入預(yù)算的編制要貫徹依法治稅、依法理財(cái)?shù)囊螅瑫?huì)同稅務(wù)部門以實(shí)際稅源預(yù)測為基礎(chǔ)，按照財(cái)政體制規(guī)定，分稅種測算。非稅收入（包括罰沒收入、專項(xiàng)收入、其他收入和政府基金收入）預(yù)算的編制，要根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，參照往年收入完成情況，據(jù)實(shí)測算。2、部門收入預(yù)算的編制。部門收入預(yù)算要全面完整地反映本部門所有收入，包括部門組織的收入預(yù)算和部門可支配收入預(yù)算。（二）預(yù)算可用財(cái)力的計(jì)算

根據(jù)各類收入預(yù)算情況和現(xiàn)行財(cái)政體制，測算預(yù)算可用財(cái)力。（三）支出預(yù)算的編制部門支出預(yù)算應(yīng)按預(yù)算科目、按資金來源、分支出類別編制到部門和單位。在具體編人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)政府預(yù)算收支科目盡可能進(jìn)一步細(xì)分支出項(xiàng)目。對(duì)屬人員經(jīng)費(fèi)支出的工資性支出、政策性必需支出、工資相關(guān)性支出，要逐人核定；公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照人事、編制部門批準(zhǔn)的人員編制數(shù)、核定的預(yù)算供給人數(shù)、核定的預(yù)算供給方式、核定的車輛編制數(shù)等規(guī)定的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和定額如實(shí)編制；項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)單位的實(shí)際支出情況，結(jié)合單位的收入預(yù)算和縣級(jí)財(cái)力狀況，分輕重緩急合理排序，從嚴(yán)控制，擇優(yōu)安排，并細(xì)化到具體項(xiàng)目和使用單位。三、預(yù)算資金分配順序

1、預(yù)算資金安排順序。對(duì)支出項(xiàng)目的資金安排順序，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外綜合定額，先預(yù)算外、后預(yù)算內(nèi)。2、預(yù)算支出安排順序。預(yù)算支出應(yīng)優(yōu)先確保國家、省和縣里規(guī)定的工資和津貼、補(bǔ)貼。對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出要根據(jù)財(cái)力可能合理安排。

四、部門預(yù)算的編制程序

根據(jù)《預(yù)算法》等有關(guān)法律法規(guī)要求，部門預(yù)算編制原則上實(shí)行“兩上兩下”的程序。

五、追加（追減）單位預(yù)算1、根據(jù)省財(cái)政廳有關(guān)補(bǔ)助文件追加單位預(yù)算指標(biāo)。2、根據(jù)縣政府抄告單、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批意見追加單位預(yù)算指標(biāo)。3、根據(jù)單位人員增減、車輛增減、工資津貼調(diào)整等情況，報(bào)經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后追加（追減）單位預(yù)算指標(biāo)。4、追加（減）預(yù)算情況匯總報(bào)縣人大常委會(huì)審批。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔南通市市級(jí)部門預(yù)算編制管理辦法（試行）第一章總則第一條為深化預(yù)算改革，促進(jìn)部門預(yù)算編制的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，提高部門預(yù)算管理水平，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本市市級(jí)部門（含下屬單位，下同）預(yù)算的編制管理，適用本辦法。第三條市級(jí)部門預(yù)算編制管理遵循以下原則：（一）優(yōu)先保障原則。財(cái)力安排優(yōu)先保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工工資性支出和黨政機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)資金的需要，重點(diǎn)安排市委、市政府確定的事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的重大項(xiàng)目資金。運(yùn)轉(zhuǎn)資金的安排應(yīng)符合艱苦奮斗、厲行節(jié)約的要求。（二）綜合預(yù)算原則。統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外財(cái)力，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排各單位預(yù)算內(nèi)、外資金和其他各項(xiàng)收支。（三）零基預(yù)算原則。預(yù)算安排不受往年基數(shù)影響，在核定各部門的人員、資產(chǎn)情況的基礎(chǔ)上，按規(guī)定確定各部門的人員支出，按定員定額標(biāo)準(zhǔn)核定各部門的公用支出，在可行性論證基礎(chǔ)上視財(cái)力可能按輕重緩急核定項(xiàng)目支出。（四）收支平衡原則。量入為出、量力而行，既體現(xiàn)實(shí)際需要，又考慮財(cái)力可能，綜合平衡，不編赤字預(yù)算。（五）剛性約束原則。經(jīng)市人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)的部門預(yù)算具有法定效力，部門必須認(rèn)真執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。（六）績效評(píng)價(jià)原則。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的考核管理，構(gòu)建預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，提高財(cái)政性資金使用效益。第四條市級(jí)部門預(yù)算按以下要求編制：（一）早編細(xì)編。每年4月開始編制下年度的預(yù)算，10月底前報(bào)市政府常務(wù)會(huì)審定。預(yù)算編制到市級(jí)各部門，細(xì)化到各項(xiàng)目。（二）嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上實(shí)事求是地制定年度預(yù)算編制辦法，全面編制各部門的收支預(yù)算，確保預(yù)算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）科學(xué)規(guī)范。按照科學(xué)規(guī)律，采用科學(xué)的方式、方法編制部門預(yù)算，不斷總結(jié)完善，實(shí)現(xiàn)編制全過程的制度化、規(guī)范化。（四）公開透明。預(yù)算編制的各項(xiàng)政策、標(biāo)準(zhǔn)、方法和結(jié)果公開、透明，便于監(jiān)督。第五條市財(cái)政局的預(yù)算編制管理職責(zé)是：（一）根據(jù)法定的預(yù)算管理職權(quán)，統(tǒng)一管理市級(jí)部門預(yù)算的編制工作；（二）負(fù)責(zé)審核編制市級(jí)各部門預(yù)算草案，批復(fù)市級(jí)部門預(yù)算；（三）組織和監(jiān)督市級(jí)部門預(yù)算的執(zhí)行，依法向市人大、市政府報(bào)告部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)隨意突破部門預(yù)算的行為依法進(jìn)行調(diào)查處理。第六條市級(jí)各部門的預(yù)算編制管理職責(zé)是：（一）具體負(fù)責(zé)編制匯總本部門年度預(yù)算，按照市財(cái)政局批復(fù)的預(yù)算及時(shí)下達(dá)所屬預(yù)算單位的年度預(yù)算，組織監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；（二）按照規(guī)定組織預(yù)算內(nèi)外收入；（三）按照市財(cái)政局要求定期報(bào)告部門預(yù)算資金的使用管理情況；（四）接受市財(cái)政、審計(jì)等部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督。第二章預(yù)算編制程序、內(nèi)容和方法第七條市級(jí)部門預(yù)算按照以下程序編制：（一）市級(jí)各部門按照年度部門預(yù)算編制辦法和要求，編制本部門年度收支預(yù)算方案，于8月底前報(bào)送市財(cái)政局，同時(shí)報(bào)送有關(guān)本部門概況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度工作安排、主要收支項(xiàng)目等情況的說明材料，作為預(yù)算審核、批準(zhǔn)的基礎(chǔ)參考資料。（二）市財(cái)政局根據(jù)市委、市政府的工作目標(biāo)和市本級(jí)預(yù)算內(nèi)外財(cái)力來源情況，審核部門報(bào)送的年度收支預(yù)算方案，形成部門預(yù)算送審方案，于10月底前報(bào)市政府審定后，下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)。（三）市級(jí)各部門在市財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)以內(nèi)，匯總編報(bào)本部門年度收支預(yù)算計(jì)劃，于11月底前報(bào)送市財(cái)政局。（四）市財(cái)政局對(duì)各部門報(bào)送的年度收支預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，提出年度部門預(yù)算草案，報(bào)市政府審定后提交市人民代表大會(huì)審議。市財(cái)政局在市人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)預(yù)算后1個(gè)月內(nèi)，將部門預(yù)算下達(dá)到市級(jí)各部門。第八條收入預(yù)算的編制。市級(jí)各部門根據(jù)國家、省、市各項(xiàng)非稅收入的規(guī)定，考慮影響收入的有關(guān)因素，實(shí)事求是地預(yù)測、編制年度收入預(yù)算。除因國家取消收費(fèi)項(xiàng)目、降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、縮小收費(fèi)范圍等政策性減收外，年度收入預(yù)算一般不得低于上年收入預(yù)算數(shù)。第九條經(jīng)費(fèi)來源預(yù)算的編制。部門預(yù)算的經(jīng)費(fèi)來源包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款、財(cái)政預(yù)算外撥款、單位其他資金、非稅收入結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)四部分。經(jīng)費(fèi)來源預(yù)算按以下方法分別編制：（一）納入預(yù)算內(nèi)外管理的非稅收入按本辦法第八條和政府有關(guān)文件規(guī)定的可用收入數(shù)編制。（二）單位其他資金原則上按不低于上年預(yù)算數(shù)編制。（三）非稅收入結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)上上年度非稅收入超收可用財(cái)力結(jié)余在財(cái)政的指標(biāo)數(shù)編制。（四）財(cái)政預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款（補(bǔ)助）根據(jù)年度支出預(yù)算數(shù)，結(jié)合本單位年度工作安排、可用非稅收入及單位其他可抵頂收入，按先預(yù)算外后預(yù)算內(nèi)的順序編制。第十條支出預(yù)算的編制。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算、項(xiàng)目支出預(yù)算、上繳上級(jí)支出預(yù)算、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出預(yù)算、事業(yè)單位經(jīng)營支出預(yù)算、不可預(yù)見費(fèi)預(yù)算六部分。支出預(yù)算按以下方法分別編制：（一）基本支出預(yù)算是市級(jí)各部門為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃?；局С鲱A(yù)算應(yīng)依托部門基礎(chǔ)信息資料，根據(jù)國家、省、市的有關(guān)工資政策和定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。（二）項(xiàng)目支出預(yù)算是市級(jí)各部門為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出包括經(jīng)常性項(xiàng)目支出、基本建設(shè)和大修理項(xiàng)目支出、大型會(huì)議項(xiàng)目支出、大型資產(chǎn)和器材購置項(xiàng)目支出、其他項(xiàng)目支出、政府性基金項(xiàng)目支出。市級(jí)各部門應(yīng)根據(jù)國家、省、市的有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度、事業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃提出項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出計(jì)劃必須首先保證中央、省下達(dá)項(xiàng)目資金的配套和市委、市政府已定項(xiàng)目的安排；其次考慮符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重大項(xiàng)目，并按輕重緩急排序；最后安排其他一般性項(xiàng)目。各部門必須按照項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（具體由財(cái)政局另定）的規(guī)定，對(duì)提出的項(xiàng)目進(jìn)行篩選、分類，其中基本建設(shè)和大修理、政府性基金項(xiàng)目支出應(yīng)在進(jìn)行可行性論證后，分別填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本等，經(jīng)主管部門審核、匯總后，與年度收支預(yù)算方案同時(shí)報(bào)送市財(cái)政局。項(xiàng)目支出計(jì)劃應(yīng)經(jīng)分管市領(lǐng)導(dǎo)審核和平衡，確保重大項(xiàng)目需要。（三）上繳上級(jí)支出預(yù)算是市級(jí)各部門根據(jù)中央、省政策規(guī)定在財(cái)政體制結(jié)算之外編制的上繳上級(jí)年度支出計(jì)劃。上繳上級(jí)支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)中央、省規(guī)定的比例或定額進(jìn)行編制。（四）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出預(yù)算是市級(jí)主管部門根據(jù)部門預(yù)算編制辦法編制的年度對(duì)下屬事業(yè)單位（含差、定補(bǔ)事業(yè)單位）補(bǔ)助支出計(jì)劃。對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)市財(cái)政局年度部門預(yù)算編制辦法的規(guī)定進(jìn)行編制。（五）事業(yè)單位經(jīng)營支出預(yù)算是事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)編制的年度成本性支出計(jì)劃。事業(yè)單位經(jīng)營支出預(yù)算應(yīng)與經(jīng)營收入相配比進(jìn)行編制。（六）不可預(yù)見費(fèi)預(yù)算是市級(jí)主管部門（含自收自支事業(yè)單位）為確保部門預(yù)算順利執(zhí)行編制的年度機(jī)動(dòng)支出計(jì)劃。不可預(yù)見費(fèi)預(yù)算根據(jù)年度部門預(yù)算編制辦法的規(guī)定進(jìn)行編報(bào)。支出預(yù)算中屬于政府采購支出項(xiàng)目的，應(yīng)在報(bào)送部門年度收支預(yù)算計(jì)劃時(shí)同時(shí)報(bào)送政府采購預(yù)算。第三章預(yù)算調(diào)整第十一條市級(jí)各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行年度收支預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束，增強(qiáng)工作的嚴(yán)肅性。在執(zhí)行部門預(yù)算過程中，凡屬部門預(yù)算開支范圍以內(nèi)的經(jīng)費(fèi)事項(xiàng)，由各部門自求平衡，支出預(yù)算不予追加。第十二條對(duì)國家、省、市政策性增加工資、機(jī)構(gòu)調(diào)整職能整合、成建制增人等部門預(yù)算開支范圍以外的正常性經(jīng)費(fèi)事項(xiàng)，由增支部門直接向市財(cái)政局申報(bào)，市財(cái)政局按規(guī)定測算提出初步安排意見，報(bào)市政府審定后予以追加支出預(yù)算。市財(cái)政局與部門同時(shí)調(diào)增部門預(yù)算。第十三條預(yù)算執(zhí)行過程中遇有突發(fā)性事件等急需、特殊支出事項(xiàng)，經(jīng)市政府批準(zhǔn)動(dòng)用總預(yù)備費(fèi)的，追加部門支出預(yù)算。市財(cái)政局與部門同時(shí)調(diào)增部門預(yù)算。第十四條市級(jí)各部門對(duì)部門預(yù)算安排的不可預(yù)見費(fèi)應(yīng)在系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)籌安排，綜合平衡，上半年原則上不得動(dòng)用，年終將動(dòng)用情況按項(xiàng)目報(bào)市財(cái)政局。市財(cái)政局與部門同時(shí)調(diào)整部門預(yù)算。第十五條對(duì)市財(cái)政局轉(zhuǎn)下達(dá)的省專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)市政府批準(zhǔn)的政府專項(xiàng)支出預(yù)算，市財(cái)政局與部門根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算文件同時(shí)調(diào)增部門預(yù)算。第十六條各部門組織非稅收入超收增加的財(cái)力，當(dāng)年原則上不予追加支出預(yù)算，其中30%政府統(tǒng)籌，20%的獎(jiǎng)勵(lì)由市財(cái)政局在次年初一次性追加單位支出預(yù)算，50%列入下下年度的部門預(yù)算財(cái)力來源。超收收入中成本性開支較大的，由超收單位在當(dāng)年10月底前向市財(cái)政局申報(bào)追加成本預(yù)算，市財(cái)政局核準(zhǔn)后予以追加當(dāng)年預(yù)算。因政策調(diào)整等原因?qū)е路嵌愂杖攵淌栈驅(qū)嶋H銀行貸款數(shù)小于預(yù)算的，由部門在12月底前向市財(cái)政局申報(bào)，市財(cái)政局核準(zhǔn)后，相應(yīng)調(diào)減當(dāng)年預(yù)算。第十七條建立健全項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算制度。各部門基本支出不得擠占項(xiàng)目支出，項(xiàng)目支出應(yīng)確保專款專用，原則上不得擅自變更；因客觀原因確需變更且變動(dòng)金額較大的，由預(yù)算單位申請(qǐng)，主管部門審核，市財(cái)政局審批予以調(diào)整。第十八條年終決算前，市財(cái)政局與部門核對(duì)年度預(yù)算調(diào)整情況