酒店財(cái)務(wù)建賬制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔酒店財(cái)務(wù)建賬原則建賬的基本原則是什么？建賬必須遵循以下基本原則：（1）依法原則。各單位必須按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會(huì)計(jì)賬簿之外另外建賬。（2）全面系統(tǒng)原則。設(shè)置的賬簿要能全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為企業(yè)經(jīng)營管理提供所需的會(huì)計(jì)核算資料，同時(shí)要符合各單位生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，使設(shè)置的賬簿能夠反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全貌。（3）組織控制原則。設(shè)置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強(qiáng)崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制制度，有利于財(cái)產(chǎn)物資的管理，便于賬實(shí)核對，以保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用。（4）科學(xué)合理原則。建賬應(yīng)根據(jù)不同賬簿的作用和特點(diǎn)，使賬簿結(jié)構(gòu)做到嚴(yán)密、科學(xué)，有關(guān)賬簿之間要有統(tǒng)馭或平行制約的關(guān)系，以保證賬簿資料的真實(shí)、正確和完整；賬簿格式的設(shè)計(jì)及選擇應(yīng)力求簡明、實(shí)用，以提高會(huì)計(jì)信息處理和利用的效率?？傎~建賬的原則總賬是根據(jù)一級會(huì)計(jì)科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤等總括的核算資料。總賬的建賬原則主要有以下幾項(xiàng)：（l）總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱一致?？傎~具有分類匯總記錄的特點(diǎn)，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會(huì)計(jì)要素的完整指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬，其總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱一致。（2）依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，總賬的格式主要有三欄式、多欄式（日記總賬）、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序的需要自行選擇總賬的格式。（3）總賬的外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。為保護(hù)總賬記錄的安全完整，總賬一般應(yīng)采用訂本式。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的總賬必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章，以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式.明細(xì)賬建賬的原則明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。明細(xì)賬是形成有用的會(huì)計(jì)信息的基本程序和基本環(huán)節(jié)，借助于明細(xì)賬既可以對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息或數(shù)據(jù)做進(jìn)一步的加工整理，進(jìn)而通過總賬形成適合于會(huì)計(jì)報(bào)表提供的會(huì)計(jì)信息，又能為了解信息的形成提供具體情況和有關(guān)線索。明細(xì)賬的建賬原則主要有：（1）明細(xì)科目的名稱應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。會(huì)計(jì)制度對有些明細(xì)科目的名稱做出了明確規(guī)定，有些只規(guī)定了設(shè)置的方法和原則，對于有明確規(guī)定的，企業(yè)在建賬時(shí)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目的名稱，對于沒有明確規(guī)定的，建賬時(shí)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法和原則，以及企業(yè)管理的需要設(shè)置明細(xì)科目。（2）根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。（3）明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式。明細(xì)賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。日記賬建賬的原則日記賬又稱序時(shí)賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：（1）賬頁的格式一般采用三欄式。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設(shè)有“對方科目”欄。如果收付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式賬頁。采用多欄式賬頁后如果會(huì)計(jì)科目較多，造成篇幅過大，還可以分設(shè)現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬。（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。備查賬建賬的原則備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。備查賬建賬的原則包括：（1）備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。并不是每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，而應(yīng)根據(jù)管理的需要來確定，但是對于會(huì)計(jì)制度規(guī)定必須設(shè)置備查簿的科目如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等，必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置備查賬簿。（2）備查賬的格式由企業(yè)自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要自行確定。（3）備查賬的外表形式一般采用活頁式。為使用方便備查賬一般采用活頁式賬簿，與明細(xì)賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時(shí)應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔政策及執(zhí)行程序檔案名稱：生效日期：政策號碼：修改日期：部門：財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)：總經(jīng)理主題:***飯店財(cái)務(wù)信貸制度政策：是***飯店的催款政策，財(cái)務(wù)部設(shè)一專職應(yīng)收款催收人員，必須對飯店所發(fā)生的各類應(yīng)收款及時(shí)發(fā)單、發(fā)催款信，對長期拖欠的客戶嚴(yán)格按此政策執(zhí)行。目的：此政策的目的是為確保飯店發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)收帳款的及時(shí)、準(zhǔn)確回收，避免發(fā)生跑帳、壞帳，保證飯店資金的正常流轉(zhuǎn)。程序：接受租約租戶入住前，租務(wù)代理或租務(wù)部應(yīng)將租約正本提前遞交財(cái)務(wù)部并清楚列明租戶聯(lián)絡(luò)人、聯(lián)系地址、電話號碼及有關(guān)條款事宜，一同轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，以便應(yīng)收人員及時(shí)與客戶聯(lián)系。收取押金租戶入住前，應(yīng)依照租約向飯店繳納合同約定的押金（一般為二個(gè)月的租金），作為租戶忠實(shí)履行租約各項(xiàng)條款規(guī)定和條件的保證金。押金金額隨年租金的增減而相應(yīng)增減，但應(yīng)以租務(wù)部書面通知為準(zhǔn)。押金不得充抵租金。如果租戶違反本租約任何條款規(guī)定，飯店有權(quán)將租戶所欠租金或其他應(yīng)付的費(fèi)用數(shù)額從其押金中抵扣。租戶不履行本租約關(guān)于承租人的各項(xiàng)規(guī)定而導(dǎo)致出租人代承租人支付的其他開銷（其中包括但不限于出租人代承租人繳付各項(xiàng)雜費(fèi)或?yàn)橹匦鲁鲎馑廪k公室進(jìn)行修繕時(shí)的費(fèi)用和其他開銷）或使飯店蒙受的一切損失，也在租戶的押金中扣除。飯店按本租約規(guī)定扣除押金后，所持押金的總額少于合同約定的押金時(shí)，財(cái)務(wù)部必須及時(shí)向租戶發(fā)出書面通知，要求其補(bǔ)足不足部分的押金。租戶必須在接到飯店發(fā)出有關(guān)書面通知后七天內(nèi)將押金補(bǔ)足。若租戶拖欠上述款項(xiàng)超過七天，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知租務(wù)部及總經(jīng)理，請示是否按租約條款終止本合同，并采取必要措施催收租戶所欠款項(xiàng)。付款方法財(cái)務(wù)部應(yīng)按租約確定的租戶應(yīng)繳納各項(xiàng)費(fèi)用的貨幣種類收款，付款地點(diǎn)、銀行帳號按出租人規(guī)定辦理。催款飯店的租務(wù)事宜由飯店租務(wù)部負(fù)責(zé)。租戶入住前，租務(wù)部應(yīng)將租約提前遞交財(cái)務(wù)部并注明租戶聯(lián)絡(luò)人、地址及電話。財(cái)務(wù)部應(yīng)收人員應(yīng)依據(jù)租約內(nèi)容收取有關(guān)費(fèi)用。應(yīng)收款人員應(yīng)逐筆審核客戶的各項(xiàng)費(fèi)用準(zhǔn)確與否，有無串戶情況并及時(shí)調(diào)整，以保證向客人所收款項(xiàng)清楚、準(zhǔn)確。月底前準(zhǔn)確結(jié)出所有租戶的應(yīng)付款余額。月末所有帳目結(jié)清后，應(yīng)收款人員應(yīng)于月底前5天打印出所有租戶的帳單并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)給租戶。根據(jù)租戶要求，收費(fèi)通知單將被傳送到他們指定的聯(lián)絡(luò)地址。租戶的租金、管理費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用應(yīng)每月繳交一次，租戶于收到繳費(fèi)通知書后，必須按繳費(fèi)通知書的金額及期限繳付費(fèi)用。發(fā)單七天后租戶尚未付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)向客戶發(fā)第一次催收單，再七天后仍未付款，財(cái)務(wù)第二次發(fā)單再次提醒租戶并通知租務(wù)部人員親自上門向租戶查詢有關(guān)事宜，若仍無效，財(cái)務(wù)部應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)，征得總經(jīng)理同意后，下發(fā)通知，停止租戶房間使用權(quán)。在欠交三個(gè)月或以上租金時(shí)，飯店將向法院申請封樓令。若在封樓令執(zhí)行期限內(nèi)，客戶仍未付款，飯店有權(quán)變賣租戶資產(chǎn)以沖抵租戶所欠租金，由租務(wù)部和保安部負(fù)責(zé)跟辦此事。租戶的租金及其他應(yīng)付款項(xiàng)未能及時(shí)支付，承租人必須支付所欠的款項(xiàng)及利息，利息率按租約之規(guī)定，租期為應(yīng)付之日起至實(shí)際付款日止，逐天計(jì)算利息。離店結(jié)帳租戶租約期滿且不再續(xù)租或因特殊原因提前終止合同退房，財(cái)務(wù)部在接到租務(wù)部書面通知后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)帳事宜。退押金在承租人忠實(shí)履行本租約各項(xiàng)條款、規(guī)定和條件的情況下，扣除承租人拖欠的款項(xiàng)及扣除飯店根據(jù)本租約有權(quán)扣除的其他款項(xiàng)后