A06491增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用

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增值稅納稅申報表

（小規(guī)模納稅人適用）

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填表日期：年本期數(shù)項目欄次貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動產(chǎn)和——————應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額免稅銷售額：小微企業(yè)免稅銷售額未達(dá)起征點銷售額其他免稅銷售額出口免稅銷售額：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額減征額免稅額：小微企業(yè)免稅額未達(dá)起征點免稅額稅額合計預(yù)繳稅額1234567(7≥8)89=10+11+1210111213(13≥14)14151617181920=15-1621————應(yīng)補（退）稅額22=20-21如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：辦稅人員：財務(wù)負(fù)責(zé)人：法定代表人如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱（公章）：經(jīng)辦人：聯(lián)系電話：本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱“貨物〞，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)〞，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)〞，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）。

（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目〞，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在確定銷售額時，依照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

二、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

本表“貨物及勞務(wù)〞與“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)〞各項目應(yīng)分別填寫。（一）“稅款所屬期〞是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起

（二）“納稅人識別名〞欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼。（三）“納稅人名稱〞欄，填寫納稅人名稱全稱。

（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）〞：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

（五）第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額〞：填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額〞：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）〞：填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。

（八）第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額〞：填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。（九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額〞：填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（十）第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額〞：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額〞：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（十二）第9欄“免稅銷售額〞：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

應(yīng)稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額〞：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

（十四）第11欄“未達(dá)起征點銷售額〞：填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

（十五）第12欄“其他免稅銷售額〞：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點政策的免稅銷售額。

（十六）第13欄“出口免稅銷售額〞：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。

應(yīng)稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額〞：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額。

（十八）第15（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額〞：填寫納稅人本期依照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額〞時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額〞時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（二十）第17欄“本期免稅額〞：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額〞和征收率計算。

（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額〞：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額〞和征收率計算。

（二十二）第19欄“未