公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u32052摘要 引言如今隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模越來越大，小企業(yè)的數(shù)量也不斷增加，對(duì)經(jīng)濟(jì)管控的需求也越來越強(qiáng)烈。銷售與收款業(yè)務(wù)作為企業(yè)經(jīng)營過程中最不可避免的環(huán)節(jié)之一，對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)起到重要的作用，控制好銷售與收款業(yè)務(wù)才能使企業(yè)更好的規(guī)避隱患，安全穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)部控制不僅是高層的管理，更是全體員工與高層共同實(shí)施的，提高員工的職業(yè)素養(yǎng)以及員工工作積極性，同時(shí)，保證銷售與收款業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，可以提高企業(yè)經(jīng)營效率、減少壞賬的存在，保證資金鏈的正常運(yùn)行，因此，為了使企業(yè)不斷向前發(fā)展，對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制需要得到企業(yè)的高度重視。最早對(duì)內(nèi)部控制的概念進(jìn)行定義的是1949年美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）的審計(jì)程序委員會(huì)，在《內(nèi)部控制：一種協(xié)調(diào)制度要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性》的報(bào)告中進(jìn)行了闡述，國際上在內(nèi)部控制方面最高的研究水平是COSO報(bào)告首次把內(nèi)部控制從原來的平面結(jié)構(gòu)發(fā)展為立體框架模式，國外對(duì)內(nèi)部控制重要性的理解要比我國更早。我國的內(nèi)部控制主要是以政府為中心，指導(dǎo)企業(yè)實(shí)施。政府頒布相關(guān)法規(guī)要求企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)進(jìn)行管控。但是我國仍存在許多企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制只是簡(jiǎn)單的崗位分離、職位分離，沒有真正的理解內(nèi)部控制的重要性，尤其中小企業(yè)一心想著盈利，沒有將制度重視起來，并沒有真正實(shí)踐內(nèi)部控制。與國外相比，我國的內(nèi)部控制制度還較為落后，需要將內(nèi)部控制落到實(shí)處。最近幾年，我國越來越多的企業(yè)也意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，在銷售與收款業(yè)務(wù)中嵌入了一些內(nèi)部控制，但這些內(nèi)部控制在很多中小企業(yè)還是紙上談兵，并沒有真正的將它重視起來。胡明欣（2017）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行更加深入的分析,分析加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的有效方法，指出了在內(nèi)部控制實(shí)行上存在的問題，并提出加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等解決方法[1]。張?chǎng)危?018）主要提出了銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制需要與實(shí)際工作相結(jié)合，探索其解決辦法，不斷完善加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，讓企業(yè)重視內(nèi)部控制[2]。諶業(yè)榮（2019）以A公司為例,深入分析A公司內(nèi)部控制和收集的內(nèi)部控制問題，包括應(yīng)收賬款回收問題、風(fēng)險(xiǎn)問題等,并提出了建立健全銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)等相應(yīng)的補(bǔ)救措施，降低企業(yè)將在與客戶往來中存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展[3]。韋俊峰(2019)主要針對(duì)企業(yè)在銷售與應(yīng)收賬款上存在的問題進(jìn)行相關(guān)的分析,提出了內(nèi)部控制策略方案,通過該方案的實(shí)行以此提升企業(yè)的管理質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力[4]。龍穎(2020）對(duì)在目前的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制的完善提出相關(guān)建議，提出要著重研究解決四大難點(diǎn)，并提出了相對(duì)理性的思考，給企業(yè)以及事業(yè)單位進(jìn)行借鑒學(xué)習(xí)[5]。本文以A信息技術(shù)有限公司為例，圍繞著銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)A信息技術(shù)有限公司的銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析與研究，指出該公司目前存在的銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的問題，并提出可以解決該公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題的辦法，希望可以解決該公司存在的相關(guān)問題，使企業(yè)可以提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展，成為行業(yè)楷模。

1銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述1.1銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制含義銷售與收款業(yè)務(wù)主要是指企業(yè)將產(chǎn)品銷售出去并取得相應(yīng)報(bào)酬的行為。銷售與收款業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)包括接受顧客的訂單、對(duì)銷售收入進(jìn)行核算、批準(zhǔn)銷售折扣和賒銷信用、填制銷貨發(fā)票、將銷貨退回及銷貨折讓進(jìn)行記錄、處理壞賬等內(nèi)容。只有將銷售與收款業(yè)務(wù)這一活動(dòng)合理有效的規(guī)范起來，才能提高企業(yè)增加主營業(yè)務(wù)收入，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。內(nèi)部控制，是指一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)他的經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控這五個(gè)方面組成在一起，這些要素決定了內(nèi)部控制的內(nèi)容還有形式。內(nèi)部控制具有嚴(yán)密性、完整性、規(guī)范性、系統(tǒng)化等特點(diǎn)。內(nèi)部控制按控制的目的不同來分類，分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。會(huì)計(jì)控制主要是保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行相關(guān)控制；管理控制主要是與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相關(guān)的控制。會(huì)計(jì)控制與管理控制有相同的地方，也有不一樣的地方，有的控制措施只適用其中的一種，有的控制措施兩種都可以選擇，需要深刻理解其不同的地方。1.2銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制五要素（1）內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中起著十分重要的作用，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，同時(shí)也是其他內(nèi)部控制元素的根基。內(nèi)部環(huán)境由治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等構(gòu)成，內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制存在和發(fā)展的空間。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估當(dāng)人們的財(cái)產(chǎn)、生活等地方受到了損失或者遭受了影響之后，或者在事件發(fā)生之前，對(duì)這個(gè)事件造成的影響以及損失進(jìn)行量化評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是組織確定信息安全需求的一個(gè)重要途徑，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以讓企業(yè)對(duì)信息的把握更加精準(zhǔn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。控制活動(dòng)控制活動(dòng)在企業(yè)內(nèi)的各個(gè)階層和職能之間都會(huì)出現(xiàn)，每個(gè)企業(yè)都要制定控制的政策并認(rèn)真實(shí)施?？刂苹顒?dòng)包括與授權(quán)、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，控制活動(dòng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果實(shí)行相應(yīng)的措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。信息與溝通信息與溝通給內(nèi)部控制的其他作用提供信息，是內(nèi)部控制的紐帶。企業(yè)的每個(gè)部門、每個(gè)員工都需要通過信息來判斷風(fēng)險(xiǎn)并應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)部控制不可或缺的一部分，及時(shí)、準(zhǔn)確的信息與溝通可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效進(jìn)行。內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督的主體主要為政府機(jī)關(guān)，通過內(nèi)部監(jiān)督可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的不足之處，推進(jìn)企業(yè)改善自身的局限性，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制也至關(guān)重要，通過內(nèi)部監(jiān)督可以將內(nèi)部控制不斷完善，推動(dòng)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。1.3銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制意義無論是國企還是事業(yè)單位，內(nèi)部控制都是管理體系中重要的手段之一，內(nèi)部控制的方法多種多樣，每個(gè)企業(yè)需要根據(jù)自身的特點(diǎn)采取不同的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度有著廣闊的控制范圍、多樣的控制手段，當(dāng)企業(yè)找到最適合自己的內(nèi)部控制制度并落實(shí)它，才能使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。銷售與收款業(yè)務(wù)作為企業(yè)收入來源的重要環(huán)節(jié)，對(duì)這一環(huán)節(jié)的控制也極為重要。及時(shí)的發(fā)現(xiàn)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，可以減少企業(yè)的壞賬，提高企業(yè)的利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值。只有控制好銷售與收款這一環(huán)節(jié)，才能更快的提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。內(nèi)部控制需要落到實(shí)處，認(rèn)真執(zhí)行，尤其是在銷售與收款業(yè)務(wù)這一環(huán)節(jié)。銷售與收款環(huán)節(jié)是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中最重要的環(huán)節(jié)之一，它決定企業(yè)是否擁有穩(wěn)定的資金鏈，是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)保障。

2A公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀A(yù)信息技術(shù)有限公司于2015年1月5號(hào)正式成立，位于

中國（四川）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)成都高新區(qū)天府四街199號(hào)1棟7層1號(hào)，其公司注冊(cè)資本為3000萬元整，在職員工105人。主要經(jīng)營范圍為：計(jì)算機(jī)信息技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；基礎(chǔ)軟件服務(wù)、應(yīng)用軟件服務(wù)；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成、數(shù)據(jù)處理；計(jì)算機(jī)維修；銷售計(jì)算機(jī)、軟件及輔助設(shè)備、電子產(chǎn)品、機(jī)械設(shè)備、通訊設(shè)備（不含無線廣播電視發(fā)射及衛(wèi)星地面接收設(shè)備）。2.1銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀銷售企業(yè)的產(chǎn)品是企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入的重要來源，但是銷售過程較為復(fù)雜，所以需要加強(qiáng)銷售的內(nèi)部控制是十分重要的，銷售不僅涉及現(xiàn)金的收入，也涉及到企業(yè)自身產(chǎn)品的售出，如果沒有相關(guān)的內(nèi)部控制，則很容易發(fā)生舞弊等行為造成企業(yè)的損失。A信息技術(shù)有限公司更加注重產(chǎn)品的研發(fā)部分，因此對(duì)銷售環(huán)節(jié)投入的人力較少，一個(gè)產(chǎn)品從與客戶洽談、簽下訂單、貨物的交接以及付款后產(chǎn)品的售后以及退回等流程都是由一個(gè)或者兩個(gè)人負(fù)責(zé)全部事宜，這樣很容易出現(xiàn)員工在中間吃回扣或者作出損害企業(yè)利益的行為；該公司銷售時(shí)簽訂的銷售合同也沒有專門的人員進(jìn)行審核，很容易在企業(yè)與客戶發(fā)生利益沖突時(shí)，讓客戶鉆了空子。該公司對(duì)銷售的產(chǎn)品沒有專門的人員進(jìn)行定期的管理，對(duì)銷售的產(chǎn)品的質(zhì)量上沒有足夠的保證，因此每當(dāng)客戶買完產(chǎn)品后發(fā)現(xiàn)問題找到企業(yè)，企業(yè)多了許多售后問題，造成企業(yè)資源的浪費(fèi)以及對(duì)企業(yè)的信譽(yù)口碑等都有嚴(yán)重的影響。2.2收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀通過對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷售或者提供相應(yīng)的勞務(wù)產(chǎn)生了一定的價(jià)值，客戶對(duì)企業(yè)的價(jià)值產(chǎn)生的一種付費(fèi)行為就是企業(yè)的收款業(yè)務(wù)。對(duì)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制可以推動(dòng)企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)，資金是企業(yè)購買產(chǎn)品、對(duì)外投資等活動(dòng)的重要保障，只有對(duì)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的內(nèi)部控制，才能保證企業(yè)資金的正常運(yùn)行，推動(dòng)企業(yè)對(duì)外投資等活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。A信息技術(shù)有限公司沒有對(duì)客戶進(jìn)行必要的信息調(diào)查，一味地銷售產(chǎn)品，對(duì)于產(chǎn)品貨款的收回就造成了很大的困難，信用不良好的客戶企業(yè)沒有及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，從而造成企業(yè)的壞賬增加，資金鏈緊張。該公司對(duì)收款人員沒有監(jiān)督機(jī)制，容易出現(xiàn)素質(zhì)不高的員工偷偷移走貨款，是企業(yè)的一大隱患，該公司對(duì)貨款的追回沒有相應(yīng)的人員去做，該公司存在大量的應(yīng)收賬款，資金很難回籠，加上資金的貶值等影響，造成企業(yè)大量損失，壞賬也隨時(shí)產(chǎn)生，企業(yè)購買的產(chǎn)品也不能及時(shí)的付款從而造成企業(yè)的信譽(yù)下降，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3A公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題3.1內(nèi)部控制環(huán)境薄弱根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司更加注重企業(yè)整體的發(fā)展，沒有重視到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間和聯(lián)系與牽制、崗位之間的不兼容性質(zhì)，沒有意識(shí)到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)以及員工的素質(zhì)等問題。至今為止，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制的理解還不夠深刻，沒有意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，只是麻木的聽從國家領(lǐng)導(dǎo)者發(fā)布的相關(guān)文件，做出一個(gè)相關(guān)的制度，但是并沒有將這個(gè)制度運(yùn)用到實(shí)踐中來，制度的實(shí)施力度不夠。員工也沒有相關(guān)意識(shí)的培訓(xùn)，員工的素質(zhì)素養(yǎng)還有待提高。A信息技術(shù)有限公司部門之間的只能分工不夠明確，設(shè)置不夠合理。該公司部門分的過細(xì)，有的部門只有一個(gè)人，沒有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，使員工沒有人監(jiān)督管理，過于散漫，從而使員工工作效率低下。公司的員工普遍存在只顧好自己那一部分的特點(diǎn)，員工之間、部門之間沒有及時(shí)的溝通交流，信息有變的時(shí)候，信息傳遞速度較慢，部門之間的協(xié)調(diào)性也較差。公司沒有設(shè)立監(jiān)督部門對(duì)相關(guān)政策的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，公司的內(nèi)部控制沒有得到大家的重視，內(nèi)部控制沒有落到實(shí)處。3.2對(duì)客戶信用調(diào)查不到位一個(gè)企業(yè)的信用是否良好，決定了別的企業(yè)是否愿意和該企業(yè)長期穩(wěn)定的合作。企業(yè)的信用越低，該企業(yè)就越不值得信任和合作，一個(gè)企業(yè)的信用越好，這個(gè)企業(yè)就值得更加深度的合作。信用在企業(yè)交往中日益得到重視，客戶的信用是企業(yè)對(duì)客戶考量的重要資源，但是信用也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)在對(duì)外交往時(shí)，過度看重信用，過度謹(jǐn)慎，在交往時(shí)就會(huì)處處碰壁，受到許多的限制，喪失了一些與其他企業(yè)合作交往的機(jī)會(huì)，但是如果企業(yè)不重視客戶的信譽(yù)信用，一味的為了公司銷售產(chǎn)品，而不管不顧，輕易相信客戶，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，造成壞賬損失，從而使企業(yè)資產(chǎn)減少，影響公司正常經(jīng)營。A信息技術(shù)有限公司目前處于發(fā)展上升階段，目前市場(chǎng)趨于飽和，市場(chǎng)上的需求量小，該公司想要拉取到更多的客戶，提高企業(yè)的利潤，對(duì)客戶的信用不夠重視，使公司盲目銷售，沒有注重貨款的收回，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失，壞賬增加。該公司內(nèi)部控制制度不夠完善，對(duì)客戶信用調(diào)查制度也不夠完善，對(duì)于內(nèi)部控制制度的重視程度不夠，影響企業(yè)發(fā)展。3.3銷售合同制定不夠規(guī)范對(duì)企業(yè)來講，銷售合同是在企業(yè)與客戶發(fā)生分歧時(shí)的有力保障，銷售合同會(huì)讓企業(yè)產(chǎn)生利潤，但是也會(huì)增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范的銷售合同可以防范大部分的風(fēng)險(xiǎn)，最大程度維護(hù)自身企業(yè)的利益，避免與客戶產(chǎn)生爭(zhēng)議與分歧。企業(yè)的合同制定不僅僅是需要制定出來就好，還需要一遍又一遍的仔細(xì)審核，需要走相關(guān)流程，用以確保合同不要出錯(cuò)，保證企業(yè)的最大利益。合同是企業(yè)與客戶業(yè)務(wù)上往來的重要一環(huán)，對(duì)合同的要求需要高一點(diǎn)才能保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。A信息技術(shù)有限公司因?yàn)橐?guī)模較小、公司員工也較少，對(duì)銷售合同的制定到檢查的人也寥寥無幾，對(duì)銷售合同負(fù)責(zé)的人員也沒有督促導(dǎo)致工作者工作懶散，在制定合同時(shí)不仔細(xì)檢查，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同中出現(xiàn)的問題和漏洞，導(dǎo)致公司因?yàn)楹贤贫ú粔驀?yán)謹(jǐn)讓客戶鉆了空子，造成損失。3.4銷售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工不明確明確企業(yè)崗位、員工之間的職責(zé)為企業(yè)更順利、迅速的完成工作具有重要意義，營造良好的銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，明確分工、團(tuán)結(jié)統(tǒng)一的氛圍可以推進(jìn)企業(yè)的日常工作。如果有的崗位缺失相應(yīng)負(fù)責(zé)的人，中間環(huán)節(jié)缺失一步可能造成企業(yè)的重大損失，如果有的崗位人員過多，一個(gè)人的工作兩個(gè)人做，容易產(chǎn)生分歧或者偷懶等現(xiàn)象，使企業(yè)失去凝聚力。因此，合理的分工是至關(guān)重要的，需要將銷售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工明確，哪里出了問題也方便及時(shí)的找出相關(guān)負(fù)責(zé)人員，獎(jiǎng)懲機(jī)制也能更好地實(shí)施。A信息技術(shù)有限公司銷售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工不明確，使人崗不能匹配，出現(xiàn)難度較高的工作大家推脫，簡(jiǎn)單的工作大家爭(zhēng)搶的現(xiàn)象，工作出現(xiàn)了問題，大家互相推脫，部門之間也互相推脫不承擔(dān)等問題，使員工的工作效率和工作質(zhì)量越來越低下。因?yàn)槁氊?zé)分工不清，每個(gè)人也不能把自己的優(yōu)勢(shì)特長發(fā)揮到最大。個(gè)人的效率低下，會(huì)讓公司的效率低下，客戶感受不到本公司的重視，導(dǎo)致客戶的流失。

4完善A公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策建議4.1強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)作為內(nèi)部控制工作開展的必要保障，內(nèi)部控制上存在的薄弱缺陷必須得到彌補(bǔ)和強(qiáng)化，一邊內(nèi)部控制制度能夠?qū)?nèi)控管理工作實(shí)現(xiàn)有力的指導(dǎo)規(guī)范。要加強(qiáng)內(nèi)部管理的重視，不論是企業(yè)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)著還是基層管理人員，都需要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的積極意義，發(fā)揮自身的聰明才智，集思廣益，為內(nèi)部控制制度提供可靠的建議。提出內(nèi)部控制制度后，從細(xì)節(jié)上把握好，不可以只是紙上談兵，明確好每一步，并按照規(guī)則要求公司所有人員。第一，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)優(yōu)秀員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)偷懶的員工進(jìn)行處罰，賞罰分明，激起大家對(duì)工作的熱情，養(yǎng)成對(duì)工作認(rèn)真仔細(xì)的態(tài)度。并建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制以及員工培訓(xùn)機(jī)制，及時(shí)的對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使之與社會(huì)人才需求匹配，增強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。第二，使內(nèi)部控制制度執(zhí)行的更加規(guī)范，在工作的開展中，不論是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，還是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，都需要依照制度標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化操作，避免出現(xiàn)違規(guī)行為，確保內(nèi)部控制管理合情合理。要搶占人才領(lǐng)域的高低，在人才的培養(yǎng)上投入巨大而持久的力度。國家在基礎(chǔ)和前沿學(xué)科、領(lǐng)域投入人力物力財(cái)力和精力，務(wù)實(shí)的基礎(chǔ)、拓展了領(lǐng)域、瞄準(zhǔn)了前沿，才能為更廣闊的發(fā)展提供不竭的動(dòng)力。企業(yè)要重視人才的培養(yǎng)，定時(shí)的進(jìn)行員工培訓(xùn)，無論是員工的素質(zhì)素養(yǎng)還是員工的技能，都應(yīng)該加強(qiáng)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工專業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。推動(dòng)獎(jiǎng)懲機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)員工的長處，調(diào)整企業(yè)崗位，防止員工倦怠、停滯不前等現(xiàn)象，激勵(lì)員工積極向前，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。4.2及時(shí)仔細(xì)對(duì)客戶信用進(jìn)行調(diào)查通過及時(shí)的對(duì)客戶的信用進(jìn)行相關(guān)的審核、調(diào)查，判斷該客戶是否具備良好的信用，減少壞賬存在的可能性，從而使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者決定是否和客戶進(jìn)行長期往來。根據(jù)調(diào)查來看，往往較為成功的企業(yè)都十分重視客戶的信用調(diào)查，對(duì)每個(gè)客戶都仔細(xì)調(diào)查并將評(píng)估的結(jié)果記錄下來。如果客戶的信用狀況十分糟糕，企業(yè)應(yīng)考慮停止與客戶的合作，或者在合同里仔細(xì)注明貨款如果不到位的相關(guān)措施，需要有為客戶擔(dān)保的擔(dān)保人，規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過銀行或者金融機(jī)構(gòu)等組織對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，這種方式較為真實(shí)可靠，但由于銀行、金融機(jī)構(gòu)數(shù)量較多，為了了解的更加全面，企業(yè)需要大量的時(shí)間和精力去調(diào)查，這種調(diào)查方式出來的結(jié)果更加權(quán)威。也可以利用專業(yè)的機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查，只是尋找專業(yè)的機(jī)構(gòu)首先需要對(duì)這個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了解，保證對(duì)客戶的調(diào)查真實(shí)可靠，其次尋找專業(yè)的機(jī)構(gòu)需要一些費(fèi)用，但這種方式不用耗費(fèi)企業(yè)的大量精力，調(diào)查速度也較快。對(duì)于專業(yè)機(jī)構(gòu)的選擇上，應(yīng)選擇聲譽(yù)較好，能力比較突出的機(jī)構(gòu)。還可以通過咨詢他人對(duì)客戶的了解情況進(jìn)行判斷，只是這種方式由于被咨詢?nèi)藢?duì)客戶的主觀印象以及其他外界因素，很容易影響其判斷，主觀性較強(qiáng)，對(duì)客戶沒有進(jìn)行更加深度的調(diào)查，調(diào)查結(jié)果容易誤差很大。4.3加強(qiáng)合同審查為了防止合同中出現(xiàn)重大紕漏，防止客戶在合同中鉆空子等損害公司權(quán)益等事情的發(fā)生，在合同訂立完成時(shí)，應(yīng)增加合同審查的流程，更好的規(guī)范合同。在與客戶洽談合同的過程中，出現(xiàn)的意見分歧，應(yīng)該以書面的方式書寫出來并由合同制作人、相關(guān)主管人員、合同審查人員、法定代表人等一一看過，并確定可行之后，再將合同制定好交由客戶簽字。如果合同涉及到不明確的事情，或者涉及到其他部門，需要仔細(xì)了解，和其他部門商量協(xié)調(diào)，最終商量出一個(gè)結(jié)果后，在和客戶簽約。簽訂的銷售合同必須合法合規(guī)，不損害國家的利益之下，維護(hù)自身權(quán)益，不能只追自身利益出現(xiàn)假公濟(jì)私等現(xiàn)象的存在。與客戶正式簽訂銷售合同之前，必須報(bào)部門經(jīng)理審查，或設(shè)置專門人員進(jìn)行合同審查。對(duì)合同的合法性、嚴(yán)密性、可行性、銷售合同包含內(nèi)容是否完備等進(jìn)行審查。審查通過后再進(jìn)行簽訂，減少合同漏洞。4.4明確各崗位具體職責(zé)由于環(huán)境、公司職員的不斷變化，對(duì)于公司部門的職能也要隨著變化而變化，防止出現(xiàn)員工與之職位不匹配等現(xiàn)象發(fā)生，及時(shí)發(fā)現(xiàn)員工的變化并及時(shí)調(diào)整其職能，可以調(diào)整員工積極性，推動(dòng)公司發(fā)展。職責(zé)和責(zé)任有時(shí)因?yàn)樾蝿?shì)的變化變得模糊起來。原有的劃分，已經(jīng)不適合實(shí)際需要，這時(shí)就容易出現(xiàn)相互推諉的情況。所以公司應(yīng)該隨著自身的需求不斷調(diào)整，將工作職責(zé)具體到每個(gè)人的頭上，讓每個(gè)人為自己的那部分工作負(fù)起責(zé)來，減少推脫責(zé)任的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)設(shè)置相關(guān)的科學(xué)合理的績效考核對(duì)員工進(jìn)行考核，部門主管由于最了解各部門人員情況，由部門主管對(duì)部門人員進(jìn)行考核，考核出來較為優(yōu)異的員工應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，以此鼓勵(lì)員工，提高員工工作積極性。這也讓管理者更能準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)員工出現(xiàn)的不足之處，對(duì)其不足之處及時(shí)指導(dǎo)溝通，使員工遇到問題時(shí)能夠及時(shí)得到解決，公司的整體水平提高，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也越來越強(qiáng)。企業(yè)的這一機(jī)制的設(shè)置，讓員工明確自身可以為公司帶來多大的價(jià)值，從而提高自身的不足之處，為了公司發(fā)展的更好而努力。需要把部門區(qū)別開來，例如銷售部門與收款部門，各自負(fù)責(zé)各自的那一部分，避免一個(gè)工作大家都在做或者有的工作無人問津等現(xiàn)象。各個(gè)部門將業(yè)務(wù)分開，各司其職。大家可以在自己十分擅長、熟悉的領(lǐng)域中工作，在短暫的時(shí)間里產(chǎn)生巨大的價(jià)值，提高工作效率，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)崗位分工不明確時(shí)，就容易存在大家挑選簡(jiǎn)單輕松的工作，復(fù)雜困難的工作被丟到一旁，每個(gè)人不明確自己需要做什么，也不明確別人做什么，當(dāng)工作遇到問題時(shí)，也找不到人及時(shí)溝通，十分耽誤時(shí)間，員工的價(jià)值也不能體現(xiàn)。只有將崗位職能分工明確，員工對(duì)自身的認(rèn)知提高，才能更加節(jié)約時(shí)間且將員工的優(yōu)勢(shì)發(fā)揚(yáng)到最大，提高工作效率。

結(jié)論當(dāng)今，我國中小企業(yè)普遍存在著銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不規(guī)范等眾多問題，這些問題不僅阻礙了我國中小企業(yè)的生存道路和未來的發(fā)展前景，并且影響我國經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展。因此，銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)我國各個(gè)中小企業(yè)的未來發(fā)展具有深刻意義。本文分析了A信息技術(shù)有限公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的含義、方法、意義等基本理論，同時(shí)分析了A信息技術(shù)有限公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，提出A信息技術(shù)有限公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中存在內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、客戶信用調(diào)查不到位、銷售合同制定不規(guī)范、銷售與收款業(yè)務(wù)職責(zé)分工不明確等問題。最后，根據(jù)存在的問題提出完善A信息技術(shù)有限公司銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策建議，主要包括：強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)、及時(shí)仔細(xì)對(duì)客戶信用進(jìn)行調(diào)查、加強(qiáng)合同審查、明確各崗位具體職責(zé)。這有效降低企業(yè)需要承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的健康和發(fā)展保駕護(hù)航，從而使A信息技術(shù)有限公司在未來發(fā)展的道路上越走越遠(yuǎn)。

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