酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)

酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)強(qiáng)烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提升公司效益，實(shí)現(xiàn)公司上新臺(tái)階，依照有關(guān)會(huì)計(jì)法例和本公司實(shí)質(zhì)，特?cái)M訂以下制度：一、總原則1.司各員工必定尊紀(jì)守紀(jì)從公司整體利益出發(fā)，互相協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)必定互相連結(jié)，各負(fù)其責(zé)。3.須做到錢(qián)帳分管，帳物分管，手續(xù)齊備。4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必定簽字，“簽字”就是管制。二、資料采買(mǎi)制度1.資料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采買(mǎi)開(kāi)銷(xiāo)小。2.每次采買(mǎi)必先由庫(kù)房向采買(mǎi)部門(mén)申請(qǐng)。3.采買(mǎi)部門(mén)依照申請(qǐng)打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部審查、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采買(mǎi)。4.采買(mǎi)部門(mén)必定保證資料實(shí)時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能獲取增值稅票。5.資料進(jìn)入公司此后，庫(kù)房必實(shí)時(shí)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門(mén)查收質(zhì)量合格后，庫(kù)房填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門(mén)，倉(cāng)管人員實(shí)時(shí)登記入帳。6.供給商必定供給請(qǐng)款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審查、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制度1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必定詳盡登記客戶資料。2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必定同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。3.客戶需增值稅發(fā)票必定簽校正式合同，并留財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。4.業(yè)務(wù)人員必定依照客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)錢(qián)優(yōu)惠必定經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。6.業(yè)務(wù)人員必定負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，歸還貨期，貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立刻打送貨單。8.發(fā)貨時(shí)必定由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、開(kāi)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)制度依99年開(kāi)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必定依照錢(qián)帳分管，錢(qián)票分管原則，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢(qián)。2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必定由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)單據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款單據(jù)必定設(shè)置多聯(lián)，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便查對(duì)。4.出納必定保證現(xiàn)金的安全，防備扔掉、盜竊。5.出納必定依照經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審查、經(jīng)理審批的憑證付款。6.出納必定即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，查對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)質(zhì)庫(kù)存現(xiàn)金符合，做到日清日結(jié)束。7.出納不得私自借錢(qián)給員工，借錢(qián)必定有總經(jīng)理贊成簽字，其實(shí)不得高出規(guī)定限額。8.月底會(huì)計(jì)同出納查對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳符合、帳實(shí)符合。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必定有很強(qiáng)的成本意識(shí)，不斷提升自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)儉資料，提升速度，保證產(chǎn)質(zhì)量量。2.會(huì)計(jì)要同其他部門(mén)擬訂每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，資料耗用定額，開(kāi)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。3.資料入庫(kù)保留人員立刻同生產(chǎn)人員組織查收，盤(pán)點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題，實(shí)時(shí)通知采買(mǎi)部門(mén)和供給商。4.資料入庫(kù)實(shí)時(shí)由保留人員填制查收單，查收單上必定有檢查質(zhì)量人員和保留人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，實(shí)時(shí)送財(cái)務(wù)、采買(mǎi)部門(mén)，以便查對(duì)。5.車(chē)間生產(chǎn)需資料必定填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和庫(kù)房部門(mén)同時(shí)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。6.領(lǐng)料單調(diào)份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、庫(kù)房各一聯(lián)。7.庫(kù)房保留人員必定立刻登記資料數(shù)量式帳戶，月底抽查資料實(shí)物與帳存可否符合。8.財(cái)務(wù)部門(mén)必定成立資料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制，維修配件零星物料成立金額式二級(jí)帳控制，維修配件零星物料庫(kù)房能夠以表代帳，月底必定同庫(kù)房帳查對(duì)符合。9.生產(chǎn)員工按定額用料，高出定額必定查明原因，屬于主觀因素，責(zé)任人必定擔(dān)當(dāng)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必定完成規(guī)定工作量才算加班，計(jì)加班薪資，未完成規(guī)定工作量加班，不計(jì)加班薪資。11.員工必定有產(chǎn)質(zhì)量量意識(shí)，由于主觀因素，使產(chǎn)質(zhì)量量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工擔(dān)當(dāng)責(zé)任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必定按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。以上制度在實(shí)踐中漸漸完滿開(kāi)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)的暫行規(guī)定編號(hào)：03本著既要保障供給又要節(jié)儉開(kāi)支、做到報(bào)銷(xiāo)開(kāi)銷(xiāo)有章可循的原則，擬訂本規(guī)定。一、差旅費(fèi)：1.出門(mén)做事人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上應(yīng)附有“出差贊成務(wù)”，否則不予報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，出差人員應(yīng)仔細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，寫(xiě)明出差路線，注明各路段開(kāi)支的開(kāi)銷(xiāo)，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審查。報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不符合要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求從頭填寫(xiě)，否則能夠拒收?qǐng)?bào)銷(xiāo)費(fèi)。3.出差路線需要合理，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。必定繞道的，要經(jīng)過(guò)公司負(fù)責(zé)人贊成后，方能報(bào)銷(xiāo)。4.出差人員需乘坐公共汽車(chē)的，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)贊成后，方能報(bào)銷(xiāo)。無(wú)公司共汽車(chē)的路段落，能夠報(bào)銷(xiāo)摩托車(chē)費(fèi)。5.出差人員不能夠?qū)崟r(shí)回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷(xiāo)不能高出15元的誤餐補(bǔ)助。出差員工一般不得報(bào)銷(xiāo)款待費(fèi)。6.報(bào)銷(xiāo)罰款時(shí)，要分清責(zé)任，報(bào)銷(xiāo)公司應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。7.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。出差人員在出差回廠后的次日，向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)開(kāi)銷(xiāo)先故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門(mén)能夠不受理。8.報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。出差人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單后，交會(huì)計(jì)審查，經(jīng)指定的贊成人簽字或蓋印后，將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費(fèi)1.辦公用品由公司一致購(gòu)置，員工依照生產(chǎn)、辦公需要，向保留人員領(lǐng)用。保留人員推行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。2.公司員工一般不得報(bào)銷(xiāo)辦公開(kāi)銷(xiāo)。3.保留人員為保證工作需要，應(yīng)實(shí)時(shí)購(gòu)置辦公用品。購(gòu)置前，起初編制購(gòu)物申請(qǐng)清單，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)置。辦公用品購(gòu)回此后，由出納人員監(jiān)察查收入庫(kù)，由保留員、出納員在送貨單上簽字，便以與銷(xiāo)貨方結(jié)算貨款是查對(duì)。4.月結(jié)支付開(kāi)銷(xiāo)時(shí)，要獲取稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票。三、資料及維修開(kāi)銷(xiāo)1.庫(kù)房保留員必定健全物質(zhì)進(jìn)出庫(kù)手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的資料、物質(zhì)憑領(lǐng)料單出庫(kù)，購(gòu)進(jìn)的資料、物質(zhì)，使用物質(zhì)查收單查收入庫(kù)。2.購(gòu)進(jìn)的不需要入庫(kù)的維修物質(zhì)，也要經(jīng)過(guò)查收，在入庫(kù)單上注明“未入庫(kù)使用”。3.所購(gòu)物質(zhì)，若是是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上查收入庫(kù)單，以便結(jié)帳查對(duì)。4.分次報(bào)銷(xiāo)開(kāi)銷(xiāo)的，應(yīng)將購(gòu)貨發(fā)票連同入庫(kù)單調(diào)并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)帳，無(wú)查收入庫(kù)單的不予報(bào)銷(xiāo)。5.維修部人員，在購(gòu)置維修物質(zhì)前，應(yīng)編制購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)審查贊成后方可購(gòu)置。6.需要外修的機(jī)器及另零件，經(jīng)贊成后送外維修，維修完回收交托使用時(shí)，需經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人查收。報(bào)銷(xiāo)開(kāi)銷(xiāo)時(shí)，附上查收單，方能報(bào)銷(xiāo)。7.因支付的資料，物質(zhì)及維修開(kāi)銷(xiāo)數(shù)額較大，應(yīng)獲取合法憑證。四、伙食費(fèi)：1.因現(xiàn)有的生活水平上，每人每天控制在4.5元之內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷(xiāo)伙食費(fèi)。2.食堂物質(zhì)采買(mǎi)由廚房員工負(fù)責(zé)，由公司指定人員監(jiān)察查收，并在發(fā)票上共同簽字，據(jù)以報(bào)銷(xiāo)。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度（或半年）依照市場(chǎng)物價(jià)下降水平，作適合調(diào)整。4.漸漸改良和提升員工期的生活水平。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提升的前提下，對(duì)員工的伙食費(fèi)也將漸漸有所增加。5.以上暫行規(guī)定，應(yīng)在此后的推行過(guò)程中，不斷補(bǔ)充、完滿。一九九九年四月十天內(nèi)部管制制度編號(hào)：04一、為了減損失、浪費(fèi)，提升經(jīng)濟(jì)效益，制如期本制度。二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必定有兩人以上參加，不應(yīng)有走開(kāi)監(jiān)察的經(jīng)濟(jì)行為。三、會(huì)計(jì)管帳、管票，不論錢(qián)、不論物；出納管錢(qián)，不論帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不論物，不論已做帳的記帳憑證。四、庫(kù)房保留人員管好財(cái)產(chǎn)、物質(zhì)，包括生產(chǎn)資料、維修用品零配件、五金資料等。五、辦公用品指定專(zhuān)人購(gòu)置，專(zhuān)人保留并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票，由出納收款。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審查發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理贊成后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必定經(jīng)總經(jīng)理簽字后，才能進(jìn)帳。七、固定財(cái)產(chǎn)和大宗的資料物質(zhì)的采買(mǎi)要有贊成的估計(jì)。購(gòu)回后要經(jīng)過(guò)庫(kù)房保留員查收入庫(kù)，依照領(lǐng)料單出庫(kù)。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上贊成的估計(jì)單、發(fā)票、入庫(kù)查收單方能付款。庫(kù)房保留員對(duì)進(jìn)出物質(zhì)要實(shí)時(shí)記帳、對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明原因，實(shí)時(shí)辦理。八、會(huì)計(jì)、出納每個(gè)月月終應(yīng)付現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次帳，并盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。九、庫(kù)房物質(zhì)年關(guān)必定盤(pán)點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年關(guān)成本核算。年中依照需要能夠不如期盤(pán)點(diǎn)?；酥贫染幪?hào)：05一、依照《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，聯(lián)合本公司擬訂本制度。二、會(huì)計(jì)稽核擬訂工作指定專(zhuān)人完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審查一次，對(duì)會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。四、按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行查對(duì)，如有不符應(yīng)查明原因?qū)崟r(shí)辦理。五、對(duì)庫(kù)存原資料，每年年關(guān)盤(pán)存一次，據(jù)以調(diào)整帳務(wù)（成本與庫(kù)存）。六、稽核人員對(duì)記帳憑證、會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其他資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可依照需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。七、稽核人員因工作需，可向本廠員工張開(kāi)稽核檢查或咨詢，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得拖故推諉、阻擋。八、原始憑證和記帳憑證審查內(nèi)容和方法：1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必定獲取稅務(wù)發(fā)票，對(duì)方如是一般納稅人，應(yīng)取得專(zhuān)用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)獲取一般發(fā)票或稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票（6%）。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無(wú)贊成的購(gòu)量估計(jì)。2.查原始憑證的真切性。發(fā)票上的物品可否銷(xiāo)售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)價(jià)與估計(jì)、現(xiàn)實(shí)可否相當(dāng)，貨物可否查收入庫(kù)等。3.核原始憑證的完滿性，有無(wú)購(gòu)貨單位名稱(chēng)、購(gòu)貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫(xiě)、復(fù)寫(xiě)、公私章；可否發(fā)票聯(lián)，有無(wú)涂改（金額涂改要退回重開(kāi)）涂改處有蓋公章，審批人可否簽字等。4.核記帳憑證的正確性。時(shí)間、編號(hào)可否正確，使用的科目、方向、金額可否正確，大小寫(xiě)可否符合，綱領(lǐng)記錄可否清楚等。九、復(fù)核會(huì)算帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表可否正確無(wú)誤：1.帳與明細(xì)帳可否符合，綱領(lǐng)欄可否記錄得簡(jiǎn)要了然。2.對(duì)財(cái)產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字可否一致，查對(duì)損益表中的數(shù)字可否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無(wú)改正報(bào)表數(shù)字，有無(wú)對(duì)不同樣對(duì)象使用不同樣的數(shù)字報(bào)出。3.對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字可否連結(jié)，前后期之間可否連結(jié)。十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)實(shí)時(shí)辦理，并為老板、總經(jīng)理報(bào)告，獲取支持?，F(xiàn)金管理制度編號(hào)：06一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)察，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，擬訂本制度。二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必定保持適合的庫(kù)存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項(xiàng)目能實(shí)時(shí)支付：1.產(chǎn)品銷(xiāo)售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。2.本公司員工薪資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)酬金。3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)款待費(fèi)。4.駕車(chē)人員的車(chē)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車(chē)費(fèi)。5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借錢(qián)。6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金資料費(fèi)。7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開(kāi)支。四、除保證上項(xiàng)兩天的開(kāi)支外，節(jié)余的現(xiàn)金必定實(shí)時(shí)存入銀行。五、公司現(xiàn)金必定寄存在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。薪資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)日發(fā)放完成，防備在保險(xiǎn)柜外放。六、嚴(yán)禁以收抵支，進(jìn)出必定分開(kāi)。七、嚴(yán)禁代其他單位收、付現(xiàn)金。八、嚴(yán)禁將公司存帳戶借給他人使用。九、嚴(yán)禁以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。十、嚴(yán)禁私設(shè)小錢(qián)柜。不得將長(zhǎng)款寄存一邊，走開(kāi)帳務(wù)監(jiān)察。十一、出納人員要仔細(xì)、逐筆、次序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)查對(duì)帳、款可否符合，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)查對(duì)帳帳、帳實(shí)可否符合，如有問(wèn)題應(yīng)實(shí)時(shí)查明原因調(diào)帳。十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如期或不如期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因?qū)崟r(shí)辦理。財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度編號(hào)：07為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)的管理，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真切，依照會(huì)計(jì)有關(guān)法例的規(guī)定，特?cái)M訂以下制度：一、公司必定每年對(duì)資料、抵值易耗品、包裝物、固定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次。二、庫(kù)房保留人員必定做好盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好資料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便查對(duì)，整理好財(cái)產(chǎn)物質(zhì)，分門(mén)別類(lèi)。三、由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保留人員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)逐筆登記，并與帳面進(jìn)行查對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)實(shí)時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)贊成后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)辦理。四、對(duì)盤(pán)虧的資料、包裝物、低值易耗品造成的盤(pán)虧，依照不同樣的原因進(jìn)行辦理，屬人為管理因素，由責(zé)任人補(bǔ)償，屬自然耗費(fèi)的，完滿報(bào)批手續(xù)。五、固定財(cái)產(chǎn)必定由辦公室指定專(zhuān)人管理，負(fù)責(zé)固定財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會(huì)計(jì)、使用部門(mén)參加，每年全面盤(pán)點(diǎn)一次，并對(duì)報(bào)廢、未使用的進(jìn)行處理。在盤(pán)點(diǎn)中將報(bào)廢、損壞的固定財(cái)產(chǎn)填寫(xiě)“固定財(cái)產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)贊成后進(jìn)行帳務(wù)辦理。單據(jù)管理制度編號(hào)：08為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作，完滿財(cái)務(wù)管理制度，保證單據(jù)穩(wěn)當(dāng)保留，特?cái)M訂本制度：一、支票由出納員專(zhuān)人保留。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)回收有關(guān)單據(jù)并實(shí)時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。二、原則上嚴(yán)禁簽發(fā)空白仰頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)贊成，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)回收有關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，由財(cái)務(wù)人員查對(duì)可否正確。三、成立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷(xiāo)日期等。四、對(duì)已作廢支票，與支票存根放在一同，并加蓋“作廢”印章后穩(wěn)當(dāng)保留。五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專(zhuān)人保留和負(fù)責(zé)查對(duì)，成立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，如期對(duì)空鶴發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。六、庫(kù)房查收單、領(lǐng)用單每個(gè)月必定如期查對(duì)后，交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳，并裝訂保留。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)查對(duì)后，交會(huì)計(jì)入帳。會(huì)計(jì)檔案管理制度編號(hào)：09一、為了加強(qiáng)檔案管理，一致會(huì)計(jì)檔案管理制度，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定》，聯(lián)合本公司實(shí)質(zhì)及內(nèi)部管理需要，擬訂本方法。二、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)算帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤(pán)等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料。三、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保留，任何人不得自行封包工保留。四、財(cái)務(wù)部指專(zhuān)人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行穩(wěn)當(dāng)保留，寄存有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得任意堆放，嚴(yán)防毀損、消逝和泄密。五、保留的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員供給利用，非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查察。向外單位供給利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字贊成，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。六、取消、歸并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，接手續(xù)。七、各樣會(huì)計(jì)檔案的保留基礎(chǔ)，依照其特點(diǎn)，分階段永遠(yuǎn)，如期二類(lèi)。

并按規(guī)定辦理交八、會(huì)計(jì)檔案保留期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀建議。嚴(yán)格審查判斷，捏造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，并報(bào)公司董事會(huì)審查，經(jīng)贊成后銷(xiāo)毀。九、本方法自宣布之日起執(zhí)行。附會(huì)計(jì)檔案保留限時(shí)表：序號(hào)檔案名稱(chēng)保留年限備注一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證年2銀行余額調(diào)治表年二、會(huì)算帳簿類(lèi)3日記帳年其中：現(xiàn)金和銀行日記帳4明細(xì)帳年5總帳年包括日記總帳6協(xié)助帳簿年7固定財(cái)產(chǎn)卡片年固定財(cái)產(chǎn)報(bào)廢清理后保留5年三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)年8主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)年包括方字剖析9月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表年包括方字剖析10年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永遠(yuǎn)包括方字剖析四、其他類(lèi)11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)年12會(huì)計(jì)檔案保留清冊(cè)年13會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)年會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制編號(hào)：10一、依照會(huì)計(jì)法和公司的實(shí)質(zhì)情況負(fù)責(zé)公司的全面會(huì)計(jì)核算工作，并直接對(duì)老板負(fù)責(zé)。二、參加擬訂公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工作，擬訂公司的進(jìn)出計(jì)劃，并仔細(xì)執(zhí)行和推行。三、負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳查對(duì)符合。五、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表符合，并檢查估計(jì)和財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃的執(zhí)行情況。六、負(fù)責(zé)并參加財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，按限時(shí)或不如期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查帳實(shí)可否符合，財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)帳目與庫(kù)房帳可否一致，做到帳實(shí)符合、帳帳符合。七、對(duì)出納工作及其他會(huì)計(jì)工作進(jìn)行敦促和監(jiān)察，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作。八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報(bào)，并納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保留工作。出納人員崗位責(zé)任制編號(hào)：11本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)以下：一、仔細(xì)做好錢(qián)幣資本的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成出納工作任務(wù)。二、負(fù)責(zé)保留庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的具規(guī)定進(jìn)出使用現(xiàn)金。三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他錢(qián)幣資本，嚴(yán)格恪守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè)置現(xiàn)金日記帳，依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的次序，每天逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款符合，不以白條抵庫(kù)，不得保留帳外資本。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí)，要查明原因，長(zhǎng)款不得私自取走，短款要照實(shí)補(bǔ)償。五、設(shè)置銀行存款日記帳，依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的次序每天逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，根絕一紙空文發(fā)生，月終與銀行逐筆對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明可否有未達(dá)帳項(xiàng)，并編制余額調(diào)治表。六、仔細(xì)審查收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)上面三個(gè)代扣戶存款，應(yīng)按月查對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)實(shí)時(shí)正確辦理。七、穩(wěn)當(dāng)保留和按規(guī)定使用有關(guān)印章，保證錢(qián)幣資本的安全。八、加強(qiáng)對(duì)空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)贊成，并做好領(lǐng)用和注銷(xiāo)登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票扔掉，應(yīng)立刻向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。若是未實(shí)時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生的結(jié)果應(yīng)由自己負(fù)責(zé)。九、全部進(jìn)出憑證都必定經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會(huì)計(jì)做帳。十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。財(cái)務(wù)管理制度總則一、為了保障國(guó)有財(cái)產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司公司財(cái)務(wù)行為，有利于公司的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)公則》，聯(lián)合本公司的實(shí)質(zhì)情況，擬訂本制度。二、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)進(jìn)出的計(jì)劃、控制、監(jiān)察、剖析和考核工作，依法合理籌集資本，有效利用公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。三、公司應(yīng)當(dāng)仔細(xì)執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法例，成立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的管理和資本運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部管制制度，防備缺點(diǎn)。四、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的耗資、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的毀損等，都應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)做好完滿的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的進(jìn)出耗資，都應(yīng)當(dāng)做得手續(xù)齊備，計(jì)量正確并擬訂和校正原資料、能源等物質(zhì)耗資定額和工時(shí)定額，如期或許不如期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理的構(gòu)造系統(tǒng)和職責(zé)權(quán)限五、本公司財(cái)會(huì)人員必定持證上崗，恪守國(guó)家有關(guān)法例、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，仔細(xì)執(zhí)行職責(zé)，照實(shí)反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)察各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必定由擁有深圳常住戶口的人員擔(dān)當(dāng)。公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕包辦不合法、不真切和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一準(zhǔn)時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)反應(yīng)。六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)察；如期、實(shí)時(shí)、正確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)剖析資料。資本管理七、本制度所稱(chēng)資本管理包括：措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資本籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；結(jié)算資本（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；八、資本、管理應(yīng)依照的原則；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開(kāi)源節(jié)流，講究效益；3.內(nèi)部管制，防備風(fēng)險(xiǎn)；4.管理有序，責(zé)任到人；九、資本籌集：1.公司提議多種方式、多渠道籌集資本，包括：吸取現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)久、短期借錢(qián)，刊行股票、債券等；2.資本金的增加、改動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)贊成和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得故弄玄虛；3.借錢(qián)應(yīng)依照經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報(bào)和還款根源并講究資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理1.內(nèi)部管制1）錢(qián)幣資本推行帳款分管，印鑒分管；2）出納不得兼任采買(mǎi)、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保留業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理來(lái)往帳，不查對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳；3）出納與本公司主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有家眷關(guān)系的應(yīng)推行回避原則。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律1）現(xiàn)金的提取、保留、使用應(yīng)恪守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金；2）銀行帳號(hào)的成立、使用應(yīng)恪守國(guó)家的《銀行結(jié)算方法》、《銀行帳戶管理方法》，嚴(yán)禁成立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追查責(zé)任；3）出納必定憑經(jīng)審查、編號(hào)、手續(xù)齊備的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存；（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法例、政策。3.現(xiàn)金等價(jià)物短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開(kāi)設(shè)必定恪守證券管理有關(guān)法律、法例，并按公司內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序贊成后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資本管理：1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)依照以下原則：1）入帳有據(jù)，辦理合規(guī)；2）追蹤管理，掌握動(dòng)向；3）清理實(shí)時(shí)，回款快速；4）節(jié)儉資本，力戒損失；5）職責(zé)明確，失誤必究。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：1）各樣業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)贊成，附件和手續(xù)齊備。3.追蹤管理和清理回款推行“源泉負(fù)責(zé)制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰(shuí)負(fù)責(zé)終究，并歸入業(yè)績(jī)核查。4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)贊成，并展望剖析可有發(fā)生的重組損益。投資管理十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)公司以現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú)形財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；吞并、收買(mǎi)、租憑其他公司的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予銷(xiāo)售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等）均組成公司的長(zhǎng)久投資。十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或許評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。公司對(duì)外投資應(yīng)獲取中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比率、投資總數(shù)等并穩(wěn)當(dāng)保留。對(duì)公司溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)久債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。對(duì)短期投資或許說(shuō)長(zhǎng)久債券的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)付長(zhǎng)久投資逐項(xiàng)檢查，若是由于市價(jià)連續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)情況惡化等原因，致使其可回收金額低于帳面價(jià)值，而且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來(lái)時(shí)期內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)久投資貶價(jià)準(zhǔn)備。十四、公司依照擁有被投資單位股權(quán)比率分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，公司對(duì)外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制歸并會(huì)計(jì)報(bào)表。十五、本公司對(duì)外投資推行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)依照投資額或承包方式，依必然比率向本公司繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資如期回收或完成利潤(rùn)上繳計(jì)劃的，漸漸退還公司繳納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未回收投資或未完成利潤(rùn)上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比率扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目推行專(zhuān)人追蹤管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與利潤(rùn)的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要成立項(xiàng)目投資檔案，依照投資對(duì)象、反應(yīng)和記錄自該項(xiàng)目資本投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)開(kāi)銷(xiāo)）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行如期與不如期核查。財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理十七、公司應(yīng)成立、健全財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理制度，對(duì)非錢(qián)幣性財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、建筑、增加、銷(xiāo)售、耗用、減少、盤(pán)存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理應(yīng)依照的原則：1.全員管理：物質(zhì)管理是公司各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2.全過(guò)程監(jiān)控：從采買(mǎi)、生產(chǎn)耗用、銷(xiāo)售到保留、收、發(fā)、存動(dòng)向監(jiān)控；3.綜合管理與分級(jí)歸口管理相聯(lián)合；4.恪守內(nèi)部管制制度，波及采買(mǎi)、查收、保留、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)推行物、款、帳三分管原則，不同樣同一人獨(dú)自完成。5.推行資本管理、物質(zhì)管理，業(yè)務(wù)工作相聯(lián)合，管物的部門(mén)和人員，必定對(duì)相應(yīng)的采買(mǎi)成本、資本占用等負(fù)責(zé)。十九、物質(zhì)增加：1.公司應(yīng)成立物質(zhì)詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)錢(qián)信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物質(zhì)應(yīng)有定點(diǎn)供給單位；2.采買(mǎi)、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物質(zhì)應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；3.物質(zhì)應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量查驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證查收；4.固定財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合公司投資業(yè)務(wù)管理的要求；5.嚴(yán)禁使用部門(mén)自行采買(mǎi)物質(zhì)，必要時(shí)先經(jīng)贊成并辦理入庫(kù)手續(xù)。二十、物質(zhì)減少：1.不論什么原因發(fā)出和減少物質(zhì)必定按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；2.存貨減少應(yīng)按公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3.辦理、轉(zhuǎn)讓固定財(cái)產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)贊成辦理；4.商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；5.盤(pán)虧、報(bào)損物質(zhì)應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)贊成，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人補(bǔ)償后按凈損辦理；6.生產(chǎn)耗用物質(zhì)應(yīng)按公司計(jì)劃生產(chǎn)管理、開(kāi)銷(xiāo)指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門(mén)確認(rèn)；7.名貴物質(zhì)出庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限推行雙簽。二十一、物質(zhì)保留和盤(pán)存1.庫(kù)房存保留人員對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量完滿、質(zhì)量圓滿、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)齊備、庫(kù)房齊整安全及資本定額負(fù)責(zé)；2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品、擺設(shè)品安全圓滿負(fù)責(zé)；3.各樣存貨依照不同樣情況分別采用永續(xù)盤(pán)存制或?qū)嵉乇P(pán)存制，每個(gè)月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年關(guān)全面盤(pán)點(diǎn)，并在部門(mén)自查的基礎(chǔ)進(jìn)步行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；4.各部門(mén)波及物質(zhì)保留、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物質(zhì)。二十二、其他事項(xiàng)：1.年度中期和年關(guān)存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物質(zhì)應(yīng)計(jì)提存貨貶價(jià)損失；2.按公司確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定財(cái)產(chǎn)折舊。成本管理二十三、公司加強(qiáng)成本管理應(yīng)依照以下原則：1.經(jīng)濟(jì)效益原則：這是公司經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；2.全面管理原則：廣義見(jiàn)解上的成本管理，重申全面性即全過(guò)程管理，全方向管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品采用型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資本籌集、使用，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項(xiàng)目的預(yù)先展望、決議，推行中的監(jiān)控到過(guò)后的剖析核查，環(huán)環(huán)緊扣；三是公司從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門(mén)的工作，均應(yīng)歸入成本管理“鏈”；3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)益相聯(lián)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完滿內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的剖析、展望，有效的防備性控制和過(guò)程控制，防備盲目性純真的事后算帳；5.歸口管理與分級(jí)管理相聯(lián)合，財(cái)務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、班組直至個(gè)人。二十四、公司應(yīng)成立、健全成本管理保障系統(tǒng)及規(guī)章制度：合規(guī)、確實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》；原資料、物質(zhì)供給的質(zhì)量與價(jià)錢(qián)保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)質(zhì)量量管理保障；籌資融資成本展望與監(jiān)控系統(tǒng)；投資成本及效益展望、決議與監(jiān)控系統(tǒng)；銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制；各項(xiàng)耗資指標(biāo)及行政開(kāi)銷(xiāo)管理制度；剖析核查賞罰制度。成本管理中波及按側(cè)外原則辦理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。二十五、成立如期、不如期的多種形式的定性、定量剖析、“會(huì)診”制度，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，快速予以糾正。二十六、以部門(mén)、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)歸入核查、賞罰范圍。計(jì)劃和估計(jì)二十七、為保證公司年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到胸中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)過(guò)組織推行、過(guò)程控制、剖析、核查，保證預(yù)約經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。二十八、編制的依照：1.依照本公司年度“戰(zhàn)略決議指導(dǎo)委員會(huì)”的專(zhuān)家決議會(huì)議擬訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；2.依照市場(chǎng)檢查、反應(yīng)信息，才計(jì)劃實(shí)時(shí)進(jìn)行檢查校正、調(diào)整；3.依照上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的剖析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，在今年計(jì)劃中防備和糾正。二十九、編制的原則：1.真切、積極、可靠、適合留有余地，保障國(guó)有財(cái)產(chǎn)及資本增值；2.計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈便性相聯(lián)合，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目組成等方面贊成有改動(dòng)、調(diào)整；3.重申計(jì)劃的科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)成立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運(yùn)用適合的數(shù)學(xué)模型、科學(xué)的展望、判斷的基礎(chǔ)上；4.經(jīng)過(guò)“兩上兩上”頻頻平衡、落實(shí)；即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門(mén)分管的指標(biāo)5.資安分派的次序：在第一保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，追求投資與發(fā)展，兼顧員工集體福利。三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容：1.銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)計(jì)劃；2.物質(zhì)供給保障計(jì)劃；3.資本籌集方式、規(guī)模及投資利潤(rùn)計(jì)劃；4.產(chǎn)品、工程、資本成本計(jì)劃及開(kāi)銷(xiāo)估計(jì)；5.投資方式及支出計(jì)劃；6.現(xiàn)金流量計(jì)劃；7.利潤(rùn)分派及稅收繳納計(jì)劃；8.其他收入、支出計(jì)劃。三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：1.利潤(rùn)總數(shù)、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn)；2.凈財(cái)產(chǎn)增加率；3.財(cái)產(chǎn)負(fù)債率；4.速動(dòng)比率；5.凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率。三十二、剖析、核查是公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中預(yù)先、事中、過(guò)后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評(píng)估公司、領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)、員工業(yè)績(jī)的依照。三十三、公司應(yīng)成立、健全剖析核查制度、剖析核查標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)與薪資福利掛勾的賞罰條例。三十四、剖析的內(nèi)容、形式和方法：1.全面剖析和專(zhuān)題剖析聯(lián)合。年度、季度進(jìn)行全面檢查剖析，實(shí)時(shí)糾正問(wèn)題和調(diào)整計(jì)劃，不如期地按需要進(jìn)行專(zhuān)題剖析，如利潤(rùn)指標(biāo)、開(kāi)銷(xiāo)完成情況，產(chǎn)質(zhì)量量、投資酬金、現(xiàn)金流量等；2.定性剖析和定量剖析相聯(lián)合。對(duì)難以量化的工作重視于定性剖析，比方公司吞并收買(mǎi)情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量剖析可按需要采用用差別剖析、比較剖析，與計(jì)劃比較、與歷年實(shí)質(zhì)數(shù)比較。3.書(shū)面剖析和會(huì)議剖析相聯(lián)合。如期或不如期召開(kāi)全面或?qū)ｎ}的剖析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剖析會(huì)、各樣專(zhuān)題剖析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書(shū)面剖析報(bào)告，提出問(wèn)題、建講和舉措；4.有條件的應(yīng)成立剖析數(shù)據(jù)庫(kù)，積蓄各樣數(shù)據(jù)，提升剖析的科學(xué)性和工作效率。三十五、核查的原則和要求：1.逐級(jí)核查，層層核查。公司核查二級(jí)公司及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)公司核查三級(jí)公司及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負(fù)責(zé)人核查所屬員工；2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。依照不同樣部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同樣的核查標(biāo)準(zhǔn)和方法，比方新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以最后形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用純真以技術(shù)權(quán)衡；銷(xiāo)售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依照；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依照；3.核查和賞罰相聯(lián)合。依照核查結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的賞罰兌現(xiàn)。三十六、核查的主要內(nèi)容和指標(biāo)1.對(duì)公司和負(fù)責(zé)人主要核查凈利潤(rùn)、上交利潤(rùn)、現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率、凈財(cái)產(chǎn)增加率；2.對(duì)部門(mén)核查其所分管的指標(biāo)，如資本定額、存貨周轉(zhuǎn)率、開(kāi)銷(xiāo)計(jì)劃、采買(mǎi)成本、產(chǎn)質(zhì)量量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資酬金率等；3.對(duì)個(gè)人核查其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；4.對(duì)于難以量化的工作，應(yīng)成立總結(jié)、報(bào)告、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績(jī)登記工員簿。內(nèi)部稽核三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真切，信息數(shù)據(jù)正確，依照有關(guān)法例擬訂本制度。三十八、公司應(yīng)成立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)有關(guān)部門(mén)的要求，保證順利開(kāi)發(fā)工作。三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法例為準(zhǔn)繩，對(duì)公司籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：2.公司制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、方法的合規(guī)性核查；3.公司計(jì)劃、估計(jì)、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真切性核查；4.公司財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的采買(mǎi)、管理、使用、安全、效益核查；5.對(duì)公司內(nèi)部管制訂的完滿性和執(zhí)行情況核查；6.對(duì)剖析、核查、業(yè)績(jī)談?wù)摰墓C性核查；7.對(duì)外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、核查；8.對(duì)特別案件的檢查、審議、核實(shí)。四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；1.對(duì)會(huì)計(jì)各崗位辦理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查；2.對(duì)計(jì)劃、估計(jì)及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；3.對(duì)銀行及證券保證金帳號(hào)開(kāi)設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；4.財(cái)產(chǎn)物質(zhì)進(jìn)出庫(kù)憑證及帳實(shí)符合等情況稽核；5.重要票證管理情況核查；6.其他必要的內(nèi)容。內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作四十二、公司應(yīng)成立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。四十三、成立內(nèi)部管制制度，保證有利管理，防備缺點(diǎn)：1.明確管制制度的原則、組織、分工；2.對(duì)有關(guān)人員和崗位的管制規(guī)定；3.出納崗位的限制條件；4.保障管制制度推行的規(guī)定。四十四、成立原始記錄管理制度，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)完滿、正確、真切、實(shí)時(shí)。1.一致內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳達(dá)流程；3.規(guī)定原始記錄的審查、簽署、贊成權(quán)限；4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析中的作用和關(guān)系。四十五、編制內(nèi)部?jī)r(jià)錢(qián)，知足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任區(qū)分的需要。1.擬訂與公司內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的區(qū)分、核查相當(dāng)套的內(nèi)部?jī)r(jià)，如資料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)錢(qián)、調(diào)拔價(jià)錢(qián)、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)錢(qián)等；2.明確價(jià)錢(qián)擬訂、改正的權(quán)限和推行的部門(mén)。四十六、擬訂各樣耗資定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)儉、合理的原則擬訂和改正。包括資料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資本定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)開(kāi)銷(xiāo)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等。四十七、完滿計(jì)量、檢測(cè)、儀器和手段，保障各項(xiàng)耗資質(zhì)量的數(shù)據(jù)正確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和開(kāi)銷(xiāo)歸屬，包括質(zhì)量檢測(cè)、財(cái)產(chǎn)計(jì)量查收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。附則四十八、附則：1.公司應(yīng)依照本制度規(guī)定聯(lián)合詳盡情況擬訂詳盡的推行細(xì)則，報(bào)本公司備案。2.本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)講解和校正。3.本制度自下發(fā)之日起見(jiàn)效?！ど弦黄喊l(fā)票管理?xiàng)l例··下一篇：沒(méi)有了淺談旅游酒店隱形利潤(rùn)的流失及其控制·旅游酒店經(jīng)營(yíng)管理的最后目標(biāo)是追求酒店價(jià)值最大化，酒店經(jīng)營(yíng)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，以往人們有這樣的誤區(qū)，以為財(cái)務(wù)管理可是是酒財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，財(cái)務(wù)部作為獨(dú)立的職能部門(mén)，只能做服務(wù)性，指導(dǎo)性的工作，其實(shí)否則，財(cái)務(wù)管理工作酒店的綜合管理，它覆蓋了酒店管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)在酒店每一個(gè)部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)管理以及全部人員理的素質(zhì)，服務(wù)質(zhì)量和日常管理之中。綜合管理的馬虎，必然惹起隱性利潤(rùn)的流失，所以對(duì)隱性利潤(rùn)的管理控制程度，對(duì)酒店的長(zhǎng)久發(fā)展會(huì)起到深遠(yuǎn)的影響。一，隱性利潤(rùn)流失的主要路子。1、收入管理方面：a、收銀人員責(zé)任心不強(qiáng)，造成漏結(jié)，錯(cuò)結(jié)帳單，或存心毀損帳單，利用電子交易的時(shí)間差，挪用，貪污營(yíng)業(yè)款。b、吧臺(tái)人員利用工作之便私換私售香煙，酒水等牟利。c、預(yù)約人員“拼圖”賺取房差可給親朋摯友特別房?jī)r(jià)，無(wú)銷(xiāo)售意識(shí)和技巧，不主動(dòng)留住WALK-IN客人，造成出租率，平均房?jī)r(jià)偏低。、采買(mǎi)管理方面：a、采買(mǎi)人員抬高價(jià)錢(qián)，私拿回扣。b、驗(yàn)貨人員把關(guān)不嚴(yán)，驗(yàn)“人情”貨；c、保留員私自調(diào)動(dòng)存貨，以次充好，私拿存貨，多報(bào)耗費(fèi)，發(fā)放物品，不嚴(yán)格把關(guān)，少用多領(lǐng)，不用冒領(lǐng)。、成本控制方面：a、廚師技藝不精，不按標(biāo)準(zhǔn)菜單出品，造成成本偏高，毛利下降。b、過(guò)分控制成本，宰起走客人；c、總廚師與供給商串通，使用指定供給商的產(chǎn)品，牟取私利。、財(cái)產(chǎn)管理方面。A、缺乏談?wù)撐特?zé)任感，由于酒店的物品多為居家使用的中高檔物質(zhì)，員工甚至物寶天華員，以為“事不關(guān)己，高高掛起”，“明知不對(duì)，少說(shuō)為佳”對(duì)本部門(mén)，本崗位的財(cái)產(chǎn)物質(zhì)缺乏最少的穩(wěn)當(dāng)保留，正確使用，必要的保護(hù)保養(yǎng)意識(shí)，人為損壞，扔掉層出不窮，物不能夠盡其用。B、缺乏安全意識(shí)：對(duì)“防火”、防盜、防損壞，防受騙，防機(jī)械事故，防食品中毒，等七防重視程度不夠，形成安全隱患，造成不用要的人身，財(cái)產(chǎn)安全事故，使集體財(cái)產(chǎn)碰到無(wú)法填補(bǔ)的損失。、能源管理方面：柴油等燃料購(gòu)進(jìn)時(shí)數(shù)量不定，質(zhì)量不好，常流水，常明燈，以及平時(shí)的跑、冒、滴漏等浪費(fèi)嚴(yán)重。1、公然，廣告宣傳管理方面：為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，適合的公然，廣告寒家是必要的，可是利用職權(quán)大吃大喝，徇私舞弊慷酒店之慨者有之。二，控制隱形利潤(rùn)流失的方法。有效控制隱形利潤(rùn)流失要增逼迫度建設(shè)，加強(qiáng)者的培養(yǎng)與管理，幫助正氣，形成，“有制度可依，有制度必依”的優(yōu)秀氛圍。1、成立，健全人力資源開(kāi)發(fā)管理制度人的主觀能動(dòng)性，使之向積極的方向發(fā)展。發(fā)現(xiàn)人才，選擇人才，使用人才，為可用之才供給機(jī)會(huì)與待遇，形成人力資源的即是開(kāi)發(fā)與科學(xué)使用，實(shí)現(xiàn)人才的優(yōu)騰劣汰。從隱形利潤(rùn)的流失路子中能夠看出占主道地位的是人的因素，員工招聘時(shí)，要注意團(tuán)隊(duì)精神與補(bǔ)臺(tái)意識(shí)的培養(yǎng)。重視思想道德教育。將事故抹殺于苗頭之中。酒店供給的商品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量的利害，直接影響酒店的名譽(yù)，效益差，客源，進(jìn)而影響酒店的經(jīng)濟(jì)效益，效益差，又會(huì)反作用于員工的情緒，員工可帶情緒上班不能以為客人供給滿意的服務(wù)；或離崗離職，流動(dòng)性過(guò)大，培訓(xùn)工作跟不上，投訴增加，進(jìn)而影響服務(wù)質(zhì)量，使酒店的經(jīng)營(yíng)管理走上惡性循環(huán)之路。2、成立，健全的營(yíng)銷(xiāo)管理制度，該制度可使酒店的銷(xiāo)售形式趕于合理，找到適合本酒店的客源市場(chǎng)提升客房出租率，餐飲上座率，值得注意的是，主動(dòng)上門(mén)促銷(xiāo)的同時(shí)，不能夠忽略預(yù)約銷(xiāo)售的作用。特別是前臺(tái)預(yù)約和宴會(huì)預(yù)約。由于客房擁有不能積蓄性。不能還移性，作為特其他商品應(yīng)盡呆能實(shí)現(xiàn)每天的銷(xiāo)售，否則每天損失的都是凈利潤(rùn)，優(yōu)秀的預(yù)約人員能夠擴(kuò)大酒店銷(xiāo)售，掌握客人需求，認(rèn)識(shí)客源構(gòu)造與客流量等信息。為完滿經(jīng)營(yíng)手段，擬訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃供給科學(xué)的依照，完滿，正確的預(yù)約信息能使酒店在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)上掌握主動(dòng)權(quán)。全員促銷(xiāo)也是營(yíng)銷(xiāo)管理制度的一個(gè)重要方面提議是一種意識(shí)而非純真的形式，酒店的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，靠的是各崗位工種的協(xié)調(diào)動(dòng)作，需要的是全體人員的各司其職，酒店的主要銷(xiāo)售工作應(yīng)由專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)售的營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成。3、成立，健全全面質(zhì)量管理制度。該制度包括估計(jì)制度、采買(mǎi)制度，庫(kù)房管理制度，開(kāi)銷(xiāo)審批制度，設(shè)備維涵保養(yǎng)制度等等，這一系列制度能夠明確各部門(mén)，各崗位的職責(zé)，權(quán)限，并使各環(huán)節(jié)有機(jī)聯(lián)合起來(lái)，形成一個(gè)順暢的操作流程，使酒店的產(chǎn)質(zhì)量量服務(wù)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最優(yōu)組合，成立，健全并仔細(xì)貫徹執(zhí)行全面質(zhì)量管理制度是搞好酒店經(jīng)濟(jì)效益的基石與保障，酒店只有供給高質(zhì)量的產(chǎn)品才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。4、成立，健全經(jīng)濟(jì)核查制度。科學(xué)的經(jīng)濟(jì)核查制度，能實(shí)時(shí)反應(yīng)各部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)績(jī)，發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，確定責(zé)任的歸屬并推行獎(jiǎng)賞，有效地刺激管理者與員工的主觀能動(dòng)性，能為提出改良舉措，加強(qiáng)者，財(cái)物的功能，降低成本，根絕浪費(fèi)，供給科學(xué)的依照，使“開(kāi)源節(jié)流”真切落到實(shí)處。酒店經(jīng)營(yíng)者能夠不同樣心，但不能夠不同樣力。經(jīng)過(guò)經(jīng)濟(jì)核查把每一個(gè)人的利益與酒店的總目標(biāo)聯(lián)合在一同，量化現(xiàn)，權(quán)，利，才能達(dá)到酒店連續(xù)發(fā)展與增值的目標(biāo)。有效控制隱性利潤(rùn)，使之由隱形變成有形，就要增逼迫度建設(shè)，責(zé)任到人。不有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，就等于不有人負(fù)責(zé)。加強(qiáng)員工素質(zhì)培養(yǎng)，做到“勿因善小而不為，勿因惡小而為之”，成立客人第一的服務(wù)質(zhì)量管理意識(shí)，成立整全經(jīng)濟(jì)效益意識(shí)即成立全員財(cái)務(wù)管理意識(shí)，充分激發(fā)每一個(gè)人的積極性，主動(dòng)性，創(chuàng)辦性，才能全面提升酒店的社會(huì)形象和經(jīng)濟(jì)效益。酒店業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理·對(duì)不同樣行業(yè)來(lái)講，入世后所面對(duì)的機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)和具特點(diǎn)。對(duì)飯館和酒店行業(yè)而言，外國(guó)服務(wù)白日做夢(mèng)者能夠合資公司形式在中國(guó)建設(shè)，改造和經(jīng)營(yíng)酒店和餐館設(shè)備，并贊成外資擁有多半股權(quán)，中國(guó)加入WTO后4年內(nèi)，外商獨(dú)資公司將被贊成成立。有關(guān)產(chǎn)業(yè)的漸漸開(kāi)放，加上北京申辦奧運(yùn)成功，將為中國(guó)酒店行業(yè)的發(fā)張開(kāi)關(guān)更為廣闊的道路，自然，我們也應(yīng)意識(shí)到，當(dāng)前中國(guó)的酒店針對(duì)不同樣層次客戶群的競(jìng)爭(zhēng)也正在日益加劇，有關(guān)統(tǒng)計(jì)表示，到2000年關(guān)，中國(guó)星級(jí)酒店已有10481座，總客房數(shù)達(dá)到948185個(gè)。其他，沒(méi)有評(píng)星的住宿設(shè)備款待能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出星級(jí)酒店，今后隨著中國(guó)漸漸開(kāi)放酒店業(yè)的市場(chǎng)，外國(guó)投資者必然“逐鹿中原”屆時(shí)業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)也將更趨強(qiáng)烈。調(diào)整稅收政策的影響。加入WTO后，中國(guó)將合WTO規(guī)則的現(xiàn)行稅收政策相應(yīng)調(diào)整，過(guò)去的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠也會(huì)平穩(wěn)地調(diào)整，過(guò)渡。針對(duì)中國(guó)立刻調(diào)整或推行的稅收政策，外資公司最為關(guān)注的是中國(guó)立刻對(duì)內(nèi)資源共享公司和外資源共享公司推行一致的公司所得稅制度，近些年來(lái)，中擬訂了很多合用于外資公司的稅收優(yōu)惠政策，而內(nèi)資公司卻無(wú)法享受這些政策，而且，對(duì)內(nèi)、外資公司在計(jì)算公司所得稅時(shí)的稅前準(zhǔn)予抵扣項(xiàng)目的規(guī)定也有所不同樣，外資公司所個(gè)有的在優(yōu)惠重生上的優(yōu)勢(shì)不言而喻，誠(chéng)然近期外資公司仍將會(huì)連續(xù)合用稅收優(yōu)惠政策，但一致內(nèi)，外資公司所得部是大勢(shì)所趨。酒店經(jīng)營(yíng)者應(yīng)隨時(shí)關(guān)注此事的動(dòng)向，實(shí)時(shí)對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)模式作相應(yīng)調(diào)整，并實(shí)時(shí)掌握最新的稅收政策，以閃避稅收風(fēng)險(xiǎn)。其他，據(jù)稱(chēng)中國(guó)將調(diào)整增值稅和營(yíng)業(yè)稅的收稅范圍，現(xiàn)在征收增值稅的勞務(wù)僅如數(shù)家珍于供給加工，修正修配勞務(wù)，而對(duì)大部分勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅，有關(guān)部門(mén)欲對(duì)一部分原來(lái)征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不典型示范征收營(yíng)業(yè)稅，轉(zhuǎn)而征收增值稅，由于增值稅的稅率要比大部分營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的稅率高，這部分新征收增值稅的勞務(wù)的應(yīng)納稅額會(huì)比過(guò)去高，由于酒店行業(yè)所從事的營(yíng)業(yè)活動(dòng)或供給的勞務(wù)大多需要繳納營(yíng)業(yè)稅，該政策的走向可能會(huì)對(duì)酒店行業(yè)的稅負(fù)產(chǎn)生重要影響。對(duì)于個(gè)人所得稅，近來(lái)幾年來(lái)進(jìn)常有專(zhuān)家學(xué)者建議個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)過(guò)低，政府應(yīng)將起征點(diǎn)從人民幣800元提升到人民幣1000元，同時(shí)對(duì)個(gè)人所得稅的超額系進(jìn)稅率表的級(jí)數(shù)作調(diào)整，以降低個(gè)人的得稅的稅負(fù)，稅局在考慮上述建議的同時(shí)，也正在醞釀借鑒外國(guó)個(gè)人所得稅的政策，增加個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)重的納稅義務(wù)人贊成在稅前減除必然標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)銷(xiāo)。對(duì)在酒店工作人員，特別是外籍個(gè)人而言，這是一個(gè)好信息，由于個(gè)人所得稅與個(gè)人利益親密有關(guān)，降低了個(gè)人所得稅，也就相應(yīng)增加了個(gè)人收入。酒店業(yè)常有稅務(wù)問(wèn)題。從當(dāng)前經(jīng)營(yíng)來(lái)看，旅游飯館以及酒店行業(yè)經(jīng)營(yíng)中在稅務(wù)領(lǐng)域比較突出的幾個(gè)問(wèn)題。１、管理費(fèi)。當(dāng)前有些旅游酒店，酒店邀請(qǐng)外國(guó)酒店管理公司進(jìn)行管理，對(duì)外國(guó)酒店管理公司受聘進(jìn)行管理獲取的管理費(fèi)收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求依照5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅以及可能發(fā)生的33%的公司所得稅，若是此管理費(fèi)的安排經(jīng)過(guò)有效的規(guī)劃，上述的營(yíng)業(yè)稅以及公司所得稅稅負(fù)則可大幅減少。２、售付匯。依照中國(guó)的法律規(guī)定，中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個(gè)人辦理非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)，幾對(duì)境外支付全額高出規(guī)定數(shù)額的，除須向外匯指定銀行等部門(mén)提交有關(guān)評(píng)證，由于辦理售付匯的申報(bào)手續(xù)和審批程序較為復(fù)雜，很多酒店經(jīng)營(yíng)者都以為他們的經(jīng)營(yíng)效率所以碰到了必然的影響，可是，若是能有效地理事個(gè)完稅或免稅致使于付匯的過(guò)程，企業(yè)不只能夠順利地付匯，更能夠達(dá)到節(jié)稅的目的。３、城市房地產(chǎn)稅。依照有關(guān)部門(mén)法例，與建筑物不能切割的設(shè)備設(shè)備，比方中央空調(diào)，暖氣，照明，煤氣管道系統(tǒng)等，不論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定可否入固定財(cái)產(chǎn)帳，均應(yīng)作為房產(chǎn)原值，征收城市房地產(chǎn)稅，事實(shí)上除了有關(guān)部門(mén)規(guī)定明確列舉出的項(xiàng)目外，很多設(shè)備設(shè)備很難界定其可否應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值，比方：閉路電視系統(tǒng)，電腦系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等。作為稅的應(yīng)納稅額，其他，竣工結(jié)算的房產(chǎn)原值一旦確定，在引基礎(chǔ)上計(jì)算的城市房地產(chǎn)稅將以固定形式按半年申報(bào)繳納，這將對(duì)公司形成固定形式每半年一期地稅負(fù)負(fù)擔(dān)，所以，在竣工結(jié)算前進(jìn)行有效的稅務(wù)策劃，將有效地節(jié)儉公司的稅務(wù)成本。上述都是酒店飯館在稅務(wù)領(lǐng)域碰到的比較突出而且覺(jué)的問(wèn)題，隨著中國(guó)“入世”與這些判斷有關(guān)的法條和規(guī)定的可行性與現(xiàn)實(shí)性正在碰到挑戰(zhàn)。中國(guó)財(cái)政部以及國(guó)家稅務(wù)總局的多位高級(jí)官員已經(jīng)在公然場(chǎng)合多次表示正在趕快清理有關(guān)稅收法例，加快法例的校正并加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法工作。酒店經(jīng)營(yíng)者應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理。隨著我國(guó)稅制改革發(fā)展，稅收政策的不斷調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)也逐漸加強(qiáng)管力度，對(duì)納稅人而言，實(shí)時(shí)，正確地認(rèn)識(shí)稅收政策和動(dòng)向，運(yùn)用稅法保護(hù)自己的合法權(quán)益成為重要，酒店經(jīng)營(yíng)者在加強(qiáng)平時(shí)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)上，應(yīng)重視酒店的稅務(wù)管理，鑒于德勤會(huì)計(jì)師行多年以來(lái)為酒店業(yè)供給專(zhuān)業(yè)服務(wù)及對(duì)酒店精兵認(rèn)識(shí)和對(duì)稅收政策的和理解，我們以為酒店經(jīng)宮者可從以下幾個(gè)方面著手，以加強(qiáng)酒店的稅務(wù)管理。１、酒店內(nèi)部成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)部門(mén)。由于稅收政策更新很快，而且稅款的申報(bào)和繳納專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)，酒店有必定要依照酒店的規(guī)模和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)部門(mén)或在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置辦稅人員的崗位，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)酒店的平時(shí)稅務(wù)問(wèn)題這樣由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，才能有足夠的精力實(shí)時(shí)掌握稅收政策，認(rèn)識(shí)稅收動(dòng)向，辦理平時(shí)稅收業(yè)務(wù)。２、如期參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)或稅務(wù)人員的平時(shí)工作平時(shí)較為忙碌，但應(yīng)抽出時(shí)間如期參加培訓(xùn)，實(shí)時(shí)更新知識(shí)，才能夠提升業(yè)務(wù)水平，為公司創(chuàng)辦更大的價(jià)值。３、進(jìn)行有效的稅收籌備。酒店經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)主管應(yīng)成立起稅收籌備的意識(shí)，特別是針對(duì)資本巨大的業(yè)務(wù)或交易，應(yīng)熱潮進(jìn)行稅收籌備，合理減低稅負(fù)，防備潛藏稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而獲取最大的盈利?？傊?，酒店經(jīng)營(yíng)者在親密關(guān)注稅收動(dòng)向的同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)平時(shí)的稅務(wù)管理，在必要時(shí)還應(yīng)追求專(zhuān)業(yè)對(duì)口中介的幫助，由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在很多領(lǐng)域有著豐富的專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，即為納稅人供給納稅工作咨詢與代理，從事代勞稅務(wù)行政復(fù)議，公司投資策劃和公司集團(tuán)公司的納稅策劃等，并在多年的實(shí)踐中已同稅務(wù)局政府機(jī)關(guān)成立了優(yōu)秀關(guān)系。酒店管理者可考慮委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜，即可省卻時(shí)間，更可在專(zhuān)業(yè)人士的指導(dǎo)下，獲取有價(jià)值的建講和幫助。財(cái)務(wù)剖析常用指標(biāo)1、變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是公司產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于能夠在近期轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金的流動(dòng)財(cái)產(chǎn)的多少。（1）流動(dòng)比率公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)財(cái)產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2意義：表現(xiàn)公司的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)財(cái)產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，公司的短期償債能力越強(qiáng)。剖析提示：低于正常值，公司的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)財(cái)產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。（2）速動(dòng)比率公式：速動(dòng)比率=（流動(dòng)財(cái)產(chǎn)合計(jì)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)保守速動(dòng)比率=0.8（錢(qián)幣資本+短期投資+應(yīng)收單據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：比流動(dòng)比率更能表現(xiàn)公司的償還短期債務(wù)的能力。由于流動(dòng)財(cái)產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，所以將流動(dòng)財(cái)產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債比較，以權(quán)衡公司的短期償債能力。剖析提示：低于1的速動(dòng)比率平時(shí)被以為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不用然都能變現(xiàn)，也不用然特別可靠。變現(xiàn)能力剖析總提示：1）增加變現(xiàn)能力的因素：能夠動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)；償債能力的名譽(yù)。2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任惹起的或有負(fù)債。2、財(cái)產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率公式：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提升存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營(yíng)業(yè)周期，能夠提升公司的變現(xiàn)能力。剖析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反應(yīng)存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨變換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不只影響公司的短期償債能力，也是整個(gè)公司管理的重要內(nèi)容。（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/產(chǎn)品銷(xiāo)售成本公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120意義：公司購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)到銷(xiāo)售出去所需要的天數(shù)。提升存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營(yíng)業(yè)周期，能夠提升公司的變現(xiàn)能力。剖析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反應(yīng)存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨變換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不只影響公司的短期償債能力，是整個(gè)公司管理的重要內(nèi)容。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

也定義：指定的剖析時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明其回收越快。反之，說(shuō)明運(yùn)營(yíng)資本過(guò)多死板在應(yīng)收賬款上，影響正常資本周轉(zhuǎn)及償債能力。剖析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與公司的經(jīng)營(yíng)方式聯(lián)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能夠反應(yīng)實(shí)質(zhì)情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的公司；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷(xiāo)售；第四，年關(guān)大量銷(xiāo)售或年關(guān)銷(xiāo)售大幅度下降。4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義：表示公司從獲取應(yīng)收賬款的權(quán)益到回收款項(xiàng)、變換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明其回收越快。反之，說(shuō)明運(yùn)營(yíng)資本過(guò)多死板在應(yīng)收賬款上，影響正常資本周轉(zhuǎn)及償債能力。剖析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與公司的經(jīng)營(yíng)方式聯(lián)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能夠反應(yīng)實(shí)質(zhì)情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的公司；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷(xiāo)售；第四，年關(guān)大量銷(xiāo)售或年關(guān)銷(xiāo)售大幅度下降。（5）營(yíng)業(yè)周期公式：營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)={[（期初存貨+期末存貨）360}/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

/2]*360}/

產(chǎn)品銷(xiāo)售成本

+{[（期初應(yīng)收賬款

+期末應(yīng)收賬款）

/2]*公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200意義：營(yíng)業(yè)周期是從獲取存貨開(kāi)始到銷(xiāo)售存貨并回收現(xiàn)金為止的時(shí)間。一般情況下，營(yíng)業(yè)周期短，說(shuō)明資本周轉(zhuǎn)速度快；營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng)，說(shuō)明資本周轉(zhuǎn)速度慢。剖析提示：營(yíng)業(yè)周期，一般應(yīng)聯(lián)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并剖析。營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短，不只表現(xiàn)公司的財(cái)產(chǎn)管理水平，還會(huì)影響公司的償債能力和盈利能力。（6）流動(dòng)財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式：流動(dòng)財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[（期初流動(dòng)財(cái)產(chǎn)+期末流動(dòng)財(cái)產(chǎn)）/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：流動(dòng)財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反應(yīng)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相對(duì)節(jié)儉流動(dòng)財(cái)產(chǎn)，相當(dāng)于擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)的投入，加強(qiáng)公司的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補(bǔ)充流動(dòng)財(cái)產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成財(cái)產(chǎn)的浪費(fèi)，降低公司的盈利能力。剖析提示：流動(dòng)財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要聯(lián)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行剖析，和反應(yīng)盈利能力的指標(biāo)聯(lián)合在一同使用，可全面談?wù)摴镜挠芰?。?）總財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式：總財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[（期初財(cái)產(chǎn)總數(shù)+期末財(cái)產(chǎn)總數(shù)）/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8意義：該項(xiàng)指標(biāo)反應(yīng)總財(cái)產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說(shuō)明銷(xiāo)售能力越強(qiáng)。公司能夠采用薄利多銷(xiāo)的方法，加快財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。剖析提示：總財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于權(quán)衡公司運(yùn)用財(cái)產(chǎn)賺取利潤(rùn)的能力。

經(jīng)常和反應(yīng)盈利能力的指標(biāo)一同使用，全面談?wù)摴镜挠芰Α?、負(fù)債比率負(fù)債比率是反應(yīng)債務(wù)和財(cái)產(chǎn)、凈財(cái)產(chǎn)關(guān)系的比率。它反應(yīng)公司償付到期長(zhǎng)久債務(wù)的能力。（1）財(cái)產(chǎn)負(fù)債比率公式：財(cái)產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總數(shù)/財(cái)產(chǎn)總數(shù)）*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7意義：反應(yīng)債權(quán)人供給的資本占全部資本的比率。該指標(biāo)也被稱(chēng)為舉債經(jīng)營(yíng)比率。剖析提示：負(fù)債比率越大，公司面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤(rùn)的能力也越強(qiáng)。若是公司資金不足，依賴負(fù)債保持，致使財(cái)產(chǎn)負(fù)債率特別高，償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)當(dāng)特別注意了。財(cái)產(chǎn)負(fù)債率在60％—70％，比較合理、隆重；達(dá)到85％及以上時(shí)，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號(hào)，公司應(yīng)提起足夠的注意。（2）產(chǎn)權(quán)比率公式：產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總數(shù)/股東權(quán)益）*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2意義：反應(yīng)債權(quán)人與股東供給的資本的對(duì)照較例。反應(yīng)公司的資本構(gòu)造可否合理、牢固。同時(shí)也表示債權(quán)人投入資本碰到股東權(quán)益的保障程度。剖析提示：一般說(shuō)來(lái)，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高酬金的財(cái)務(wù)構(gòu)造，產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低酬金的財(cái)務(wù)構(gòu)造。從股東來(lái)說(shuō)，在通貨膨脹時(shí)期，公司舉債，能夠?qū)p失細(xì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人；在經(jīng)濟(jì)繁華時(shí)期，舉債經(jīng)營(yíng)能夠獲取額外的利潤(rùn)；在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期，少借債能夠減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）有形凈值債務(wù)率公式：有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總數(shù)/（股東權(quán)益-無(wú)形財(cái)產(chǎn)凈值）]*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5意義：產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延長(zhǎng)，更為慎重、保守地反應(yīng)在公司清理時(shí)債權(quán)人投入的資本碰到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無(wú)形財(cái)產(chǎn)包括商譽(yù)、商標(biāo)、專(zhuān)利權(quán)以及非專(zhuān)利技術(shù)等的價(jià)值，它們不用然能用來(lái)還債，為慎重起見(jiàn)，一律視為不能夠償債。剖析提示：從長(zhǎng)久償債能力看，較低的比率說(shuō)明公司有優(yōu)秀的償債能力，舉債規(guī)模正常。（4）已盈利息倍數(shù)公式：已盈利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息開(kāi)銷(xiāo)=（利潤(rùn)總數(shù)+財(cái)務(wù)開(kāi)銷(xiāo)）/（財(cái)務(wù)開(kāi)銷(xiāo)中的利息支出+資本化利息）平時(shí)也可用近似公式:已盈利息倍數(shù)=（利潤(rùn)總數(shù)+財(cái)務(wù)開(kāi)銷(xiāo)）/財(cái)務(wù)開(kāi)銷(xiāo)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2.5意義：公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與利息開(kāi)銷(xiāo)的比率，用以權(quán)衡公司償付借錢(qián)利息的能力，也叫利息保障倍數(shù)。只需已盈利息倍數(shù)足夠大，公司就有充分的能力償付利息。剖析提示：公司要有足夠大的息稅前利潤(rùn)，才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高，說(shuō)明公司的債務(wù)利息壓力越小。4、盈利能力比率盈利能力就是公司賺取利潤(rùn)的能力。不論是投資人仍是債務(wù)人，都特別關(guān)心這個(gè)項(xiàng)目。在剖析盈利能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)除去證券買(mǎi)賣(mài)等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I(yíng)業(yè)項(xiàng)目、重要事故或法律改正等特別項(xiàng)目、會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度改正帶來(lái)的累積影響數(shù)等因素。（1）銷(xiāo)售凈利率公式：銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.1意義：該指標(biāo)反應(yīng)每一元銷(xiāo)售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)是多少。表示銷(xiāo)售收入的利潤(rùn)水平。剖析提示：公司在增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)，必定要相應(yīng)獲取更多的凈利潤(rùn)才能使銷(xiāo)售凈利率保持不變或有所提升。銷(xiāo)售凈利率能夠分解成為銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售稅金率、銷(xiāo)售成本率、銷(xiāo)售時(shí)期開(kāi)銷(xiāo)率等指標(biāo)進(jìn)行剖析。（2）銷(xiāo)售毛利率公式：銷(xiāo)售毛利率=[（銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售收入]*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.15意義：表示每一元銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后，有多少錢(qián)能夠用于各項(xiàng)時(shí)期開(kāi)銷(xiāo)和形成盈利。剖析提示：銷(xiāo)售毛利率是公司是銷(xiāo)售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠大的銷(xiāo)售毛利率便不能形成盈利。公司能夠如期剖析銷(xiāo)售毛利率，據(jù)以對(duì)公司銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。（3）財(cái)產(chǎn)凈利率（總財(cái)產(chǎn)酬金率）公式：財(cái)產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/[（期初財(cái)產(chǎn)總數(shù)+期末財(cái)產(chǎn)總數(shù)）/2]*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：依照實(shí)質(zhì)情況而定意義：把公司一準(zhǔn)時(shí)期的凈利潤(rùn)與公司的財(cái)產(chǎn)對(duì)照較，表示公司財(cái)產(chǎn)的綜合利用收效。指標(biāo)越高，表示財(cái)產(chǎn)的利用效率越高，說(shuō)明公司在增加收入和節(jié)儉資本等方面獲取了優(yōu)秀的收效，否則相反。剖析提示：財(cái)產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與公司的財(cái)產(chǎn)的多少、財(cái)產(chǎn)的構(gòu)造、經(jīng)營(yíng)管理水平有著親密的關(guān)系。影響財(cái)產(chǎn)凈利率高低的原因有：產(chǎn)品的價(jià)錢(qián)、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷(xiāo)售的數(shù)量、資本占用量的大小。能夠聯(lián)合杜邦財(cái)務(wù)剖析系統(tǒng)來(lái)剖析經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。（4）凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率（權(quán)益酬金率）公式：凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/[（期初全部者權(quán)益合計(jì)+期末全部者權(quán)益合計(jì)）/2]*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.08意義：凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率反應(yīng)公司全部者權(quán)益的投資酬金率，也叫凈值酬金率或權(quán)益酬金率，擁有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。剖析提示：杜邦剖析系統(tǒng)能夠?qū)⑦@一指標(biāo)分解成相聯(lián)系的多種因素，進(jìn)一步剖析影響所有者權(quán)益酬金的各個(gè)方面。如財(cái)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、權(quán)益乘數(shù)。其他，在使用該指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)聯(lián)合對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“待攤開(kāi)銷(xiāo)”進(jìn)行剖析。5、現(xiàn)金流量剖析現(xiàn)金流量表的主要作用是：第一，供給本公司現(xiàn)金流量的實(shí)質(zhì)情況；第二，有助于談?wù)摫酒诶麧?rùn)質(zhì)量，第三，有助于談?wù)摴镜呢?cái)務(wù)彈性，第四，有助于談?wù)摴镜牧鲃?dòng)性；第五，用于展望公司未來(lái)的現(xiàn)金流量。流動(dòng)性剖析流動(dòng)性剖析是將財(cái)產(chǎn)快速轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金的能力。（1）現(xiàn)金到期債務(wù)比公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)本期到期債務(wù)＝一年內(nèi)到期的長(zhǎng)久負(fù)債＋應(yīng)付單據(jù)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5意義：以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較，能夠表現(xiàn)公司的償還到期債務(wù)的能力。剖析提示：公司能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還宿債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。（2）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)負(fù)債公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.5意義：反應(yīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。剖析提示：公司能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還宿債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。（3）現(xiàn)金債務(wù)總數(shù)比公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末負(fù)債總數(shù)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.25意義：公司能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還宿債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。剖析提示：計(jì)算結(jié)果要與過(guò)去比較，與同業(yè)比較才能確定高與低。這個(gè)比率越高，公司擔(dān)當(dāng)債務(wù)的能力越強(qiáng)。這個(gè)比率同時(shí)也表現(xiàn)公司的最大付息能力。獲取現(xiàn)金的能力（1）銷(xiāo)售現(xiàn)金比率公式：銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/銷(xiāo)售額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.2意義：反應(yīng)每元銷(xiāo)售獲取的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。剖析提示：計(jì)算結(jié)果要與過(guò)去比，與同業(yè)比才能確定高與低。這個(gè)比率越高，公司的收入質(zhì)量越好，資本利用收效越好。（2）每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量公式：每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/一般股股數(shù)一般股股數(shù)由公司依照實(shí)質(zhì)股數(shù)填列。公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：依照實(shí)質(zhì)情況而定意義：反應(yīng)每股經(jīng)營(yíng)所獲取的凈現(xiàn)金，其值越大越好。剖析提示：該指標(biāo)反應(yīng)公司最大分派現(xiàn)金股利的能力。高出此限，就要借錢(qián)分成。（3）全部財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金回收率公式：全部財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末財(cái)產(chǎn)總數(shù)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.06意義：說(shuō)明公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，其值越大越好。剖析提示：把上述指標(biāo)求倒數(shù)，則能夠剖析，全部財(cái)產(chǎn)用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金回收，需要的期間長(zhǎng)短。所以，這個(gè)指標(biāo)表現(xiàn)了公司財(cái)產(chǎn)回收的含義。回收期越短，說(shuō)明財(cái)產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強(qiáng)。財(cái)務(wù)彈性剖析（1）現(xiàn)金知足投資比率公式：現(xiàn)金知足投資比率=近五年累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8取數(shù)方法：近五年累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量之和；同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表有關(guān)欄目取數(shù)，均取近五年的平均數(shù)；資本支出，從購(gòu)建固定財(cái)產(chǎn)、無(wú)形財(cái)產(chǎn)和其他長(zhǎng)久財(cái)產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中取數(shù)；存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加；現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，分派利潤(rùn)或股利所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目取數(shù)。若是推行新的公司會(huì)計(jì)制度，該項(xiàng)目為分派股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金，則取數(shù)方式為：主表分派股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目減去附表中財(cái)務(wù)開(kāi)銷(xiāo)。意義：說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金知足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資本自給率越高。剖析提示：達(dá)到1，說(shuō)明公司能夠用經(jīng)營(yíng)獲取的現(xiàn)金知足公司擴(kuò)大所需資本；若小于1，則說(shuō)明公司部分資金要靠外面融資來(lái)補(bǔ)充。（2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)公式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量/每股現(xiàn)金股利=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2意義：該比率越大，說(shuō)明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)，其值越大越好。剖析提示：剖析結(jié)果能夠與同業(yè)比較，與公司過(guò)去比較。（3）運(yùn)營(yíng)指數(shù)公式：運(yùn)營(yíng)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈利潤(rùn)+非付現(xiàn)開(kāi)銷(xiāo)=凈利潤(rùn)-投資利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)外收入+營(yíng)業(yè)外支出+本期提取的折舊攤開(kāi)銷(xiāo)攤銷(xiāo)+遞延財(cái)產(chǎn)攤銷(xiāo)

+無(wú)形財(cái)產(chǎn)攤銷(xiāo)

+待公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.9意義：剖析會(huì)計(jì)利潤(rùn)和現(xiàn)金凈流量的比率關(guān)系，談?wù)摾麧?rùn)質(zhì)量。剖析提示：湊近1，說(shuō)明公司能夠用經(jīng)營(yíng)獲取的現(xiàn)金與其應(yīng)獲現(xiàn)金相當(dāng)，利潤(rùn)質(zhì)量高；若小于1，則說(shuō)明公司年關(guān)獎(jiǎng)合法避稅的三大絕招·到了單位發(fā)放年關(guān)獎(jiǎng)的頂峰期，少則上千元、多則上萬(wàn)元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出平時(shí)月份的薪資收入，辛苦了一年的老百姓早就巴望著這筆過(guò)年費(fèi)。南京稅務(wù)部門(mén)再次提示拿了年關(guān)獎(jiǎng)別忘要繳稅，可是一些公司其實(shí)早就開(kāi)始了“避稅籌備”，一個(gè)，高級(jí)白領(lǐng)全年避稅過(guò)萬(wàn)元都可能。年關(guān)獎(jiǎng)高額稅款“吃不用”稅務(wù)人員舉了個(gè)例子，某公司高級(jí)管理人員月薪1萬(wàn)元，12月該公司給他發(fā)放年關(guān)獎(jiǎng)金12萬(wàn)元。依照稅法，“個(gè)人一次獲取數(shù)月獎(jiǎng)金或年關(guān)加薪、勞動(dòng)分成，可獨(dú)自作為一個(gè)月的薪資薪金所得計(jì)算納稅。由于對(duì)每個(gè)月的薪資薪金所得計(jì)稅時(shí)已按月扣除了開(kāi)銷(xiāo)，所以對(duì)上述獎(jiǎng)金原則上不再減除開(kāi)銷(xiāo)，全額作為應(yīng)納稅所得額直接按合用稅率計(jì)算應(yīng)—納稅款”。這樣，這位高管全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：全年薪資、薪金應(yīng)納稅：[(10000—1200)X20％-375)x12=16620元；年關(guān)獎(jiǎng)部分個(gè)人所得稅：120000x45％-15375=38625元；合計(jì)16620+38625=55245元。南京地稅鼓樓分局征收所工作人員介紹說(shuō)，年關(guān)獎(jiǎng)依照實(shí)質(zhì)發(fā)放時(shí)間一次性扣除，大部分一般員工年關(guān)獎(jiǎng)繳納的個(gè)人所得稅比平時(shí)多出兩三百元，若做“避稅籌備”反而可能多繳稅。而公司中高層所繳個(gè)稅有天壤之別，特別是那些平時(shí)只拿基本薪資、年關(guān)領(lǐng)取績(jī)效獎(jiǎng)金的業(yè)務(wù)骨干和高管，最后一個(gè)月年關(guān)獎(jiǎng)要繳的個(gè)稅甚至是全年薪資的三四倍，大部分人直呼“吃不用”，并強(qiáng)烈要求公司會(huì)計(jì)“想想方法”。年關(guān)獎(jiǎng)避稅三大招數(shù)稅務(wù)官員發(fā)現(xiàn)，南京公司年關(guān)獎(jiǎng)避稅主要有三種手段，由于稅法沒(méi)有明令嚴(yán)禁，所以也算不上違紀(jì)。一種是將年關(guān)獎(jiǎng)金分三次發(fā)放，作為后三個(gè)月的月獎(jiǎng)金。平時(shí)來(lái)說(shuō)，業(yè)績(jī)核查的公司經(jīng)過(guò)前三季度基本能夠確定年關(guān)獎(jiǎng)金額，公司高管的年關(guān)分成在11月份同樣能夠“大差不差”計(jì)算出來(lái)，所以多半將獎(jiǎng)金發(fā)散在11月、12月和次年1月。同樣以月薪1萬(wàn)元、年關(guān)獎(jiǎng)12萬(wàn)元為例，分?jǐn)偟胶笕齻€(gè)月就是每個(gè)月發(fā)放獎(jiǎng)金40000元，那么當(dāng)月發(fā)放獎(jiǎng)金所得應(yīng)并入當(dāng)月薪資計(jì)收稅款。其全年應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為：[(10009-1200)x20％—375]x9+[(10000+40000-1200)x30％-33751x3=46260元，節(jié)儉55245-46260=8985元；相當(dāng)于這名高管一個(gè)月薪資。第二種常有手段是不發(fā)放年關(guān)獎(jiǎng)金，而是將獎(jiǎng)金平攤到各月中，每個(gè)月薪資1萬(wàn)元，獎(jiǎng)金1萬(wàn)元(若是該員工工作業(yè)績(jī)未達(dá)要求，則在第四時(shí)度漸漸扣發(fā)薪資獎(jiǎng)金)，則其全年應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為：[(20000-1200)x20％-375]X12=40620元，節(jié)儉55245-40620：14625元。第三種手段經(jīng)常和上述方式同時(shí)使用，就是發(fā)放有價(jià)證券、禮物、購(gòu)物券等。比方在一些股份制公司里，公司在年關(guān)會(huì)給表現(xiàn)優(yōu)秀的員工配發(fā)股份．參加公司分成。依照稅法，利息、股息、盈利所得合用20％的比率稅率，即便繳稅，也比十多萬(wàn)元年關(guān)獎(jiǎng)合用的30％-45％的比率稅率低很多?？墒嵌悇?wù)官員表示，單位發(fā)放的有價(jià)證券、禮物，最好依照市場(chǎng)價(jià)來(lái)折算歸入個(gè)人收入繳納個(gè)稅，否則在今后查賬時(shí)一旦發(fā)現(xiàn)就要補(bǔ)繳稅款并加以處分。酒店財(cái)務(wù)的管理工具：計(jì)劃、控制和剖析·財(cái)務(wù)管理工具是指財(cái)務(wù)管理中所采用的各樣技術(shù)和方法的總稱(chēng)。依照財(cái)務(wù)管理的過(guò)程，財(cái)務(wù)管理工具包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)剖析。其中，財(cái)務(wù)計(jì)劃又以財(cái)務(wù)展望為基礎(chǔ)。一、財(cái)務(wù)展望財(cái)務(wù)展望是依照財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)酒店未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成就作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。財(cái)務(wù)展望環(huán)節(jié)的作用在于，測(cè)算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決議供給可靠的依照；預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)進(jìn)出的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計(jì)劃、分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。財(cái)務(wù)展望環(huán)節(jié)是在前一個(gè)財(cái)務(wù)管理循環(huán)的基礎(chǔ)進(jìn)步行的，運(yùn)用已獲取的規(guī)律性的認(rèn)識(shí)指導(dǎo)未來(lái)。它既是兩個(gè)管理循環(huán)的連結(jié)點(diǎn)，又是財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的必要前提。財(cái)務(wù)展望環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容。（一）明確展望對(duì)象和目的展望的對(duì)象和目的不同樣，對(duì)資料的收集、方法的選擇、展望結(jié)果的表現(xiàn)方式等有不同樣的要求。為了達(dá)到預(yù)期的收效，必定依照管理決議的需要，明確展望的詳盡對(duì)象和目的，如降低成本、增加利潤(rùn)等來(lái)規(guī)定展望的范圍。（二）收集和整理資料依照展望的對(duì)象和目的，要寬泛收集有關(guān)的資料，包括酒店內(nèi)部和外面的資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)資料、今年和從前年度資料等。對(duì)資料要檢查其可靠性、完滿性和典型性，除去有時(shí)性因素的攪亂；還應(yīng)付各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行歸類(lèi)、匯總、調(diào)整等加工辦理，使資料符合展望的需要。（三）確定展望方法，利用展望模型進(jìn)行測(cè)算對(duì)經(jīng)過(guò)加工整理的資料進(jìn)行系統(tǒng)的剖析研究，找出各樣指標(biāo)的影響因素及其互相關(guān)系；選擇適合的數(shù)學(xué)模型表達(dá)這種關(guān)系；對(duì)資本、成本、利潤(rùn)的發(fā)展趨勢(shì)和水平作出定量的描繪，獲取初步的展望結(jié)果。（四）確定最優(yōu)值，提出最正確方案對(duì)已提出的多種方案，進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，作出有理有據(jù)的剖析結(jié)論，確定展望的最優(yōu)值，提出最正確方案，以便酒店領(lǐng)導(dǎo)作出決議。二、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)展望所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化和詳盡化，又是控制財(cái)務(wù)進(jìn)出活動(dòng)、剖析經(jīng)營(yíng)成就的依照。財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的自己就是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，擬訂主要計(jì)劃指標(biāo)，擬訂增產(chǎn)節(jié)儉舉措，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。它是落實(shí)酒店奮斗目標(biāo)和保證舉措的必要環(huán)節(jié)。酒店編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括：籌資計(jì)劃、固定財(cái)產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動(dòng)財(cái)產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本開(kāi)銷(xiāo)計(jì)劃、利潤(rùn)及利潤(rùn)分派計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃等。每項(xiàng)計(jì)劃均由很多財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成，財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)是計(jì)劃期各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的奮斗目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，財(cái)務(wù)計(jì)劃還必定列出保證計(jì)劃完成的主要經(jīng)營(yíng)管理舉措。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要做好以下工作。（一）剖析主客觀原因，全面安排計(jì)劃指標(biāo)審查當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)情況，剖析整個(gè)經(jīng)營(yíng)條件和當(dāng)前的競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)等與所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的各樣因素，依照酒店整體經(jīng)濟(jì)效益的原則，擬訂出主要的計(jì)劃指標(biāo)。（二）協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)儉舉措要合理安排人力、物力、財(cái)力，使之與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求相適應(yīng)；在財(cái)力平衡方面，要組織資本運(yùn)用同資本根源的平衡、財(cái)務(wù)支出同財(cái)務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力，從提升經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，對(duì)酒店各部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出要求，擬訂出各部門(mén)的增產(chǎn)節(jié)儉舉措，制定和校正各項(xiàng)定額，以保證計(jì)劃指標(biāo)的落實(shí)。（三）編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心，以平均先進(jìn)定額為基礎(chǔ)，計(jì)算酒店計(jì)劃期內(nèi)資本占用、成本、開(kāi)銷(xiāo)、利潤(rùn)等各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃表，并檢查、查對(duì)各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)可否親密連結(jié)、協(xié)調(diào)平衡。三、財(cái)務(wù)控制為了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，必定對(duì)平時(shí)進(jìn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制。財(cái)務(wù)控制是指在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依照，對(duì)資本的收入、支出、占用、耗資進(jìn)行平時(shí)的計(jì)算和審查，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)，提升經(jīng)濟(jì)效益。組織和控制酒店平時(shí)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的中心環(huán)節(jié)，主要應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作。（一）擬訂標(biāo)準(zhǔn)依照責(zé)權(quán)益相聯(lián)合的原則，將計(jì)劃任務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)的形式分解落實(shí)到部門(mén)、班組致使個(gè)人，即平時(shí)所說(shuō)的指標(biāo)分解。財(cái)務(wù)指標(biāo)如資本指標(biāo)、成本開(kāi)銷(xiāo)指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)等，是酒店在某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合反應(yīng)，這些指標(biāo)完成的怎樣，同酒店各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)服