財務管理制度三

建雞高速公路虎林至雞西段建設項目財務管理制度建雞高速公路虎林至雞西段建設指揮部二○一○年五月財務管理制度第一章總則第一條為建設好建雞高速公路虎林至雞西段項目管理，做好財務工作，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合指揮部具體情況制定本制度。第二條財務管理工作以提高資金利用效率，加強基本建設資金管理為宗旨，必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律。第三條財務管理工作要貫徹“勤儉節(jié)約、精打細算”的方針，禁止鋪張浪費和一切不必要的開支。第四條本單位的所有財務工作必須執(zhí)行本制度。第二章財務機構與會計人員第五條財務部為指揮部所設立的獨立會計機構。第六條財務部設部長一人，副部長一人，會計一人，出納員一人。第七條財務部部長協(xié)助指揮管理好本項目的財務會計工作。協(xié)調上級主管機關等對外關系，并支持其檢查指導工作。第八條財會人員按各自的崗位職責開展工作，實行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。第九條各級領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。第十條財會人員在辦理會計事務時，必須堅持原則、照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行。指揮部應支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。指揮部對敢于堅持原則的財會人員予以表彰和獎勵。第十一條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。指揮部一般會計人員的交接，由指揮會同財務部部長進行監(jiān)交，財務部部長的交接，由指揮進行監(jiān)交。第三章資金的籌集和項目資金的管理第十二條根據(jù)項目建設計劃的需求，對所需資金本著提高效益、降低成本的原則，以適當?shù)姆绞竭M行籌集。同時報上級主管部門批準。第十三條對國家補貼及貸款資金應專戶存儲，按規(guī)定使用第十四條采取公開招標后，應對投標的申請人收取相應的投標保證金或銀行保函。對中標單位無故不履合約的，保證金不予退還。投標人中標后，在簽訂合同前應向投標人收取相應的履約保證金或履約保函，對施工過程中不能履約的施工單位，扣留保證金或要求保函出具人支付履約金。第十五條為加強項目資金管理，指揮部對分指揮部統(tǒng)一刻制印鑒，指定開戶行統(tǒng)一建戶，指定資金撥付賬戶，與分指揮部簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，監(jiān)督分指揮部賬戶資金去向，大額資金經指揮部同意后，通知銀行方可支付，嚴防項目資金被抽調挪用。第十六條為防止施工單位拖欠農民工工資，項目實行農民工工資專儲帳戶制度，即施工單位設立農民工工資專儲賬戶，指揮部撥付資金時按計量支付金額的20%存入此賬戶，分指揮部以農民工工資表和農民工個人工資折，經指揮部認同后，通知銀行，由銀行支付到個人工資折。第四章會計核算基本原則及科目第十七條指揮部財務執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《國有建設單位會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》、《概（預）算編制辦法》等法律、法規(guī)規(guī)定設置會計科目，辦理會計事務。第十八條記賬方式采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。第十九條一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。第二十條采用的會計處理方法，前后各期必須一致，任何人不得隨意改變。第五章工程費用結算與費用支出管理第二十一條分指揮部應在每月末向建設單位派駐施工現(xiàn)場的監(jiān)理工程師（以下簡稱監(jiān)理工程師）提交由施工單位確認的已完成工程量和工程價款結算單，詳細說明施工單位認為在該月末按合同規(guī)定承包人有權得到的價款。第二十二條監(jiān)理工程師收到工程價款結算單后，應對承包人所列舉完成工程的質量、數(shù)量、價格、取費方法和標準進行認真嚴格的審核，確認是否符合合同，并在規(guī)定的時間內向建設單位書面證明認為上述工程價款結算單是否應當支付款項，以及應支付多少的意見，財務部門依此作為撥付工程款的依據(jù)。第二十三條標書附件中規(guī)定的保留金、工程誤期的賠償費和應由承包人向建設單位支付的任何可能已經到期或必須支付的金額要從第二十二條建設單位應付施工單位的款項中扣除。第二十四條保留金的結算在整個合同工程缺陷責任期滿并發(fā)給缺陷責任終止證書的14天后，由監(jiān)理工程師核證，將保留金一次退還給承包人。如尚有遺留工程，有待承包人完成，則監(jiān)理工程師有權扣發(fā)一定比例的保留金以抵得遺留工程的費用，直到該遺留工程完成時才予以發(fā)還。第二十五條雖然經分指揮部和工程的施工單位、監(jiān)理工程師和建設單位進行協(xié)商達成了變更設計的一致意見，但在合同價格和計劃未作正式調整前，財務部門對凈調增的工程款應拒付。第二十六條分指揮部管理費實行“比例控制、據(jù)實列支”制度，財務部門應編制建管費費用計劃，嚴格控制建管費支出。第六章報表與決算第二十七條指揮部應按月向管理部門報送財務會計報表，并附以完整的文字說明，年度終了時應編制年度決算并同時報送年度財務情況說明書。第二十八條年度終了和工程竣工時要編制項目的總決算，如有特殊要求還要對照投資單位編制單位投資決算。①項目決算是反映建設項目在報告期內所完成的總體形象進度、總工程量及全部投資單位的投資額的使用情況的會計報表。②單位投資決算是指按投資單位的要求編制的反映各投資單位所投資金的使用情況的財務報表。第二十九條已竣工的工程必須編制工程竣工決算。1、決算報告的組成內容：①竣工決算報告的封面、目錄；②竣工工程平面示意圖；③竣工決算報告說明書；④竣工決算表格。2、竣工決算編制依據(jù)：①已經批準的初步設計、修正概算、變更設計文件，以及批準的開工報告文件；②歷年年度的基本建設投資計劃；③經復核的歷年年度的基本建設財務決算；④與有關部門或單位簽訂的施工合同、投資包干合同和竣工結算文件，與有關單位簽訂的重要經濟合同（或協(xié)議）等有關文件；⑤歷年的統(tǒng)計和財務會計核算資料，及有關物資、勞動工資、環(huán)境保護等資料；⑥工程質量鑒定、檢驗等有關文件和工程簡歷有關資料；⑦施工單位交工報告等有關技術經濟資料；⑧有關建設項目附產品、試生產等生產基本建設收入的財務資料；⑨竣工驗收鑒定書、工程移交證書、尾留工程及尾留工程款說明書、扣留的保修金、預留設備等的購置款說明；⑩其它有關文件。第七章現(xiàn)金、銀行存款和費用管理第三十條指揮部在下列范圍內使用現(xiàn)金1、職工工資、津貼、獎金；2、個人勞動報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結算起點以下的零星支出；5、指揮批準的其它支出。結算起點為人民幣1,000.00元。第三十一條除第三十條規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需要全額支付現(xiàn)金的，經財務部負責人審核，指揮批示后方可支付現(xiàn)金。第三十二條指揮部日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為人民幣伍千元，超額部分應存入銀行。出納員每月編制庫存現(xiàn)金盤點表，經會計簽字后存檔。第三十三條指揮部職工因公需要借用現(xiàn)金，需填寫“借據(jù)”，經指揮批準簽字，財務部負責人審核后方可借用。借款人應在完成資金使用后三日內持經指揮批示的有關票據(jù)向財務部門報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十四條支票由出納員保管，使用支票時，必須持有“轉賬支票借用批準書”，經指揮批準簽字、財務負責人審批，然后出納員將支票按批準金額填寫（限額支票封頭限額），支票填寫要完整、準確。所有空白支票必須存放在保險柜內。嚴禁空白支票在使用前蓋上印章。第三十五條支票付款后憑支票根（收款人簽收或蓋章），發(fā)票由經手人簽字、驗收人核對，指揮及相關部門負責人審批，填寫金額要無誤。完成后交給出納人員，出納人員統(tǒng)一編號，按規(guī)定登記銀行賬簿。支票借用人應自簽發(fā)支票之日起十五日內，持有關票據(jù)向財務部門報銷。超過報銷期限的，財務人員可憑“轉賬支票借用批準書”轉應收款，發(fā)工資時從工資內扣還。當月工資扣還不足，可延至下月，直至扣完。待領用人完善報賬手續(xù)后，再作補發(fā)處理。第三十六條對于報銷短缺的金額，財務人員要催辦，到月底還未補足者，按第三十五條規(guī)定處理。第三十七條銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務結算使用，嚴禁出借賬戶，供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收、轉帳、套現(xiàn)。第三十八條銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。第三十九條銀行印鑒的使用實行分管并用制。即：財務章由出納保管，指揮私章由會計保管。印鑒保管人臨時出差時由財務部長委托他人代管。第四十條銀行賬戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總登記入帳，也不準以收頂支記賬。出納員應按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)表，逐筆調平，經會計簽字后存檔。第四十一條一切報銷票據(jù)必須由指揮和財審辦主任簽署意見后方可辦理；若指揮外出又確實必須支付的款項，可由指揮委托人簽署意見后，先行借款，然后再由經手人持經指揮及相關管理人員審核后的原始票據(jù)到財務部報銷沖賬。除以上規(guī)定外，其余款項均由指揮親自審批。第四十二條報銷程序（一）簽字順序：經手人---部門負責人審核---會計審核（指差旅費、招待費、過路過橋費、存車費等單據(jù)匯總報銷的票據(jù)）--指揮審批---財務部長審批（二）報銷方式：1、差旅費、招待費、過路過橋費、存車費等多張單據(jù)，使用單據(jù)匯總報銷，其中差旅費使用差旅費報銷單，按出差時間、地點轉移過程填列，其余使用支付憑單填列。2、其他直接在發(fā)票上簽字報銷。簽字位置：1、使用單據(jù)匯總報銷的，按單據(jù)提示的位置簽字2、在原始發(fā)票上簽字的（1）發(fā)票不自帶復寫紙的，經手人在背面左下角簽字，部門負責人在經手人上部簽字，指揮和財審辦主任在發(fā)票正面右上角簽字。（2）發(fā)票自帶復寫紙的，經手人在發(fā)票正面下部簽字，（避開發(fā)票大小寫金額字跡，同時避開發(fā)票左側粘貼裝訂部位），部門負責人在經手人上部簽字，指揮和財審辦主任在發(fā)票正面右上角簽字。第四十三條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處，并對資金的損失負連帶賠償責任。第八章會計憑證和檔案管理第四十四條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟