減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表A107040

PAGEPAGE4減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)行次項目金額1一、符合條件的小型微利企業(yè)2其中：減半征稅3二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（4+5）4（一）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠（填寫A107041）5（二）經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免（填寫A107041）6三、其他專項優(yōu)惠（7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31）7（一）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)（7.1+7.2+7.3）7.1其中：1.7.22.7.33.8（二）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社（8.1+8.2+8.3）8.1其中：1.8.22.8.33.9（三）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)（9.1+9.2+9.3）9.1其中：1.9.22.9.33.10（四）支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)(10.1+10.2+10.3)10.1其中:1.下崗失業(yè)人員再就業(yè)10.22.高校畢業(yè)生就業(yè)10.33.退役士兵就業(yè)11（五）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)12（六）動漫企業(yè)13（七）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)14（八）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（14.1+14.2）14.1其中：1.定期減免企業(yè)所得稅14.22.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅15（九）投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（15.1+15.2）15.1其中：1.定期減免企業(yè)所得稅15.22.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅16（十）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)（填寫A107042）17（十一）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點集成電路設(shè)計企業(yè)18（十二）集成電路封裝、測試企業(yè)19（十三）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)或集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)20（十四）符合條件的軟件企業(yè)（填寫A107042）21（十五）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)22（十六）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)23（十七）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)24（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)25（十九）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)26（二十）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)27（二十一）橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)28（二十二）享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)29（二十三）其他130（二十四）其他231（二十五）其他332四、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠33五、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)34合計：（1+3+6-32+33）版)》A100000表第23行≤30萬元時，本行等于A100000表第23行×15%的值，該數(shù)字同時填入第3行“其中：減半征收”。表1：20-30萬元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表企業(yè)成立時間全年優(yōu)惠率其中減半2015年1月及以前7.50%3.75%2015年2月7.73%4.09%2015年3月8.00%4.50%2015年4月8.33%5.00%2015年5月8.75%5.63%2015年6月9.29%6.43%2015年7月10.00%7.50%2015年8月11.00%9.00%2015年9月12.50%11.25%2015年10月15.00%15.00%2015年11月15.00%15.00%2015年12月15.00%15.00%查詢方法說明：①本表由2015年度匯算清繳時應(yīng)納稅所得額介于20萬元至30萬元之間的小型微利企業(yè)查詢使用。②“企業(yè)成立時間”：企業(yè)根據(jù)其不同成立時間所在行次，查詢申報稅款所屬期的對應(yīng)優(yōu)惠比率。③“優(yōu)惠率、其中減半”：優(yōu)惠率主要指企業(yè)同時享受20%、10%（減半征稅）的綜合優(yōu)惠情況；“其中減半”指享受減半征稅優(yōu)惠情況。應(yīng)納稅所得額與“優(yōu)惠率”的乘積，填入本表第1行“符合條件的小型微利企業(yè)”；應(yīng)納稅所得額與“其中減半”的乘積，填入本表第2行“其中：減半征稅”。案例：A小型微利企業(yè)成立于2012年9月8日，2015年度應(yīng)納稅所得額29.8萬元。匯算清繳申報時，查詢《20-30萬元小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》可知，成立時間“2015年1月及以前”對應(yīng)“12月”列次的“優(yōu)惠率”和“其中減半”為7.50%、3.75%。因此，A小型微利企業(yè)匯算清繳享受優(yōu)惠稅額=29.8×7.50%=2.235萬元，減半征稅=29.8×3.75%=1.1175萬元。分別填寫本表第1行、第2行。2.第3行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：該行為合計行，填報第4+5行的合計數(shù)。合計高新技術(shù)企業(yè)享受的低稅率和定期減免稅優(yōu)惠。（1）第4行“（一）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠”：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（含文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)領(lǐng)域，高新技術(shù)領(lǐng)域擴圍以后，按新規(guī)定執(zhí)行）享受15%稅率優(yōu)惠金額填報本行。同時填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。（2）第5行“（二）經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免”：填報納稅人根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)須同時填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。對于跨經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其區(qū)內(nèi)所得優(yōu)惠填寫本行，區(qū)外所得優(yōu)惠填寫本表第4行。經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填寫本表第4行。3.第6行“三、其他專項優(yōu)惠”：該行為合計行，填報第7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31的合計金額。4.第7行“（一）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)”：填報受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠金額。免征所得稅金額根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額和法定稅率計算。本行為合計行，等于7.1行+7.2行+7.3行?！敦斦亢ｊP(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）、《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）規(guī)定，對蘆山、魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。蘆山受災(zāi)地區(qū)免征所得稅政策執(zhí)行至2015年12月31日，在7.1行填列；魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)免征所得稅政策執(zhí)行至2016年12月31日，在7.2行填列。7.3行屬于預(yù)留行次，需填報減免稅項目名稱、減免稅代碼和減免5.第8行“（二）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社”：填報受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅金額。免征所得稅金額根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額和法定稅率計算。本行為合計行，等于8.1行+8.2行+8.3行?！敦斦亢ｊP(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）、《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）規(guī)定，對蘆山、魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社，在規(guī)定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅。蘆山農(nóng)村信用社在2017年12月31日前免征所得稅，在8.1行填列；魯?shù)檗r(nóng)村信用社在2018年12月31日前免征所得稅，在8.2行填列。8.3行屬于預(yù)留行次，需填報減免稅項目名稱、減免稅代碼和減免稅金額。6.第9行“（三）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)”：填報受災(zāi)地區(qū)促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額免征的稅款中，扣減企業(yè)所得稅的金額。本行為合計行，等于9.1行+9.2行+9.3行。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，對規(guī)定受災(zāi)地區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)招用當(dāng)?shù)匾蜃匀粸?zāi)害失去工作人員就業(yè)的，按實際招用人數(shù)和實際工作時間予以定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20%，由省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況具體確定。按上述標(biāo)準(zhǔn)計算的稅收抵扣額在企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅稅額中依次扣減。企業(yè)所得稅預(yù)繳時不享受該項優(yōu)惠，匯算清繳時，企業(yè)稅收抵扣額抵減增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加后有未抵減余額的，在本行限額填寫。當(dāng)年扣減不足的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。蘆山受災(zāi)地區(qū)政策執(zhí)行至2015年12月31日，在9.1行填列；魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)政策執(zhí)行至2016年12月31日，在9.2行填列。9.3行屬于預(yù)留行次，需填報減免稅項目名稱、減免稅代碼和減免稅金額。7.第10行“（四）支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”：填報企業(yè)安置下崗人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)、退役士兵就業(yè)等，以每人每年減稅標(biāo)準(zhǔn)乘以安置人數(shù)計算的稅收抵扣額，依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加后仍有余額的，在匯算清繳時限額扣減企業(yè)所得稅。本行為合計行，等于10.1行+10.2行+10.3行。安置下崗人員再就業(yè)、高校畢業(yè)生就業(yè)、退役士兵就業(yè)扣減的所得稅，分別填寫本表10.1行、10.2行、10.3行。8.第11行“（五）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）等規(guī)定，由經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)填報減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的納稅人填報。本行根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額乘以10%的積填寫。9.第12行“（十六）動漫企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《文化部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）>的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）、《文化部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施<動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）>有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。10.第13行“（七）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等規(guī)定，集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前11.第14行“（八）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率，其中經(jīng)營期超過15年的，享受“五免五減半”優(yōu)惠政策。本行=第14.1行+第14.2行。第14.1行“1.定期減免企業(yè)所得稅”：集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受定期減免稅期間，填寫本行。第14.2行“2.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)不符合定期減免稅條件或享受定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填寫本行。12.第15行“（九）投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率，其中經(jīng)營期超過15年的，享受“五免五減半”優(yōu)惠政策。本行=第15.1行+第15.2行。第15.1行“1.定期減免企業(yè)所得稅”：投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受“五免五減半”優(yōu)惠政策的填寫本行。第15.2行“2.減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，不符合定期減免稅條件或享受定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填寫本行。13.第16行“（十）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)”：享受“二免三減半”優(yōu)惠政策，填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）第41行的金額。14.第17行“（十一）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點集成電路設(shè)計企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報A100000表第23行乘以15%的積。15.第18行“（十二）集成電路封裝、測試企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。16.第19行“（十三）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。17.第20行“（十四）符合條件的軟件企業(yè)”：享受“二免三減半”優(yōu)惠政策的軟件企業(yè)，填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）第41行的金額。18.第21行“（十五）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報A100000表第23行乘以15%的積。19.第22行“（十六）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計算的免征企業(yè)所得稅金額。20.第23行“（十七）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2011〕81號）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)A100000表第23行應(yīng)納稅所得額計算的免征企業(yè)所得稅金額。21.第24行“（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”：根據(jù)《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012第12號）、《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）等規(guī)定，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。22.第25行“（十九）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）、《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于公布新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2011〕60號）等規(guī)定，對新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起享受“二免三減半”優(yōu)惠政策。本行填報根據(jù)A100000表第23行應(yīng)納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。23.第26行“（二十）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于公布新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2011〕60號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）等規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“二免三減半”優(yōu)惠政策。本行填報根據(jù)A100000表第23行應(yīng)納稅所得額計算免征、減征企業(yè)所得稅金額。24.第27行“（二十一）橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）等規(guī)定，設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應(yīng)納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。25.第28行“（二十三）享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”：填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱稅法）實施后，納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)給予的過渡期稅收優(yōu)惠政策。