公司獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度

公司獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度

公司獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度

（2023年1月X日經(jīng)公司第X屆董事會(huì)第X次會(huì)議審議通過）

1總則

1.1目的

為進(jìn)一步加強(qiáng)XX公司(以下簡稱公司)的治理構(gòu)造,完善內(nèi)部掌握建立,充分發(fā)揮獨(dú)立董事及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)(以下簡稱“審計(jì)委員會(huì)”)在年報(bào)編制和披露方面的監(jiān)視作用,依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定以及《公司章程》《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》《獨(dú)立董事工作制度》及《信息披露治理制度》等相關(guān)制度,結(jié)合公司年報(bào)編制和披露實(shí)際狀況,特制定本工作制度。

1.2原則

獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)在公司年報(bào)編制和披露過程中,應(yīng)當(dāng)仔細(xì)學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、深圳證券交易所等監(jiān)管部門關(guān)于年報(bào)編制和披露的有關(guān)要求，積極參與監(jiān)管部門組織的培訓(xùn)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)及公司章程等相關(guān)規(guī)定,仔細(xì)履行職責(zé),勤勉盡責(zé)的開展工作,維護(hù)公司整體利益。

2獨(dú)立董事

2.1在年度報(bào)告編制工作中，公司治理層應(yīng)向獨(dú)立董事全面匯報(bào)公司本年度的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和重大事項(xiàng)的進(jìn)展?fàn)顩r，并安排獨(dú)立董事對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)展實(shí)地考察。上述事項(xiàng)應(yīng)形成書面記錄，必要的文件應(yīng)由當(dāng)事人簽字。

2.2獨(dú)立董事對(duì)公司擬聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具有符合《證券法》和監(jiān)管部門規(guī)定的證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格、力量以及為公司供應(yīng)年報(bào)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡稱“年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師”）的從業(yè)資格進(jìn)展核查。

2.3公司應(yīng)在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見后和召開董事會(huì)會(huì)議審議年報(bào)前，至少安排一次獨(dú)立董事與年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師的見面會(huì)，溝通審計(jì)過程中發(fā)覺的問題，獨(dú)立董事應(yīng)履行見面的職責(zé)，并就溝通過程中發(fā)覺的問題與公司治理層進(jìn)展溝通溝通，分析問題的成因，推斷其風(fēng)險(xiǎn)程度，探求解決方案。見面會(huì)應(yīng)形成書面記錄，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)在書面記錄上簽字。

2.4獨(dú)立董事應(yīng)在召開董事會(huì)審議年報(bào)前，審查董事會(huì)召開的程序、必備文件以及能夠做出合理精確推斷的資料信息的充分性，如發(fā)覺與召開董事會(huì)相關(guān)規(guī)定不符或推斷依據(jù)缺乏的情形，獨(dú)立董事應(yīng)書面提出補(bǔ)充、整改和延期召開董事會(huì)的意見，未獲接受時(shí)可拒絕出席董事會(huì)，并要求公司披露其未出席董事會(huì)的狀況及緣由。公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)決議公告中披露獨(dú)立董事未出席董事會(huì)的狀況及緣由。

2.5獨(dú)立董事應(yīng)在公司年報(bào)中就報(bào)告期內(nèi)公司重大關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保等重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見。

2.6獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)監(jiān)視、審核年度利潤安排預(yù)案的制定及審議是否符合監(jiān)管要求和公司章程等規(guī)定，是否有利于公司的長期進(jìn)展，是否損害中小投資者的合法權(quán)益，對(duì)于報(bào)告期內(nèi)盈利且母公司可供股東安排利潤為正但未提消失金利潤安排預(yù)案的，應(yīng)要求公司具體說明緣由，同時(shí)說明公司未安排利潤的用途和使用規(guī)劃。

2.7獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)公司年報(bào)簽署書面確認(rèn)意見。獨(dú)立董事對(duì)年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、精確性、完整性無法保證或者存在異議的，應(yīng)陳述理由和發(fā)表意見，并在年報(bào)中予以披露。獨(dú)立董事對(duì)公司年報(bào)詳細(xì)事項(xiàng)存在異議的，經(jīng)全體獨(dú)立董事同意，可獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和詢問機(jī)構(gòu)，對(duì)公司詳細(xì)事項(xiàng)進(jìn)展審計(jì)和詢問，由此發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用由公司擔(dān)當(dāng)。

2.8公司董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)獨(dú)立董事與公司治理層的溝通，會(huì)同相關(guān)職能部門，積極為獨(dú)立董事在年報(bào)編制過程中履行職責(zé)制造必要的條件。

3董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)

3.1審計(jì)委員會(huì)在公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)過程中,應(yīng)履行如下主要職責(zé):

（1）協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作時(shí)間安排；

（2）審核公司年度財(cái)務(wù)信息及會(huì)計(jì)報(bào)表；

（3）監(jiān)視會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度審計(jì)的實(shí)施；

（4）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作狀況進(jìn)展評(píng)估總結(jié)；

（5）提議聘請(qǐng)或改聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；

（6）中國證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所等規(guī)定的其他職責(zé)。

3.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的時(shí)間安排由公司審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與負(fù)責(zé)公司年度審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所三方協(xié)商確定。

3.3每個(gè)會(huì)計(jì)年度完畢后40日內(nèi),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)就公司本年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)場前批閱公司編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,經(jīng)批閱認(rèn)為存在問題的應(yīng)當(dāng)形成書面意見。

3.4在年審會(huì)計(jì)師進(jìn)場審計(jì)前，審計(jì)委員會(huì)及獨(dú)立董事應(yīng)與年審會(huì)計(jì)師就審計(jì)規(guī)劃、審計(jì)小組人員構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)推斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測試和評(píng)價(jià)方法以及本年度審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)展溝通，尤其特殊關(guān)注公司的業(yè)績預(yù)報(bào)及其更正狀況。溝通狀況應(yīng)形成書面記錄，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)在書面記錄上簽字。

3.5審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)場后加強(qiáng)與其溝通，在其出具初步審計(jì)意見后再一次批閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，形成書面意見。

3.6審計(jì)委員會(huì)應(yīng)催促年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所在商定時(shí)限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告。

3.7年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)完成后，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)召開會(huì)議進(jìn)展表決，形成決議后提交董事會(huì)審核。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)向董事會(huì)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事本年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告和下年度續(xù)聘或改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決議。

3.8審計(jì)委員會(huì)在續(xù)聘下一年度年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)對(duì)年審會(huì)計(jì)師完本錢年度審計(jì)工作狀況及其執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出全面客觀的評(píng)價(jià)，達(dá)成確定性意見后，提交董事會(huì)通過并召開股東大會(huì)決議；形成否認(rèn)性意見的，應(yīng)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

3.9審計(jì)委員會(huì)在改聘下一年度年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)通過見面溝通的方式對(duì)前任和擬改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)展全面了解和恰當(dāng)評(píng)價(jià)，形成意見后提交董事會(huì)決議，并召開股東大會(huì)審議。

3.10公司原則上不得在年報(bào)審計(jì)期間改聘年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所，如確需改聘，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)約見前任和擬改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)雙方的執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出合理評(píng)價(jià)，并在對(duì)公司改聘理由的充分性做出推斷的根底上表示意見，經(jīng)董事會(huì)決議通過后，召開股東大會(huì)做出決議，并通知被改聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所參會(huì)，在股東大會(huì)上陳述自己的意見。公司應(yīng)充分披露股東大會(huì)決議和被改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳述意見。

3.11前述審計(jì)委員會(huì)的溝通狀況、評(píng)估意見及建議需形成書面記錄并由相關(guān)當(dāng)事人簽字。

3.12審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部掌握檢查監(jiān)視工作進(jìn)展指導(dǎo),并批閱檢查內(nèi)部審計(jì)部門提交的工作報(bào)告。

3.13審計(jì)委員會(huì)應(yīng)結(jié)合對(duì)內(nèi)部掌握的檢查監(jiān)視和內(nèi)部審計(jì)部門的工作報(bào)告，審議公司編制的內(nèi)部掌握自我評(píng)估報(bào)告,經(jīng)審議通過后提交公司董事會(huì)審議,經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核的,應(yīng)同時(shí)向董事會(huì)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的核實(shí)評(píng)價(jià)意見。

3.14公司在內(nèi)部掌握的檢查監(jiān)視中如發(fā)覺內(nèi)部掌握存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告,包括內(nèi)部掌握消失缺陷的環(huán)節(jié)、后果、相關(guān)責(zé)任追究以及擬實(shí)行的補(bǔ)救措施。

3.15公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計(jì)委員會(huì)[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)可獵取,內(nèi)審網(wǎng)注]與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通，積極為審計(jì)委員會(huì)履行上述職責(zé)制造必要的條件。

4信息保密

在年度報(bào)告編制和審議期間,獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)委員負(fù)有保密義務(wù)。在年報(bào)披露前嚴(yán)防泄露內(nèi)幕信息、內(nèi)幕交易等違法違規(guī)行為發(fā)生。

5獎(jiǎng)懲

公司獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)委員違反本制度規(guī)定，給公司造成損失或嚴(yán)峻不良影響的，公司將依法進(jìn)展追責(zé)，對(duì)嚴(yán)峻違反法律法規(guī)的公司將依法移交相關(guān)有權(quán)部門。

6附則

6.1本制度未盡事宜,獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)性文件和