在加拿大注冊公司須知事項

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在加拿大，不需許多資金就可以合法地注冊公司，進行商業(yè)和國際貿(mào)易活動。那么在注冊之前須要了解哪些事項呢?

一、企業(yè)分類與選擇

加拿大的企業(yè)分為個人獨資、合伙、公司三種形式：

1、個人獨資(SOLEPROPRIETORSHIP)：這種企業(yè)是由企業(yè)經(jīng)營者個人投資開辦的，有點像中國的個體戶。

個人獨資企業(yè)的優(yōu)點是：

(1)經(jīng)營收益由投資人獨享，不用與其他合作者安排。

(2)組織機構簡潔。

(3)完全由投資人限制，投資人說了算，無需與他人協(xié)商。

(4)低稅收。企業(yè)的收益納入個人所得稅核算，納稅額可能低于公司制企業(yè)。

個人獨資企業(yè)缺點：

(1)投資者獨自擔當企業(yè)全部損失。

(2)投資者對公司債務擔當無限責任。

(3)資本金少，融資困難。

(4)經(jīng)營實力受投資人個人實力限制。

2、合伙企業(yè)(PARTNERSHIP)：

這種企業(yè)在加拿大很常見，會計師事務所，律師事務所和其他小型業(yè)務多用此種組織形式。

合伙企業(yè)優(yōu)點：

(1)投資人為2至25個，資本金較獨資增加。

(2)企業(yè)虧損由合伙人共擔。

(3)由于合伙人多，增加客戶數(shù)量和業(yè)務種類。

合伙企業(yè)缺點：

(1)限制權分散，每個合伙人都對企業(yè)有限制權。

(2)合伙人對公司債務擔當無限責任。

(3)利潤要在合伙人中安排。

(4)假如合伙人中有人死亡或退出，合伙企業(yè)可能關門。

3、公司制企業(yè)(LIMITEDCORPORATION)：

這是最多的企業(yè)組織形式，公司是獨立擔當民事責任的企業(yè)法人。

公司的優(yōu)點：

(1)投資(或稱股東)只以出資額為限，擔當企業(yè)責任，既有限責任;

(2)融資實力強，資本可以許多;

(3)股權轉讓簡單。

公司的缺點：

(1)公司運營的費用高;開辦費、審計費、代理費等等，都比上兩種企業(yè)形式高;

(2)財務公開，使企業(yè)的經(jīng)營隱私外泄;

(3)全部權與經(jīng)營權分別，會產(chǎn)生經(jīng)理人的越權問題;

(4)高稅收：公司所得稅在肯定狀況下高于個人所得稅;此外投資人在分紅時還要繳納個人所得稅，造成雙重納稅。

4、選擇：

在加拿大辦企業(yè)，要依據(jù)每種企業(yè)的特點和自己的狀況選擇合適的形式。一般狀況，人們往往采納獨資或合伙方式經(jīng)營一些規(guī)模小、風險小的企業(yè)，如小商店、洗衣店、餐館等。而要經(jīng)營貿(mào)易、科技等，最好選擇公司制。另上，在企業(yè)開辦之初，可能會有一些虧損。公司虧損可在七年內(nèi)抵減利潤，而非公司則可當年抵減個人所得稅。

二、如何辦企業(yè)

在加拿大辦企業(yè)手續(xù)很簡潔，辦公司要先向政府登記(獨資、合伙企業(yè)無需向政府登記)，手續(xù)費為300加元，如找律師代辦，需500至1,500加元的手續(xù)費。設立公司沒有資本額的限制，1加元就可以。公司每年要向政府交報告，確認公司地址、股東、董事等有無變更。

在加拿大做生意無論是登記公司，還是以獨資或合伙方式，均需辦理開業(yè)手續(xù)，大致有：

1、申辦營業(yè)執(zhí)照

無論你是否設立公司，只要營業(yè)，尤其是在企業(yè)所在地有售貨或供應服務并收費的狀況下，應向當?shù)卣暾堃粡垹I業(yè)執(zhí)照。值得留意的是：公司登記證書由政府發(fā)出，長期有效;營業(yè)執(zhí)照由市政府發(fā)出，每年更換一次;假如公司經(jīng)營多特性質(zhì)不同的項目時，發(fā)照部門可能會要求你申請不止一份營業(yè)執(zhí)照。另外，發(fā)照部門對企業(yè)經(jīng)營場全部一些要求，如：零售店、餐廳必需在劃定的零售業(yè)區(qū)域內(nèi);工業(yè)要在工業(yè)區(qū)域內(nèi);開辦在家里的`公司，不得雇傭非家庭成員工作等等。

2、銀行開戶

企業(yè)設立后立刻在銀行開立一個企業(yè)帳戶;非公司企業(yè)也要單獨設立帳號，不要與個人帳號混用。銀行的月結單及回籠支票是記帳的重要憑證，稅務局查帳時會查看。

3、確立會計年度、記帳及憑證制度

會計年度不肯定按日歷年度，也不肯定和稅務年度一樣，稅法對會計年度的唯一限制是不能超過53周?？紤]會計年度要結合公司營業(yè)的季節(jié)性，最好在淡季結帳及報稅。獨資及合伙企業(yè)因按個人所得稅交納，會計年度為日歷年。

會計制度、帳冊種類、發(fā)票格式、登記憑證方法企業(yè)可自由確定。

4、確定統(tǒng)一商業(yè)編號

企業(yè)編碼共十五位，前9位阿拉伯數(shù)字是企業(yè)編號;第10、11位英文字母，代表不同的項目，RC代表公司所科得稅，RT代表商品服務稅，RP是雇主薪資扣繳，RM是進出口報關號碼;最終四位阿拉伯數(shù)字代表公司內(nèi)不同部門。(1)注冊商品服務稅號碼(GST)商品服務稅(GST)，類似于中國的增值稅，假如企業(yè)一年營業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊，否則每次銷售或收服務費就要加7%的GST，不過注了GST號碼后，企業(yè)進貨、租房所付出的GST可以退回。

(2)注冊雇主薪資扣繳(RP)號碼：

不論是公司還是個人，當企業(yè)確定起先要發(fā)工資時，首先要向稅務局登記一個薪資扣繳號碼，并負責：

扣繳雇員個人所得稅、養(yǎng)老保險金、就業(yè)保險金等;

次年2月底之前填妥員工的薪資扣繳憑單表，交稅務局并交員工以供其個人報稅。

(2)注冊進出口號碼(RM)

(3)企業(yè)要想經(jīng)營進出口貿(mào)易，必需注冊進出口報關號碼。

5、申請省銷售稅(PST)號碼

加拿大各省有不同稅率的省銷售稅，從0至8%不等。無論企業(yè)營業(yè)額多寡，公司須申請PST號碼，向客戶征收PST。這種稅相當于中國的營業(yè)稅，但征收范圍比營業(yè)稅大。

6、申請勞動賠償局號碼(WCB)

企業(yè)假如有雇用員工支薪的狀況，則須申請WCB號碼，并按核定的費率繳納保費。當雇員在工作中有傷病發(fā)生時，可以向勞工賠償局申請因傷病而損失的工資或酬勞的賠償。

辦完上述手續(xù)，企業(yè)就手續(xù)完備可以開業(yè)了。這里要留意的是，公司登記后并不意味著可以經(jīng)營了，而不經(jīng)營的公司也依舊能夠合法存在。

三、企業(yè)稅務問題

1、所得稅

加拿大企業(yè)中，獨資和合伙企業(yè)的收入視作投資人的個人收入，納入個人所得稅交納。

公司的所得分為營利所得與財產(chǎn)所得兩類，其區(qū)分的依據(jù)是公司持有該財產(chǎn)的動機及雇員參加的程度。若持有的動機是投機或日常營運，叫做營利所得;而持有的動機是作長期投資，不主動活動或經(jīng)營，應納入財產(chǎn)所得，如財產(chǎn)出租所得、財產(chǎn)出售所得等。

(1)財產(chǎn)所得的納稅

財產(chǎn)出租所得及財產(chǎn)出售時所增值部分作為資本所得，扣除25%免稅額，其余75%交納所得稅。

(2)營利所得的納稅

公司在稅務上營利所得必需依據(jù)權責發(fā)生制來記帳，全部收入，無論貨款是否到帳，應記為收入。而費用支出，在合理范圍內(nèi)方可列支。

常見的營業(yè)成本及費用有：

銷貨成本：包括購貨發(fā)票上金額加上關稅及省稅(PST)、運費、保險費等;

薪資：公司雇員所發(fā)的工資總額加上公司所負擔的養(yǎng)老金統(tǒng)籌、就業(yè)保險費;

折舊：成本超過200加元的財產(chǎn)，須計提折舊;

汽車費：包括汽油費、保險費、修理費、洗車費及救援拖車服務年費等。但報銷額度是依據(jù)汽車用于營業(yè)用途的百分率計算，而區(qū)分是否為營業(yè)用途，以行車日志為準;餐飲及交際費：可報銷一半;

利息及融資費用;

廣告及推廣費用：包括廣告費、禮品費、介紹費等;

電話費;

差旅費：僅限為營業(yè)須要而作的商務旅行，稅務局可能會對旅行的合理性進行調(diào)查，假如是一家小百貨店，國內(nèi)或者國外的旅行費用不能報銷，否則被稅務局查出就麻煩了;

其他費用支出：如租金、地稅、保險、水電費、文具雜品及律師、會計師費等。

營業(yè)收入扣除上述費用后的凈收入，將繳納29%的聯(lián)邦所得稅和16%左右(各省不一樣)的省稅，兩稅合計約為凈收入的45%。

(3)減免稅

小型企業(yè)每年20萬加元以下的營利所得適用23%的稅率，其中聯(lián)邦稅稅率為13%。財產(chǎn)所得不享受此稅率，仍為45%。

(4)虧損處理

公司若當年度有虧損不必繳稅，并可將虧損遞延到以后的七年內(nèi)抵減公司盈余。

2、公司資本稅

公司資本稅是依據(jù)公司在稅務年度年底時資產(chǎn)凈值所得征的一種定期稅，分為聯(lián)邦稅、省稅。

聯(lián)邦稅：超過1,000萬加元以上部分每年0.715%。

省稅：各省不同，如不列顛哥倫比亞(BC)省為超過150萬加元以上部分每年0.3%。

四、幾個特別問題

1、企業(yè)買賣

把企業(yè)作為商品買賣是很普遍的，這是創(chuàng)辦企業(yè)的一種簡潔方法，買賣方式可選擇購買企業(yè)的資產(chǎn)或購買企業(yè)的股份。假如公司的股份是合格的小型企業(yè)股份，賣方可享受50萬元的資本利得免稅額，因而出價會低于僅購買資產(chǎn)。

不過在購買企業(yè)時應對企業(yè)進行了解，以避開風險。另外，如美容美發(fā)店、餐館、小商業(yè)會因投資人變更而失去顧額。

2、號碼公司

這是一種特別的公司，中國沒有。號碼公司以其在政府或聯(lián)邦政府登記證的號碼為公司字號，如1234567LTD.，登記這種公司無需查名，可節(jié)約一些費用，而且號碼公司經(jīng)營上也有特點。號碼公司可以設立不同名稱不同經(jīng)