第講 第三章：建設項目決策階段工程造價的計價與控制一

2012年造價工程師考前輔導（沖刺班）學習（工程造價計價價與控制）第3講建建設項目決策策階段工程造造價的計價與與控制一、內(nèi)容提要：：1、概述2、建設項目投投資估算3、財務基礎數(shù)數(shù)據(jù)測算4、建設項目財財務分析5、建設項目經(jīng)經(jīng)濟評價二、考試目的和和考試要求：：1．了解決策階階段影響工程程造價的主要要因素；2．掌握投資估估算的編制；；3．熟悉各類財財務基礎數(shù)據(jù)據(jù)的測算；4．了解建設項項目經(jīng)濟評價價的內(nèi)容；5．掌握建設項項目財務分析析報表的編制制；6．熟悉建設項項目財務評價價方法。三、近3年考試試分值分布本章主要包括55小節(jié)內(nèi)容，前前三節(jié)內(nèi)容在在近三年的分分值分布基本本上是穩(wěn)定的的，基本為4分，第五節(jié)“建設項目財財務分析”的分值從2009年的5分到2010年的7分到2011年的4分，而第五五節(jié)“建設項目經(jīng)經(jīng)濟評價”則由2009年、2010年的1分變化為2011年的2分。由此可可以看出本章章考點的大趨趨勢是前四節(jié)節(jié)內(nèi)容的分值值基本穩(wěn)定為為4分，第五節(jié)節(jié)內(nèi)容分值為為2分左右。表本章近三年年的考點及分分值分布章節(jié)內(nèi)容考點及分值分布布2009年2010年2011年單項選擇題多項選擇題分值單項選擇題多項選擇題分值單項選擇題多項選擇題分值第三章建設項目目決策階段工工程造價的計計價與控制104181041810418第一節(jié)概述214113214第二節(jié)建設項目目投資估算214214214第三節(jié)財務基礎礎數(shù)據(jù)測算214303214第四節(jié)建設項目目財務分析315327214第五節(jié)建設項目目經(jīng)濟評價101101202四、內(nèi)容輔導：：第一節(jié)概述述一、了解決策階階段影響工程程造價的主要要因素考綱下共有6個個知識點：知識點一：建設設標準和項目目合理規(guī)模的的確定1.項目的建設設標準決定項項目的工程造造價；建設標標準的內(nèi)容包包括影響工程程項目投資效效益的主要方方面：工業(yè)建建設項目的建建設標準包括括建設條件、建建設規(guī)模、項項目構成、工工藝與裝備、配配套工程、建建筑標準、建建設用地、環(huán)環(huán)境保護、勞勞動定員、建建設工期、投投資估算指標標和主要技術術經(jīng)濟指標等等；民用項目目的建設標準準包括建設規(guī)規(guī)模、建設等等級、建筑標標準、建設設設備、建設用用地、建設工工期、投資估估算指標和主主要技術經(jīng)濟濟指標等。2.項目合理規(guī)規(guī)模的確定應應綜合考慮以以下三方面的的因素：（1）市場因素素，是項目規(guī)規(guī)模確定中需需考慮的首要要因素，包括括市場需求分分析、市場供供給分析、市市場價格分析析和市場風險險分析（2）技術因因素；（3）環(huán)境因素素，包括政策策因素、燃料料動力供應、協(xié)協(xié)作及土地條條件、運輸及及通訊條件，其其中政策因素素主要包括產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策，投投資政策，技技術經(jīng)濟政策策，國家、地地區(qū)及行業(yè)經(jīng)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃劃等。知識點二：建設設地區(qū)及建設設地點的選擇擇1.建設地區(qū)的的選擇應綜合合以下兩點考考慮：（1）靠近原料料、燃料提供供地和產(chǎn)品消消費地原則；；（2）工業(yè)項目目適當聚集原則則。2.建設地點（廠廠址）的選擇擇應綜合以下下兩點考慮：：（1）選擇建設設地點的要求求：節(jié)約土地地，少占耕地地；減少拆遷遷移民；應盡盡量選在工程程地質(zhì)、水文文地質(zhì)條件較較好的地段；；要有利于廠廠區(qū)合理布置置和安全運行行；應盡量靠靠近交通運輸輸條件和水電電等供應條件件好的地方；；應盡量減少少對環(huán)境的污污染；（2）廠址選擇擇時的費用分分析：項目投投資費用；項項目投產(chǎn)后生生產(chǎn)經(jīng)營費用用比較。知識點三：技術術方案1.技術方案的的選擇原則應應符合三點：：先進適用、安安全可靠、經(jīng)經(jīng)濟合理。2.技術方案的的選擇內(nèi)容：：（1）生產(chǎn)方法法選擇——先進適用、與與原材料相適適應、技術來來源可得、節(jié)節(jié)能和清潔生生產(chǎn)。（2）工藝流程程方案選擇———保障產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量、工序銜銜接，暢通、物物料消耗合理理、工藝參數(shù)數(shù)選擇、流程程柔性。知識點四：設備備方案設備方案選擇應應符合的要求求：應與確定的建設設規(guī)模、產(chǎn)品品方案和技術術方案相適應應，并滿足項項目投產(chǎn)后生生產(chǎn)或使用的的要求；主要要設備之間、主主要設備與輔輔助設備之間間能力要相互互匹配；設備備質(zhì)量可靠、性性能成熟，保保證生產(chǎn)和產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定定；在保證設設備性能前提提下，力求經(jīng)經(jīng)濟合理；選選擇的設備應應符合政府部部門或?qū)ｉT機機構發(fā)布的技技術標準要求求。設備選用應注意意處理的問題題：要盡量選用國產(chǎn)產(chǎn)設備；要注注意進口設備備之間以及國國內(nèi)外設備之之間的銜接配配套問題；要要注意進口設設備與原有國國產(chǎn)設備、廠廠房之間的配配套問題；要要注意進口設設備與原材料料、備品備件件及維修能力力之間的配套套問題。知識點五：工程程方案工程方案選擇應應滿足的要求求包括：滿足足生產(chǎn)使用功功能要求；適適應已選定的的場址（線路路走向）；符符合工程標準準規(guī)范要求；；經(jīng)濟合理。知識點六：環(huán)境境保護措施環(huán)境保護的基本本要求：符合國家環(huán)境保保護法律、法法規(guī)和環(huán)境功功能規(guī)劃的要要求；堅持污污染物排放總總量控制和達達標排放的要要求；堅持“三同時原則”，即環(huán)境治治理措施應與與項目的主體體工程同時設設計、同時施施工、同時投投產(chǎn)使用；力力求環(huán)境效益益與經(jīng)濟效益益相統(tǒng)一，在在研究環(huán)境保保護治理措施施時，應從環(huán)環(huán)境效益、經(jīng)經(jīng)濟效益相統(tǒng)統(tǒng)一的角度進進行分析論證證，力求環(huán)境境保護治理方方案技術可行行和經(jīng)濟合理理；注重資源源綜合利用，對對環(huán)境治理過過程中項目產(chǎn)產(chǎn)生的廢氣、廢廢水、固體廢廢棄物，應提提出回水處理理和再利用方方案。環(huán)境治理方案比比較、評價的的主要內(nèi)容有有：技術水平對比；；治理效果對對比；管理及及檢測方式對對比；環(huán)境效效益對比。二、本節(jié)歷年考考題分析1.題型分析（1）建設標準準，主要以概概念題的形式式考核工業(yè)項項目建設標準準或者民用項項目建設標準準的具體內(nèi)容容。（2）項目合理理規(guī)模的確定定，主要考核核形式為在理理解概念的基基礎上進行選選擇。（3）建設地區(qū)區(qū)及建設地點點的選擇，主主要以概念題題的形式考核核建設地區(qū)選選擇的原則和和標準。（4）技術方案案，以判斷題題或者概念題題的形式考核核技術方案的的原則。（5）設備方案案，以判斷題題或者概念題題的形式考核核設備方案選選用的原則和和選擇用設備備時應注意的的問題。2.考試要點分分析該部分今年來呈呈現(xiàn)出的出題題趨勢是知識識點越考越細細、越考越深深，也越來越越貼近實際。如2011年真題就出現(xiàn)工業(yè)建設項目的建設標準包括哪些，還有如2011年真題不像往年簡單考查項目合理規(guī)模確定應該考慮的幾大因素，而是深入考察市場因素中的市場風險分析的內(nèi)容并結合實際情況進行判斷等，以下將一一進行闡述。要點1建設標標準的內(nèi)容，該該要點考察工工業(yè)項目的建建設標準和民民用項目的建建設標準所包包含的具體內(nèi)內(nèi)容。例題1：下列內(nèi)內(nèi)容中，屬于于工業(yè)項目建建設標準的有有（）。建設條件B．工程定額C．項目構成D．建設用地E．勞動定員答案:ACDEE解析：該題考察察工業(yè)項目建建設標準的內(nèi)內(nèi)容，包括建建設條件、建建設規(guī)模、項項目構成、工工藝與裝備、配配套工程、建建筑標準、建建設用地、環(huán)環(huán)境保護、勞勞動定員、建建設工期、投投資估算指標標和主要技術術經(jīng)濟指標等等。注意：區(qū)分工業(yè)業(yè)項目建設標標準與民用項目建設設標準的異同同點。建議考考生自己做一一下二者都包包含哪些共同同的內(nèi)容，各各自又有哪些些特有的內(nèi)容容，這樣既可可做到心中有有數(shù)，以不變變應萬變。要點2項目合合理規(guī)模確定定應考慮的因因素，今年主主要考查項目目合理規(guī)模確確定應考慮的的三大因素，即即：市場因素素、技術因素素、環(huán)境因素素。其中市場場因素是項目目規(guī)模確定中中需考慮的首首要因素。但但是今年來呈呈現(xiàn)出來的趨趨勢是開始側(cè)側(cè)重對市場因因素、技術因因素、環(huán)境因因素所包含的的具體內(nèi)容的的考查。例題1：下列市市場情形中，會會對擬建工業(yè)業(yè)項目產(chǎn)生不不利影響的是是（）。A．項目所需投投入品出現(xiàn)買買方市場B．項目產(chǎn)出品品出現(xiàn)賣方市市場C．項目產(chǎn)出品品的替代產(chǎn)品品出現(xiàn)D．新競爭項目目遭遇資金短短缺答案:C解析：該題主要要考查項目合合理規(guī)模的確確定應考慮的的市場因素所所包含的具體體內(nèi)容，即（1）項目產(chǎn)品品的市場需求求狀況是確定定項目生產(chǎn)規(guī)規(guī)模的前提；；（2）原材料市市場、資金市市場、勞動力力市場等對項項目規(guī)模的選選擇起著程度度不同的制約約作用；（3）市場價格格分析是制定定營銷策略和和影響競爭里里的主要因素素；（4）市場風險險分析也是確確定建設規(guī)模模的重要依據(jù)據(jù)。而市場風風險主要包括括技術進步加加快，新產(chǎn)品品和新替代產(chǎn)產(chǎn)品的出現(xiàn)，新新競爭對手的的加入，市場場競爭加劇如如產(chǎn)出品市場場買方壟斷或或者投入品市市場賣方壟斷斷等。注意：近幾年呈呈現(xiàn)出的趨勢勢是對知識點點的考查越考考越細越考越越深，并且凸凸顯出越來越越多的知識點點貼近實際情情況進行考核核。這就要求求考生要仔細細閱讀教材中中的每個知識識點，并且在在學習的過程程中注意總結結知識點之間間關系。不能能泛泛而讀。例題2：項目規(guī)規(guī)模確定中需需考慮的主要要環(huán)境因素包包括（）。產(chǎn)業(yè)政策B.協(xié)作及土土地條件C.勞動力市市場情況D.運輸通信信條件E.競爭對手手狀況答案:ABDD解析：該題主要要考查項目建建設規(guī)模的制制約因素中有有關環(huán)境因素素的內(nèi)容。項項目規(guī)模確定定中需考慮的的環(huán)境因素有有：政策因素素，燃料動力力供應，協(xié)作作及土地條件件，運輸及通通信條件。其其中政策因素素主要包括產(chǎn)產(chǎn)業(yè)政策，投投資政策，技技術經(jīng)濟政策策，國家、地地區(qū)及行業(yè)經(jīng)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃劃等。注意：要注意區(qū)區(qū)分環(huán)境因素素與政策因素素各自的內(nèi)涵涵。要點3項目建設設地區(qū)及建設設地點的選擇擇，對建設地地區(qū)選擇應遵遵循的兩條基基本原則即靠靠近原料、燃燃料提供地和和產(chǎn)品消費地地的原則和工工業(yè)項目適當當聚集原則所所包含的具體體內(nèi)容進行考考核；也可能能會出現(xiàn)對建建設地點（廠廠址）的選擇擇中的：（1）選擇建設設點點的要求求；（2）廠址選擇擇時的費用分分析；（3）項目選址址方案的技術術經(jīng)濟論證。這這三點所包含含的具體內(nèi)容容并結合實際際情況進行考考察。例題1：關于項項目建設地區(qū)區(qū)選擇原則的的說法，正確確的是()。A．應將項目安安排在距原料料、燃料提供供地和產(chǎn)品消消費地等距離離范圍內(nèi)B．各類企業(yè)應應集中布置，以以便形成綜合合生產(chǎn)能力C．工業(yè)布局的的集聚程度越越高越好D．相應的生產(chǎn)產(chǎn)性和社會性性基礎設施相相配合，以充充分發(fā)揮其能能力和效率答案：D解析：該題主要要考查建設地地區(qū)的選擇原原則，工業(yè)項項目適當聚集集是為了發(fā)揮揮集聚效應，這這一效應形成成的客觀基礎礎是：第一，可可以實現(xiàn)對各各種資源和生生產(chǎn)要素的充充分利用，便便于形成綜合合生產(chǎn)力；第第二，企業(yè)布布點適當集中中，才有可能能統(tǒng)一建設比比較齊全的基基礎設施，避避免重復建設設，節(jié)約資金金，提高設施施的效益；第第三：企業(yè)布布點適當集中中，才能為不不同類型的勞勞動者提供多多種就業(yè)機會會。要點4技術方方案選擇的原原則和內(nèi)容，對對技術方案選選擇的基本原原則所包含的的具體內(nèi)容進進行考核；該該要點還可能能出現(xiàn)就技術術方案選擇的的內(nèi)容并結合合實際情況進進行考察的情情形。例題1：技術方方案選用的基基本原則包括括（）節(jié)約能源B．先進適用C．價格低廉D．經(jīng)濟合理E．安全可靠答案：BDE解析：該題考核核技術方案選選用的基本原原則。主要有有：先進適用用、安全可靠靠、經(jīng)濟合理理。要點5設備方案案選擇應符合合的要求，對對設備方案選選擇具體應符符合的要求進進行考查；該該要點也會出出現(xiàn)考查設備備選用時應注注意處理的具具體問題，或或者就需要注注意的問題并并結合實際采采購過程來對對考生進行考考察。例題1：對主要要設備方案進進行選擇時，應應符合一定的的要求，下列列表述錯誤的的是（）A．主要設設備之間、主主要設備與輔輔助設備之間間，能力要相相互匹配B．在保證證設備性能的的前提下，力力求經(jīng)濟合理理C．設備質(zhì)質(zhì)量可靠、性性能成熟，保保證生產(chǎn)和產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定定D．選擇的的設備要有較較高的技術標標準要求答案：D解析：該題考查查設備方案選選擇應符合的的要求，即設設備應與確定定的建設規(guī)模模、產(chǎn)品方案案和技術方案案相適應，并并滿足項目投投產(chǎn)后生產(chǎn)或或使用的要求求；主要設備備之間、主要要設備與輔助助設備之間能能力要相互匹匹配；設備質(zhì)質(zhì)量可靠、性性能成熟，保保證生產(chǎn)和產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定定；在保證設設備性能前提提下，力求經(jīng)經(jīng)濟合理；選選擇的設備應應符合政府部部門或?qū)ｉT機機構發(fā)布的技技術標準要求求。3.應試技巧：：本節(jié)內(nèi)容屬于于大綱要求中中的了解層次次，考生需要要在理解基本本概念的基礎礎上將相關概概念進行對比比分析，弄清清楚各自的內(nèi)內(nèi)涵，并記住住其異同點。第二節(jié)建設設項目投資估估算掌握投資估算的的編制考綱下共有3個個知識點：知識點一：建建設投資靜態(tài)態(tài)投資部分的的估算和建設設投資動態(tài)部部分的估算根據(jù)國家規(guī)定，從從滿足建設項項目投資設計計和投資規(guī)模模的角度，建建設項目投資資的估算包括括：建設投資資、建設期利利息和流動資資金估算三部部分。1.靜態(tài)投資部部分估算部分分重點是（1）掌握估算算方法以及（2）建設投資估估算表的編制制。建設投資資可按概算法法和形成資產(chǎn)產(chǎn)法進行分類類，從而形成成不同的建設設投資估算表表。表3-2-1建設投資靜靜態(tài)投資部分分估算的編制制方法估算內(nèi)容估算方法備注建設投資估算靜態(tài)投資部分估估算單位生產(chǎn)能力估估算法1.估算結結果精確度差差；2.主要用用于新建項目目或裝置的估估算生產(chǎn)能力指數(shù)法法1.與單位生產(chǎn)產(chǎn)能力估算法法相比精確度度略高2.在總承包工工程報價時經(jīng)經(jīng)常采用系數(shù)估算法設備系數(shù)法C=E（1+ff1P1+f2P2+f3P3+……）+I以擬建項目的設設備購置費為為基數(shù)主體專業(yè)系數(shù)法法C=E（1+ff1P1+f2P2’+f3P3’+……）+I以擬建項目中投投資比重較大大，并與生產(chǎn)產(chǎn)能力直接相相關的工藝設設備投資為基基數(shù)朗格系數(shù)法國內(nèi)不常見見比例估算法指標估算法根據(jù)具體的投資資估算指標計計算建筑工程費用估估算又可以分分為單位建筑筑工程投資估估算法、單位位實物工程量量投資估算法法和概算指標標投資估算法法動態(tài)投資部分估估算匯率變化時，本本息所支付的的外幣金額不不變，但隨著著外幣的升值值和貶值，換換算成人民幣幣的金額相應應增加或減少少建設期利息估算算建設期利息的內(nèi)內(nèi)容；計算公公式與第一章章相同注意：（1）建建設投資可按按概算法和形形成資產(chǎn)法進進行分類，從從而形成不同同的建設投資資估算表。（22）設備系數(shù)數(shù)法、主體專專業(yè)系數(shù)法中中E指擬建項目目根據(jù)當時當當?shù)貎r格計算算的設備購置置費。（33）朗格系數(shù)數(shù)法中Ki指管線、儀儀表、建筑物物等費用的估估算系數(shù)；Kc指管理費費、合同費、應應急費等間接接費在內(nèi)的總總估算系數(shù)。（44）指標估算算法精確度較較高。2.建設投資動動態(tài)部分主要要包括價格變變動可能增加加的投資額，如如果是涉外項項目，還應該該計算匯率的的影響。匯率變化對涉外外項目的投資資額產(chǎn)生的影影響從以下兩兩方面考慮：：（1）外幣對人人民幣升值。項項目從國外市市場購買設備備材料所支付付的外幣金額額不變，但換換算成人民幣幣的金額增加加；從國外借借款，本息所所支付的外幣幣金額不變，但但換算成人民民幣的金額增增加。（2）外幣對人人民幣貶值。項項目從國外市市場購買設備備材料所支付付的外幣金額額不變，但換換算成人民幣幣的金額減少少；從國外借借款，本息所所支付的外幣幣金額不變，但但換算成人民民幣的金額減減少。知識點二：建設設投資估算表表編制建設投資是項目目財務分析的的基礎數(shù)據(jù)。按按照費用歸集集形式，建設設投資可按概概算法或按形成資產(chǎn)產(chǎn)法分為如表表所示內(nèi)容：：表3-2-2建設投資構構成按概算法分類按形成資產(chǎn)法分分類建設投資工程費用建筑工程費；設備購置費（含含工器具及生生產(chǎn)家具購置置費）；安裝工程費。建設投資形成固定資產(chǎn)的的費用工程費用；工程建設其他費費用中按規(guī)定定將形成規(guī)定定資產(chǎn)的費用用，主要包括括建設管理費費、可行性研研究費、研究究試驗費、勘勘察設計費、環(huán)環(huán)境影響評價價費、場地準準備及臨時設設施費、引進進技術和引進進設備其他費費、工程保險險費、聯(lián)合試試運轉(zhuǎn)費、特特殊設備安全全監(jiān)督檢驗費費和市政公用用設施建設及及綠化費等。工程建設其他費費用隨行業(yè)和項目的的不同而變化化形成無形資產(chǎn)的的費用專利權、非專利利技術、商標標權、土地使使用權和聲譽譽等預備費基本預備費；漲價預備費。形成其他資產(chǎn)的的費用建設投資中處形形成固定資產(chǎn)產(chǎn)和無形資產(chǎn)產(chǎn)以外的部分分，如生產(chǎn)準準備及開辦費費等。預備費在按形成資產(chǎn)法法分類中，對對土地權的特特殊處理為：：按照有關規(guī)規(guī)定，在尚未未開發(fā)或建造造自用項目前前，土地使用用權作為無形形資產(chǎn)核算，房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)開發(fā)商品品房時，將其其賬面價值轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入開發(fā)成本本；企業(yè)建造造自用項目時時將其賬面價價值轉(zhuǎn)入在建建工程成本。在建設投資估算算表中通常可可將土地使用用權直接列入入固定資產(chǎn)其其他費用中。知識點三：流動動資金估算流動資金估算一一般采用分項項詳細估算法法。個別情況況或者小型項項目擴大指標標估算法。掌握流動資產(chǎn)的的構成；流動動負債的構成成；應收賬款款、現(xiàn)金、應應付賬款的計計算表3-2-3資金估算的的編制方法資金估算分項詳細估算法法流動資金=流動動資產(chǎn)—流動負債其中：流動資產(chǎn)=應收收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金流動負債=應付付賬款+預收賬款擴大指標估算法法年流動資金額==年費用基數(shù)數(shù)×各類流動資資金率表3-2-2中中的每一項的的具體估算方方法將在表3-2-3中具體闡述述。表3-2-4流動資金估估算的編制方方法名稱內(nèi)容基本概念估算方法流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流流動資金的各各個構成項目目在一年內(nèi)完成多多少個生產(chǎn)過過程周轉(zhuǎn)次數(shù)=3660/流動資金最最低周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)應收賬款指企業(yè)對外賒銷銷商品、提供供勞務尚未收收回的資金（）應收賬款=年經(jīng)經(jīng)營成本/應收賬款周周轉(zhuǎn)次數(shù)（）經(jīng)營成本：運營營期現(xiàn)金流出出的主體部分分，包括外購購原材料、燃燃料動力、工工資福利、修修理費、其他他費用等。年經(jīng)營成本=總總成本費用-折舊-攤銷-利息支出預付賬款指企業(yè)為購買各各類材料、半半成品或服務務所預先支付付的款項（）預付賬款=外購購商品或服務務年費用金額額/預付賬款周周轉(zhuǎn)次數(shù)（）存貨企業(yè)為銷售或者者生產(chǎn)耗用而而儲備的各種種物資，主要要有原材料、輔輔助材料、燃燃料、低值易易耗品、維修修備件、包裝裝物、商品、在在產(chǎn)品、自制制半成品和產(chǎn)產(chǎn)成品等（）存貨=外購原材材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品（）（）外購原材料、燃燃料=年外購原材材料、燃料費費用／分項周周轉(zhuǎn)次數(shù)（）（）其他材料=年年其他材料費費用／其他材材料周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)（）（）在產(chǎn)品＝（年外外購原材料、燃燃料＋年工資資及福利費＋＋年修理費＋＋年其他制造造費用）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)（）（）（）（）產(chǎn)成品=（年經(jīng)經(jīng)營成本-年其他營業(yè)業(yè)費用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)次數(shù)（）年其他制造費用用：其他制造造費用是指由由制造費用中中扣除生產(chǎn)單單位管理人員員工資及福利利費、折舊費費、修理費后后的其余部分分。年其他營業(yè)費用用：其他營業(yè)業(yè)費用是指由由營業(yè)費用扣扣除銷售人員員工資及福利利費、折舊費費、修理費后后的其余部分分。現(xiàn)金需要量企業(yè)生產(chǎn)運營活活動中停留于于貨幣形態(tài)的的那部分資金金，包括企業(yè)業(yè)庫存現(xiàn)金和和銀行存款（）現(xiàn)金=（年工工資及福利費費+年其他費用用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次次數(shù)（）年其他費用=制制造費用+管理費用+營業(yè)費用－－（以上三項項費用中所含含的（）工資及福福利費、折舊舊費、攤銷費費、修理費）（）年其他費用=年年其他制造費費用+年其他管理理費用+年其他營業(yè)業(yè)費用流動負債應付賬款指在一年或者超超過一年的一一個營業(yè)周期期內(nèi)，需要償償還的各種債債務，包括短短期借款、應應付票據(jù)、應應付賬款、預預收賬款、應應付工資、應應付福利費、應應付股利、應應交稅金、其其他暫收應付付款、預提費費用和一年內(nèi)內(nèi)到期的長期期借款等（）應付賬款=外購購原材料、燃燃料動力費及及其他材料年年費用/應付賬款周周轉(zhuǎn)次數(shù)（）（）預收賬款=預收收的營業(yè)收入入年金額/預收賬款周周轉(zhuǎn)次數(shù)（）預收賬款注意：（1）應應掌握流動資資金中各項內(nèi)內(nèi)容的計算。（22）其他制造造費用是指從從制造費用中中扣除生產(chǎn)單單位管理人員員工資及福利利費、折舊費費、修理費后后的其余部分分。各年應付利息==（年初借款款本息累計+本年借款額額）/2有效年利利率三、歷年真題分分析1.題型分析（1）建設投資資估算，針對對靜態(tài)部分的的投資估算和和動態(tài)部分的的投資估算的的方法、公式式，各自的特特點出概念理理解形式的選選擇題、判斷斷題以及具體體計算。（2）建設投資資估算表的編編制，按照建建設投資按概概算法分類和和按形成資產(chǎn)產(chǎn)法分類兩種種不同的分類類方法所包含含的具體內(nèi)容容以概念題的的形式出現(xiàn)。（3）流動資金金估算，概念念理解型的選選擇題、判斷斷型的選擇題題、計算題。2.考試要點分分析要點1建設項項目投資部分分估算，包括括靜態(tài)部分的的投資估算和和動態(tài)部分的的投資估算。靜靜態(tài)部分投資資估算方法有有五種：單位位生產(chǎn)能力估估算法，生產(chǎn)產(chǎn)能力指數(shù)法法，系數(shù)估算算法，比例估估算法和指標標估算法。這這五種方法的的各自的適用用條件，公式式，各自的特特點均會考查查；動態(tài)部分分投資估算需需要注意匯率率的變化對涉涉外項目的動動態(tài)部分的估估算的影響。例題1：以擬建建項目的主體體工程費為基基礎，以其他他工程費與主主體工程費的的比例系數(shù)估估算項目靜態(tài)態(tài)投資的方法法叫（）。系數(shù)估算法B.比例估算算法C.指標估算算法D.擴大指標標估算法答案：A解析：該題主要要考查系數(shù)估估算法的具體體定義。系數(shù)數(shù)估算法也稱稱為因子估算算法，它是以以擬建項目的的主體工程費費或主要設備備購置費為基基數(shù)，以其他他工程費與主主體工程費的的百分比為系系數(shù)估算項目目的靜態(tài)投資資的方法。例題2：投資估估算有多種方方法，下列算算式中，屬于于系數(shù)估算法法的是()。QUOTEB．QUOTEC．QUOTED．QUOTE答案:B解析：本題考查查系數(shù)估算法法的設備系數(shù)數(shù)法、主體專專業(yè)系數(shù)法和和朗格系數(shù)法法的計算公式式。注意：建設項目目靜態(tài)投資部部分的估算方方法有5種：單位生生產(chǎn)能力估算算法，生產(chǎn)能能力指數(shù)法，系系數(shù)估算法，比比例估算法和和指標估算法法。請考生熟熟練掌握每種種估算方法的的定義（或概概念）、適用用的前提條件件，具體的計計算公式，各各自的特點。例題3：按照生生產(chǎn)能力指數(shù)數(shù)法（x=0.66,f==1.2）,如將設計中中的化工生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)的生產(chǎn)產(chǎn)能力提高3倍，投資額額將增加（）A.118.99%B.158.33%C.176%D.191..5%答案：C解析：生產(chǎn)能力力指數(shù)法是根根據(jù)已建成的的類似項目生生產(chǎn)能力和投投資額粗略估估算擬建項目目投資額的方方法。其計算公式為：：計算過程如下：：C2/C1—11=40.66×1.2==2.3××1.2—1=1.776=1766%所以投資增加了了176%。注意：此題是對對于生產(chǎn)能力力指數(shù)法的一一種變形考題題，應注意以以下三個問題題：（1）在本題中中所求的不是是C2的值，而是C2與C1之間的增長長關系；（2）所求值為為C2相對C1增長的比例例，因此值為為2.76--1=1.776=1766%；（3）生產(chǎn)能力力增長三倍，因因此Q2/Q11=4.注意：?？碱}型型還有概念題題和判斷題。還還需要注意單單位生產(chǎn)能力力指數(shù)法的計計算，概念和和特征。如：：單位生產(chǎn)能能力指數(shù)法把把建設投資與與其生產(chǎn)能力力的關系視為為簡單的線性性關系，而生生產(chǎn)能力指數(shù)數(shù)法的公式表表明造價與規(guī)規(guī)模（或容量量）呈非線性性關系等諸如如此類細節(jié)性性問題，這類類細節(jié)之處非非常容易出錯錯，請考生務務必注意。要點2建設設投資估算表表的編制，針針對建設投資資按概算法分分類和按形成成資產(chǎn)法分類類兩種不同的的分類方法所所包含的具體體內(nèi)容進行考考核。例題1：下列費費用中，項目目投產(chǎn)時將直直接形成固定定資產(chǎn)的費用用有（）。A．建設單位管管理費B．研究試驗費費C．生產(chǎn)準備費費D．工程保險費費E．臨時設施費費答案:ABCDD解析：該題主要要考查按形成成資產(chǎn)法編制制建設投資估估算表，即按按形成資產(chǎn)法法分類，建設設投資有形成成固定資產(chǎn)的的費用、形成成無形資產(chǎn)的的費用、形成成其他資產(chǎn)的的費用和預備備費四部分組組成。需要注注意的是，請請將按概算法法和按形成資資產(chǎn)法形成的的建設投資區(qū)區(qū)分開。要點3流動資資金估算的內(nèi)內(nèi)容與方法，流流動資金估算算方法分為分分項詳細估算算法和擴大指指標估算法，每每種方法包含含的子項，每每種方法的特特點、適用條條件，公式，以以及在采用每每種方法時需需要注意的取取費基數(shù)等均均是考核重點點。例題1：某建設設項目達到設設計能力后，全全場定員1000人，工資和和福利費按照照每人每年20000元估算，每每年的其他費費用為1000萬元，其中中其他制造費費600萬元，現(xiàn)金金的周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)為每年10次，流動資資金估算中應應收賬款估算算額為2000萬元，預