經(jīng)濟(jì)生活82征稅和納稅(共22張)

經(jīng)濟(jì)生活82征稅和納稅(共22張)第一頁，共40頁。課前復(fù)習(xí)：

1、財(cái)政收入的來源有哪些？其中最主要的來源是哪種？課前復(fù)習(xí)：財(cái)政收入的來源：稅收收入利潤收入債務(wù)收入其他收入主要來源2、什么是稅收？第二頁，共40頁。復(fù)習(xí)檢查：1、財(cái)政的含義、本質(zhì)？3、國家財(cái)政在經(jīng)濟(jì)生活中有何重要作用？4、財(cái)政收入的來源有哪些？5、影響財(cái)政收入的主要因素有哪些？8.2征稅和納稅第三頁，共40頁。誰在征稅（主體）：為什么征稅（目的）：憑什么征稅（憑借）：國家為實(shí)現(xiàn)其職能政治權(quán)力稅收的（地位）：【有國就有稅】依什么征稅（依據(jù)）：依法無償取得【有稅必有法】1、稅收的含義（本質(zhì)）財(cái)政收入的基本形式一、稅收及其種類：第四頁，共40頁。思考：1、稅收與其他財(cái)政收入形式有什么不同的地方？稅收有什么特征？第五頁，共40頁。4萬元稅款不繳行不行？繳了4萬元稅后，對他個(gè)人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？——強(qiáng)制性——無償性——固定性在體彩中心，老王心里有三個(gè)疑問？（憑借政治權(quán)力）（不返還、不直接對納稅人付出代價(jià)）（依法、不能隨意更改）探究一：老王酷愛買彩票，堅(jiān)持三年后終于中得20萬大獎，他到體彩中心領(lǐng)獎金，但只領(lǐng)到16萬，原來是交了4萬元的稅。第六頁，共40頁。想一想1、國家對農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策。

2、由財(cái)政部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺的玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建的受災(zāi)企業(yè)、個(gè)人、災(zāi)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑物等恢復(fù)重建實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策是否違背了稅收的固定性？第七頁，共40頁。

不違反。稅收具有固定性特征，一經(jīng)確定就不可隨意更改，但不能理解為一成不變，而是隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家可以通過法定程序?qū)Χ惙N、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整，這樣更有利于國家通過稅收加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。第八頁，共40頁。2、稅收的特征一、稅收及其種類：（1）強(qiáng)制性（2）無償性（3）固定性（區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志）第九頁，共40頁。2、稅收的三個(gè)基本特征及其關(guān)系要求保障決定決定緊密聯(lián)系不可分割統(tǒng)一于稅法無償性固定性強(qiáng)制性第十頁，共40頁。離婚稅、帥哥稅、改名稅、無子女稅、老鼠稅、放屁稅、洗臉稅、胡須稅、呼吸稅、風(fēng)景稅、開窗稅、外國新娘稅、肥胖稅……世界上千奇百怪的稅第十一頁，共40頁。

日本著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家森永卓郎率先提出在日本征收“帥哥稅”，旨在解決丑男結(jié)婚難的問題。具體內(nèi)容是將帥哥的所得稅翻一番、相貌不占優(yōu)勢的人所得稅減少一至兩成，是否為帥哥的評審工作由不持偏見的女性裁決。目前日本的最高所得稅征收率為40%，按照森永的提案，高收入的帥哥就須交納80%的所得稅。第十二頁，共40頁。由于鼠害嚴(yán)重,印度尼西亞西部地區(qū)首長曾經(jīng)在1987年7月頒布了一項(xiàng)關(guān)于繳納老鼠稅的法令。法令規(guī)定：每耕作一公傾稻田，需繳交75只活的或死的老鼠才能開耕；結(jié)婚或離婚也要繳交50只老鼠才能辦理有關(guān)手續(xù)。第十三頁，共40頁。2007年5月，土耳其總統(tǒng)塞澤爾批準(zhǔn)了稅法修改條例。根據(jù)該條例，土耳其人在打開水龍頭洗臉的時(shí)候要同時(shí)繳三種稅。第一種稅是“環(huán)境清潔稅”，它在土耳其老百姓中一直被叫作“垃圾稅”；第二種稅叫“污水費(fèi)”，由政府按自來水費(fèi)50％的標(biāo)準(zhǔn)收??；第三種稅是“增值稅”（此稅不同于我國的增值稅），不論是家庭還是寫字樓都要支付這個(gè)費(fèi)用，按水費(fèi)的18％收取。第十四頁，共40頁。

在“萬稅之國”的美國，加州有個(gè)小鎮(zhèn)規(guī)定，凡是住在海濱、面向海洋的居民，每年須繳納66-184美元（約合人民幣409-1140元）不等的“風(fēng)景稅”。第十五頁，共40頁。在阿聯(lián)男子結(jié)婚時(shí)要給女方家送上巨額的彩禮，無力支付的男人只好另辟蹊徑，娶外國女子為妻。為了控制這一行為，政府規(guī)定了一筆數(shù)額不菲的“外國新娘稅”。第十六頁，共40頁。離婚稅、帥哥稅、改名稅、無子女稅、老鼠稅、放屁稅、洗臉稅、胡須稅、呼吸稅、外國新娘稅、肥胖稅……世界上千奇百怪的稅我國稅收有哪些種類呢？第十七頁，共40頁。3、了解我國五大稅收種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象主要稅種增殖稅關(guān)稅企業(yè)、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰稅印花稅增值稅和個(gè)人所得稅是影響最大的兩個(gè)稅種第十八頁，共40頁。

老王中獎之前在中國人壽做保險(xiǎn)推銷員，每月扣除五險(xiǎn)一金后收入為9000元（注：我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是3500元），稅務(wù)局要求老王交稅，（1）請問老王繳納的是什么稅？

（2）工資、薪金按哪種稅率繳納？個(gè)人所得稅超額累進(jìn)稅率第十九頁，共40頁。級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）稅率%一不超過1500元的3二超過1500元至4500元的部分10三超過4500元至9000元的部分20四超過9000元至35000元的部分25五超過35000元至55000元的部分30六超過55000元至80000元的部分35七超過80000元的部分45注：起征點(diǎn)3500元

個(gè)人所得稅（超額累進(jìn)稅率表）（工資、薪金所得適用）老王月收入含稅9000元應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？150045009000元1500×3%3000×10%1000×20%5500＋＝＋545元第二十頁，共40頁。中獎后，老王繳納了4萬元稅款，但他不知道繳納的是什么稅？想一想：彩票中獎繳納的是＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個(gè)人所得20%比例老王的困惑之二：序號所得項(xiàng)目比例稅率1稿酬所得20%2特許權(quán)使用費(fèi)所得20%3財(cái)產(chǎn)租憑所得20%4財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%5偶然所得20%6其他所得20%第二十一頁，共40頁。個(gè)人所得稅含義納稅人

征稅對象計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)意義作用是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。

在我國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得；在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。個(gè)人所得超額累進(jìn)稅率和比例稅率是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。填一填：第二十二頁，共40頁。

老王交了4萬稅款后從獎金中拿出一筆錢辦了一家服裝廠，老王先從一家紡織廠購進(jìn)一批布料，紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為1445元。這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠的增值稅發(fā)票上明示。老王的服裝廠將這批布料加工成服裝批發(fā)給百貨商場，服裝的總售價(jià)為15000元。（1）服裝廠需要繳納什么稅？（2）服裝廠需要繳納多少稅？

15000×17%－1445=1105元算一算：增值稅增值稅=商品銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳稅金（3）假如紡織廠偷漏稅，那老王的服裝廠所繳納稅款會有什么變化？紡織廠應(yīng)繳稅款就會轉(zhuǎn)移到老王的服裝廠上第二十三頁，共40頁。增值稅含義納稅人征稅對象計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)意義作用可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額比例稅率17%以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。填一填：第二十四頁，共40頁。公民為什么要依法納稅？第二十五頁，共40頁。1、公民為什么要依法納稅？二、依法納稅是公民的基本義務(wù)（2）從稅收的作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。

結(jié)論：公民自覺誠信納稅，既是履行應(yīng)盡的義務(wù)，也是對國家、社會的一種貢獻(xiàn)。第二十六頁，共40頁。1、商家應(yīng)不應(yīng)該依法納稅？為什么？老王帶著小王去買一個(gè)平板電腦，他們來到市中心的一家數(shù)碼商店，看中了一款。小王：老板，能不能便宜點(diǎn)？老板：不開發(fā)票的話，9折賣給你。

……探究二：應(yīng)該，依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)第二十七頁，共40頁。老王帶著小王去買一個(gè)平板電腦，他們來到市中心的一家數(shù)碼商店，看中了一款。小王：老板，能不能便宜點(diǎn)？老板：不開發(fā)票的話，9折賣給你。

……探究二：2、商家為什么不愿開發(fā)票？這是什么行為？還有哪些違反稅法的行為？第二十八頁，共40頁。表現(xiàn)共同點(diǎn)偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)拖延時(shí)間拖欠欺騙虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力、威脅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰方式目的不繳少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠不納稅2、違反稅法的行為填一填：第二十九頁，共40頁。拒不納稅，毆打稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員車購稅應(yīng)自買車之日起，60日之內(nèi)完稅，但過了60天，還沒去交

企業(yè)虛報(bào)殘疾職工的人數(shù)騙取稅收優(yōu)惠聯(lián)合利華走私，6年少交關(guān)稅317萬抗稅騙稅欠稅偷稅判斷：下列行為屬于哪種違反稅法的行為？第三十頁，共40頁。

偷稅與騙稅的區(qū)別：偷稅是指用欺騙的手段使自己少繳稅騙稅是指用欺騙的手段使自己獲得稅收上的優(yōu)惠。如出口退稅、減免稅等知識明辨騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國家出口退稅。

偷稅與漏稅的區(qū)別：偷稅是指用不正當(dāng)手段有意使自己少繳稅漏稅是指因不懂稅法而無意中不繳或少繳稅第三十一頁，共40頁。3.如果你是小王，碰到這種情況，你是索要發(fā)票還是不要發(fā)票？為什么？老王帶著小王去買一個(gè)平板電腦，他們來到市中心的一家數(shù)碼商店，看中了一款。小王：老板，能不能便宜點(diǎn)？老板：不開發(fā)票的話，9折賣給你。

……探究二：第三十二頁，共40頁。什么是“納稅人意識”？3、增強(qiáng)“依法納稅”的意識一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)，自覺納稅。另一方面，公民還要行使權(quán)利。增強(qiáng)增強(qiáng)監(jiān)督意識關(guān)注稅收的征管和使用批評和檢舉浪費(fèi)國家資財(cái)行為第三十三頁，共40頁。1、（2013.四川卷）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止2012低，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”。“營改增”的積極效應(yīng)是（）①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A、①②B、①④C、②③D、③④C高考典例：第三十四頁，共40頁。2.(2013.重慶卷)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是()A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B.對無需報(bào)銷的就餐者可以不開具發(fā)票C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失D高考典例：第三十五頁，共40頁。3、（2014、北京文綜）“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是（）A稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級C政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率B第三十六頁，共40頁。4、2014年全年我國公共財(cái)政收入117210億元，比上年增加13335億元，增長12.8%；其中稅收收入100601億元，增加10862億元，增長12.1%。這表明（）A.我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高B.我國稅收征管部門加大征稅力度C.稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源D.我國公民依法納稅的意識明顯增強(qiáng)第三十