外商投資企業(yè)財務會計決算報表編制說明

附件22010年度商投資企財務會計決報表編制明財政部依《中華人民共和國會計法會計報告條例業(yè)財務通則會計準則》及相關財務會計制度規(guī)定制訂本套企業(yè)財務會計決算報表。一、填報范圍本套報表適用于我國境內(nèi)具有法人資格．獨立核算、并能夠編制完整會計報表的外商投資企業(yè)填報。二、報表組成本套報表包括：報表封面。主表：主表：資產(chǎn)負債表會外年企01)利潤表外年企02表)、現(xiàn)金流量表會外年企03表、所有者權益變動表(外年企04表)。(三充表：財務指標補充資料表會外年企補01)。三、分戶填報報表封面解釋編制單位：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。企業(yè)負責人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。會計機構負責人：指企業(yè)內(nèi)部承擔財務會計任務的專職會計機構的負責人。制表人：指具體負責編制報表的會計人員。/(五業(yè)類別：根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部門批準設置的企業(yè)性質(zhì)填列。具體包括：1中外合資經(jīng)營企業(yè)，、中外合作經(jīng)營企業(yè)，外商獨資企業(yè)。外方投資者國別和地區(qū)：根據(jù)外方投資者所在的國家或地區(qū)填列。企業(yè)形式：按企業(yè)是否是產(chǎn)品出口企業(yè)、先進技術企業(yè)和股份制企業(yè)填列。企業(yè)狀況：按已投(經(jīng)營企業(yè)、已批準未投產(chǎn)企業(yè)和清算企業(yè)填列。組織機構代碼：指國家技術監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一法人代碼。所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會計制度代碼”兩部分組成。1民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標準委公布的《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼／T4754-2002)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。2.“執(zhí)行新企業(yè)會計準則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前執(zhí)行財政部新頒布的《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》及行業(yè)會計制度實際情況填列。具體代碼為：企業(yè)會計準則業(yè)企業(yè)-01品流通企業(yè)02(其中外貿(mào)企業(yè)按12填)施工企-03，房地產(chǎn)開發(fā)企-04旅游、飲食服務-05鐵路運輸企業(yè)-06，民用航空運輸企-07，交通運輸企業(yè)08，郵電通信企業(yè)09對外經(jīng)濟合作企業(yè)-10，農(nóng)業(yè)企-11，執(zhí)行企業(yè)會計制-13，執(zhí)行小企業(yè)會計制度-14，其他99。(十)企業(yè)所在地區(qū)：按企業(yè)工商注冊地填列。/管理級次：按財政登記的財務隸屬關系填列。企業(yè)初始設立方式：按新設、并購、母公司海外上市和其他填列。所屬行業(yè)據(jù)國家標準委頒布國民經(jīng)濟行業(yè)分類與碼》(GB—，結合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)按“小類”劃分填列。(十四業(yè)成立年份：指企業(yè)工商注冊登記成立的具體年份。四、資產(chǎn)負債表[外年企01](一制方法l.內(nèi)“期末余額”有關指標以企業(yè)年終財務會計決算有關指標填列。表內(nèi)“年初余額”有關指標根據(jù)企業(yè)(單)年度財務會計決算中資產(chǎn)負債表的“期末余額”結合本年度調(diào)整數(shù)填列。企業(yè)應依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容，以所執(zhí)行的新企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度等為依據(jù)。企業(yè)集團下屬金融企業(yè)執(zhí)行金融企業(yè)會計制度或新企業(yè)會計準則的，填報有關金融企業(yè)項目。(二)表內(nèi)有關指標解釋結算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項，僅金融企業(yè)填報。拆出資金：反映企業(yè)折拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構的款項，僅金融企業(yè)填報。交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計入/當期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產(chǎn)。應收保費：反映按照原保險合同約定應向投保人收取的保費，僅金融企業(yè)填報。應收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務應收取的款項，僅金融企業(yè)填報。應收分保合同準備金：反映再保險分出人從事再保險業(yè)務確認的應收分保未到期責任準備金及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金，僅金融企業(yè)填報。7.收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。8.其他應收款：反映企業(yè)的其他應收款、應收股利，應根據(jù)“其他應收款”及“應收股利”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關其他應收款、應收股利計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。9.買返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，僅金融企業(yè)填報。1O.放貸款及墊款映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準備期朱余額后的金額，僅金融企業(yè)填報?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期/日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本。13.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的，本項目應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計折舊銷投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末余額后金額填列用公允價值計量投資性房地產(chǎn)的項目應根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。14.固定資產(chǎn)：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余扣減累計折舊、減值準備后的賬面價值，表中需分別填報固定資產(chǎn)原價、累計折舊和固定資產(chǎn)減值準備。在建工程：反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準備后的賬面價值。固定資產(chǎn)清理：反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項進額的差額。17.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額去生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。18.油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權益和油氣及相關設施的原價減去累計折耗和累計減值準備后的凈額。根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應減值準備后的金額填列。/19.無形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的成本，括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等，扣減累計攤銷、無形減值準備后的賬面價值。20.開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分企業(yè)應根據(jù)研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細科目期末余額反映。商譽：反映企業(yè)合并中形成的商譽的價值，根據(jù)“商譽”科目的期末余額，減去相應減值準備后的金額填列。長期待攤費用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認的可抵扣的暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項，僅金融企業(yè)填報。吸收存款及同業(yè)存放．反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)．境外金融機構的存款，僅金融企業(yè)填報．拆入資金從境內(nèi)．境外金融機構拆入的款項僅金融企業(yè)填報交易性金融負債：反映企業(yè)承擔的以公允價值計量且其變動計入當期損益的以交易為目的所持有的金融負債。賣出回購金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購協(xié)議出賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，僅金融企業(yè)填報。29.應付職工薪酬．反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付職工的工資、職工福/利、社會保險費，住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。其中：應付工資和應付福利費應單獨列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，應在“應付福利費”項下單獨列示。30.應交稅費反映企業(yè)按照稅法計算應交納的各種稅費包括增值稅、消費稅，營業(yè)稅所得稅、資源稅土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅，車船使用稅、教育費附加，礦產(chǎn)資源補償費等。其中：應交稅金應單獨列示。應付分保賬款：反映從事再保險業(yè)務應付未付的款項，僅金融企業(yè)填報。代理買賣證券款：反映公司接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項，僅金融企業(yè)填報．代理承銷證券款：反映公司接受委托，采用承購包銷萬式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金，僅金融企業(yè)填報。34.實收資(本)映企業(yè)各投資者實際投入的資或股本額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本”按扣除“已歸還投資”后的凈額填列。國家資本指有權代表國家投資的政府部門或機構、直屬事業(yè)單位對企業(yè)投資形成的資本金。集體資本指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)(單)國有獨資/公司對企業(yè)投資形成的資本金。集體法人資本：指具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形成的資本金。個人資本：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。35.已歸還投資映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。專項儲備：反映高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費。盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列中定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構批準按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；儲備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資”反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。一般風險準備：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備，僅金融企業(yè)填報。外幣報表折算差額：反映將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額以及/因合并外幣報表產(chǎn)生的折算差額。未分配利潤：反映尚未分配的利潤，未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“”填列。歸屬于母公司所有者權益合計：反映在合并報表中歸屬于母公司的所有者權益部分。少數(shù)股東權益：反映編制合并報表時，子公司所有者權益中由母公司以外的其他投資者所擁有的權益份額。有關行業(yè)特殊會計科目的填報方法參照有關會計處理規(guī)定歸并填報。(三)2010年與未執(zhí)行新準則年度主要指標列照2010財務會計

2010年務會計

未執(zhí)行新準項未執(zhí)行新準項目決算報表流動資產(chǎn)：貨幣資金結算備付金

貨幣資金（新設：僅金融企

決算報表流動負債：短期借款向中央銀行借款

目短期借款（新設：僅金融企業(yè)填報）（新設：僅金融企

業(yè)填報）吸收存款同業(yè)（新設：僅金融企拆出資金業(yè)填報）根據(jù)短期投資分析

存放

業(yè)填報）交易性金融資產(chǎn)

交易性金融負債

（新設）填報短期投資應收票據(jù)應收賬款

應收票據(jù)應收賬款

應付票據(jù)應付賬款

應付票據(jù)應付賬款/預付款項

預付賬款

預收賬款

預收賬款（新設：僅金融企

資（新設：僅金融企應收保費業(yè)填報）

產(chǎn)款

業(yè)填報）（新設：僅金融企

傭（新設：僅金融企應收分保賬款業(yè)填報）準（新設：僅金融企

金應付職工薪酬

業(yè)填報）（應付工資、應付應備金應收利息

業(yè)填報）應收利息

其中：應付工資應付福利費

應付職工薪酬）應付工資應付福利費他其他應收（含應其他應收款、應收應交稅費

應收股利科目）

股利交稅費資（新設：僅金融企產(chǎn)存貨其中：原材料

業(yè)填報）存貨其中：原材料

其中：應交稅金應付利息

應交稅金應付利息庫存商品（產(chǎn)

庫存商品（產(chǎn)

其他應付款（含應其他應付款、應付成品）

成品）

付股利）

股利非一年內(nèi)到期的長期

（新設：僅金融企應付分保賬款流動資產(chǎn)

債權投資等

業(yè)填報）10（以上未包括的其

（新設：僅金融企其他流動資產(chǎn)

保險合同準備金他流動資產(chǎn)）

業(yè)填報）（新設：僅金融企代理買賣證券款業(yè)填報）（新設：僅金融企代理承銷證券款業(yè)填報）一年內(nèi)到的非一內(nèi)到期長流動資產(chǎn)合非流動資產(chǎn)

流動資產(chǎn)合

流動負債其他流動負債流動負債合非流動負債

期負債（以上未包括其他流動負債）流動負債合（新設：僅金融企發(fā)放貸款及墊款

長期借款

長期借款業(yè)填報）可出售資（新設）

應付債券

應付債券產(chǎn)持有至到期投資長期應收款

（新設）長期債權投資（新設）

長期應付款專項應付款預計負債

長期應付款專項應付款預計負債長期股權投資、股長期股權投資

遞延所得稅負債

遞延稅款貸項權分置流通權11/以上未包括的投資性房地產(chǎn)（新設）

其他非流動負債固定資產(chǎn)原價減累計折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)

其中：特準儲備基金非流動負債合計負債合計

他長期負債其中：特準儲備基金長期負債合計負債合計減值準備固定資產(chǎn)凈額在建工程

減值準備固定資產(chǎn)凈額在建工程

少數(shù)股東權益所有者權益或股東權益：實收資本（股本）實收資本（股本）工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物物資

工程物資固定資產(chǎn)清理（新設）

國家資本集體資本法人資本

國家資本集體資本法人資本其中：國有法人資其中：國有法人資油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)

（新設）無形資產(chǎn)

本集體法人資本

本集體法人資本其中土地使用權其中：土地使用權

個人資本

個人資本開發(fā)支出商譽

（新設）（新設）*并價差

外商資本資本公積減：庫存股

外商資本資本公積（新設）長期待攤費（遞長期待攤費用（遞

專項儲備

（新設）12/延資產(chǎn)）遞延所得稅資產(chǎn)

延資產(chǎn)）遞延稅款借項

盈余公積

盈余公積（新設：僅金融企一般風險準備業(yè)填報）其非流產(chǎn)（以上未包括的其（歸入未利*未確認的投資損（其他長期資產(chǎn)）他長期資產(chǎn)）其中特準儲其中：特準儲備物資備物資

潤）未分配利潤

（以—”號填列）未分配利潤外幣報表算差*外幣報表折算差額歸屬于母司所有者權益合計少數(shù)股東權益所有者權益計（歸入未配利潤）

額（新設）所有者權益計減：資產(chǎn)損失所有者權益合（剔除資產(chǎn)損后的金額）負所負資產(chǎn)總計

資產(chǎn)總計益總計

益總計注：未執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)短期投資項目分析填列到交易性金融13/資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資；長期債權投資項目分析填列到可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資項目；長期股權投資項目分析填列到長期股權投資、可供出售金融資產(chǎn)項目。未執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)合并產(chǎn)生的合并價差根據(jù)分析填列到商譽和其他非流動資產(chǎn)項目。(四)表內(nèi)關系。15

行≥(16+17)

行(

合

理

性)；20

行=(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+l8+19)行=行；32

行=(30-31)

行；43

行≥44

行；45

行=(22+23+24+25+26+27+32+33+34+35+36+37+38+39+41+41+42+43)行；=(20+45)行76≥(77+78)行78行7980行81；行=(66+67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+80+82+83+84+85+86+87+88+89)行；行≥99行；100行=(92+93+94+95+96+97+98)；1Ol行=(90+100)行103行(104+105+106+109+1l0)行；106107+108行；112行=(103-111)行；116行≥(117+118+119+120+121)行；125行=112行+行-114行+115行+行+122行+行+124行；行=(125+126)；128行=(101+127)行；128行=64行；若封面“經(jīng)濟類型”為2，行l(wèi)08行>若封面“組織形式”為1或且“報表類型碼”為0或2103行=104行+107行(合理性；若封面“新報因素”為0或3或4或5或6或764行年初數(shù)>0(合理性若封面“報表類型碼”為0或2124行=0126行=0(合理)五、利潤表[會外年企02表14/(一)編制方法。1.表反映企業(yè)全年收入、費用，支出及凈損益情況。企業(yè)應根據(jù)損益類賬戶及其有關明細賬戶的上年全年累計實際發(fā)生數(shù)和本年累計實際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤表與本年度該表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應按本年度口徑調(diào)整后填列?！吧贁?shù)股東損益”及“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并會計報表的集團企業(yè)填報。企業(yè)應依據(jù)本編制說明要求和相關科目填列表中各項指標編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前所執(zhí)行的企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度等為依據(jù)。(二)表內(nèi)有關指標解釋。1.營業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務所確認的收入總額，本項目應根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的發(fā)生額分析填列。利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營貸款業(yè)務等確認的利息收入，應根據(jù)“利息收入”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填列)已賺保費：反映“保險業(yè)務收入”項目金額減去“分出保費未到期責任準備金”項目金額后的余額。由金融企業(yè)填列)手續(xù)費及傭金收入：反映企業(yè)確認的包括辦理結算業(yè)務等在內(nèi)的手續(xù)費傭金收入根據(jù)“手續(xù)贊及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列由金融企業(yè)填列)5.營業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務所發(fā)生的成本總額。本項目應根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的發(fā)生額分析填列。15/利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營存款業(yè)務等確認的利息支出，應根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填列)手續(xù)費及傭金支出：反映企業(yè)確認的包括辦理結算業(yè)務等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費、傭金支出，應根據(jù)“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列8.退保金：反映企業(yè)壽險原保險合同提前解除時按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價值，應根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)賠付支出凈額：反映公司支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。(僅由金融企業(yè)填列提取保險責任準備金凈額反映公司提取的保險責任準備金包括未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金，應根據(jù)“提取保險責任準備金”科目的發(fā)生額分析填列。(僅由金融企業(yè)填列)保單紅利支出：反映按原保險合同約定支付給投保人的紅利。(僅由金融企業(yè)填列)分保費用：反映公司從事再保險業(yè)務支付的分保費用。(僅由金融企業(yè)填列)營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。應根據(jù)主營業(yè)務及其他業(yè)務稅金及附加合計填列。14.銷售費用反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費廣告費等費用和為銷售本企業(yè)商品而專設的職工薪酬、業(yè)務費等經(jīng)營費用。應根據(jù)“銷16/售費用”科目的發(fā)生額分析填列。l5.務費用：利息支出和利息收入以正數(shù)填列兌凈損失項目凈損失以正數(shù)填列，凈收益以“-”填列。財務費用的明細項目只單獨反映利息支出、利息收入和匯兌凈損失三項，其他明細項目不單獨反映。16.產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計提資產(chǎn)減值準備所形成的各項減值損失，應根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。由執(zhí)行新會計準則企業(yè)填列)公允價值變動收益映企業(yè)應當記入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益，如為凈損失，以“填列。投資收益映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“一”號填列。其中對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”單獨列示。19.匯兌收益反映企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的凈收益應根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失，以“一”號列示(由金融企業(yè)填列)20.營業(yè)外收入映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項營業(yè)外收入，本項目應根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得捐贈利得等。企業(yè)確認處置非流動資產(chǎn)利得非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)料商品付賬款”等科目的相關規(guī)定進行處理。21.政府補助：反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，17/但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)根據(jù)“補貼收入”科目填報。22.營業(yè)外支出映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項營業(yè)外支出，本項目應根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。企業(yè)確認處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失，比照“固定資產(chǎn)清理形資產(chǎn)料商品賬款”等科目的相關規(guī)定進行處理。所得稅費用反映企業(yè)應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個組成部分?；久抗墒找嬗硟H考慮當期實際發(fā)行在外的普通股股份計算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤除以當期實際發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)計算確定。25.稀釋每股收益反映以基本每股收益為基礎假設企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)而計算的每股收益。26.他綜合收益反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。有關行業(yè)特殊會計科目的填報方法，參照有關行業(yè)會計核算辦法歸并填報。（三）2010與未執(zhí)行新準則年度有關指標對照2010年務會計決算報表18/

未執(zhí)行新準則項目不分別反映主營業(yè)務稅金

分別反映主營業(yè)務收及附加、主營業(yè)務利潤與其他業(yè)入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)不區(qū)分主務稅金及附加、其他業(yè)務利潤，務稅金及附加、主營業(yè)務利營和非主通過營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)潤與其他業(yè)務收入、其他業(yè)營稅金及附加及營業(yè)利潤等歸并反映。增設資產(chǎn)減值損失、公允價

務成本、其他業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務利潤增設部分值變動收益、每股收益、其他綜

無項目合收益等指標。原利潤分配項目在“所有者利潤分配相關內(nèi)容取消個別

權益變動表”中反映原補充資料項目在會計報補充資料口徑改變

表附注中披露原本確認的投資損失并入未確認的投資損失“凈利潤”營業(yè)外收入中增加政府補助部分指標

營業(yè)外收入不含政府及債務重組利得指標，營業(yè)外支口徑改變出中增加債務重組損失指標在收入、成本中增加了利息金融企業(yè)收入、已賺保費、手續(xù)費及傭金

補助特殊項目

收入、利息支出、手續(xù)費及傭金支出、退保金等金融企業(yè)的收19/入、成本項目，金融企業(yè)可以根據(jù)會計科目直接填列。()表內(nèi)關系：l

行=(2+5+6+7)行；2

行=(3+4)行(合理性)；8

行=(9+12+l3+l4+15+16+17+18+l9+20+2l+24+28+29)行；9行=(1O+11)行(理性)21行≥(22+23)行(合理性；如果27行≥O，24行≥(25-26+27)行(合理)行≥行=(18+30+31+33)行行≥(36+37+38+39)行；40行≥(41+42+43)行；44行=(34+35-4O)行；行=(44-45)；行=(46-47)行；53行=(46+52)行；若封面“報表類型碼為2，行和55行O(合理性)。六、現(xiàn)金流量表[會外年企表(一)編制方法。本表反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。企業(yè)采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，有關現(xiàn)金流量的信息可以從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營性應收應付項目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項目后獲得。企業(yè)應根據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度為準。企業(yè)應當采用間接法在附注中披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。20/企業(yè)集團下屬金融企業(yè)執(zhí)行金融企業(yè)會計制度或新企業(yè)會計準則的，有關金融項目按照科目性質(zhì)填入。(二)表內(nèi)有關指標解釋。1.售商品，提供勞務收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金銷售收入和應向購買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現(xiàn)金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務收到的現(xiàn)金也在本項目反映項目可根據(jù)“現(xiàn)金存款賬款票據(jù)賬教營業(yè)務收入業(yè)務收入”等科目的記錄分析填列?？蛻舸婵詈屯瑯I(yè)存放款項凈增加額：本項目反映商業(yè)銀行和財務公司本期客戶存款和同業(yè)存放款項的凈增加額。向中央銀行借款凈增加額：反映商業(yè)銀行和財務公司本期向中央銀行借入款項的凈增加額。向其他金融機構拆入資金凈增加額：反映商業(yè)銀行和財務公司本期從境內(nèi)外金融機構拆入款項的凈增加額。收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金：反映保險公司本期收到的原保險合同保費取得的現(xiàn)金凈額。包括本期收到的原保險合同收入．本期收到的前期應收原保險合同保費、本期預售的原保險合同保費和本期代其他企業(yè)收取的原保險合同保費除本期保險合同提前結束以現(xiàn)金支付的退保費。6.收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額：反映保險公司本期從事再保險業(yè)務實際收支的現(xiàn)金凈額。21/7.保戶儲金及投資款凈增加額：反映保險公司向投保人收取的以儲金利息作為保費收入的儲金，以及以投資收益作為保費收入的投資保障性保險業(yè)務的投資本金，減去保險公司向投保人返還的儲金和投資本金后的凈額。處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額：反映證券公司本期自行買賣交易性金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金凈增加額。收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期收到的利息、手續(xù)費及傭金。1O.入資金凈增加額證券公司本期從境內(nèi)外金融機構拆入款項所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機構所支付的現(xiàn)金后的凈額。11.回購業(yè)務資金凈增加額：反映證券公司本期回購協(xié)議賣出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的現(xiàn)金增加額。12.收到的稅費返還企業(yè)收到返還的各種稅費收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加返還等。本項目可根據(jù)“現(xiàn)存款業(yè)務稅金及附加收入補貼款”等科目的記錄分析填列。l3.到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應在會計報表附注中披露。22/14.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)買材料、商品，接受勞務實際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)(包括增值稅進項稅額)，以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應從本項目中扣除。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金存款賬款票據(jù)業(yè)務成本”等科目的記錄分析填列。15.客戶貨款及墊款凈增加額：反映商業(yè)銀行和務公司本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務的款項的凈增加額。存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額映商業(yè)銀行和財務公司本期存放于中央銀行以及境內(nèi)外金融機構款項的凈增加額。支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金映保險公司本期實際支付原保險合同賠付的現(xiàn)金。支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期支付的利息、手續(xù)費及傭金。支付保單紅利的現(xiàn)金映保險公司本期支付保單紅利所支付的現(xiàn)金。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金反映企業(yè)實際支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的基本養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險繳費、補充養(yǎng)老保險繳費、住房公積金、支付給職工的住房困23/難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應按職工的工作性質(zhì)和服務對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。根據(jù)“應付工資金存款”等科目的記錄分析填列。2l.付的各項稅費：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金。根據(jù)“應交稅金存款”等科目的記錄分析填列。22.支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費等。本項目根據(jù)有關科目的記錄分析填列。23.收回投資所收到的現(xiàn)金本項目反映企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)、長期股權投資等而收到的現(xiàn)金。不包括債權性投資收回的利息、收回的現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。本項目可以根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)有至到期投資供出售金融資產(chǎn)期股權投資現(xiàn)金存款”等科目的記錄分析填列。24.取得投資收益收到的現(xiàn)金映企業(yè)因股權性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司，聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金，因債權性投資而取得的現(xiàn)金利息收入，不包括股票股利。包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的債券性投資利息收入在本項目中反映據(jù)“應收股利利息資收益存款”等科目的記錄分析填列。25.處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額反映企24/業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除為處置這些資產(chǎn)所發(fā)生的費用后的凈額。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，則應作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清理“現(xiàn)金存款”等科目的記錄分析填列。26.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物以及相關處置費用后的凈額。本項目可以根據(jù)有關科目的記錄分析填列。27.收到其他與投資活動確關的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項外收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。28.購建固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。包括購買機器設備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金，支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出，不包括為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費。為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目中反映；融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費，在“支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)212程資產(chǎn)存款”等科目的記錄分析填列。29.投資支付的現(xiàn)金映企業(yè)進行權益性投資和債權性投資所支付的25/現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)至到期投資出售金融資產(chǎn)性房地產(chǎn)服權投資金存款”等科目的記錄分析填列。30.質(zhì)押貸款凈增加額映保險公司本期發(fā)放保戶質(zhì)押貸款的現(xiàn)金凈額。3l.得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額，可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。32.支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流出。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。33.吸收投資收到的現(xiàn)金映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實際收到款項凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用不在本項目反映，在“支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目反映，不在本項目內(nèi)減去。本項目可根據(jù)“實收資本或股本存款”等科目的記錄分析填列。子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來自少數(shù)股東資金實際收到的款項凈額。取得借款所收到的現(xiàn)金本項目反映企業(yè)舉借各種短期長期借款而收到的現(xiàn)金以及發(fā)行債券實際收到的款項凈額發(fā)行收入減去直接支付26/的傭金等發(fā)行費用后的凈額)本項目可以根據(jù)短期借款借款性金融負債債券現(xiàn)金存款”等科目的記錄分析填列。發(fā)行債券收到的現(xiàn)金：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項曰外收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金流入。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。38.償還債務所支付的現(xiàn)金反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務的本金包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項目可根據(jù)“短期借借款性金融負債付債券存款”等科目的記錄分析填列。39.分配股利利潤或償付利息所支付現(xiàn)金反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程，財務費用等，均在本項目中反映。本項目可以根據(jù)“應付股利付利息分配費用工程造費用支出存現(xiàn)金存款”等科目的記錄分析填列。子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤：反映子公司實際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項外支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金流出項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。42.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯27/率或即期匯率近似的匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。(三)表內(nèi)關系及表問關系。1.內(nèi)關系：運算公式：15=(2+3+4+…行行=(16+17+18+…行行=(15-25)行；33行=(28+29+30+31+32)行39行=(34+35+36+37+38)行；40行=(33-39)行行(42+44+45+46)行行=(48+49+51)行行=(47-52)行；55行(26+40+53+54)行57=(55+56)行。審核公式：如果報表類型不為“142行43如果報表類型不為“149行5056本期金額=57行上期金額2.間關系：(用于封面“報表類型碼”不為1時)57=財會年企01表2(理性)。七、所有者權益變動表[外年企04表(一)基本內(nèi)容。本表反映企業(yè)2010度所有者權益(或股東權益)減變動情況。(二)編制方法。單戶報表表內(nèi)各可項目應根據(jù)“實收資本(或股本本公積存28/股儲備公積分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當年發(fā)生額等分析填列。編制合并會計報表的企業(yè)，應按照合并報表口徑填報本表中的有關項目。(三)表內(nèi)有關指標解釋。l.年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負債表中實收資本股本)、資本公積、盈余公積，利潤分配等的年末余額，會計政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計政策變更的累積影響金額。前期差錯更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會計差錯更正的累積影響金額。2.本年年初余額：反映企業(yè)為體現(xiàn)會計政策變更和前期差錯更正的影響，而在上年年末所有者權益余額的基礎上進行調(diào)整得出的本年年初所有者權益余額應根據(jù)盈余公積分配年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。3.年增減變動金額：凈利潤：反映企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤凈虧損)額，對應列在“未分配利潤”攔。直接計入所有者權益的利得和損失：反映企業(yè)當年直接計入所有者權益的利得和損失金額。其中：①可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額：反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當年公允價值變動的金額，對應列在“資本公積”欄。②權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響29/

反映企業(yè)對按照權益法核算的長期股權投資，在被投資單位除當年實現(xiàn)的凈損益以外其他所有者權益當年變動中應享有的份額，對應列在“資本公積”欄。③與計入所有者權益項目有關的所得稅影響：反映企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-得稅》規(guī)定應計入所有者權益項目的當年所得稅影響金額，對應列在“資本公積”欄。(3)所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當年所有投入的資本和減少的資本。其中：有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實收資本股本)和資本溢價或股本溢價，對應列在“實收資本”和“資本公積”欄。股份支付計入所有者權益的金額映企業(yè)處于等待期中的權益結算的股份支付當年計入資本公積的金額，對應列在“資本公積(4)專項儲備提取和使用：反映企業(yè)當年專項儲的提取和使用情況。提取專項儲備映企業(yè)當年依照國家有關規(guī)定提取的安全費用以及具有類似性質(zhì)的各項費用，對應列在“專項儲備”欄。使用專項儲備映企業(yè)當年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲備用于購建安全防護設備或與安全生產(chǎn)相關的費用性支出情況，對應列在“專項儲備”欄。(5)利潤分配：反映按照規(guī)定提取的盈余公積金和當年列所有(或股東)分配的利潤或股利)額，對應列在“盈余公積”和“未分配利潤”欄。其中：①提取盈余公積反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積儲備基金企業(yè)發(fā)展基金項目，中外合作經(jīng)營在合作期問歸還投資者的投資等項目，②對所有者(或股東)分配：反映對所有者或股東)分配的利潤(或股30/利)金額。(5)所有者權益內(nèi)部結轉(zhuǎn)：反映不影響當年所有權益總額的所有者各組成部分之間當年的增減變動中：資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。盈余公積彌補虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補虧損的金額。()表內(nèi)關系：1.間：11欄=(9+10)欄；9欄=(1+2-3+4+5+6+7+8)欄；20欄=(12+13-14+15+16+l7+1+19)；22欄=(20+21)。2.次運算公式：1行本年金額=35行上年金額；行本年金額=1本年金額；4行年金額=(1+2+3)；行=(12+13+17+20+30)行；7行=(8+9+10+11)行；12=(6+7)；l3=(14+15+16)行；17=(18+19)；20=(21+27+28+29)行；31/21=(22+23+24+25+26)行；30=(31+32+33+34)行；35=(4+5)；審核公式：27僅金融企業(yè)填列；(9，欄(21-26．30-34)=0(五)表間關系4行第1欄=財會年企01表行年初余額4行第2欄=財會年企01表113行年初余額；行第3欄=財會年企01表114行年初余額；行第4欄=財會年企Ol表115行年初余額；行第5欄=財會年企01表116行年初余額；4行第6欄=財會年企01表122行年初余額；4行第7欄=財會年企0l表123年初余額；4行第8欄=財會年企01表行年初余額；4行第欄=財會年企0l表行年初余額；行第10欄=財會年企01表行年初余額行第11欄財會年企01表127行年初余額；35第1=財會年企表行期末余額35第欄=財會年企01113期末余額；第3欄=財會年企01表114期末余額；35行第4欄=財會年企115行期末余額；行第5欄=財會年企01表116行期末余額35第6欄=財會年企01表行期末余額35第=財會年企01表行期朱余額行第欄財會年企01表124行期末余額35行第9欄=財會年企表125行期末余額35第l0攔