小額貸款公司會計科目表

序科目編會計科目名稱核算項目定義號號1庫存現(xiàn)金核算公司的庫存現(xiàn)金2銀行存款核算公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項3其他貨幣資金核算公司的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金4交易性金融資產(chǎn)核算公司為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值5買入返售金融資產(chǎn)核算公司按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金6應(yīng)收賬款項目客戶核算公司提供咨詢、服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項7應(yīng)收股利應(yīng)收利息其他應(yīng)收款核算公司應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤核算公司發(fā)放貸款、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息核算公司除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項個人借款其他借款個人往來單位往來壞賬準(zhǔn)備核算公司應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備貼現(xiàn)資產(chǎn)核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金貸款核算公司按規(guī)定發(fā)放的各類貸款。包括：質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等正常貨款發(fā)放給客戶的貸款減歸還的本金的余額。1303010113030102130301031303010413030201130302021303020313030204信用貸款抵押貸款質(zhì)押貸款保證貸款逾期貸款信用貸款抵押貸款質(zhì)押貸款保證貸款貸款損失準(zhǔn)備代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備持有至到期投資持有至到期投資減值準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目貸款對貸款對象分為：涉農(nóng)--個人貸款、個體工商戶貸款、企業(yè)和組織貸款；非農(nóng)--個人貸款、個體工商戶象--下同貸款、企業(yè)和組織貸款--下同到期應(yīng)還而未還的貸款，逾期金額應(yīng)轉(zhuǎn)入“逾期貸款”核算公司貸款的減值準(zhǔn)備核算公司不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括受托理財業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等核算公司依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本核算公司抵債資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備核算公司持有至到期投資的攤余成本，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計利息”等進(jìn)行明細(xì)核算核算公司持有至到期投資的減值準(zhǔn)備核算公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)核算公司可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備核算公司持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資核算公司長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備核算公司持有的固定資產(chǎn)原價核算小額貸款公司固定資產(chǎn)的累計折舊核算公司固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備0123456789200120212111220222112221222103222106222108222109在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理工程物資減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢短期借款貼現(xiàn)負(fù)債賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交房產(chǎn)稅核算公司基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出核算公司為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備等核算公司因出售、報廢、毀損、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等核算公司工程物資的減值準(zhǔn)備核算公司持有的無形資產(chǎn)成本核算公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷核算公司無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備核算公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，如、開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。核算公司確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值核算公司向銀行借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金核算公司按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的債券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金項目供應(yīng)商核算公司因接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項核算公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按“工資”、“職工福利”、“職工教育經(jīng)費”、等進(jìn)行明細(xì)核算核算公司按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等22211022211222211322211422312232224123112501280129014001400241014102410341046011602160516101應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交個人所得稅應(yīng)交教育費附加應(yīng)交地方教育費附加應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款代理業(yè)務(wù)負(fù)債長期借款預(yù)計負(fù)債遞延所得稅負(fù)債所有者權(quán)益類實收資本資本公積盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備本年利潤利潤分配利息收入手續(xù)費及傭金收入其他業(yè)務(wù)收入公允價值變動損益核算公司按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括短期借款、分期付息到期還本的長期借款等應(yīng)支付的利息核算公司分配的現(xiàn)金股利或利潤核算公司除應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期借款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項核算公司不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項，包括受托貸款資金等核算公司向銀行借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款核算公司確認(rèn)的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、重組義務(wù)等預(yù)計負(fù)債核算公司確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債核算公司接受投資者投入的實收資本核算公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分核算公司從凈利潤中提取的盈余公積核算公司按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備核算公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)核算公司利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額核算公司確認(rèn)的手續(xù)費及傭金收入，如傭金收入、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費收入、受托貸款手續(xù)費收入、咨詢服務(wù)收入以及其他相關(guān)服務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費及傭金收入等核算公司確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)等實現(xiàn)的收入核算公司交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失61116301640264036411642166016701671168016901投資收益營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加利息支出手續(xù)費及傭金支出業(yè)務(wù)及管理費資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出所得稅費用以前年度損益調(diào)整核算公司確認(rèn)的投資收益或投資損失核算公司發(fā)生的各項非營業(yè)性收入，包括非流動資產(chǎn)處置利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等核算公司確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊額等核算公司經(jīng)營活動發(fā)生的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加、地方教育費附加、價格調(diào)節(jié)基金等核算公司發(fā)生的利息支出，包括銀行借款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出核算公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防范費、郵電費、勞動保護(hù)費、外事費、印刷費、低值易耗品攤銷、職工工資及福利費、差旅費、水電費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、取暖降溫費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、綠化費、董事會費、財產(chǎn)保險費、勞動保險費、待業(yè)保險費、住房公積金、物業(yè)管理費、研究費用、提取保險保障金、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等核算公司計提各項資產(chǎn)減