2021-2022稅務(wù)師之稅法一題庫檢測試卷B卷附答案

2021-2022稅務(wù)師之稅法一題庫檢測試卷B卷附答案單選題（共80題）1、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）萬元。A.0B.55C.60D.80【答案】D2、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。A.消費稅稅額B.增值稅稅額C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金D.銷售白酒時收取的包裝物租金【答案】B3、下列關(guān)于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加【答案】D4、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存固體廢物D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物【答案】D5、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.進口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】A6、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B7、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A8、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（）萬元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A9、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D10、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】B11、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督【答案】B12、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D13、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C.國有土地出讓D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】D14、2010年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元(不含稅)。2010年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費稅共計()萬元。A.2257B.3037C.3700D.4600【答案】B15、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C16、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A17、下列物品屬于資源稅征稅范圍的是()。A.石腦油B.大理石C.固體堿D.煤焦油【答案】B18、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照10天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D19、（2018年真題）2020年1月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入30萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元A.0B.0.89C.0.96D.0.87【答案】B20、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B21、下列各項中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費品后應(yīng)向委托方征收消費稅的是（）。A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒【答案】A22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加B.城市維護建設(shè)稅、教育費附加C.印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加D.印花稅、城市維護建設(shè)稅【答案】B23、下列關(guān)于一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅C.法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅【答案】A24、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A25、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D26、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.－0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B27、下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是()。A.因質(zhì)量原因車輛被退回經(jīng)銷商，可以申請退稅B.納稅人應(yīng)填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅C.納稅人應(yīng)提供經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票作為退稅資料D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計算退稅額【答案】D28、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費現(xiàn)金收入10萬元。當(dāng)月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為()。A.4.25萬元B.4.4萬元C.4.55萬元D.2.98萬元【答案】D29、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規(guī)定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領(lǐng)用。A廠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B30、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D31、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置原價為500萬元，購入時支付相關(guān)稅費20萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.29B.27.62C.28.57D.30【答案】C32、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業(yè)務(wù)增值稅選擇簡易計稅。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。A.1.25B.1.75C.3D.4.2【答案】C33、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50【答案】B34、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C35、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.298B.315C.358D.716【答案】C36、下列各項中，不符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的是（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅期限為按月計算，按年申報繳納C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機關(guān)進行申報繳納【答案】B37、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B38、（2020年真題）關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】B39、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.6500B.6530C.6590D.6630【答案】C40、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C41、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，錯誤的是（）A.一般認為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)是相同的C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】B42、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元【答案】C43、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A44、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A45、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】B46、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.消費稅實行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性D.征稅項目具有選擇性【答案】A47、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.13B.13.3C.13.09D.13.13【答案】C48、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】A49、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）A.4.59B.4.85C.4.62D.6.34【答案】C50、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】C51、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進項稅額為162萬元、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】A52、主要用于腎上腺皮質(zhì)功能減退癥等A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】D53、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C54、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C55、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C56、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B57、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C58、2019年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅額【答案】A59、下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）。A.對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅B.對于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅C.個人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅【答案】D60、1g(ml)溶質(zhì)能在10～30ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】C61、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，不需要具備的資料是（）。A.書面合同B.付款證明C.運輸貨物的具體型號清單D.境外單位的對賬單或發(fā)票【答案】C62、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C63、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機關(guān)代開【答案】B64、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D65、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B66、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價款和相關(guān)稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票）；項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。A.651B.693C.770D.837【答案】D67、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實質(zhì)課稅原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】B68、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C69、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項稅額()元。A.18518.97B.14717.24C.16157.27D.18918.33【答案】B70、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1852.48B.22200C.22866D.0【答案】B71、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C72、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購荔枝一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明收購價款為88萬元，該批荔枝已全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購荔枝可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.8.80B.17.15C.13.73D.11.44【答案】A73、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當(dāng)月開釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）A.640B.642C.660D.800【答案】C74、下列各項業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.將委托加工的貨物分配給股東B.被保險人獲得的保險賠付C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為【答案】A75、下列關(guān)于教育費附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)B.地方教育費附加的計征比率為3%C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加【答案】B76、以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。A.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C.在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據(jù)進行補稅處理D.如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅【答案】C77、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D78、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅（屬于應(yīng)稅消費品的車輛）【答案】A79、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D80、某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費（運輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進項稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.2.70B.1.45C.2.05D.2.10【答案】C多選題（共35題）1、關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由委托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款B.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】BD2、（2013年）下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（）。A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】ACD3、關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD4、下列出口貨物，可享受增值稅免稅政策的有（）。A.加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物B.用于境外承包項目的貨物C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物D.已使用過的設(shè)備E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ACD5、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.乙企業(yè)代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為130萬元B.乙企業(yè)代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為127.66萬元C.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為3.12萬元D.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為2.08萬元E.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為5.2萬元【答案】AC6、（2018年真題）關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天E.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天【答案】BC7、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除項目的基數(shù)有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本B.房地產(chǎn)開發(fā)費用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金E.房價之外收取的代收費用【答案】AC8、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進口消費品的說法中，正確的有()。A.跨境電子商務(wù)零售進口應(yīng)稅消費品的代收代繳義務(wù)人是國外生產(chǎn)企業(yè)B.跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，消費稅按應(yīng)納稅額70%征收C.跨境電子商務(wù)零售進口應(yīng)稅消費品的納稅人是購買人D.購買超過個人單次限值的進口應(yīng)稅消費品，按照--般貿(mào)易全額征收消費稅E.跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日30日退貨的，可申請退稅，但不調(diào)整個人年度交易總額【答案】BCD9、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對進口的石腦油征收消費稅B.對用作乙烯原料的國產(chǎn)石腦油免征消費稅C.對用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費稅D.對卡丁車征收消費稅E.對手工卷煙征收消費稅【答案】AB10、下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位B.委托加工應(yīng)稅消費品的單位C.進口應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位D.受托加工應(yīng)稅消費品的單位E.批發(fā)糧食白酒的單位【答案】D11、（2020年真題）下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法計稅的（）。A.交通運輸服務(wù)B.勞務(wù)派遣服務(wù)C.清包工方式建筑服務(wù)D.融資性售后回租E.人力資源外包服務(wù)【答案】BC12、（2020年真題）下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資B.超市將購進的食用油作為過節(jié)福利發(fā)放給本企業(yè)員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務(wù)E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD13、以下符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅B.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款C.環(huán)境保護主管部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決E.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，提請環(huán)境保護主管部門進行復(fù)核，環(huán)境保護主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見【答案】ABCD14、下列關(guān)于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD15、下列各項中屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額B.稽查查補銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.即征即退項目銷售額E.預(yù)售銷售額【答案】ABCD16、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按組成計稅價格確定C.進口應(yīng)稅車輛組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計稅價格為納稅人購買應(yīng)稅車輛實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款E.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應(yīng)稅車輛，計稅依據(jù)為同類型新車的最低計稅價格【答案】ABCD17、下列服務(wù)屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務(wù)B.裝飾服務(wù)C.保險服務(wù)D.旅游服務(wù)E.文化創(chuàng)意服務(wù)【答案】AD18、下列說法錯誤的是A.阿托品為莨菪醇和莨菪酸結(jié)合成的酯B.臨床常用溴新斯的明口服，甲硫酸新斯的明注射C.氯琥珀膽堿結(jié)構(gòu)中含有酯鍵，水溶液不穩(wěn)定，易發(fā)生水解反應(yīng)D.普魯本辛不易吸收，不易通過血腦屏障，中樞副作用小E.阿曲庫銨治療量可引起心、肝、腎功能異?！敬鸢浮?9、關(guān)于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅C.起征點的調(diào)整由各省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)局規(guī)定D.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶E.起征點與免征額是同等的概念【答案】ACD20、我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有()。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累退稅率D.超倍累進稅率E.全額累進稅率【答案】AB21、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.銷售汽油時，應(yīng)繳納增值稅B.銷售汽油時，應(yīng)繳納消費稅C.銷售汽油時，應(yīng)繳納資源稅D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅9萬元E.原油移送開發(fā)不需要繳納增值稅【答案】AB22、納稅人銷售下列貨物，按3%的征收率減按2%征收增值稅的有（）。A.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品B.一般納稅人銷售2009年之前購入的使用過的固定資產(chǎn)（未抵扣過進項稅額），未放棄減稅C.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅D.一般納稅人銷售舊貨E.寄售商店代銷寄售物品【答案】BCD23、（2014年真題）下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的鉆石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮E.以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復(fù)合地板【答案】BCD24、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC25、下列業(yè)務(wù)中，按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有（）。A.對汽車進行修理B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)C.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員D.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)E.搭腳手架【答案】BC26、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的面粉用于職工食堂B.將外購的貨物用于股利分配C.將外購的電腦用于財務(wù)部門辦公D.將租入的