國家開放大學電大本科《納稅籌劃》2022期末試題及答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！國家開放大學電大本科《納稅籌劃》2022期末試題及答案（試卷號：1334）國家開放大學電大本科《納稅籌劃》2022期末試題及答案（試卷號：1334）一、單項選擇題（將每題4個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題2分，共20分）1.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有()。A．違法性2．避稅最大的特點是它的(A．違法性B．可行性B．可行性3．在稅負能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是(A．實際負稅人B．代扣代繳義務(wù)人C．代收代繳義務(wù)人D．法人4．判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，()是基本判斷標準。A.無差別平衡點抵扣的進項稅額5．適用消費稅比例稅率的稅目有(A．卷煙B．煙絲銷售額征收消費稅的是(第1頁共7頁A．隨同應(yīng)稅消費品一同銷售的包裝物C．定期收回的包裝物押金D．逾期未收回包裝物押金列各項中不計入當年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。A．生產(chǎn)經(jīng)營收入B．接受捐贈的實物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)稅D．納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品人所得稅的項目是()。A．國債利息B．股票紅利C．儲蓄利息款9．個人所得稅居民納稅人的臨時離境是指在一個納稅年度內(nèi)()的離境。A．一次不超過40日B．多次累計不超過100日超過30日或者多次累計不超過180日30日或者多次累計不超過90日10．下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是(A．個人辦的托兒所、幼兒園B．個人所有的居住房部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地二、多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11．按企業(yè)運行過程進行分類，納稅籌劃可分為()等。A．企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B．企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃D．企業(yè)經(jīng)營成果分第2頁共7頁配中的納稅籌劃12．納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有()。A．個體工商戶B．個人獨資企業(yè)D．公司制企業(yè)13．下列物品中屬于消費稅征收范圍的有()。A．汽油和柴油B．煙酒C．小汽車14．下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有()。A．企業(yè)的財產(chǎn)保險費C．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用B．向金融機構(gòu)的借款利息支出D．企業(yè)的贊助支出15．以下可以免征個人所得稅的有(A．購物抽獎B．領(lǐng)取住房公積金C．省級見義勇為獎金D．教育儲蓄利息三、判斷正誤（正確的在括號內(nèi)劃√，錯誤的劃×，每小題1分．共10分）(×)16．欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。(√)17．順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。(×)18．對計稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實現(xiàn)的。(√)19．稅率常被稱為“稅收之魂”。(√)20．向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。第3頁共7頁(√)21．一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的農(nóng)產(chǎn)品準予按照買價和13%的扣除率計算扣除進項稅額。(√)22.20__年我國消費稅設(shè)置15個稅目。(×)23．自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。(√)24．居民企業(yè)負擔全面納稅義務(wù)。(×)25．分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務(wù)。四、簡答題（每小題10分，共20分）26．復(fù)雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？答：(1)適用稅種不同的實際稅負差異。納稅人的不同經(jīng)營行為適用稅種不同會導致實際稅收負擔有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負彈性是構(gòu)成該稅種各要素的差異的綜合體現(xiàn)。(2)納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。各稅種通常都對特定的納稅人給子法律上的規(guī)定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，納稅人轉(zhuǎn)變了經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容，所涉及的稅種自然會發(fā)生變化。第二，納稅人通過事先籌劃，使自己避免成為某稅種的納稅人或設(shè)法使自己成為低稅負稅種、稅目的納稅人，就可以節(jié)約應(yīng)繳稅款。第三，納稅人通過合法手段轉(zhuǎn)換自身性質(zhì)，從而無須再繳納某種稅。第4頁共7頁(3)課稅對象的可調(diào)整性。不同的課稅對象承擔著不同的納稅義務(wù)，而同一課稅對象也存在一定的可調(diào)整性，這為稅收籌劃方案設(shè)計提供了空間。(4)稅率的差異性。不同稅種的稅率不同，即使是同一稅種，適用稅率也會因稅基分布或區(qū)域不同而有所差異。一般情況下，稅率低，應(yīng)納稅額少，稅后利潤就多，這就誘發(fā)了納稅人尋找低稅率的行為。稅率的普遍差異，為納稅籌劃方案的設(shè)計提供了很好的機會。(5)稅收優(yōu)惠政策的存在。一般而言，稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，納稅人籌劃的空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。稅收優(yōu)惠的形式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點、免征額等，這些都對稅收籌劃具有誘導作用。27．計稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面人手？答：計稅依據(jù)是影響納稅人稅收負擔的直接因素，每種稅對計稅依據(jù)的規(guī)定都存在一定差異，所以對計稅依據(jù)進行籌劃，必須考慮不同稅種的稅法要求。計稅依據(jù)的籌劃一般從以下三方面切人：(1)稅基最小化。稅基最小化即通過合法降低稅基總量，減少應(yīng)納稅額或者避免多繳稅。在增值稅、企業(yè)所得稅的籌劃中經(jīng)常使用這種方法。(2)控制和安排稅基的實現(xiàn)時間。第5頁共7頁一是推遲稅基實現(xiàn)時間。推遲稅基實現(xiàn)時間可以獲得遞延納稅的效果，獲取貨幣的時間價值，等于獲得了一筆無息貸款的資助，給納稅人帶來的好處是不言而喻的。在通貨膨脹環(huán)境下，稅基推遲實現(xiàn)的效果更為明顯，實際上是降低了未來支付稅款的購買力。二是稅基均衡實現(xiàn)。稅基均衡實現(xiàn)即稅基總量不變，在各個納稅期間均衡實現(xiàn)。在適用累進稅率的情況下，稅基均衡實現(xiàn)可實現(xiàn)邊際稅率的均等，從而大幅降低稅負。三是提前實現(xiàn)稅基。提前實現(xiàn)稅基即稅基總量不變，稅基合法提前實現(xiàn)。在減免稅期間，稅基提前實現(xiàn)可以享受更多的稅收減免額。(3)合理分解稅基。合理分解稅基是指把稅基進行合理分解，實現(xiàn)稅基從稅負較重的形式向稅負較輕的形式轉(zhuǎn)化。五、案例分析題（每小題20分，共40分）產(chǎn)的卷煙每條調(diào)撥價格75元，當月銷售6000條。這批卷煙的生產(chǎn)成本為29.5元／條，當月分攤在這批卷煙上的期間費用為8000元。若該卷煙廠擬進行稅收籌劃降低消費稅負擔，請分析是否可以將卷煙每條調(diào)撥價格降至68元呢？給出計算分析過程。（我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對卷煙在首先征收一道從量稅的基礎(chǔ)上，再按價格不同征，收不同的比例稅率。單位稅額為每箱150元，卷煙每箱為250個標準條。對于每條調(diào)撥價格在70元以上第6頁共7頁（含70元）的卷煙，比例稅率為56%；對于每條調(diào)撥價格在70元以下（不含70元）的卷煙，比例稅率為36%。）答：29．王先生承租經(jīng)營一家小型餐飲企業(yè)（有限責任公司，職工人數(shù)為20人）該企業(yè)將全部資產(chǎn)（資產(chǎn)總額300000元）租賃給王先生使用，王先生每年上繳租賃費100000元，繳完租賃費后的經(jīng)營成果全部歸王先生個人所有。20__年該企業(yè)的