新企業(yè)所得稅法測(cè)試題

新企業(yè)所得稅法測(cè)試題新企業(yè)所得稅法測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題1．企業(yè)所得稅的義務(wù)人不包括：（）。A．北京A公司在南京設(shè)立的分公司B．從境內(nèi)取得利息收入的美國某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C．從境內(nèi)取得設(shè)備安裝收入的美國某公司D．中國稅務(wù)報(bào)社2．下列收入不征企業(yè)所得稅的是：（ ）。A．國債利息收入B．某公司進(jìn)行股票投資，從上市公司取得的股息、紅利收入C．財(cái)政撥款D．中共國家稅務(wù)總局黨校取得的稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的培訓(xùn)收入3．稅法規(guī)定，允許在稅前扣除的費(fèi)用，必須取得合法憑據(jù)。下列業(yè)務(wù)應(yīng)取得稅務(wù)發(fā)票的是：（）。A．向境外支付的廣告費(fèi)B．向境外支付的傭金C．向政府征用土地支付的土地出讓金D．捐贈(zèng)支出4．下列計(jì)算應(yīng)納稅所得稅額的計(jì)算公式正確的是：（）。．應(yīng)納稅所得額＝收入總額―不征稅收入―各項(xiàng)扣除―免稅收入―允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B．應(yīng)納稅所得額＝收入總額―不征稅收入―免稅收入―各項(xiàng)扣除―允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C．應(yīng)納稅所得額＝收入總額―免稅收入―不征稅收入―各項(xiàng)扣除―允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D．應(yīng)納稅所得額＝收入總額―不征稅收入―各項(xiàng)扣除―允許彌補(bǔ)的以前年度虧損―免稅收入5．以分期收款方式銷售貨物的，按照（ ）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A ． 合 同 約 定 收 款B．發(fā)出商品C ． 實(shí) 際 收 到 的 貨 款D．預(yù)收貨款6．關(guān)于清算所得的計(jì)算公式錯(cuò)誤的是：（ ）。．清算所得＝納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值―各項(xiàng)清算費(fèi)用―相關(guān)稅費(fèi)―負(fù)債―未分配利潤―留余公積―資本公積―實(shí)收資本B．清算所得＝納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格―各項(xiàng)清算費(fèi)用―相關(guān)稅費(fèi)―負(fù)債―未分配利潤―留余公積―資本公積―實(shí)收資本C．清算所得＝納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格―資產(chǎn)賬面價(jià)值―清算費(fèi)用―相關(guān)稅費(fèi)―彌補(bǔ)以前年度虧損D．清算所得＝納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格―資產(chǎn)凈增―清算費(fèi)用―相關(guān)稅費(fèi)―彌補(bǔ)以前年度虧損7．抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）%在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A．1年、50%、1年B．1年、70%、1年C．2年、70%、2年D．2年、50%、2年8．企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。A ．“ 三 免 、 二 減 半 ”B．“二免、三減半”C ．“ 三 免 、 三 減 半 ”．“五免、五減半”9．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在（ ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．年度應(yīng)納稅所得額 3%B．年度利潤總額 30%C ． 年 度 利 潤 總 額 12%D．年度應(yīng)納稅所得額 10%10．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或則企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A ． 2B．3C ． 5D．1011．下列企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以自獲利年度起享受定期減免稅優(yōu)惠的有：（）。A．軟件生產(chǎn)企業(yè)B．從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得C．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)，節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D．農(nóng)產(chǎn)品初加工12．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。A ． 按 企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 制 度B．按稅收法律、法規(guī)C ． 按 企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則D．本單位稅務(wù)管理制度13．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是：（）。．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，當(dāng)年及以后年度均不得扣除B．發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C．為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D．企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除14．某企業(yè)于2008年9月15日經(jīng)營期屆滿，清算期為2008年9月16日至2008年11月30日。該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為：（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年1月1日至2008年11月30日C．2008年1月1日至2008年9月15日D．2008年1月1日至2008年9月15日作為生產(chǎn)經(jīng)營期納稅年度2008年9月16日至2008年11月30日作為清算年度15．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A ． 10B．15C ． 7D．516．居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A ． 分 別B．匯總C ． 獨(dú) 立D．就地繳納17．關(guān)于居民企業(yè)取得下列收入是否征收企業(yè)所得稅的做法，錯(cuò)誤的是（ ）。A．居民企業(yè)將持有未到期國債從二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓取得的差價(jià)可以享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠B．居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票，持有3個(gè)月并裝讓所取得的差價(jià)應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)納稅所得總額征收企業(yè)所得稅C．居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票，持有期超過個(gè)月，在持有期間取得的股息、紅利所得不得享受免稅優(yōu)惠D．居民企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分為企業(yè)的股東權(quán)益，不征企業(yè)所得稅18．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是：（）。A．居民企業(yè)適用稅率為 25%B．非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為 10%C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D．未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為 10%19．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是：（）。．利益收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B．租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C．接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到股息、紅利的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)20．按照稅法規(guī)定，軟件攤銷期最短為（ ）年。A ． 2B．3C ． 4D．521．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》于（ ）第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議表決通過；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》于（）施行。A．2007年3月16日、2008年1月1日B．2007年7月1日、2008年1月1日C．2007年12月6日、2008年1月1月D．2007年3月16日、2008年7月1日22．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)施檢查，其查補(bǔ)稅款所屬年度的次年（）起計(jì)算滯納金。A ． 2 月 16 日B．4月1日C．5月1日D．6月1日23．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出（ ）不得扣除。A ． 房 產(chǎn) 稅B．車船稅C ． 土 地 使 用 稅D．企業(yè)所得稅24．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的（）作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。Ａ．未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出Ｂ．租出固定資產(chǎn)的改建支出Ｃ．固定資產(chǎn)的大修理支出Ｄ．以上都不對(duì)25．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年。A ． 3B．5C ． 6D．1026．符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A ． 10%B．15%C ． 18%D．20%27．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A ． 3%B．10%C ． 12%D．100%28．《企業(yè)所得稅法》第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、()的非貨幣型資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。A．使用時(shí)間超過 12個(gè)月B．使用時(shí)間超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，單項(xiàng)價(jià)值2000元以上C．使用時(shí)間超過 24個(gè)月D．使用時(shí)間超過12個(gè)月，單項(xiàng)價(jià)值1000元以上29．來源于境內(nèi)、境外的勞務(wù)所得，按照下列原則確定：（）．按照提供勞務(wù)的單位注冊(cè)地確定B．按照提供勞務(wù)的單位派出人員經(jīng)常居住地確定C．按照勞務(wù)發(fā)生地確定D．向境外企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)，如果勞務(wù)發(fā)生地既有境內(nèi)、也有境外，應(yīng)視同全部勞務(wù)在境內(nèi)發(fā)生30．除《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定者外，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循（

）原則。A．收付實(shí)現(xiàn)制

B．權(quán)責(zé)發(fā)生制C．重要性原則

D．謹(jǐn)慎性原則31．企業(yè)取得收入的非貨幣形式，不包括（ ）。A．固定資產(chǎn) B．權(quán)益工具C．勞務(wù)

D．債務(wù)的豁免32．企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入不包括（ ）。A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入C．轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入D．銷售存貨取得的收入33．提供勞務(wù)收入不包括企業(yè)從事（）活動(dòng)取得的收入。A ． 工 業(yè) 性 加 工B．修理C ． 財(cái) 產(chǎn) 租 賃D．餐飲住宿34．利息收入確認(rèn)的時(shí)間為（ ）。．實(shí)際收訖利息收入的日期B．合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期C．按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)利息收入D．以上都不對(duì)35．下列收入中（ ）不屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。．財(cái)政撥款B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D．招商引資項(xiàng)目，政府給予企業(yè)的財(cái)政返還36．除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A ． 1.5%B．2%C ． 2.5%D．14%37．某企業(yè)2008年度會(huì)計(jì)利潤1000萬元，其中“營業(yè)外支出”科目列支公益性捐贈(zèng)150萬元，列支非公益性捐贈(zèng)20萬元，不考慮其他納稅調(diào)整因素，適用企業(yè)所得稅稅率25%，當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額為：（）A．（1000+30+20）×25%=262.50(萬元)B．（1000+20）×25%=255（萬元）C．（1000+9.6+20）×25%=257.40（萬元）D．以上都不對(duì)38．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)按照下列方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：（）。．按依照法律程序申請(qǐng)取得無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。B．按照實(shí)際發(fā)生的研究與開發(fā)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)C．以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D．以上都不對(duì)39．下列企業(yè)符合小型微利企業(yè)的是：（）A．某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù) 120人，資產(chǎn)總額1500萬元B．某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額3200萬元C．某商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額30萬元，從業(yè)人數(shù)60人，資產(chǎn)總額超過1000萬元D．某商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額30萬元，從業(yè)人數(shù)60人，資產(chǎn)總額超過1500萬元40．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅報(bào)告表。A ． 3．7C ． 10D．15二、多項(xiàng)選擇題1、按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的有：（）。．從境內(nèi)取得安裝收入的在日本注冊(cè)的公司B．在境內(nèi)成立辦事處的在美國注冊(cè)的公司C．從境內(nèi)取得利息收入的泰國注冊(cè)的合伙企業(yè)D．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的在韓國注冊(cè)的公司2．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列說法正確的是：（）。．企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完畢為止C．企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅．外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除3．對(duì)于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有：（）。．采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所的書法實(shí)施條例》規(guī)定折舊年限的60%B．安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D．符合條件的非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅4．工資薪金是指每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括：（）。A ． 工 資B．獎(jiǎng)勵(lì)C ． 加 班 工 資D．年終加薪5．企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者升級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的（）等基本社會(huì)保險(xiǎn)，準(zhǔn)予扣除。A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C ． 失 業(yè) 保 險(xiǎn) 費(fèi)D．航空保險(xiǎn)費(fèi)6．固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限正確的有：（ ）。A．房屋、建筑物,為20年B．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年C．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、 工具、家具等，為 5年D．電子設(shè)備，為 3年7．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，已經(jīng)選用，不得隨意變更。可以采用的存貨計(jì)價(jià)方法有：（）。A ． 后 進(jìn) 先 出 法B．先進(jìn)先出法C ． 加 權(quán) 平 均 法D．個(gè)別計(jì)價(jià)法8．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅所收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人（ ）。．在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B．直接或者間接地同為第三者控制C．共同受政府控制的企業(yè)D．在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系9．企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。可以采用的核定方法包括：( )。．參照同類或者類似企業(yè)的利潤水平核定B．按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定．按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定．按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》規(guī)定的應(yīng)稅所得率核定10．下列 關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的規(guī)定，正確的有：（ ）。A．納稅年度自公歷 1月1日起至12月31日止B．外商投資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)可以采用本企業(yè)滿12個(gè)月的會(huì)計(jì)年度作為企業(yè)所得稅的納稅年度C．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度D．企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度三、實(shí)務(wù)題某股份公司于2007年4月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納