上海2015年注冊內(nèi)部審計師：系統(tǒng)開發(fā)獲得和維護模擬試題

上海2015年注冊內(nèi)部審計師：系統(tǒng)開發(fā)獲得和維護模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.管理當(dāng)局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？A：在付款時審查并取消輔助性文檔；B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；C：對每項開支審查入賬情況；中華D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。.下面哪一項為違背來了審計人員的獨立性原則？A：某審計人員正在對某部門執(zhí)行一項審計任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動而負責(zé)該部門的管理工作；B：由于預(yù)算的限制而縮小審計范圍；C：參與一個工作小組，提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議；D：在合同實施前，復(fù)核采購代理商的合同草案。.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？A：平行模擬；B：系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。匚為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額；D：抽點打印法.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。.高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個人特點是A：a.深刻的理解計算機系統(tǒng)B：b.愿意傾聽C：c.不惜一切代價也要達成目標(biāo)D：d.掌握組織語言.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C構(gòu)進行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是A：和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機構(gòu)無關(guān)。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調(diào)查不全面而推托。.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內(nèi)部審計師認為的最佳內(nèi)部控制概念A(yù)：管理當(dāng)局定期地解雇未達到預(yù)期業(yè)績的員工；B：管理當(dāng)局采取措施提高實現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性；C：控制表示會計師及審計師設(shè)計的用以保證處理過程正確性的特定程序；D：控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計以確保對各具體細節(jié)問題的關(guān)注。.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即A：可計量性和可實現(xiàn)性B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn)C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性D：被要求和批準(zhǔn).流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性B：預(yù)先編號支票的使用及說明C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質(zhì)認定.要確認新購計算機的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是A：詢問管理部門B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：實物檢查D：外部提供的資料.以下哪一項關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計測試。C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認總體中具有特定特點的錯誤的數(shù)量。.假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責(zé)最不可能包括A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨.內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會.首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是A：確保內(nèi)部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務(wù)進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。.如果一個主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的請求，并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對該請求的最有效的反應(yīng)應(yīng)該是公司向供應(yīng)商A：改善月度生產(chǎn)情況報告3：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)C：通過電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù)D：通過每周報告發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù).某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法；B：愛迪生法；C：毀壞，然后精煉；D：作業(yè)研究法。.生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的A：機會成本B：會計成本C：顯性成本D：隱形成本.在某個人負責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。.企業(yè)以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應(yīng)計入投資收益的金額分別是一A：200元和1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元.在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準(zhǔn)則？A：等可能性B：期望貨幣價值C：極大極大D：最小遺憾.下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計的是A：預(yù)付款資金的合并情況B：采購職責(zé)的合并情況C：法律職責(zé)的合并情況D：市場職責(zé)的合并情況.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨.在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據(jù)B：分析及實物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實物及證明證據(jù).一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。.對決策過程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟環(huán)境，被認為是A：績效標(biāo)準(zhǔn)B：約束條件C：外生變量D：決策變量.內(nèi)部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trendanalysis).C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關(guān)采購定單。D：重新計算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。.某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復(fù)印機的平均成本。樣本量是50,總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75,標(biāo)準(zhǔn)離差是$14,平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2,在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少A：$47--$103B：$71--$79C：$61--$89D：$73--$75.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？A：結(jié)束談話時提出的問題。3：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。D：為了了解情況而提出的問題。.在測試存貨控制的有效性時，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務(wù)。該機床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計師應(yīng)該：A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點；C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標(biāo)是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應(yīng)付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；口：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳？A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標(biāo)B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準(zhǔn)D：強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性.當(dāng)前對付款活動的審計表明在應(yīng)付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預(yù)計。審計師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息D：在給管理當(dāng)局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施A：告知管制機構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。.一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點A：調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；B：調(diào)查問卷容易完成；C：調(diào)查問卷在設(shè)計和應(yīng)用上具有靈活性；D：完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。.如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。.在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險是A：增加了對應(yīng)用進行審計的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯誤。.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。3：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。D：送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應(yīng)當(dāng)A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進措施；B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納；C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為A：組件；B：審計專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)C：公司的財產(chǎn)D：審計委員會的財產(chǎn).據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。.某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE