稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)-廣東某財(cái)經(jīng)大學(xué)2022年研究生招生初試自命題試題真題

廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試試卷

考試年度：2022年考試科目代碼及名稱：433-稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（自命題）

適用專業(yè)：025300稅務(wù)碩士

[友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效!]

一、單選題（10題，每題1分，共10分）

1、古今中外，政府財(cái)政收入最普遍、最穩(wěn)定的收入形式是（）

A公債B稅收C規(guī)費(fèi)D利潤(rùn)上繳

2、從稅收公平的角度來分析，能使不同納稅人稅后可支配收入之間的差距比

稅前縮小的稅率形式是（）。

A比例稅率B定額稅率C累進(jìn)稅率D累退稅率

3、稅收按照計(jì)稅依據(jù)劃分，可分為（）

A從價(jià)稅和從量稅B價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

C直接稅和間接稅D定率稅和配賦稅

4.稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（）。

A納稅人B稅率C納稅環(huán)節(jié)D課稅對(duì)象

5、財(cái)政收入要適度、合理，這體現(xiàn)的是稅收原則中的（）o

A法定原則B公平原則C效率原則D財(cái)政原則

6、某納稅人本月取得收入1000元，稅法規(guī)定的起征點(diǎn)是800元，稅率為10%,

則該納稅人應(yīng)納稅額為（）

A20B40C60D80

7、稅收占國民生產(chǎn)總值的比率表示的是（）

A企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率B個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率

C宏觀稅收負(fù)擔(dān)率D綜合稅收負(fù)擔(dān)率

8、我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是（）。

A以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

B以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

C以財(cái)產(chǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

D以直接稅與間接稅并重為主的“雙主體”稅制結(jié)構(gòu)

9、《稅收征收管理法》屬于（）。

A稅收法律B稅收條例C稅收規(guī)章D暫行規(guī)定

10、我國現(xiàn)行消費(fèi)稅對(duì)金銀首飾納稅環(huán)節(jié)的規(guī)定是（）o

A批發(fā)環(huán)節(jié)B零售環(huán)節(jié)C生產(chǎn)環(huán)節(jié)D進(jìn)口環(huán)節(jié)

二、名詞解釋（8題，每題5分，共40分）

1、計(jì)稅依據(jù)

2、稅收優(yōu)惠

3、稅制結(jié)構(gòu)

4、直接說

5、拉弗曲線

6、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

7、稅務(wù)登記

8、稅收管轄權(quán)

三、簡(jiǎn)答題（5題，每題10分，共50分）

1、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。

2、簡(jiǎn)述稅收法定原則的內(nèi)涵。

3、簡(jiǎn)述影響宏觀稅負(fù)的因素。

4、簡(jiǎn)述納稅服務(wù)的基本內(nèi)容。

5、簡(jiǎn)述國際重復(fù)征稅的危害。

四、計(jì)算題（1題，每題10分，共10分）

某公司是增值稅一般納稅人，2020年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）全年產(chǎn)品銷售收入總額為4000萬元；

（2）取得租金收入100萬元；

（3）國債利息收入80萬元；

（4）銷售成本、銷售費(fèi)用（其中廣告費(fèi)650萬元）、管理費(fèi)用（其中業(yè)

務(wù)招待費(fèi)30萬元）共計(jì)2800萬元；

（5）銷售稅金200萬元（含增值稅150萬元）。

（6）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會(huì)

向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng)5萬元，非廣告性贊助20萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題:

（1）計(jì)算當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

（2）廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額金額。

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額金額。

（4）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額金額。

（5）直接捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額金額。

（6）非廣告性贊助應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額金額。

（7）國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額金額。

（8）確定當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

（9）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

五、論述題（2題，每題20分，共40分）

1、試論述稅收