稅務銷售清單明細格式

稅務銷售清單明細格式銷售單是指列示顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量以及其他與顧客訂貨單有關信息的憑證，作為銷售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。銷售單是賣家開的，送貨后給客戶簽字，一份給自己留底，另外的一份給客戶這樣方便以后對賬有依據(jù)了。購貨單位“名稱”欄：本欄填寫購貨單位名稱的全稱，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。購貨單位“地址、電話”欄：本欄填寫購貨方單位的詳細地址和電話號碼。購貨單位“納稅人登記號(稅務登記號)”欄：本欄填寫購貨方稅務登記證號，共15位，不得簡寫。購貨單位“開戶銀行及帳號”欄：本欄填寫購貨單位的開戶銀行名稱及其帳號。“貨物或應稅勞務名稱”欄：本欄填寫貨物或勞務的名稱。如果銷售貨物或應稅勞務的品種較多，納稅人可按照不同稅率的貨物進行匯總開具專用發(fā)票，在這種情況下，本欄可填寫“匯總”或“××等，詳見清單”字樣?！耙?guī)格型號”欄：填寫貨物的規(guī)格型號。“計量單位”欄：本欄填寫貨物或者勞務的計量單位。如果是匯總開具專用發(fā)票，此欄可以不填寫?！皵?shù)量”欄：本欄填寫貨物或者勞務的數(shù)量。如果是匯總開具專用發(fā)票，此欄可以不填寫?！皢蝺r”欄：本欄填寫貨物或勞務的不含稅單價。在實際工作中特別容易將本欄錯填成含稅單價，因單價欄錯填而使購貨方不能抵扣稅款的情況時有發(fā)生?！敖痤~”欄：本欄填寫貨物或勞務的銷售額。企業(yè)應按不含稅單價和數(shù)量相乘計算填寫，計算公式為：“金額”欄數(shù)字＝不含稅單價×數(shù)量實行防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在發(fā)生銷貨退回或折讓需要開具紅字發(fā)票時，改為開具負數(shù)發(fā)票，在“金額”欄填寫負數(shù)?！岸惵省睓冢禾顚懾浳锘騽趧盏倪m用稅率。稅務征收機關代小規(guī)模企業(yè)開具專用發(fā)票，不論銷售的是何種貨物或勞務，本欄一律填寫征收率6％，嚴禁填寫17％或13％的稅率；一般納稅人如選擇簡易辦法計算繳納增值稅額，應在專用發(fā)票的“單價”、“金額”欄填寫不含其本身應納稅額的金額，在“稅率”欄填寫征收率6％，在“稅額”欄填寫其本身應納的稅額。此種專用發(fā)票可以作為扣稅憑證。“稅額”欄：本欄填寫銷售貨物或者提供應稅勞務的銷項稅額，銷項稅額計算公式為：銷項稅額＝銷售額×稅率稅務征收機關代小規(guī)模企業(yè)開具專用發(fā)票，本欄填寫小規(guī)模企業(yè)此筆業(yè)務的應納稅額，應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×征收率“稅額”欄的數(shù)字應按“金額”欄數(shù)字和“稅率”相乘計算填寫。實際工作中，由于單價小數(shù)點后位數(shù)的取舍關系，有時用換算后的不含稅單價計算出的銷售額、稅額之和與換算前的含稅收入有一定的差別，盡管數(shù)額可能很小，但難以處理。例如，某五金公司銷售6部臺鉗，含稅單價120元，含稅收入應為720元。經(jīng)換算，不含稅單價為l02．5641元，銷售額為615．38元，按這一銷售額計算的稅額為104．61元，這樣銷售額、稅額之和為719．99元，與含稅收入相差0．01元。在這種情況下，納稅人可以按以下方法開具專用發(fā)票：銷售額計算方法：銷售額＝含稅總收入÷(1＋稅率或征收率)稅額計算方法：稅額＝含稅總收入－銷售額不含稅單價計算方法：不含稅單價＝銷售額÷數(shù)量按照上述方法計算開具的專用發(fā)票，如果票面“貨物數(shù)量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關系存在少量尾數(shù)誤差，屬于正?，F(xiàn)象，按照規(guī)定可以作為購貨方的扣稅憑證。“合計”欄：本欄填寫銷售項目的銷售額(金額)、稅額各自的合計數(shù)。開具專用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計(小寫)數(shù)前用“￥”符號封頂，未封頂?shù)膶Ｓ冒l(fā)票將不得作為購貨方的扣稅憑證。由于不得超面額開具專用發(fā)票，因此銷售額合計數(shù)不得超過專用發(fā)票規(guī)定的最高限額。例如，十萬元版專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不能超過十萬位，萬元版專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不能超過萬位。“價稅合計”欄：本欄填寫各項商品銷售額(金額)與稅額匯總數(shù)的大寫金額。開具專用發(fā)票，必須在“價稅合計(大寫)”欄大寫合計數(shù)前用“⊕”符號封頂。實行防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，在發(fā)生銷貨退回或折讓需要開具紅字發(fā)票時，改為開具負數(shù)發(fā)票，“價稅合計(大寫)”欄大寫合計數(shù)前用“負數(shù)”字樣封頂，未封頂?shù)膶Ｓ冒l(fā)票將不得作為購貨方的扣稅憑證。等欄：這些項目的填寫內(nèi)容與購貨單位有關項目基本相同，但填寫方式有所不同。納稅人領購專用發(fā)票(電腦版專用發(fā)票除外)時必須在專用發(fā)票一至四聯(lián)(即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))的有關欄目中加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記，經(jīng)稅務機關檢驗無誤后方可使用。納稅人不得使用未加蓋上述戳記或印跡不清晰的專用發(fā)票。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記是指按專用發(fā)票“銷貨單位”欄的內(nèi)容(包括銷貨單位名稱、稅務登記號、地址、電話號碼、開戶銀行及帳號等)和格式刻制的專用印章，用于加蓋在專用發(fā)票“銷貨單位”欄內(nèi)，專用發(fā)票銷貨單位欄戳記全國統(tǒng)一使用藍色印泥。納稅人開具專用發(fā)票(電腦版專用發(fā)票除外)不得手工填寫“銷貨單位”欄，從1995年11月1日起，凡手工填寫“銷貨單位”欄的(電腦專用發(fā)票和由稅務機關代開的專用發(fā)票除外)，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證?！皞渥ⅰ睓冢罕緳谔顚懸恍┬枰a充說明的事項?！笆湛钊恕睓冢罕緳谔顚戅k理收款事項人員的姓名?！颁N貨單位(開票單位)”欄：加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。開具專用發(fā)票應嚴格按照專用發(fā)票使用規(guī)定的規(guī)定統(tǒng)一加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其