我國(guó)城市商業(yè)銀行績(jī)效研究

我國(guó)城市商業(yè)銀行績(jī)效研究我國(guó)城市商業(yè)銀行績(jī)效研究

1城市商業(yè)銀行開展概述

中國(guó)城市商業(yè)銀行的開展先后經(jīng)歷了三個(gè)階段。1995年前為第一階段，在這一階段我國(guó)共有城市信用社5200余家。1995年5月7日國(guó)務(wù)院發(fā)布?關(guān)于組建城市合作銀行的通知》，指出“在城市信用合作社的根底上，由城市企業(yè)、居民和地方財(cái)政投入組成股份制商業(yè)銀行，其主要任務(wù)是：融通資金，為本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)開展，特別是城市中小企業(yè)的開展提供金融效勞〞，這是城市商業(yè)銀行開展的第二階段。第三階段從1998年3月13日開始，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，人民銀行與國(guó)家工商行政管理局聯(lián)名發(fā)出通知，將城市合作銀行統(tǒng)一更名為城市商業(yè)銀行。2022年銀監(jiān)會(huì)提出對(duì)城市商業(yè)銀行實(shí)施改造重組，加強(qiáng)聯(lián)合，提高整體開展水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。城市商業(yè)銀行在開展過程中主要體現(xiàn)出了跨區(qū)域開展、省內(nèi)并購重組、通過上市或引入戰(zhàn)略投資者改變股權(quán)結(jié)構(gòu)等特點(diǎn)。如：上海銀行在天津、成都、杭州設(shè)立分行；江蘇省內(nèi)數(shù)家銀行合并建立江蘇銀行；北京銀行等在A股上市。截至2022年，城市商業(yè)銀行利息凈收入占營(yíng)業(yè)收入比重高達(dá)85.2%，高于大型商業(yè)銀行的76.9%。

2我國(guó)城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)

2.1財(cái)務(wù)比率分析法

2.1.1平安性分析

商業(yè)銀行的平安性是指商業(yè)銀行在不確定的環(huán)境中，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)和開展，確保儲(chǔ)戶和投資者的資金平安。由于商業(yè)銀行自身的高杠桿性，自有資本少，經(jīng)營(yíng)條件非常特殊，社會(huì)責(zé)任重大，以及銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，必須確保其平安性。平安性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的根底，保持較高的自有資本充足率，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理可有效加強(qiáng)商業(yè)銀行的平安性。本文選取的衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)平安性的評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有：

〔1〕不良貸款率。

銀行的不良貸款是指在評(píng)估銀行的貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按風(fēng)險(xiǎn)根底分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。不良貸款率就是指銀行的不良貸款占貸款總額的比重，是評(píng)價(jià)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)平安狀況最直接的指標(biāo)之一。不良貸款率越高，貸款的回收風(fēng)險(xiǎn)越大，造成銀行的支付能力缺乏，很容易造成銀行的破產(chǎn)。

不良貸款率=不良貸款/貸款總額

〔2〕資本充足率。

資本充足率也稱為資本風(fēng)險(xiǎn)〔加權(quán)〕資產(chǎn)率，是一個(gè)銀行的資產(chǎn)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的比率，用來衡量一家銀行的最終清償能力，反映銀行在債權(quán)人和存款人的資產(chǎn)遭到損失之后，能夠憑借自有資本承當(dāng)損失的程度。資本充足率是保證銀行正常經(jīng)營(yíng)和開展所必需的資本比率，充沛考慮了銀行不同種類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小，并對(duì)各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)賦予不同的權(quán)重。資本充足率是目前國(guó)際銀行業(yè)普遍認(rèn)可的反映銀行資產(chǎn)平安性最重要指標(biāo)之一，該指標(biāo)越高，表明銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)和清償債務(wù)的能力越強(qiáng)。?巴塞爾協(xié)議》要求的商業(yè)銀行資本充足率應(yīng)該在8%以上，其中核心資本的充足率應(yīng)在4%以上，從屬資本不得超過核心資本的100%。

資本充足率=〔核心資本+從屬資本〕/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額

2.1.2流動(dòng)性分析

流動(dòng)性是商業(yè)銀行支付客戶資金需求的能力，主要表現(xiàn)在客戶提現(xiàn)和貸款支付。資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力是資產(chǎn)的流動(dòng)性，商業(yè)銀行的流動(dòng)性不僅體現(xiàn)在易變現(xiàn)資產(chǎn)的充足性上，也體現(xiàn)在可迅速變現(xiàn)資產(chǎn)缺乏時(shí)，可以從外部渠道獲得流動(dòng)性的能力。流動(dòng)性可以通過下列指標(biāo)反映：

〔1〕存貸款比率。

商業(yè)銀行的存貸款比率是用來衡量銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)之一，即銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)貸款總額占各項(xiàng)存款總額的比率。貸款通常被看作是流動(dòng)性最低的資產(chǎn)，而存款那么是商業(yè)銀行的主要資金來源，因此，該指標(biāo)越低，意味著商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性越好，可以用穩(wěn)定的存款來源發(fā)放新的貸款或進(jìn)行投資。

存貸款比率=貸款總額/存款總額

〔2〕流動(dòng)性比率。

商業(yè)銀行的流動(dòng)性比率是指商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債的比率，用來衡量銀行流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，能夠迅速變現(xiàn)用于歸還負(fù)債的能力。該比率越高，表明銀行資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)，資產(chǎn)流動(dòng)狀況越好。

流動(dòng)性比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

2.1.3盈利性分析

企業(yè)的終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，實(shí)現(xiàn)盈利是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的最重要伎倆，商業(yè)銀行通過吸收閑散資金，然后集中貸出去，賺取利潤(rùn)，特別是針對(duì)城市商業(yè)銀行，賺取利差是城市商業(yè)銀行最主要盈利來源。盈利性可以通過一下指標(biāo)反映：

〔1〕凈資產(chǎn)收益率。

凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的百分比，是公司稅后利潤(rùn)與凈資產(chǎn)的百分比，該指標(biāo)反映了股東權(quán)益的收益水平，用來衡量商業(yè)銀行運(yùn)用自有資本發(fā)明利潤(rùn)的能力，該指標(biāo)越高，表明投資帶來的收益越高。

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益

〔2〕凈利息收益率。

凈利息收益率就是銀行凈利息收入與生息資產(chǎn)平均余額的比值，反映了銀行每一單位生息資產(chǎn)所產(chǎn)生的凈利息收入，近年來，凈利息收益率與凈利差這兩個(gè)指標(biāo)共同成為商業(yè)銀行考核盈利能力備受關(guān)注的熱門指標(biāo)。

凈利息收益率=〔利息收入-利息支出〕/生息資產(chǎn)平均余額

〔3〕本錢收入比率。本錢收入比率是商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率，反映了銀行每一單位收入所需要支出的本錢，該比率越低，表明銀行單位收入所需要支出的本錢越低，那么銀行獲取收入的能力越強(qiáng)。

本錢收入比率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入=業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營(yíng)業(yè)收入

2我國(guó)城市商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀

本文從財(cái)務(wù)的角度分析城市商業(yè)銀行近年來的開展?fàn)顩r，可從資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性和資本充足度角度切入，來總體上評(píng)價(jià)城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況。

2.1資產(chǎn)質(zhì)量顯著提高

商業(yè)銀行運(yùn)作遵循流動(dòng)性、平安性、盈利性平衡管理，平安性就要求商業(yè)銀行確保資產(chǎn)質(zhì)量平安。近些年來，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化信貸管理，加快不良貸款的核銷力度，加速財(cái)務(wù)重組步伐，資產(chǎn)質(zhì)量得到明顯改善。特別對(duì)于城市商業(yè)銀行而言，經(jīng)過近年來財(cái)務(wù)重組，引入戰(zhàn)略投資者，增資擴(kuò)股，不良貸款率大幅度下降。如表1所示，城市商業(yè)銀行不良貸款率近年來平穩(wěn)下降。

2.2核心資本充足率遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)標(biāo)

根據(jù)?巴塞爾協(xié)議》要求的商業(yè)銀行核心資本的充足率應(yīng)在4%以上，我國(guó)銀行業(yè)為到達(dá)協(xié)議要求，積極調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，適度控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，充沛利用上市、發(fā)行次級(jí)債、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、改革重組等方式補(bǔ)充資本金，資本充足水平明顯提高。如表2我國(guó)核心資本充足率達(dá)標(biāo)情況：

根據(jù)樣本銀行核心資本充足率的統(tǒng)計(jì)，城市商業(yè)銀行的核心資本充足率遠(yuǎn)高于4%的規(guī)范。這表明我國(guó)城市商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力大為增強(qiáng)。

2.3流動(dòng)性總體上增強(qiáng)

商業(yè)銀行的存貸款比率是用來衡量銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)之一，該指標(biāo)越低，意味著商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性越好。如表3所示，城市商業(yè)銀行存貸款比率總體上呈下降趨勢(shì)，意味著城市商業(yè)銀行流動(dòng)性總體上增強(qiáng)。

3提高我國(guó)城市商業(yè)銀行績(jī)效的對(duì)策

3.1提高城市商業(yè)銀行規(guī)模效益

應(yīng)激勵(lì)城商行在穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的根底上通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，銀企合作，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)等形式不斷擴(kuò)充銀行的資本金和存貸款總額，從而形成一定的規(guī)模效益。但在擴(kuò)張的同時(shí)，也應(yīng)該避免不能盲目地追求規(guī)模擴(kuò)張和市場(chǎng)份額所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要在內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)創(chuàng)新高低功夫，做到高效的自身內(nèi)部管理，以求得業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)處于最正確狀態(tài)的規(guī)模區(qū)間。但城市商業(yè)銀行規(guī)模較小，要擴(kuò)大市場(chǎng)的占有份額，要在競(jìng)爭(zhēng)中求得開展，就必須實(shí)施“做小、做精細(xì)〞的戰(zhàn)略，以小對(duì)大、以精細(xì)對(duì)粗放，才能取得好的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

3.2增強(qiáng)城市商業(yè)銀行資本實(shí)力

資本實(shí)力嚴(yán)重制約了我國(guó)城市商業(yè)銀行的開展：一方面，由于我國(guó)城市商業(yè)銀行歷史包袱慘重，資產(chǎn)質(zhì)量差，資產(chǎn)規(guī)模小，尤其中西部的城市商業(yè)銀行；另一方面，商業(yè)銀行的高杠桿經(jīng)營(yíng)特征使得商業(yè)銀行必須保持較高的資本充足率。補(bǔ)充城市商業(yè)銀行資本金的主要方式有增資擴(kuò)股、上市融資、發(fā)型金融債等方式，隨著金融市場(chǎng)的開展，城市商業(yè)銀行可以借助金融市場(chǎng)來補(bǔ)充資本金，增加資本實(shí)力。

3.3擴(kuò)大城市商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)范圍

城市商業(yè)銀行與大型國(guó)有銀行還存在著較大的差距，表現(xiàn)在主要業(yè)務(wù)還集中于存貸款業(yè)務(wù)上，因此應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)品創(chuàng)新力度和提高效勞質(zhì)量，如加大基金托管業(yè)務(wù)、咨詢參謀類業(yè)務(wù)等方面的業(yè)務(wù)，以此來提高自身的盈利水平；同時(shí)加大開創(chuàng)出適應(yīng)市場(chǎng)需求的、知識(shí)、技術(shù)含量高的金融衍生工具交易品種。