黑龍江事務(wù)所薪酬管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工薪酬制度為了貫徹落實(shí)《勞動(dòng)合同法》的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范本單位薪酬制度，保障從業(yè)人員的合法權(quán)益，充分調(diào)動(dòng)員工的工作熱情和積極性,制定本制度。工所在工作崗位（（執(zhí)業(yè)資格、學(xué)歷學(xué)位、技術(shù)職稱，以及工作業(yè)績(jī)、表現(xiàn)等確定每位員工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，第二條本單位每年對(duì)員工的專業(yè)勝任能力、敬業(yè)精神、工作績(jī)效和職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并據(jù)以確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)的職級(jí)和晉升。根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)，本單位按專業(yè)技術(shù)人員、行政支持人員和股東(合伙人三類實(shí)行相應(yīng)的薪酬管理政策。第四條專業(yè)技術(shù)人員是指在本單位從事審計(jì)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、工程審價(jià)、稅務(wù)及咨詢、人力資源管理、信息技術(shù)支持等專業(yè)工作的從業(yè)人員。員。股東（合伙人）是指在本單位持有股份或出資的股東（合伙人）.第五條本單位的員工薪酬制度采用基本工資加績(jī)效工資法和工資全額約定法（年薪制。本單位根據(jù)員工在人事管理方面的不同性質(zhì)和類別（如股東〈合伙人他正式在冊(cè)員工、臨聘人員、返聘人員、試用人員、實(shí)習(xí)生等)確定薪酬體制及薪酬構(gòu)成項(xiàng)目.第七條本單位對(duì)行政支持人員采用工資全額約定法，即可根據(jù)員工的職務(wù)職級(jí)、單位的貢獻(xiàn)給予一定的津補(bǔ)貼，年終發(fā)給一定的獎(jiǎng)金。第八條本單位對(duì)專業(yè)技術(shù)人員采用基本工資加績(jī)效工資法。其薪酬構(gòu)成主要可包括：基本工資、績(jī)效工資、各項(xiàng)津補(bǔ)貼、加班工資和獎(jiǎng)勵(lì)工資等.（1不同職務(wù)和職級(jí)確定。主任會(huì)計(jì)師、所長(zhǎng)每月元；項(xiàng)目經(jīng)理每月元，審計(jì)員每月元，實(shí)習(xí)生每月元。。2、執(zhí)業(yè)資格工資：按照與本單位專業(yè)服務(wù)范圍和內(nèi)部管理有關(guān)的各種專業(yè)資格，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、注冊(cè)稅務(wù)師等技術(shù)職稱工資:按照與本與本執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)確定.計(jì)算方法方法。從業(yè)人人員取得以上相關(guān)執(zhí)業(yè)資格按每月 元計(jì)算執(zhí)業(yè)資格工資取得兩項(xiàng)(含以上相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的，按每增加一項(xiàng)資格每月增加 元。（二）工資按員工的工作量、貢獻(xiàn)率等情況發(fā)給，并可按員工職務(wù)職級(jí)系數(shù)計(jì)算。1、參與績(jī)效工資分配的人員及計(jì)提方法酬即項(xiàng)目提成由項(xiàng)目總提成率、員工分配系數(shù)、時(shí)間系數(shù)等要素構(gòu)成和計(jì)提。（2）其他項(xiàng)目參與人員，是指與該業(yè)務(wù)項(xiàng)目有關(guān)的其他工作人員,該部分人員的浮動(dòng)報(bào)酬可按一線項(xiàng)目人員的提成總金額的一定比例提取，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行具體分配。2、項(xiàng)目提成比率3、分配系數(shù)分配系數(shù)是指參與浮動(dòng)報(bào)酬分配的人員，按其不同的職務(wù)（審計(jì)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、審計(jì)員、助理審計(jì)員）設(shè)置等級(jí)，并對(duì)每一等級(jí)確定基本分配系數(shù)。4、工作量系數(shù)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出方案、并由項(xiàng)目合伙人決定。（三（補(bǔ)餐貼、交通津貼、通訊補(bǔ)貼、特殊工種(崗位)補(bǔ)貼等.（該部分同樣適用于行政支持人員）1、工齡津貼：月工齡津貼=標(biāo)準(zhǔn)（元/月）×工作年限.2、所齡津貼：月工齡津貼=標(biāo)準(zhǔn)(元/月）×在本單位的工作年限。3、餐費(fèi)津貼：每月按一定金額發(fā)給。4、交通費(fèi)津貼:每月按一定金額發(fā)給或根據(jù)情況實(shí)報(bào)實(shí)銷.5、通訊費(fèi)用津貼:按不同職務(wù)職級(jí)或崗位分別按一定金額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給，或?qū)崍?bào)實(shí)銷。6、特殊崗位津貼：指專職電腦操作員、打字文印復(fù)印、司機(jī)等崗位或工種，按一定金額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)貼和安全駕駛補(bǔ)貼。（（本項(xiàng)規(guī)定同樣適用于行政支持人員（五）獎(jiǎng)勵(lì)工資:是指本單位對(duì)從業(yè)人員的各種獎(jiǎng)勵(lì)，如年終獎(jiǎng)、開拓獎(jiǎng)、特殊獎(jiǎng)勵(lì)等.（該部分同樣適用于行政支持人員）1考核結(jié)果分等級(jí)發(fā)給。2、業(yè)務(wù)開拓獎(jiǎng)：是指對(duì)高級(jí)經(jīng)理以下職級(jí)的員工在業(yè)務(wù)拓展方面所取得的成績(jī)按適當(dāng)?shù)挠?jì)算方法所支付的獎(jiǎng)勵(lì)，開拓獎(jiǎng)勵(lì)的提取比例為 %。人執(zhí)業(yè)質(zhì)量保證金"分別返還給注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人。第十條工勤人員、試用期人員薪酬及臨聘人員、實(shí)習(xí)生報(bào)酬試用期人員與工勤人員實(shí)行基本工資法。其標(biāo)準(zhǔn)不低于所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn).完成項(xiàng)目后根據(jù)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況而給予的報(bào)酬.實(shí)習(xí)生是指在臨時(shí)在本單位實(shí)習(xí)的在校大中院校學(xué)生，實(shí)習(xí)生的報(bào)酬按定額發(fā)給。第十一條股東（合伙人）的薪酬可在基本工資加績(jī)效工資或年薪制的基礎(chǔ)上再加適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配。第十二條員工在法定節(jié)假日、婚喪假期間以及參加行業(yè)和合法的社會(huì)活動(dòng)期間,本單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資。員工連續(xù)工作一年以上,享受帶薪年休假.第十三條本單位的具體薪酬政策及計(jì)算方法屬于商業(yè)秘密，從業(yè)人員不得向任何單位和個(gè)人透露。第十四條本單位于每月 日前以貨幣形式發(fā)放員工薪酬。第十五條本制度由 負(fù)責(zé)解釋和修訂,自發(fā)布之日起執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)管理制度第一條為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,理順風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與質(zhì)量控制的關(guān)系，防范重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生，特制訂本制度。第二條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則：所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目在承接前均應(yīng)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，項(xiàng)目承接人可以向風(fēng)險(xiǎn)管理人員介紹項(xiàng)目情況,但在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)實(shí)行回避制度。第三條項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)日常管理由質(zhì)量監(jiān)管部門負(fù)責(zé).第四條項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分類管理制度.常規(guī)業(yè)務(wù)項(xiàng)目由質(zhì)量監(jiān)管部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理,首次承接的業(yè)務(wù)類型及單項(xiàng)收費(fèi)金額較大、委托目的特殊或影響較大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，由董事會(huì)或具有類似管理職能的部門負(fù)責(zé).第五條執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)通常分為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。及治理層的身份地位及其對(duì)財(cái)務(wù)法規(guī)的態(tài)度,客戶所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)效益狀況以及未來的發(fā)展趨勢(shì).來收益.第六條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由業(yè)務(wù)承接人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出,由質(zhì)量監(jiān)管部具體實(shí)施。第七條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿屬于業(yè)務(wù)底稿中不可或缺的重要部分，必須完整記錄歸檔，以便于風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。第八條項(xiàng)目重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高、中、低三種，執(zhí)業(yè)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)分為無勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業(yè)務(wù)收益風(fēng)險(xiǎn)分為超額收益、一般收益、超低收益。第九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后得出的結(jié)論為放棄項(xiàng)目、承接但需重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目、承接項(xiàng)目.第十條放棄項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)為：高風(fēng)險(xiǎn)，無專業(yè)勝任能力,超低收益，客戶缺乏基本誠(chéng)信等。第十一條 承接但需重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn):具備專業(yè)勝任能力,風(fēng)險(xiǎn)基本能夠控制客戶不缺乏基本誠(chéng)信,但有重大不確定性事