大型建筑公司項目成本管理制度附表格

QW大型建筑公司項目成本管理制度1總則1.1為加強公公司法人管理理項目的職能能，追求項目目經(jīng)濟效益最最大化，本著著項目經(jīng)理只只承擔管理風風險，不承擔擔企業(yè)經(jīng)營風風險，統(tǒng)一所所有項目衡量量標準，堅持持力求簡單與與財務核算體體系一致的原原則，特制定定本制度。1.2本制度適適用范圍：以以局名義承接接或以公司名名義承接的公公司自營項目目。上述范圍圍內(nèi)新開工工工程必須按照照本制度執(zhí)行行。1.3成本管理理及考核兌現(xiàn)現(xiàn)職責劃分：：1.3.1公司司自營項目由由公司合約核核算部審批確確定成本指標標，二級機，構(gòu)構(gòu)具體與項目目經(jīng)理部落實實有關工作，報報公司合約核核算部審核，獎獎罰兌現(xiàn)須由由公司總經(jīng)濟濟師審查和公公司審計并上上報公司總經(jīng)經(jīng)理批準。1.3.2從22016年起起，公司自營營項目全面執(zhí)執(zhí)行項目計劃劃成本責任承承包，標價分分離覆蓋率要要達到1000%。1.4本制度自自頒布之日起起執(zhí)行，由公公司合約核算算部負責解釋釋。2管理職責責及權限2.1總經(jīng)理批準計劃成本指指標的下達和和兌現(xiàn)獎罰。2.2總經(jīng)濟師師主持制定項目計計劃成本責任任承包制度，建建立完善成本本管理責任體體系，審查項項目成本文件件，審核項目目成本指標及及成本兌現(xiàn)。2.3公司合約約核算部項目成本歸口管管理部門，負負責成本指標標制定、成本本審查的具體體工作。2.4公司財務務、資金部負責組織項目實實際成本核算算，參加項目目成本考核，負負責組織竣工工決算工作。2.5公司審計計監(jiān)察部審計項目成本，作作出審計報告告。2.6二級機構(gòu)構(gòu)負責計劃成本責責任承包落實實及成本管理理工作。2.7項目經(jīng)理理部對項目成要本的的具體實施工工作負責。3基本要求求3.1項目計劃劃成本承包方方式以項目經(jīng)理為第第一責任承包包人，項目管管理班子全員員參加，以工工程項目為獨獨立的核算對對象，以承包包責任合同為為主要依據(jù)，以以優(yōu)質(zhì)、高速速、安全為主主要目標，按按照“項目班子集集體承包、風風險抵押”和“全額責任承承包確保上繳繳、超時提獎獎、欠收自負負”的原則，實實行工程項目目從開工到竣竣工驗收交付付使用、辦完完工程結(jié)算，收收回工程款全全過程的目標標責任承包和和管理，企業(yè)業(yè)對項目的成成本、質(zhì)量、進進度、安全、技技術等主要指指標，實施全全過程的監(jiān)控控、協(xié)調(diào)、指指導、服務，并并通過項目報報告和企業(yè)審審計，進行監(jiān)監(jiān)控、考核兌兌現(xiàn)。3.2承包指標標工程質(zhì)量、文明明施工、安全全生產(chǎn)、工期期、成本降低低率等各個指指標。3.3項目經(jīng)理理部人員的選選聘項目經(jīng)理的選聘聘實行競爭上上崗制度，特特殊項目的項項目經(jīng)理由公公司領導班子子或公司授權權分公司領導導班子商議確確定，項目部部其他成員由由項目經(jīng)理、二二級機構(gòu)及公公司人力資源源部共同確定定，并報公司司人力資源部部審查備案。3.4風險抵押押項目班子成員等等實行計劃成成本承包風險險抵押制。對對項目的其它它未實行風險險抵押的管理理人員不實行行風險抵押制制，而實行基基本崗薪加浮浮動崗薪制。3.4.1風險險抵押標準抵押金總額為工工程合同額的的0.3---1%，其中中項目經(jīng)理交交納40%，項項目班子及其其它成員交納納60%。項項目主要管理理人員是否納納入項目風險險抵押及兌現(xiàn)現(xiàn)由項目經(jīng)理理確定。3.4.2風風險抵押金交交納項目經(jīng)理及有關關人員應于簽簽訂項目責任任合同書之日日起10天內(nèi)內(nèi)，如數(shù)用現(xiàn)現(xiàn)金或有價證證券交納風險險抵押金。交交給公司財務務資金部，并并辦理抵押登登記。如不按按期交納的，視視為自動放棄棄其資格。3.4.3押金金管理項目完畢，經(jīng)審審計確認達到到項目承包責責任合同規(guī)定定的各項指標標，風險抵押押金退還本人人，不計利息息。若經(jīng)審計計后為虧損，抵抵扣風險抵押押金。3.4.4項目目運作過程中中，公司將組組織相關部門門進行中間監(jiān)監(jiān)督和檢查考考核，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)項目發(fā)生重重大質(zhì)量事故故，成本嚴重重失控，項目目經(jīng)理或班子子成員嚴重違違法亂紀的，公公司將對項目目班子及項目目負責人予以以處分，并追追究其經(jīng)濟責責任直至沒收收其風險抵押押金。4項目成本本管理工作程程序4.1與業(yè)主簽簽約后準備工工作：4.1.1二級級機構(gòu)編制項項目策劃書，并并提供給公司司合約核算部部門。4.1.2合約約核算部門依依據(jù)招、投標標文件及策劃劃書作初步成成本測算。4.1.3組織織相關部門評評審項目經(jīng)理理競聘所用項項目成本計劃劃書。4.1.4合約約核算部匯總總各部門意見見，提供初步步成本指標意意見。4.1.5公司司總經(jīng)濟師審審核、報公司司總經(jīng)理批準準，下達成本本指標。4.1.6下發(fā)發(fā)已簽署的計計劃成本承包包文件至有關關部門。4.2成本的過過程控制4.2.1總體體原則：成本本的過程控制制要以項目計計劃成本文件件為主要依據(jù)據(jù)，控制各種種消耗和各項項費用開支。4.2.2支付付和開支a)分包工程款款：支付應遵遵循“以收定支、先先收先支”的原則，特特殊情況由公公司或分公司司領導批準。b)管理費用開開支程序應同同時遵循公司司財務資金有有關規(guī)定。4.2.3項目目成本的財務務控制a)項目商務經(jīng)經(jīng)理負責組織織并及時編制制月度、季度度和節(jié)點分目目標成本，報報項目經(jīng)理審審批。b)項目合約核核算部將批準準目標成本分分解，并將各各項指標下達達至各相關責責任部門。c)項目商務經(jīng)經(jīng)理建立實際際成本臺帳，及及時記錄各項項成本支出。并并隨時與會計計成本賬進行行對比。4.2.4成本本分析與檢查查活動a)項目商務經(jīng)經(jīng)理組織對項項目月度、季季度和節(jié)點實實際成本進行行統(tǒng)計，并與與目標成本進進行對比分析析。重點是節(jié)節(jié)點成本的統(tǒng)統(tǒng)計分析。b)由項目商務務經(jīng)理組織，項項目經(jīng)理主持持召開月度和和節(jié)點成本分分析會。要求求有詳細的分分析記錄，找找出盈虧原因因，制定對策策，指導下一一步施工。項項目商務經(jīng)理理就項目的月月度和節(jié)點計計劃成本執(zhí)行行情況寫出報報告，及時上上報二級機構(gòu)構(gòu)合約核算部部門。4.2.5計劃成本的的調(diào)整a)如發(fā)生計劃劃成本需要調(diào)調(diào)整的情況項項目應及時將將相關資料如如實報二級機機構(gòu)合約核算算部門。b)如缺乏相關關專業(yè)人員或或運行初期，執(zhí)執(zhí)行難度較大大時，可改用用較簡單的方方法，即如承承包范圍有增增減時，上繳繳費用按考核核上繳比例KK進行調(diào)整，反反算項目計劃劃成本。4.2.6項目商務經(jīng)經(jīng)理負責并組組織人員測算算施工現(xiàn)場實實際工料耗量量；負責收集集整理分包商商價格資料；；為形成企業(yè)業(yè)內(nèi)部定額積積累資料。4.3竣工結(jié)結(jié)算與竣工成成本核算4.3.1項目負責與與業(yè)主辦理竣竣工結(jié)算，結(jié)結(jié)算書報業(yè)主主前須報合約約核算部門審審核，由合約約核算部門統(tǒng)統(tǒng)一編號存檔檔并加蓋注冊冊造價工程師師執(zhí)業(yè)專用章章和公司/分分公司章后，由由項目外報業(yè)業(yè)主。4.3.2項目負責責與所有分包包商辦理結(jié)算算，編制分包包結(jié)算書。分分包結(jié)算書由由二級機構(gòu)合合約核算部門門審核。4.3.3在在原計劃成本本的基礎上，項項目商務經(jīng)理理負責編制計計劃成本的最最終調(diào)整修訂訂報告，報二二級機構(gòu)合約約核算部門，由由合約核算部部門審定項目目的最終計劃劃成本總額，并并報公司/分分公司經(jīng)理批批準。4.3.4公公司/分公司司財務資金部部門負責成本本決算，編制制成本決算報報告。4.3.5項項目就成本管管理的總體情情況、經(jīng)驗或或教訓以及相相關建議等方方面提交書面面報告，報分分公司和公司司合約核算部部門。4.3.6二二級機構(gòu)合約約核算部門根根據(jù)項目最終終計劃成本和和項目實際成成本以及相關關資料，就項項目成本降低低額做出詳細細的費用對比比分析，或找找出原因，或或總結(jié)經(jīng)驗，為為進一步完善善計劃成本測測算收集資料料。并會同財財務部門就項項目成本管理理的執(zhí)行情況況寫出評估報報告。4.4項目竣竣工審計與獎獎罰兌現(xiàn)4.4.1公司審計監(jiān)監(jiān)察部負責審審計，并提出出審計報告。項項目配合。4.4.2根據(jù)審計部部門的審計報報告及本制度度規(guī)定或項目目責任承包合合同所約定的的兌現(xiàn)制度兌兌現(xiàn)獎罰，人人力資源部門門和財務部門門執(zhí)行。5項目計計劃成本測算算5.1項目計計劃成本測算算工作一般在在施工合同簽簽訂后20個個日歷天內(nèi)完完成，對于議議標和直接承承包的工程沒沒有計算工程程量的，考慮慮到內(nèi)部預算算的編制時間間，可延長110個日歷天天。對大工程程或工期超過過18個月的的項目，計劃劃成本可分階階段測算，如如分為正負零零以下、裙樓樓、塔樓、裝裝飾等幾部分分，每部分的的測算時間控控制在30天天內(nèi)，具體分分段應在項目目策劃文件中中明確。5.2由二級機機構(gòu)合約核算算部具體組織織測算計劃成成本。市場營營銷部提供項項目的招、投投標全套資料料交合約核算算部。5.3測算的的依據(jù)5.3.1公司與業(yè)主主簽訂的工程程施工合同及及全套文件，包包括招標文件件、合同條款款、補充合同同、協(xié)議、技技術規(guī)范、施施工圖紙及項項目資料等。5.3.2與分包方簽簽訂的分包合合同。5.3.3人工、材料料、機械設備備等生產(chǎn)要素素的市場價格格。5.3.4自有生產(chǎn)要要素的內(nèi)部租租賃價格（如如塔吊、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料等）。5.3.5適用于工程程項目的預算算定額及配套套文件。5.3.6內(nèi)部預算及及工料分析表表。5.3.7經(jīng)審定的施施工方案和施施工組織設計計。5.3.8經(jīng)驗數(shù)據(jù)和和統(tǒng)計資料。5.4項目目計劃成本涵涵蓋的范圍及及其費用構(gòu)成成5.4.1人工費：設設計施工圖各各分部分項工工程施工所需需人工費；安安全生產(chǎn)、文文明施工、CCI實施、收收尾工作及零零星工作所需需人工費；現(xiàn)現(xiàn)場門衛(wèi)及現(xiàn)場水電電工等輔助用用工所需人工工費。5.4.2材料費：包包括工程用材材料、周轉(zhuǎn)材材料及所有采采保費、運輸輸費及工程用用水費。5.4.3機械費：包包括機械設備備的租賃、使使用費；大型型機械進出場場費及安拆費費；機操人員員的人工費；；機械設備燃燃料動力電費費及經(jīng)常修理理費；非租賃賃小型機具配配置費。5.4.4其他直接費費：包括檢驗驗試驗費、冬冬雨季施工增增加費、夜間間施工增加費費、生產(chǎn)工具具用具使用費費（含計量器器具、配電箱箱及電纜）、交交叉作業(yè)費、工工程測量費等等。5.4.5現(xiàn)場經(jīng)費：：包括臨時設設施費和現(xiàn)場場管理費。其其中臨時設施施費包括現(xiàn)場場臨時設施和和現(xiàn)場CI費費用以及租用用臨時現(xiàn)場用用房的費用?，F(xiàn)現(xiàn)場管理費包包括現(xiàn)場全部部管理人員的的人工費、全全部辦公費、業(yè)業(yè)務招待費、工工具用具使用用費、其它現(xiàn)現(xiàn)場間接費用用等。5.4.6分包工程費費：已簽訂的的該項目所有有分包合同價價格之總和加加分包工程配配合費構(gòu)成分分包工程費。5.4.7包干費：包包括5.6..1至5.66.6項外的的零星費用和和測算偏差。上述七大費用構(gòu)構(gòu)成項目計劃劃成本的主要要內(nèi)容，在測測算項目計劃劃成本時，每每個內(nèi)容下將將列出明細子子目，并盡量量與財務核算算體系下的科科目保持一致致。5.4.8下列費用不不列入項目計計劃成本a.投標費（含含合同前期費費用）b.上級管理費費或確保企業(yè)業(yè)計劃利潤;;c.勞?；稹⒐すこ虪I業(yè)稅。5.5測算算的方法5.5.1人工費的測測算以市場中等價為為冷，參照工工程質(zhì)量標準準制定。5.5.2材料費的測測算（土建適適用）合約核算部根據(jù)據(jù)施工內(nèi)部預預算分析出各各種材料的定定額用量。a)材料單價按按市場價確定定。b)工程模板一一般情況下按按8次攤銷完完畢（按模板板接觸面積除除以8得出），對清水水模板，可按按6次周轉(zhuǎn)，另另將模板殘值值回收。（具具體回收按《物物資管理制度度》）。對六六層以下的工工程項目，模模板增加1..2的系數(shù)。特特殊情況（如如異形構(gòu)件較較多）另行處處理。模板用用周轉(zhuǎn)木枋，可可按模板接觸觸面積乘以系系數(shù)3‰得出立方量量，六層以下下的工程項目目則另增加11.2的系數(shù)數(shù)。c)支撐鋼管及及扣件，對于于以全國統(tǒng)一一基礎定額中中支撐鋼管及及扣件消耗量量為藍本編制制定額的地區(qū)區(qū)，如湖南等等地，按內(nèi)部部預算中支撐撐鋼管及扣件件定額消耗量量下浮10%%作為支模架架計劃成本支支出。其它地地區(qū)，或參考考基礎定額，或或按施工方案案計算需用量量配合使用時時間得出。d)外腳手架架：按雙排鋼鋼管扣件式腳腳手架計算，每每100m2投影面積配配置鋼管(ф48)14428kg，扣扣件266套。((參施工手冊冊)租賃時間（日歷歷天）：t==（t1+t3）/2+tt2其中：t1—為為正負零以上上主體工期。t2—為主體封封頂至外裝飾飾開始時間，高高層建筑為330日歷天，多多層建筑為115日歷天。t33—為外裝飾工工期。e)現(xiàn)場材料采采購保管人員員人工費計入入材料費。5.5.3機械費的測測算a)機械臺班租租賃費：外部部租賃設備，按按市場臺班單單價計算。項項目機械設備備的配置和進進出場時間依依據(jù)經(jīng)批準的的施工組織設設計和工期網(wǎng)網(wǎng)絡計劃確定定。b)大型機械的的進出場費用用和安拆費用用，按市場單單價標準計算算，由企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)收統(tǒng)支。c)機操工的人人工費：機操操工人數(shù)配置置和使用時間間按批準的施施工組織設計計中規(guī)定的機機械設備配置置表來確定。如如塔吊配4人人每臺，人貨貨電梯配3人人每臺，砼攪攪拌機配2人人每臺，砂漿漿機1人每臺臺，輸送泵按按砼方量計算算，不另計輸輸送泵操作工工。（已計入入租賃費中的的不另計人工工）。d)機械設備燃燃料動力電費費及經(jīng)常修理理費：一般情情況下，按工工程內(nèi)部預算算造價的0..7%計算。有有條件的可按按明細測算，總總額以低于內(nèi)內(nèi)部預算造價價的0.7%%為原則。經(jīng)經(jīng)常修理費中中不包括塔吊吊、人貨電梯梯、挖掘機、平地機、攤鋪機機等大型設備備的修理費，其其費用應計入入租賃臺班費費中。e)塔吊基礎和和人貨電梯基基礎可將鋼筋筋砼分別進入入人工費和材材料費。也可可按塔吊基礎礎300000元/座，人人貨電梯50000元/座座包括墊板螺螺桿等包干使使用計入機械械費中。5.5.4其它直接接費的測算：：（即上述55.4.4費費用）按內(nèi)部預算定額額直接費的00.5%-00.8%包干干使用。（或或以前述為上上限，按明細細費用分別計計入）5.5.5項目現(xiàn)場經(jīng)經(jīng)費的測算：：(即5.44.5費用))a.臨時設施費費：根據(jù)工程程大小，按（以以加分包的內(nèi)內(nèi)部預算為基基數(shù)）下表標標準包干使用用。(現(xiàn)場CCI要求項目目臨時設施費費可適當調(diào)整整)工程規(guī)模費用名稱500萬內(nèi)500-10000萬1000-30000萬3000-50000萬5000-100000萬10000萬以以上臨時設施費比例例1.2%1.0%0.9%0.8%0.6%0.5%說明：臨時設施施包干費按差差額累進計算算，如某工程程內(nèi)部預算造造價為90000萬，則其其臨時設施包包干費=5000×1.2%+((1000--500)×0.8%+((3000－－1000))×0.7%+((5000－－3000))×0.6%+((9000－－5000))×0.45%==54萬注：①凡規(guī)定創(chuàng)創(chuàng)標化工地的的項目臨時設設施費均增加加0.3%;;②若租地搭設臨臨建的,經(jīng)局局/公司有關關部門共同選選定簽約,按按實增補;若若租房，則可可根據(jù)具體情情況在上表基基礎上適當調(diào)調(diào)整。③若業(yè)主無償提提供臨建的,,酌情調(diào)減。a)現(xiàn)場管理人人員的人工費費按公司《薪薪酬管理制度度》b)綜合辦公費費用：含辦公公用品、網(wǎng)絡絡、通訊、空空調(diào)、打印復復印、工程照照片、交通差差旅等，按項項目管理人員員人數(shù)以5000元/人月月包干。c)業(yè)務招待費費：根據(jù)工程程大小，按以以下標準包干干使用。工程規(guī)模費用名稱1000萬內(nèi)03000-50000萬010000萬以以上例0.8%0.5%0.4%0.3%0.2%說明：業(yè)務招待待費按差額累累進計算，如如某工程內(nèi)部部預算造價為為9000萬萬，則其業(yè)務務招待費=11000×0.5%++(30000－10000)×0.25%++(50000－30000)×0.20%++(90000－50000)×0.15%==20萬元。d)實習生的工工資由公司發(fā)發(fā)放，加班夜夜班、獎金由由項目部自行行考慮，計算算管理人員人人數(shù)時不包括括實習生，實實習期滿項目目留用后由項項目發(fā)放。5.5.6分包工程費費：a)分包工程總總造價:對分分部分項工程程分包，如土土方工程、門門窗幕墻、不不銹鋼構(gòu)件、防防水工程、吊吊頂木作、油油漆涂料等應應按公司《分分承包管理制制度》通過招招標的方式選選擇合格的分分包商，并按按該項目所簽簽訂的分包合合同價格之總總和計算的分分包計劃成本本。項目無權權自行分包。b)分包工程配配合費：按分分包工程造價價的1%～22%計算。分包工程程配合費是指指由局/公司司或業(yè)主與分分包商簽訂的的分包合同。其其中由業(yè)主指指定分包項目目工程配合費費的50%進進入項目成本本。5.5.7包干費a)考慮到測算算偏差和5..5.1條至至5.5.66條六項費用用支出外的零零星費用，另另增加5.55.1條至55.5.5條條五項之和的的2%作為包包干費用,分分包工程費不不計算包干費費。b)包干費在計計劃成本下達達時單列，但但在內(nèi)部預算算和計劃成本本兩算費用對對比時按比例例分別攤?cè)肭扒傲筚M用中中，不另單列列。5.5.8計劃成本總總額：5.55.1條至55.5.7條條七項之和即即項目計劃成成本。5.6項目目計劃成本的的調(diào)整5.6.1發(fā)生下列情情況時，項目目計劃成本應應當調(diào)整：a)工程承包范范圍發(fā)生變更更；b)設計的修改改和洽商變更更；c)因業(yè)主原因因,公司決策策停工；d)因政策或國國家經(jīng)濟形勢勢變化而導致致的市場風險險；f)由于非項目目自身原因，施施工方案發(fā)生生重大變化。除上述因素外，其其他情況下項項目計劃成本本不得調(diào)整。6項目成成本核算6.1項目目核算帳套與與成本核算對對象確立原則則6.1.1項目成本核核算對象以單單位工程為成成本核算對象象，應單獨獨設帳核算。同同一項目部涉涉及兩份以上上責任合同或或涉及兩個以以上單位工程，均以單位工工程為成本核核算對象，分分別歸集核算算各單位工程程成本。項目目核算帳套名名稱原則上以以責任合同所所載的工程名名稱為基礎設設置，即：工工程名稱+“項目部”。6.2成本本核算科目設設置成本核核算科目中的的二級、三級級明細科目、核核算內(nèi)容應與與計劃成本口口徑一致。6.3成本本核算制度與與原則成本核算應執(zhí)執(zhí)行會計法、企企業(yè)會計準則則、企業(yè)會計計制度。6.4會計計核算期項目收入入、成本以一一個月為計算算周期，統(tǒng)一一按上月的某某日（如255日）至當月月的某日（如如24日）；；則每月244日為自營項項目工程量盤盤點、材料盤盤點、租賃費費等月成本計計算截止日。6.5成成本核算人員員項目商務經(jīng)理組組織項目預算算員、成本會會計員、材料料員三大員及及時、準確計計算和反映自自營工程每月月計劃成本、實實際成本和成成本降低額，辦辦理工程內(nèi)外外結(jié)算。6.6材料料物資核算6.6.1材料計價原原則材料驗收收入庫時按當當批材料的實實際成本計價價核算,材料料出庫領用時時,按該品種種或規(guī)格材料料月加權平均均單價計價核核算,即:材材料發(fā)出月平平均單價=((某品種或規(guī)規(guī)格材料上月月庫存材料金金額+本月購購買金額)//(某品種或或規(guī)格材料上上月庫存材料料數(shù)量+本月月購買材料數(shù)數(shù)量)。發(fā)出出材料月成本本=月耗用材材料數(shù)量*發(fā)發(fā)出材料月平平均單價。6.6.2材料計量原原則材料驗收收、發(fā)料、盤盤點按點數(shù)、磅磅秤、尺量等等方法和各種種方法相結(jié)合合計量，計量量時項目部至至少二人以上上參加，并全全過程參與。材材料驗收、發(fā)發(fā)料、盤點要要做原始計量量記錄，據(jù)此此計算填制材材料驗收單、發(fā)發(fā)料單和盤點點表，并作為為其附件由材材料部門裝訂訂保管，作為為核算原始依依據(jù)。6.6.3材料盤點庫存材料料每月盤點，盤盤點時間與工工程盤點同日日，即為每月月成本核算截止日，并依據(jù)據(jù)材料物資盤盤點表調(diào)整庫庫存材料帳面面余額和月材材料消耗成本本，即以盤定定耗。某品種種或規(guī)格材料料月消耗成本本=上月庫存存+本月購買買-月底盤點點庫存。6.6.4直接接消耗材料采采購價差收入入核算根據(jù)二級級機構(gòu)職能部部門為項目服服務宗旨，材材料實際采購購單價與計劃劃成本單價之之差形成的采采購價差收入入或超支（政政策性因素造造成的收支除除外）歸項目目所得，由項項目部直接反反映核算。6.6.5周轉(zhuǎn)材料攤攤銷核算模板、木木枋、支撐、跳跳擋板等竹木木及其它在用用周轉(zhuǎn)材料（不不含租賃周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料），按按月攤銷計算算成本，采用用工作量方法法攤銷。不考考慮殘值，工工程完工后，根根據(jù)各種周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料實際盤盤存回收價值值或調(diào)撥價調(diào)調(diào)整攤銷成本本。模板（木木枋）月攤銷銷量=累計在在用或需用模模板價值*本本月完成工作作量/工程結(jié)結(jié)構(gòu)主體砼工工作量。竹木木擋板月攤銷銷成本=累計計在用或需用用價值*本月月工作量/工工程預算工作作量。6.6.6低值易耗品品攤銷核算使用時間較長的的在用工程小小型工具、機機具、勞保用用品、辦公用用品等低值易易耗品，按工工程合同工期期采取五五攤攤銷，即購置置當月攤銷550%，剩余余50%在工工程完工時一一次攤銷不留留殘值。6.6.7周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)料具與設備備租賃核算項目部租賃的周周轉(zhuǎn)料具與設設備，按月計計算租賃成本本，包括內(nèi)租租和外租。分分公司租賃部部門在每月計計算截止日按按租賃合同計計算并轉(zhuǎn)帳，月月使用臺班按按日歷天計算算。6.6.8剩余材料與與調(diào)撥料具核核算工程完工后,項項目部回收的的剩余材料和和周轉(zhuǎn)料具、辦辦公用具、水水電材料等物物資，按項目目部使用雙方方協(xié)商價計價價核算；協(xié)商商不一的，由由局二級機構(gòu)構(gòu)管理責任部部門按照充分分利用現(xiàn)有資資源的原則，結(jié)結(jié)合項目部雙雙方意見，按按均衡價或市市場價確認價價值，通知項項目部雙方計計價核算。6.7臨時時設施核算項目部臨時設施施單獨核算，其其核算內(nèi)容只只限于項目部部管理人員辦辦公室、臨時時住宅、食堂堂建筑物建拆拆費用或房租租租金；材料料庫房、材料料加工棚搭拆費用用；其它諸如如場內(nèi)簡易道道路、圍墻及及圍墻大門、垃垃圾廢料坑、CCI等費用等等支出。6.8收入入核算工程結(jié)算收入由由項目承包收收入（即計劃劃成本）和上上繳二級機構(gòu)構(gòu)收入組成，項項目月承包收收入以月底工工程盤點實際際完成量計算算的合同預算算收入為基礎礎編制，計算算方法可采用用直接法和間間接法。一般般情況下，應應采用直接法法計算項目部部月收入。6.8.1直接法:根根據(jù)項目部月月實際完成工工程量、項目目部與分公司司簽訂的計劃劃成本單價或或單位計劃支支出水平、材材料成本降低低率等分別編編制計算項目目人工費、材材料費、項目目分包工程費費等用變動計計劃成本，再再根據(jù)項目各各項固定計劃劃成本占合同同預算工作量量比重和當月月實際完成的的合同預算工工作量分別計計算項目機械械費、其它直直接費、現(xiàn)場場經(jīng)費等固定定計劃成本，最最后計算包干干費。采用直直接法計算項項目部月承包包收入，項目目部上繳分公公司費用應按按承包責任合合同規(guī)定的上上繳比例計算算足，由于項項目地庫、主主體結(jié)構(gòu)與裝裝修部分利潤潤差異產(chǎn)生的的計算差異，多多盈部分（如如地庫、主體體）暫掛分公公司上繳費用用，不足部分分（如裝修）從從上繳二級機機構(gòu)上繳費用用轉(zhuǎn)回，沒有有盈余可轉(zhuǎn)回回的直接核減減“項目盈利”。6.8.2間接法：是是一種倒算法法，先按責任任合同規(guī)定的的上繳費率計計算當月項目目應上繳二級級機構(gòu)費用，然然后再根據(jù)月月實際完成合合同預算工作作量扣減上繳繳二級機構(gòu)費費用，即為項項目部月計劃劃成本。分項項計劃成本的的編制，首先先是根據(jù)工作作量比重法分分別計算項目目機械費、其其它直接費、現(xiàn)現(xiàn)場經(jīng)費等項項目月固定計計劃成本，然然后按人工費費計劃成本占占合同預算比比重計算項目目月人工費計計劃成本，余余額即為項目目月材料計劃劃成本。6.9項目目成本核算內(nèi)內(nèi)容6.9.1人工費:核核算生產(chǎn)工人人(含輔助工工人)的工資資、民工計件件計時工資、CCI文明施工工用工費、場場內(nèi)材料搬運運清理用工費費及零星點工工費等人工費費。6.9.2材料費：核核算工程施工工過程中耗用用的，構(gòu)成工工程實體的各各種直接消耗耗材料（含采采保費），以以及各種周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料的攤銷銷費和租賃費費，施工用水水等材料費用用。6.9.3機械費：核核算施工過程程中內(nèi)部租賃賃設備和外部部租賃設備的的租賃費或折折舊費、進出出場費及安拆拆費、配件修修理費、施工工用電費、機機操人員工資資及資金等費費用。6.9.4其它直接費費：核算施工工過程中半成成品與材料檢檢驗試驗費、材材料二次轉(zhuǎn)運運費、冬雨季季施工增加費費、生產(chǎn)工具具與機具、勞勞保用具的攤攤銷費、工程程交工點交及及場地清理費費、工程定位位復測費等各各項其它直接接費用。6.9.5臨時設施費費：核算符合合臨時設施范范圍內(nèi)的費用用，臨時設施施費用按主體體工程造價分分次攤銷。6.9.6現(xiàn)場管理費費：核算施工工過程中項目目部管理人員員及其它人員員的工資、辦辦公費（包括括物料消耗及及辦公用品、電電話、差旅、車車油、低值易易耗品攤銷費費、勞動保護護費等）、招招待費、其它它現(xiàn)場管理費費等。6.9.7項目分包工工程費：核算算項目分包工工程款的支出出。6.9.8未完施工核核算月成本核算期內(nèi)內(nèi),項目完成成的工程量按按規(guī)定不能向向甲方報量部部分,月成本本應扣除已完完成未報量部部分的實際成成本,作為未未完施工成本本,不轉(zhuǎn)作當當期已完成本本。6.10項項目成本考核核資料6.10.1成本月報報表的編制：：每月成本核核算截止日至至次月5日，項項目商務經(jīng)理理應組織三大大員編制成本本月報表，編編制責任人為為成本員、預預算員、材料料員，審核人人為項目商務務經(jīng)理。6.100.2成成本分析：項項目商務經(jīng)理理于次月6日日前，組織三三大員編制成成本分析對比比表，項目部部于次月的66日至8日，項項目商務經(jīng)理理召集項目管管理人員進行行內(nèi)部成本分分析并及時向向項目經(jīng)理匯匯報。次月99日至13日日，召開有二二級機構(gòu)領導導參加的項目目成本分析會會，項目經(jīng)理理主持，由項項目商務經(jīng)理理，施工員、材材料員等成本本責任人對本本月所管責任任成本降低（超超支）額及其其原因、成本本管理經(jīng)驗、存存在的問題進進行數(shù)據(jù)分析析總結(jié)，并提提出解決問題題的制度和措措施，并形成成書面記錄。6.10.3項目成本本考核資料與與財務決算報報告的成本費費用勾稽關系系如下表：行次財務決算報告項目成本考核資料實際成本項目成本考核資料計劃成本實際成本調(diào)整ABC=A+BD1人工費民工及借工管理費人工費人工費2材料費材料費材料費3機械使用費機械費機械費4其它直接費－臨時設施費其它直接費5間接費用臨時設施攤銷－民工及借工管理費－提取職工福利費+福利費支出現(xiàn)場經(jīng)費現(xiàn)場經(jīng)費6管理費用7財務費用8分包工程支出分包工程費分包工程費6.10.3項目成本本考核：項目目成本降低額額按月成本表表數(shù)據(jù)分析調(diào)調(diào)整后掛帳，不不作分配，工工程（或分段段）完工后，項目部在一個月內(nèi)編制竣工（分段）成本考核表，二級機構(gòu)收到項目成本表等資料后，組織人員進行考核。7項目成成本管理考核核與獎罰7.1對項項目竣工（分分段）成本的的考核7.1.1考考核執(zhí)行部門門：二級機構(gòu)構(gòu)、財務部門門、合約核算算部門、審計計部門7.1.2考考核方式：由由上述四部門門人員聯(lián)合組組成考核小組組，對各項目目的各分段成成本和竣工成成本進行分段段考核和最終終考核。7.1.3竣工（分段段）成本考核核：a.項目最終（分段）計劃成本（含調(diào)整）——由商務合約部門測定。b.項目最終（分段）實際成本——由財務部門核算c.項目計劃成成本指標被動動局面情況報報告——合約核算部門門準備，財務務部門協(xié)助。7.2獎罰罰兌現(xiàn)7.2.1分段兌現(xiàn)分段測算計劃成成本，在分段段成本核算后后可預提階段段成本降低額額的40%作作為預提獎金金。獎金的440%予以獎獎勵項目經(jīng)理理，其余獎金金的分配由項項目經(jīng)理編制制具體方案，由由二級機構(gòu)審審核報公司審審批。7.2.2最最終兌現(xiàn)a)當成本降低低額R為正時時，獎金總額額=R*600%。獎金的的40%予以以獎勵項目經(jīng)經(jīng)理，其余獎獎金的分配由由項目經(jīng)理編編制具體方案案。預提獎金金從最終兌現(xiàn)現(xiàn)獎金額中扣扣回。b)當成本降低低額R為負時時，抵扣風險險抵押金。C)質(zhì)量等級，除按公司及業(yè)主有關創(chuàng)優(yōu)獎勵制度進行獎勵外，獲省部優(yōu)另加成本降低額R的3%獎金，在此基礎上獲魯班獎再加成本降低額R的5%的獎金，按不進入實際考核成本。質(zhì)量達不到承包合同規(guī)定目標，給予