2023年稅務師之稅法一模擬考試試卷B卷含答案

2023年稅務師之稅法一模擬考試試卷B卷含答案單選題（共60題）1、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B2、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅()萬元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A3、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A4、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。A.12B.20C.2D.0【答案】D5、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓國有土地使用權B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權贈與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A6、稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是指（）。A.納稅人B.負稅人C.代扣代繳義務人D.代收代繳義務人【答案】A7、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)的小汽車B.將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D.進口小汽車用于對外銷售【答案】C8、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復使用的塑料周轉箱押金500元）并單獨核算。該廠當月應繳納消費稅（）元。A.4400B.5000C.4800D.4000【答案】B9、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，到達我國境內(nèi)啟卸前運輸費稅率為貨值的2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿(mào)易公司應繳納關稅（）萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D10、下列關于一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售和進口罕見病藥品、抗癌藥品的規(guī)定，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅B.納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更C.自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅；D.自2019年3月1日起，對進口罕見病藥品，免征進口環(huán)節(jié)增值稅【答案】D11、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。A.18518.97B.12364.24C.14345.90D.18918.33【答案】B12、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構【答案】C13、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅【答案】B14、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2020年3月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C15、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】B16、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是（）。A.納稅人B.計稅依據(jù)C.納稅環(huán)節(jié)D.課稅對象的性質(zhì)【答案】D17、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B18、2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務收入300萬元，發(fā)生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費60萬元;所屬打字復印社取得營業(yè)收入54.萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元;舉辦培訓班并提供咨詢服務取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元，2009年10月該廣告公司應繳納營業(yè)稅()萬元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.60【答案】D19、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨核算的銷售公司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務機關核定消費稅最低不含稅計稅價格為84000元/噸，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。A.250000B.340000C.178000D.170000【答案】C20、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設備轉讓，轉讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B21、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D22、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B23、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業(yè)銷售自建自用住房B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D24、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A25、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】C26、適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率【答案】C27、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A28、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C29、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補繳稅款B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款D.應對李某處以罰款【答案】B30、某企業(yè)進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費和保險費合計10萬元。被海關征收關稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1萬元）。已知該批材料的關稅稅率為10%，則該企業(yè)應繳納關稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B31、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100元。小李訂票較晚，機票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A32、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D33、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產(chǎn)者開具普通發(fā)票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】D34、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開釆原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】C35、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】D36、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅額時，不準予扣除的項目是（）。A.評估價格B.轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金C.取得土地使用權所支付的地價款D.重置成本價【答案】D37、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項目金額不實的B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的D.轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的【答案】C38、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A39、《稅收征管法實施細則》第四十二條規(guī)定∶"稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。A.15B.20C.30D.60【答案】B40、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】B41、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C42、關于環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是（）。A.應稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.應稅噪聲按照實際測量的分貝數(shù)確定【答案】D43、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅稅額為（）萬元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33【答案】B44、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.1726.13B.1747.46C.1727.69D.1727.89【答案】C45、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅C.經(jīng)濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】A46、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B47、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.48C.72D.108【答案】D48、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A49、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D50、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.420B.0C.559.35D.495【答案】D51、下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的是（）。A.電子商務交易平臺企業(yè)為消費稅的納稅人B.單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣20000元C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0；進口環(huán)節(jié)增值稅.消費稅暫按法定應納稅額的80%征收D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應調(diào)整個人年度交易總額【答案】D52、關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是()。A.增值稅留抵稅額可申請退稅B.企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設備C.企業(yè)應將結存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關繳銷D.尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉出處理【答案】C53、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳氣C.金D.地熱【答案】D54、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B55、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C56、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B57、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B58、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B59、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C60、非水堿量法所用的指示液是A.結晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】A多選題（共30題）1、下列情形中，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)的評估價格來確定轉讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的有（）。A.出售舊房及建筑物的B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)項目的C.納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的D.納稅人不據(jù)實提供扣除項目金額的E.轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)的評估價格，但能提供正當理由的【答案】ACD2、下列關于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD3、關于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應并入計稅依據(jù)D.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定E.納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅【答案】ACD4、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有()。A.建設單位提供的設備價款B.向建設單位收取的材料差價款C.從建設單位收取的施工機構遷移費D.從建設單位取得的提前竣工獎E.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款【答案】BCD5、下列選項中直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個人C.家庭D.私營企業(yè)E.國有企業(yè)【答案】AD6、唐朝中期實行的"兩稅法"，具體內(nèi)容包括()。A.采用"量出制入"原則B.實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主C.稅款分春秋兩次繳納D."戶稅"按十等分攤E.鰥寡孤獨及赤貧者免征【答案】AB7、納稅人申報的應稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當理由的，或者有自用應稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務機關可以按（）方法和順序確定應稅產(chǎn)品銷售額。A.按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定B.按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定C.按納稅人或其他納稅人最近時期不同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定D.按后續(xù)加工非應稅產(chǎn)品銷售價格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定E.按應稅產(chǎn)品組成計稅價格確定【答案】ABD8、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD9、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.新能源汽車B.節(jié)約能源汽車C.掛車D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車【答案】AD10、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)貨的當天D.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為取得貨款的當天E.購入不動產(chǎn)，當期抵扣進項稅額的60%【答案】ACD11、一般納稅人發(fā)生下列應稅銷售行為，可選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)自來水B.銷售外購建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通運輸服務D.銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供的安裝服務E.在游覽場所經(jīng)營索道【答案】ACD12、（2020年真題）下列項目中，免征增值稅的有（）。A.學生勤工儉學B.婚姻介紹服務C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓機構提供的培訓E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC13、關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務的增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.個體工商戶出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額C.其他個人出租不動產(chǎn)，均按照5%的征收率計算應納稅額D.其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務【答案】BD14、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護發(fā)液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD15、下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業(yè)性單位B.年應稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.2020年年應稅銷售額600萬元的商業(yè)零售企業(yè)E.從事貨物生產(chǎn)的某企業(yè)，2020年年應稅銷售額為700萬元【答案】AC16、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅政策的機構和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業(yè)技術中心C.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施?？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD17、關于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。A.納稅人銷售自產(chǎn)再生水免征增值稅B.以一個季度為納稅期限的，季度銷售額不超過30萬元(含30萬元)的，免征增值稅C.外國企業(yè)無償贈送的進口生產(chǎn)設備免征增值稅D.納稅人銷售寵物飼料免征增值稅E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元(含10萬元)的，免征增值稅【答案】A18、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》E.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】AB19、下列扣除項目中，屬于轉讓土地使用權和轉讓新建房均能扣除的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金E.加計扣除【答案】AD20、符合軟藥的描述有A.軟藥設計可以提高藥物的治療指數(shù)B.本身不具有活性C.軟藥本身不是一種藥物D.軟藥是前藥的同義詞E.軟藥是代謝活化過程【答案】A21、2020年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.納稅人能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)B.納稅人不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的（包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)C.納稅人能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的利息支出不包括超過國家規(guī)定上浮比例的利息、罰息D.納稅人全部使用自有資金沒有利息支出的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)E.土地增值稅清算中，代收費用可以作為房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算基數(shù)【答案】ABC22、對于稅收法律關系征納主體權利和義務的說法，錯誤的有（）。A.被授權的稅務機關有權在授權范圍內(nèi)依