企業(yè)內(nèi)部審計管理工作規(guī)定(規(guī)章制度)

企業(yè)內(nèi)部審計管理工作規(guī)定第一章總則第一條為加強乂乂內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的各級XX行政部門、XX和其他XX事業(yè)單位、企業(yè)等（以下簡稱單位）內(nèi)部審計工作適用本規(guī)定。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。第四條單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，結(jié)合本單位實際情況，建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、工作機構(gòu)、人員配備、經(jīng)費保障、審計結(jié)果運用和責(zé)任追究等。單位應(yīng)當(dāng)加強本單位黨組織對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全黨領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作的體制機制。第五條XX內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第六條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定和管理需要，設(shè)置獨立的機構(gòu)或明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)作為內(nèi)部審計機構(gòu)，履行內(nèi)部審計職責(zé)。第七條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負責(zé)并報告工作。第八條單位可以根據(jù)工作需要成立審計委員會，加強黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)部署內(nèi)部審計工作，審議年度審計工作報告，研究制定內(nèi)部審計改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計重大事項等。第九條單位可以根據(jù)工作需要建立總審計師制度?？倢徲嫀焻f(xié)助主要負責(zé)人管理內(nèi)部審計工作。第十條單位應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計工作所需人員編制，嚴格內(nèi)部審計人員錄用標(biāo)準，合理配備具有審計、財務(wù)、經(jīng)濟、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識的內(nèi)部審計人員?？倢徲嫀?、內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計、財務(wù)、經(jīng)濟、法律、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷。第十一條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計工作特點，完善內(nèi)部審計人員考核評價制度和專業(yè)技術(shù)崗位評聘制度，保障內(nèi)部審計人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。第十二條單位應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計人員通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)XX，提高專業(yè)勝任能力。第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和總審計師、內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人的任免或調(diào)動,應(yīng)當(dāng)向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法獨立履行職責(zé)，任何單位和個人不得干涉和打擊報復(fù)。第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十六條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，獨立、客觀、公正地履行職責(zé)，保守工作秘密。第十七條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計職責(zé)的工作，不得參與被審計單位業(yè)務(wù)活動的決策和執(zhí)行。第十八條在不違反國家保密規(guī)定的情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會中介機構(gòu)購買審計服務(wù)。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對中介機構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價，并對采用的審計結(jié)果負責(zé)。第十九條單位應(yīng)當(dāng)對認真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員予以表彰。第三章內(nèi)部審計職責(zé)權(quán)限第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，對本單位及所屬單位以下事項進行審計：（一）貫徹落實國家重大政策措施情況；（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況；（三）財政財務(wù)收支和預(yù)算管理情況；（四）固定資產(chǎn)投資項目情況；（五）內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況；（六）資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況；（七）辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況；（八）本單位管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況；（九）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的履行情況；（十）境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動情況；（十一）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助本單位主要負責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。第二十二條xx部負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國xx內(nèi)部審計工作。地方各級xx行政部門負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)xx內(nèi)部審計工作。xx行政部門指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：（一）制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）督促建立健全內(nèi)部審計制度；（三）指導(dǎo)開展內(nèi)部審計工作，突出審計重點；（四）監(jiān)督內(nèi)部審計職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量；（五）開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、組織內(nèi)部審計工作交流研討；（六）指導(dǎo)乂乂內(nèi)部審計自律組織開展工作；（七）維護內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益；（八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。第二十三條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對所屬單位內(nèi)部審計工作進行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。第二十四條內(nèi)部審計機構(gòu)具有下列權(quán)限：（一）要求被審計單位按時報送審計所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計算機技術(shù)文檔；（二）參加或列席有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議;（四）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；（五）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責(zé)人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責(zé)人批準，有權(quán)予以暫時封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向單位黨組織、主要負責(zé)人提出表彰建議。第四章內(nèi)部審計管理第二十五條單位主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、審計發(fā)現(xiàn)問題整改和審計隊伍建設(shè)等重要事項的管理。總審計師、內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時向本單位主要負責(zé)人報告內(nèi)部審計結(jié)果和重大事項。第二十六條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照審計法律法規(guī)、行業(yè)準則和實務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)范，并按規(guī)范實施審計。第二十七條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險狀況等，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計計劃。第二十八條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)運用現(xiàn)代審計理念和方法，堅持風(fēng)險和問題導(dǎo)向，優(yōu)化審計業(yè)務(wù)組織方式，加強審計信息化建設(shè)，全面提高審計效率。第二十九條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)著眼于促進問題解決，立足于促進機制建設(shè)，對審計發(fā)現(xiàn)問題做到事實清楚、定性準確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計建議，通過與相關(guān)單位合作促進單位事業(yè)發(fā)展。第三十條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程，完善審計全面質(zhì)量控制。第三十一條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全本單位及所屬單位內(nèi)部審計工作評價制度，促進提升審計業(yè)務(wù)與審計管理的專業(yè)化水平。第三十二條內(nèi)部審計機構(gòu)實施領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)定。第五章內(nèi)部審計結(jié)果運用第三十三條單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審計單位主要負責(zé)人為整改第一責(zé)任人，完善審計整改結(jié)果報告制度、審計整改情況跟蹤檢查制度、審計整改約談制度，推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。第三十四條單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開制度。第三十五條單位應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；對審計發(fā)現(xiàn)的傾向性問題，開展審計調(diào)查，出具審計管理建議書，為科學(xué)決策提供建議。第三十六條單位應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計機構(gòu)、紀檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、整改問責(zé)共同落實等工作機制。第三十七條單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎懲的重要依據(jù)。第三十八條單位在對所屬單位開展審計時，應(yīng)當(dāng)有效利用所屬單位內(nèi)部審計力量和成果。對所屬單位內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映。第三十九條對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，在向本單位黨組織、主要負責(zé)人報告的同時，應(yīng)當(dāng)及時向上一級內(nèi)部審計機構(gòu)報告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)。第六章法律責(zé)任第四十條被審計單位有下列情形之一的，由單位黨組織、主要負責(zé)人責(zé)令改正，并對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十一條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由單位對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）玩忽職守、不認真履行審計職責(zé)造成嚴重后果的；（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第四十二條內(nèi)部審計人員因履行職