2022年茂名市茂港區(qū)審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE432022年茂名市茂港區(qū)審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．國(guó)家審計(jì)的根本目標(biāo)是()。A、維護(hù)市場(chǎng)秩序健康發(fā)展B、維護(hù)人民群眾根本利益C、推進(jìn)全面依法治國(guó)D、推動(dòng)全面深化改革答案：B解析：國(guó)家審計(jì)目標(biāo)就是審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)工作所要達(dá)到的境界或目的。按照層次不同，國(guó)家審計(jì)目標(biāo)可以劃分為根本目標(biāo)、現(xiàn)實(shí)目標(biāo)和直接目標(biāo)。其中，根本目標(biāo)是維護(hù)人民群眾的根本利益;現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展;直接目標(biāo)是監(jiān)督和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益。2．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會(huì)或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報(bào)告，提交工作報(bào)告的頻率一般為：()。A、每年至少1次B、每年至少2次C、每年至少3次D、每年至少4次答案：A3．下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是()。A、檢查重大違法行為B、選派審計(jì)人員組成審計(jì)組C、編制審計(jì)工作方案D、按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)答案：C解析：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)工作方案。ABD三項(xiàng)均屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容。4．1853年，在蘇格蘭的愛(ài)丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即()。A、愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、東京會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D、蒙特利爾會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：A解析：1853年，在蘇格蘭的愛(ài)丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。5．下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)在正式出具之前征求被審計(jì)單位意見(jiàn)B、應(yīng)當(dāng)提交被審計(jì)單位管理層，并要求在規(guī)定的期間內(nèi)整改C、應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制權(quán)限提出審計(jì)建議D、應(yīng)當(dāng)清楚表達(dá)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，并向社會(huì)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果答案：D解析：A項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。B項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。C項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)建議，是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。D項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告無(wú)需向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。6．下列情況中，適用于審計(jì)抽樣的是()。A、以檢查總體完整性為目的B、單筆業(yè)務(wù)金額超過(guò)重要性水平C、可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過(guò)低D、審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大答案：D解析：審計(jì)抽樣通常不適用于下列情況：①檢查總體的完整性;②抽樣單位較少;③總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過(guò)重要性水平;④可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過(guò)低或要求審計(jì)檢查保證程度過(guò)高;⑤有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的事項(xiàng);⑥使用審計(jì)抽樣不符合成本效益原則。7．A與B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2013年2月8日進(jìn)駐甲公司審計(jì)其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。3月10日注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司進(jìn)行溝通，3月15日甲公司正式簽署2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，3月20日對(duì)外公布其財(cái)務(wù)報(bào)表，通常情況下審計(jì)報(bào)告日是()。A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。8．下列關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是()。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)均不能量化C、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是人為造成的，可以降低或防范D、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;在統(tǒng)計(jì)抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，不能量化非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9．針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的下列措施中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、利用專家的工作B、項(xiàng)目合伙人提供更多的督導(dǎo)C、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性D、實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試答案：D解析：針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D不正確;針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施：(1)向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性(C);(2)指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作(A);(3)提供更多的督導(dǎo)(B);(4)在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見(jiàn)的因素;(5)對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍作出總體修改。10．()就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力;不歪曲事實(shí)，不隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題;廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利;維護(hù)國(guó)家利益和公共利益。A、客觀公正B、嚴(yán)格依法C、正直坦誠(chéng)D、勤勉盡責(zé)答案：C11．審計(jì)人員保持獨(dú)立性，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的()。A、自我保護(hù)法B、風(fēng)險(xiǎn)回避法C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法D、風(fēng)險(xiǎn)承受法答案：A解析：自我保護(hù)法是指對(duì)于可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范。其主要做法包括：①提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;②遵守審計(jì)準(zhǔn)則;③深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;④簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說(shuō)明書;⑤保持審計(jì)的獨(dú)立性;⑥加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。12．審計(jì)人員審查增值稅時(shí)，可以認(rèn)定以下違反稅法規(guī)定的是()。A、銷售退回時(shí)沖減銷項(xiàng)稅額B、購(gòu)買廣告代理服務(wù)相關(guān)增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額C、將購(gòu)料專用發(fā)票稅金計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D、采購(gòu)職工集體福利品相關(guān)增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額答案：D解析：稅法規(guī)定，購(gòu)入貨物用于發(fā)放職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)月銷項(xiàng)稅額中抵扣。13．在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止()。A、盜竊商品并通過(guò)篡改記錄加以掩飾B、貪污客戶所付款項(xiàng)并通過(guò)篡改記錄加以掩飾C、貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D、放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加答案：A解析：B項(xiàng)，收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，是為了防止客戶所付款項(xiàng)被貪污并篡改加以掩飾;C項(xiàng)，批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立，是為了防止不符合規(guī)定的壞賬被批準(zhǔn)，收到的款項(xiàng)被貪污;D項(xiàng)，批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立，是為了防止銷售部門為增加業(yè)績(jī)而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增大。14．根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是()A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告B、審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定書C、審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告D、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告答案：D解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件。根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。15．績(jī)效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過(guò)程等重要信息，包括必要的：()。A、重要性分析B、局限性分析C、相關(guān)性分析D、合理性分析答案：B16．注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的各項(xiàng)因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是()。A、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)B、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C、被審計(jì)單位的性質(zhì)D、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素答案：A解析：四個(gè)選項(xiàng)均屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的因素，選項(xiàng)BC涉及的是被審計(jì)單位的內(nèi)部因素，選項(xiàng)D是被審計(jì)單位的外部因素。17．我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是()。A、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則C、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則答案：A解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的規(guī)范全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)的部門規(guī)章，適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。其他審計(jì)組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。18．下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是()。A、從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B、被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D、審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)通常考慮下列原則：①?gòu)耐獠开?dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;②內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;③直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;④以文件、記錄形式(無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。19．審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與()有關(guān)的特定事項(xiàng)向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。A、經(jīng)濟(jì)決策B、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)C、財(cái)務(wù)收支D、國(guó)家財(cái)政收支答案：D20．下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照審計(jì)法的規(guī)定實(shí)施的B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)現(xiàn)的事實(shí)的具體情況、應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)、事實(shí)與標(biāo)準(zhǔn)的差異、已經(jīng)或可能造成的影響以及產(chǎn)生原因做出說(shuō)明C、審計(jì)意見(jiàn)是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理意見(jiàn)D、審計(jì)意見(jiàn)的權(quán)威性取決于組織適當(dāng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的授權(quán)答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施的，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)當(dāng)做出解釋和說(shuō)明。21．根據(jù)《審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則》，審計(jì)證據(jù)的種類主要包括六種。在審計(jì)中獲取哪些類型的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的審計(jì)事項(xiàng)及其()。A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)目標(biāo)C、審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)報(bào)告答案：B22．審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與所需樣本量之間的關(guān)系是()。A、反向B、正向C、不確定D、無(wú)關(guān)答案：B解析：審計(jì)結(jié)論的可靠性程度與樣本量成正向關(guān)系。要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量就越大;要求的審計(jì)結(jié)論可靠性程度越低，所需的樣本量就越小。23．下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因素是()。A、審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷B、要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)C、將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制D、存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：根據(jù)審計(jì)抽樣決策依據(jù)的方法不同，審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。統(tǒng)計(jì)抽樣方法是概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法與審計(jì)相結(jié)合的產(chǎn)物，它是按照隨機(jī)原則進(jìn)行樣本的選取，使用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法確定樣本量，對(duì)樣本進(jìn)行評(píng)估并對(duì)總體進(jìn)行推斷的一種審計(jì)方法，審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化并加以控制。非統(tǒng)計(jì)抽樣也稱為判斷抽樣，一般是由審計(jì)人員根據(jù)專業(yè)判斷來(lái)確定樣本量、選取樣本和對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，審計(jì)人員不能對(duì)抽樣誤差和抽樣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和控制。24．審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時(shí)，檢查固定資產(chǎn)折舊的提取方法是否存在隨意變更現(xiàn)象，其目的是()。A、檢查其是否遵循了一貫性原則B、檢查其是否遵循了實(shí)質(zhì)重于形式原則C、檢查其是否遵循了謹(jǐn)慎性原則D、檢查其是否遵循了重要性原則答案：A解析：一貫性原則是指資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理，如折舊、存貨計(jì)價(jià)等，具有多種方法可供采用，但一經(jīng)采用，不應(yīng)隨意變更，前后期應(yīng)保持一致，具有連續(xù)性。如因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況變化而發(fā)生變更的，應(yīng)在報(bào)表的附注中加以說(shuō)明，并列明變更對(duì)資產(chǎn)數(shù)額的影響。25．在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列屬于審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)部控制測(cè)試程序是()。A、檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性和嚴(yán)密性B、審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的合規(guī)性C、審閱資產(chǎn)負(fù)債表的格式D、審查資產(chǎn)負(fù)債表所列主要指標(biāo)的可信性答案：A解析：內(nèi)部控制測(cè)試程序主要包括：①了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)部控制。②通過(guò)檢查有關(guān)表、賬或進(jìn)行實(shí)地觀察，驗(yàn)證企業(yè)所設(shè)計(jì)的報(bào)表編制程序的健全性及有效執(zhí)行情況。③通過(guò)調(diào)查、詢問(wèn)、實(shí)地觀察，檢查報(bào)表編制的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性、嚴(yán)密性，分工是否明確，相互間的制約、協(xié)調(diào)機(jī)制是否合理，各項(xiàng)責(zé)任制是否得到有效執(zhí)行等。④運(yùn)用抽查法檢查編制會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)備工作是否充分、有效，必要時(shí)對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和賬戶采用詳查法。⑤調(diào)查了解有關(guān)人員掌握?qǐng)?bào)表編制原則、程序、方法的情況，初步審查編制報(bào)表工作的質(zhì)量。⑥索取以往年度報(bào)表報(bào)送工作的資料，了解企業(yè)是否在規(guī)定期限向有關(guān)部門、單位報(bào)送規(guī)定種類的報(bào)表。⑦評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。26．為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開(kāi)具發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對(duì)的樣本總體是()。A、當(dāng)年的銷售合同B、當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單C、當(dāng)年的銷貨單D、當(dāng)年的訂購(gòu)單答案：B解析：發(fā)運(yùn)單作為發(fā)出貨物的原始憑證，可以用來(lái)檢查所有發(fā)出貨物均開(kāi)發(fā)票的完整性。27．內(nèi)部控制測(cè)試后，對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，審計(jì)人員一般采用的實(shí)質(zhì)性程序方法是()。A、統(tǒng)計(jì)抽樣B、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)C、詳細(xì)審計(jì)D、小規(guī)模樣本審查答案：C解析：利用內(nèi)控測(cè)試結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性程序方法的原則包括：①對(duì)于列入審計(jì)重點(diǎn)的項(xiàng)目，一般應(yīng)采用詳細(xì)審計(jì)的方法;②對(duì)于列入審計(jì)范圍的非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法，選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行審查;③對(duì)于未列入審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍的業(yè)務(wù)，一般可以選擇較小規(guī)模的樣本進(jìn)行略查，或者不做檢查。28．常見(jiàn)的系統(tǒng)自動(dòng)控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)不包括()。A、系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告B、系統(tǒng)配置和科目映射C、接口控制D、程序變更答案：D解析：選項(xiàng)D應(yīng)為訪問(wèn)和權(quán)限;程序變更屬于信息技術(shù)一般控制內(nèi)容。29．為確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的正確性，需與“營(yíng)業(yè)收入”賬戶核對(duì)相符的是()。A、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目B、所有者權(quán)益變動(dòng)表相關(guān)項(xiàng)目C、營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表D、利潤(rùn)表及營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目答案：D解析：記載營(yíng)業(yè)收入的報(bào)表為利潤(rùn)表以及營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表，營(yíng)業(yè)收入不在資產(chǎn)負(fù)債表或所有者權(quán)益變動(dòng)表上列示。30．下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定性分析方法的是()。A、價(jià)值分析B、回歸分析C、比較分析D、程序分析答案：D解析：績(jī)效審計(jì)中常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類。定量分析法，也可以稱作數(shù)據(jù)分析，是指對(duì)從項(xiàng)目或其他來(lái)源獲取的資料進(jìn)行計(jì)算、比率分析、趨勢(shì)和模型分析。常用的定量分析方法包括：①比率分析法;②比較分析法;③時(shí)間序列分析法;④定量分析;⑤描述性統(tǒng)計(jì)分析;⑥成本效益分析;⑦回歸分析;⑧成本效果法;⑨價(jià)值分析;⑩目標(biāo)評(píng)價(jià);?目標(biāo)成果法;?事前事后法;?標(biāo)桿法;?評(píng)分法。定性分析法是一種直觀的文字分析方法。常用的定性分析方法包括：①內(nèi)容分析法;②程序分析法;③案例分析法;④邏輯模型法。31．由驗(yàn)收部門填制的有關(guān)收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱和訂單號(hào)等資料的憑證是()。A、出庫(kù)單B、訂購(gòu)單C、訂貨合同D、驗(yàn)收單答案：D解析：A項(xiàng)，出庫(kù)單由發(fā)運(yùn)部門開(kāi)具;B項(xiàng)，訂購(gòu)單由采購(gòu)部門根據(jù)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單簽發(fā);C項(xiàng)，訂貨合同由采購(gòu)部門經(jīng)授權(quán)審批后與供貨方簽訂。32．下列項(xiàng)目中，應(yīng)在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中進(jìn)行審查的是()。A、管理費(fèi)用B、營(yíng)業(yè)外支出C、制造費(fèi)用D、企業(yè)所得稅答案：C解析：C項(xiàng)，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的主要內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷;②抽查成本計(jì)算單、檢查成本開(kāi)支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性;③抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。對(duì)產(chǎn)品成本的審查屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的內(nèi)容。33．審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源進(jìn)行分類，可以分為()。A、實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)B、環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C、親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D、基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C解析：審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源不同可分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。AB兩項(xiàng)，審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽(tīng)或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。D項(xiàng)，審計(jì)證據(jù)按其相互關(guān)系分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。34．審計(jì)人員采用系統(tǒng)選樣法進(jìn)行隨機(jī)抽樣，要從2000個(gè)應(yīng)收賬款記錄中選擇20%的記錄進(jìn)行測(cè)試，其抽樣間距為()。A、1B、2C、4D、5答案：D解析：系統(tǒng)選樣法又稱等距選樣法。使用系統(tǒng)選樣法時(shí)，審計(jì)人員首先計(jì)算抽樣間距，然后從第一個(gè)間距中選擇一個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)，以隨機(jī)起點(diǎn)作為開(kāi)端，按照計(jì)算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。抽樣間距的計(jì)算公式為：抽樣間距=總體容量/樣本量。本題中，抽樣間距=2000÷(2000×0.2)=5。35．在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來(lái)源最廣的審計(jì)證據(jù)是()。A、實(shí)物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、視聽(tīng)或電子證據(jù)答案：B解析：書面證據(jù)是指以書面形式存在的，以其記載內(nèi)容證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。書面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來(lái)源廣。36．下列選項(xiàng)中，不屬于被審計(jì)單位的控制活動(dòng)的是()。A、定期盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)B、將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工C、管理層對(duì)定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核D、對(duì)信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)答案：C解析：選項(xiàng)A屬于實(shí)物控制;選項(xiàng)B屬于職責(zé)分離;選項(xiàng)D屬于信息處理，三項(xiàng)均屬于控制活動(dòng)包括的內(nèi)容，選項(xiàng)C屬于對(duì)控制的監(jiān)督。37．被審計(jì)單位貨幣資金控制措施容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是()。A、支票與印章由不同人員保管B、報(bào)銷單據(jù)填制與審核分離C、由出納員以外人員進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)D、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和總賬記錄答案：D解析：對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。D項(xiàng)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬相互獨(dú)立，便于核對(duì)賬面記錄的一致性，避免發(fā)生錯(cuò)弊。38．根據(jù)《審計(jì)抽樣準(zhǔn)則》，確定抽樣總體應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：()。A、相關(guān)性B、充分性C、經(jīng)濟(jì)性D、可靠性答案：D39．審計(jì)管理應(yīng)注重對(duì)()的管理。A、審計(jì)機(jī)關(guān)B、社會(huì)審計(jì)組織C、審計(jì)人員D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)答案：C解析：審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理。實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)要靠審計(jì)人員，審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計(jì)工作效率的高低在很大程度上取決于審計(jì)人員的素質(zhì)高低。所以，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，培養(yǎng)其對(duì)工作的責(zé)任感，發(fā)揮審計(jì)人員主觀能動(dòng)性，是審計(jì)管理中至關(guān)重要的內(nèi)容。40．抽樣風(fēng)險(xiǎn)指的是()。A、審計(jì)程序可能不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)的要求B、審計(jì)人員不能發(fā)現(xiàn)樣本中的錯(cuò)誤C、審計(jì)人員無(wú)法取得被選為樣本的憑證進(jìn)行審查D、隨機(jī)選取的樣本在某特征方面不能代表總體答案：D解析：抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指審計(jì)人員依據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論，與審計(jì)對(duì)象總體實(shí)際情況不一致的可能性。抽樣風(fēng)險(xiǎn)是抽樣技術(shù)所固有的，它是因測(cè)試的樣本量不足而引起的。抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量成反比，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低。41．具體承辦審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)人員或?qū)徲?jì)組織在實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作的結(jié)果向其委托人、授權(quán)人提交的書面文件是()。A、審計(jì)報(bào)告B、審計(jì)決定書C、審計(jì)實(shí)施方案D、審計(jì)移送處理書答案：A解析：審計(jì)報(bào)告是指具體承辦審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)人員或?qū)徲?jì)組織在實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作的結(jié)果向其委托人、授權(quán)人或其他法定報(bào)告對(duì)象提交的書面文件。它是審計(jì)工作和結(jié)果的綜合反映，是體現(xiàn)審計(jì)成果的主要形式。42．不同來(lái)源和不同形式的審計(jì)證據(jù)存在不一致或者不能相互印證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)措施，確定審計(jì)證據(jù)的()。A、適當(dāng)性B、可靠性C、適用性D、真實(shí)性答案：B43．以下各項(xiàng)控制措施中，預(yù)防員工貪污、挪用銷售款最有效的方法是()。A、應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄人員兼任出納員B、銀行存款出納與現(xiàn)金出納分工C、收到客戶支票后寄送收款憑證D、請(qǐng)客戶將貨款直接匯入企業(yè)指定的銀行賬戶答案：D解析：D項(xiàng)，客戶直接將款項(xiàng)匯入指定的賬戶，避免了資金途經(jīng)他手，有效預(yù)防了員工貪污、挪用公款。44．被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制和國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳入()。A、國(guó)庫(kù)B、財(cái)政專戶C、審計(jì)專戶D、單位賬戶答案：B45．下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解中，不正確的是()。A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境能夠?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，但并非必要程序B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)C、評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度答案：A解析：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，能夠?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。46．下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰措施的有()。A、沒(méi)收違法所得B、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)C、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)D、責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理答案：A解析：對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取處理措施，并可以依法給予處罰。審計(jì)處罰的種類包括：①警告、通報(bào)批評(píng);②罰款;③沒(méi)收違法所得;④依法采取的其他處罰措施。BCD三項(xiàng)屬于對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府的處理措施。47．審查托管證券的真實(shí)性時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是()。A、審閱投資明細(xì)賬B、向代管機(jī)構(gòu)函證C、詢問(wèn)管理部門D、檢查股票和債券登記簿答案：B解析：函證，是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證的過(guò)程。通過(guò)向代管機(jī)構(gòu)函證，可以驗(yàn)證托管證券的真實(shí)性。48．下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是()。A、查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件B、詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員C、檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄D、審查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目余額答案：D解析：審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法包括：①詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部管理人員、財(cái)務(wù)人員或者其他工作人員;②審查和翻閱被審計(jì)單位的相關(guān)文件、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊(cè)、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊(cè)等;③觀察被審計(jì)單位有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其場(chǎng)所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況;④追蹤一筆或者多筆交易的處理過(guò)程。D項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的方法。49．國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任主要體現(xiàn)在()。A、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》B、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》C、《中華人民共和國(guó)民法典》D、《中華人民共和國(guó)刑法》答案：B解析：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的頒布實(shí)施標(biāo)志著我國(guó)國(guó)家審計(jì)正式步入了法治化的軌道。審計(jì)法不僅賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，加重了執(zhí)法力度，而且對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定。國(guó)家審計(jì)人員是具體執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的國(guó)家專門工作人員，應(yīng)當(dāng)有高度的責(zé)任感，廉潔自律，客觀公正。如果審計(jì)人員違反職業(yè)道德和法律規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，造成不良后果甚至危害社會(huì)的，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。50．在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是()。A、內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)效率B、內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)C、內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素D、內(nèi)部控制是否沒(méi)有因串通而失效答案：B解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行。評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)是指考慮一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。如果內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般就要實(shí)施控制測(cè)試。二、多選題1．下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有()。A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性答案：ABCD解析：資產(chǎn)負(fù)債表的審查內(nèi)容包括：①?gòu)?fù)查和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù);②檢查會(huì)計(jì)原則的遵循性;③報(bào)表編制正確性和編制方法合規(guī)性的審查;④所得稅會(huì)計(jì)處理的審查;⑤報(bào)表所列主要指標(biāo)可信性的審查;⑥資產(chǎn)負(fù)債表及其附注披露正確性的審查;⑦資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的審查。2．下列各項(xiàng)中，屬于職責(zé)分工控制活動(dòng)的有()。A、所有業(yè)務(wù)執(zhí)行均需經(jīng)過(guò)授權(quán)B、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分離C、憑證應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)D、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離答案：BD解析：職責(zé)分工控制的目的在于預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時(shí)所發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任，以減少發(fā)生錯(cuò)弊的可能性。A項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制;C項(xiàng)屬于憑證與記錄控制。3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行分析程序，提出下列審計(jì)策略，其中正確的有()。A、由于存貨在資產(chǎn)中非常重要，盡管分析程序未發(fā)現(xiàn)異常，仍應(yīng)將其作為審計(jì)重點(diǎn)B、其他應(yīng)付款在財(cái)務(wù)報(bào)表中所占比重非常小，但被審計(jì)年度比上年增長(zhǎng)了一倍，仍應(yīng)將其作為審計(jì)重點(diǎn)C、考慮到被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入賬戶的發(fā)生認(rèn)定存在較高的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其實(shí)施了較全面的分析程序后未見(jiàn)異常，即認(rèn)為該認(rèn)定是恰當(dāng)?shù)腄、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段可運(yùn)用分析程序，為重要性水平的確定提供基礎(chǔ)答案：ABD解析：在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的情況下，即使分析程序未發(fā)現(xiàn)異常，也不能對(duì)營(yíng)業(yè)收入過(guò)分信賴，還應(yīng)當(dāng)采用其他審計(jì)程序予以認(rèn)定。4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測(cè)試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般采取的措施包括()。A、出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B、得出控制運(yùn)行無(wú)效的結(jié)論，更多地依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)C、基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測(cè)試D、調(diào)整重要性水平答案：BC解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測(cè)試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般采取的措施包括：(1)得出控制運(yùn)行無(wú)效的結(jié)論，更多地依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)B);(2)基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測(cè)試(選項(xiàng)C)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能直接據(jù)此出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)，重要性水平是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體需求的基礎(chǔ)上確定的，不能隨意調(diào)整(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。5．下列職務(wù)或工作出納員不能同時(shí)兼任的有()。A、每日現(xiàn)金清點(diǎn)B、保管空白支票C、保管財(cái)務(wù)專用章D、登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬答案：CD解析：出納員主管現(xiàn)金和銀行單據(jù)的收付與保管，應(yīng)及時(shí)按順序登記現(xiàn)金與銀行存款日記賬。C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，出納與會(huì)計(jì)相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬、明細(xì)賬需相互獨(dú)立。6．在確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時(shí)，下列說(shuō)法中正確的有()。A、要根據(jù)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果，來(lái)確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍B、在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要考慮樣本量就能確定實(shí)質(zhì)性程序測(cè)試范圍C、可容忍偏差越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越大D、如果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果不滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍答案：AD解析：在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了從樣本量的角度考慮測(cè)試范圍外，還要考慮選樣方法的有效性等因素，選項(xiàng)B不正確?？扇萑袒蚩山邮艿钠?即預(yù)期偏差)越大，作為實(shí)質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越小，選項(xiàng)C不正確。7．審計(jì)組應(yīng)當(dāng)只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，以下事項(xiàng)中不得發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)的有：()。A、審計(jì)過(guò)程中未涉及的事項(xiàng)B、審計(jì)證據(jù)不充分、不適當(dāng)?shù)氖马?xiàng)C、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)D、超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)答案：ABCD8．為應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案的有()。A、被審計(jì)單位高級(jí)管理人員存在舞弊B、實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則C、被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制D、被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上答案：ABCD解析：當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案，選項(xiàng)ABCD均正確。9．下列審計(jì)程序中，屬于預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。A、復(fù)核預(yù)付賬款明細(xì)表的合計(jì)B、了解預(yù)付賬款的內(nèi)部控制C、分析預(yù)付賬款賬齡D、審查預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬情況答案：ACD解析：B項(xiàng)屬于對(duì)應(yīng)付票據(jù)內(nèi)部控制的了解。10．抽查收款憑證的目的包括()。A、核對(duì)賬證記錄日期及金額是否相符B、核對(duì)憑證與銀行對(duì)賬單是否相符C、查明現(xiàn)金是否及時(shí)、全額入賬D、查明賬證表一致性答案：ABC解析：審計(jì)人員抽查一定數(shù)量的收款憑證的目的包括：①核對(duì)收款憑證與賬戶記錄日期和金額是否相符;②核對(duì)收款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符;③核對(duì)收款憑證與應(yīng)收賬款等相關(guān)明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符;④核對(duì)收到金額與銷售發(fā)票等相關(guān)憑證的一致性等。審計(jì)人員可抽取一部分現(xiàn)金送款單，結(jié)合現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬加以驗(yàn)證，核對(duì)金額與日期，以驗(yàn)證企業(yè)是否將當(dāng)日所有現(xiàn)金收入如數(shù)、及時(shí)地送存銀行。11．下列屬于審計(jì)取證的基本方法的是()。A、檢查B、順查法C、抽查法D、詢問(wèn)答案：BC解析：BC兩項(xiàng)，審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。AD項(xiàng)均屬于審計(jì)取證的具體方法。12．屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施的有()。A、對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨(dú)立性，對(duì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部門B、對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計(jì)方法C、對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程進(jìn)行控制，委派有素質(zhì)的審計(jì)人員，保證審計(jì)工作質(zhì)量D、對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：AC解析：我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施包括：①對(duì)人員素質(zhì)的控制;②對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制;③審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制。A項(xiàng)屬于對(duì)人員素質(zhì)的控制;C項(xiàng)屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制。13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)策略時(shí)，需要結(jié)合被審計(jì)單位的()，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。A、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度B、信息系統(tǒng)復(fù)雜度C、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對(duì)于系統(tǒng)的依賴程度D、信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量答案：ABCD解析：四個(gè)選項(xiàng)均正確，除了四個(gè)選項(xiàng)外，還包括信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要結(jié)合這五個(gè)方面，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。14．國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括()。A、審計(jì)依據(jù)B、被審計(jì)單位基本情況C、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況D、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)答案：ABCD解析：國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：①審計(jì)依據(jù);②實(shí)施審計(jì)的基本情況;③被審計(jì)單位基本情況;④審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn);⑤以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況;⑥審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問(wèn)題的事實(shí)、定性、處理處罰意見(jiàn)，以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn);⑦審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見(jiàn)，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外;⑧針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)需要提出的改進(jìn)建議。15．下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位可以計(jì)入產(chǎn)品成本的有()。A、直接材料B、制造費(fèi)用C、對(duì)外捐贈(zèng)D、輔助生產(chǎn)費(fèi)用答案：ABD解析：產(chǎn)品成本審計(jì)的主要內(nèi)容有：運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷，抽查成本計(jì)算單、檢查成本開(kāi)支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性，抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。C項(xiàng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。16．下列各項(xiàng)中，屬于產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有()。A、對(duì)產(chǎn)品成本的總體合理性進(jìn)行分析B、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批C、檢查不相容職責(zé)是否分離D、抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算的正確性答案：AD解析：生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷;②抽查成本計(jì)算單，檢查成本開(kāi)支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性;③抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算正確性。BC項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容。17．下列各項(xiàng)中屬于公布審計(jì)結(jié)果的內(nèi)容有()。A、被審計(jì)單位的基本情況B、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)C、審計(jì)過(guò)程和運(yùn)用的審計(jì)方法D、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題答案：ABD解析：審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)保證質(zhì)量，做到事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)客觀公正。公布審計(jì)結(jié)果的主要信息包括：①被審計(jì)單位基本情況;②審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn);③審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題;④處理處罰決定及審計(jì)建議;⑤被審計(jì)單位的整改情況。18．下列各項(xiàng)中，與控制測(cè)試樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系的有()。A、可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B、可容忍偏差率C、預(yù)計(jì)總體偏差率D、總體規(guī)模答案：AB解析：選項(xiàng)C，預(yù)計(jì)總體偏差率與樣本規(guī)模同向變動(dòng);選項(xiàng)D，總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小。19．審計(jì)處理的種類包括()。A、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)B、責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入C、沒(méi)收違法所得D、責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目答案：ABD解析：根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：①責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng);②責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn);③責(zé)令限期退還違法所得;④責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;⑤其他處理措施。20．被審計(jì)單位銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有()。A、編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、審核銀行存款日記賬余額是否正確C、要求被審計(jì)單位調(diào)整銀行存款日記賬D、檢查未達(dá)賬項(xiàng)銀行存款收支憑證是否合規(guī)答案：ABD解析：C項(xiàng)，對(duì)于銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，審計(jì)人員應(yīng)首先查明原因，判斷是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，不能要求被審計(jì)單位直接進(jìn)行調(diào)整。21．下列方法中可提高審計(jì)人員審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的有()。A、回避風(fēng)險(xiǎn)較大的審計(jì)項(xiàng)目B、明確審計(jì)范圍C、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)D、辦理職業(yè)保險(xiǎn)答案：CD解析：對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。例如，建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。雖然這些措施不能防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但可減少訴訟失敗時(shí)的經(jīng)濟(jì)損失。審計(jì)組織還可聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，對(duì)可能發(fā)生的法律責(zé)任問(wèn)題及時(shí)同法律顧問(wèn)商洽，以便采取合理的對(duì)策。22．對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)